DERECHOTRIBUTARIO SUSTANTIVO O MERCANTIL

Unidad: 04

DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO O MERCANTIL

Docente: Dra. Cynthia Escobedo Guevara.

LOGRO
Al finalizar la unidad, el estudiante identifica la teoría de la
norma tributaria y la aplicación de las mismas por parte
del legislador, además del manejo legislativo y
jurisprudencial.
Reconocerás la Codificación tributaria y su evolución en el
Derecho Tributario .

IMPORTANCIA
En esta Unidad conocerás la importancia y sus ventajas
de la Codificación Tributaria.
 CONTENIDO GENERAL

-Codificación Tributaria.
-Codificación Limitada.
-Derecho Tributario Sustantivo o Material.
-Definición de Derecho Tributario Sustantivo.
-División del Derecho Tributario.

Datos/Observaciones
 CODIFICACIÓN TRIBUTARIA

El proceso de codificación tributaria surgió por la necesidad de

regular el ejercicio del poder tributario del Estado para conciliar los
derechos y obligaciones de los contribuyentes y de las
Administraciones Tributarias, equilibrando la relación entre ambos
actores, en un entorno de seguridad jurídica
 CODIFICACIÓN LIMITADA

Ahora bien, cuando la Norma I del Título Preliminar del Código Tributario
señala que el Código establece los principios generales, instituciones,
procedimientos y normas del ordenamiento jurídico-tributario, está
definiendo cual es el tipo de codificación adoptada, esto es la
“Codificación Limitada”

Datos/Observaciones
 La codificación limitada establece la sistematización de los principios fundamentales del
derecho constitucional tributario (por ejemplo: legalidad de los tributos, capacidad
contributiva), el derecho tributario sustantivo o material (definiciones y lineamientos
generales sobre la obligación tributaria, elementos del tributo, sujetos de la obligación
tributaria), el derecho tributario formal (determinación de la obligación tributaria),
derecho tributario procesal (controversias entre sujetos de la relación fisco-
contribuyente), internacional (doble tributación, intercambio de información, precios de
transferencia) y el derecho tributario sancionador o penal (ilícitos tributarios).

Datos/Observaciones
 DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO O MATERIAL

Se llama Derecho Tributario Sustantivo o Material al conjunto de normas jurídicas que disciplinan el
nacimiento, efectos y extinción de la obligación tributaria y los supuestos que originan la misma, esto es, la
relación jurídica sustantiva principal, así como las relaciones jurídicas accesorias que lógicamente se
vinculan con el tributo. En otras palabras, el derecho tributario sustantivo regula la relación que en el anverso
tiene el carácter de crédito tributario y en el reverso tiene el carácter de obligación tributaria.
Esta parte del Derecho Tributario corresponde a lo que en el Derecho Civil se conoce como Derecho de las
Obligaciones, y es por tanto el derecho de las obligaciones tributarias de dar una cantidad de dinero.
La vinculación lógica y necesaria al tributo es lo que caracteriza a esta parte del Derecho Tributario.
Las relaciones sustantivas son siempre relaciones obligatorias, cuyo contenido es la prestación del tributo o
sus accesorios, es decir, el pago de una cantidad de dinero, o de bienes en especie.
El Derecho Tributario Sustantivo está regido por el principio de la legalidad y por tanto sólo existen
obligaciones tributarias en virtud de la ley que así lo establece de contribuir a los gastos públicos, pero sólo
en la forma proporcional y equitativa que establecen las leyes (Art. 31, fracción IV).
 NATURALEZA DE LOS TRIBUTOS

Los tributos son medios económicos que el Estado y sus Instituciones se valen, con el fin de solventar sus
obligaciones. Su exigencia está sustentada en la potestad que tiene el Estado para imponerlos, deben ser
creados mediante la ley, y son destinados a cubrir los diferentes gastos institucionales del Estado

NATURALEZA DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Todas las obligaciones tributarias tienen en común, la naturaleza de obligaciones legales, por
las cuales es debida una prestación pecuniaria, en cuanto se verifique el presupuesto de hecho establecido
en la ley. Todas tienen el resultado, si no la finalidad, de procurar una entrada al sujeto activo, entidad pública
 CONCLUSIÓN

1.-El Derecho Tributario tiene por objeto el estudio de los ingresos de

naturaleza tributaria, que son de lejos los ingresos públicos más importantes, tanto
desde un punto de vista recaudatorio, como desde una perspectiva dogmática.
2.-El derecho tributario es la rama del derecho financiero que se dedica al estudio
de las normas establecidas y que aplican los tributos o impuestos. Es decir, es el
encargado de generar ingresos para el Estado a través del paso de impuestos por
parte de las personas. Estas pueden ser personas físicas o jurídicas.

Datos/Observaciones
Gracias por su atención!!!