1 DERECHO FINANCIERO

El Derecho financiero tiene como finalidad estudiar el aspecto jurídico de las actividades financieras
del estado en sus diversas manifestaciones. Tanto por su naturaleza y contenido como por su objeto
constituye una disciplina íntegramente del derecho publico.

Para el tratadista Italiano Ezio Vanoni el derecho financiero es las rama de la ciencia del derecho que
estudia la disciplina jurídica de la actividad del estado y los demás entes públicos, destinadas a
procurar los ingresos necesarios para el cumplimiento de los fines públicos y para administrarlo.

Es decir el derecho financiero es una rama autónoma del derecho qur tiene su propia legislación y
procedimiento para procurar el funcionamiento del estado en su aspecto financiero, pero desde un
punto de vista estrictamente jurídico y no económico o contable.

Corresponde al derecho financiero ocuparse del aspecto jurídico de esos sectores de la vida estatal,
comenzando con el instrumento básico que es el presupuesto y que se complementa con el regimen
de gastos públicos y de su control. Cobra singular importancia la parte relacionada con la aplicación y
recaudación de los tributos: el derecho tributario o derecho fiscal.

DERECHO FISCAL

Para el jurista Carlos Giuliani Fonrouge define al derecho fiscal o tributario como la rama del derecho
financiero que se propone estudiar el aspecto jurídico de la tributación, en sus diversas
manifestaciones: como actividad del estado, en las relaciones de este con los particulares y en las
que se suscitan entre estos últimos.

DERECHO TRIBUTARIO

Es aquella parte del derecho financiero que tiene por objeto todo lo concerniente a las normas que
disciplinan la relación jurídica principal y las accesorias provenientes de los tributos.

El tributo

Para Dino Jarach es una prestación pecuniaria, objeto de relación, cuya fuente es la ley, entre dos
sujetos: de un lado el que tiene el derecho a exigir la prestación, acreedor del tributo, es decir el
estado, y del otro lado el deudor o los deudores (contribuyentes), quienes están obligados a cumplir
la prestación pecuniaria.

NATURALEZA

El derecho fiscal, constituye, pues, una rama del derecho público. Su naturaleza se ajusta así a las
limitaciones en el que el estado despliegue su actividad financiera pero enmarcadas dentro del
limites de las posibilidades jurídicas que permiten al estado la detracción de la riqueza que
constituyen los recursos derivados.

PROPOSITO

Su propósito es financiar las actividades del Estado, garantizando que

todos los ciudadanos aporten de manera justa y proporcional al bienestar
común. Es una combinación de economía, derecho y política que puede
estudiarse a nivel nacional o con una perspectiva global

IMPORTANCIA
Ecuador, al igual que otros países, depende en gran medida de los
ingresos tributarios para financiar sus proyectos y servicios
públicos. Desde infraestructuras como carreteras y hospitales
hasta programas sociales y educativos, los tributos tienen una
importancia fundamental en el desarrollo.

El derecho tributario en Ecuador también juega un rol vital en la

promoción de la justicia social. A través de políticas fiscales
adecuadas, el Estado busca reducir las desigualdades
económicas. El objetivo es garantizar que todos los ciudadanos,
independientemente de su nivel de ingresos, tengan acceso a
servicios básicos y oportunidades.

RELACION JURIDICO-CONSTITUCIONAL- IMPOSITIVA.

Art. 425 de la CRE

Art. 83. Num.15

Art. 120. 7

art. 132.3

art. 135

art. 264 num 5

art. 300

art. 301

CLASIFICACION

específicos de la materia. Estas subdivisiones permiten una mejor

comprensión y aplicación de las normas tributarias.

Las principales clasificaciones incluyen una perspectiva desde lo

material, lo formal y lo sancionador. El propósito es
delimitar cuánto se debe pagar, cómo pagarlo y supervisar el
cumplimiento de dichas obligaciones.

Derecho tributario Material

El derecho tributario material es la base del sistema tributario. Se

encarga de definir los aspectos sustanciales de los tributos:
  Sujeto obligado: determina quién está obligado a pagar el
tributo. Puede ser una persona física o jurídica.

 Cantidad a pagar: establece cuánto debe pagar el sujeto

obligado, basándose en tarifas, bases imponibles y otros
criterios.

 Momento de pago: define cuándo debe efectuarse el pago, ya

sea de forma inmediata, mensual o anual, entre otras
periodicidades.

 Tipos de tributos: detalla los diferentes tributos existentes,

como impuestos, tasas y contribuciones especiales, y sus
características específicas.

Derecho Tributario Formal

Mientras que el derecho tributario material se centra en "qué" se

debe pagar, el formal se encarga del "cómo". Regula:

 Relaciones: establece cómo deben interactuar la

administración tributaria y los contribuyentes.

 Procedimientos: define los pasos a seguir para la declaración,

el pago, la devolución y otros procesos relacionados con los
tributos.

 Derechos y obligaciones: detalla los derechos que tienen los

contribuyentes frente a la administración y viceversa.
También establece las obligaciones de ambas partes.

Esta rama del derecho tributario se encarga de garantizar el

cumplimiento de las obligaciones fiscales:

 Infracciones: define qué acciones o inacciones se consideran

violaciones de las normas tributarias.

 Sanciones: establece las penalizaciones para aquellos que

incumplan con sus obligaciones fiscales, que pueden ir desde
multas hasta sanciones penales.

 Procedimientos sancionadores: regula cómo se deben llevar a

cabo los procesos sancionadores, garantizando el derecho de
defensa del contribuyente.
Estas clasificaciones permiten una gestión más eficiente y justa del
sistema tributario, garantizando que todos los contribuyentes
cumplan con sus obligaciones y que se respeten sus derechos.

Derecho fiscal internacional

Analiza la normativa aplicable cuando dos o más soberanías entran en contacto. Su

finalidad es evitar problemas de doble imposición y la evasión internacional de
impuestos a través de paraísos fiscales y otros métodos.

PRINCIPIOS

Generalidad

Progresividad

Eficiencia

Simplicidad administrativa

Irretroactividad

Transparencia

Suficiencia recaudatoria

CARACTERISTICAS DEL DERECHO FISCAL Y TRIBUTARIO

 Forma parte de derecho público y, especialmente, del derecho financiero

 Determina los ingresos para cubrir el presupuesto de egresos de la nación, y GADs
 Cuenta con normas imperativas que no pueden ser pactadas o negociadas
 Esta basado en una obligación, no hay posibilidad de no acatar las normas.
 Vigila el cumplimiento de las obligaciones fiscales a cargo de los contribuyentes
 Su imperatividad va correlacionada con los principios de equidad, proporcionalidad y
legalidad tributaria.
 Establece medidas sancionadoras para los contribuyentes que no cumplan con sus
obligaciones.