CONTROL INTERNO Y AUDITORIA TI

UNIDAD 1
Jaime Cañas Ortiz y Rodrigo Valdés Álamos.

28-03-2024 AUDITORIA TI Prof.: Jaime Cañas Ortiz y Rodrigo Valdés Álamos 1

 Control Interno y Auditoría TI
Unidad 0:
1. Presentación
Presentación de los profesores y cátedra
¿Qué es ser un auditor?
Unidad 1:
1. Gobierno Corporativo:
1.1 Conceptos
1.2 Normativa Ley 20.393
1.3 Gobiernos corporativos en Chile

2. Estándar COSO ERM - COSO 2013

2.1 Evolución de ambas metodologías (COSO ERM - COSO 2013)
2.2 COSO 2013 y sus componentes:
. Entorno interno
. Evaluación de riesgo
. Actividades de control
. Información y comunicación
. Actividades de monitoreo
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 Control Interno y Auditoría TI
Unidad 1:
3. Sistemas de Gestión de Seguridad de la
Información
3.1 COBIT
3.2 ITIL, ISO 27.000-31.000
3.3 Apoyo a la función de auditoría interna y sistemas

4. Mapa de Procesos
4.1 Conocimientos de los Proceso internos de la Empresa

5. Control Interno y riesgos

5.1 Definición y concepto de Riesgo
5.2 Identificación de riesgos
5.3 Clasificación de riesgos: inherente –residual

6. Identificación de controles

7. Valorización de riesgos y controles

28-03-2024 7.1 Diseño de Mapa de riesgos 3
 ¿Por qué asisten

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Prof.: Jaime Cañas O.
 Unidad 0:
1. Presentación
Presentación de los profesores
Presentación de la carrera: ¿Qué hace un auditor?

CONTROL INTERNO Y AUDITORÍA TI Prof.:

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Jaime Cañas O. y Rodrigo Valdes A.
ttps://www.youtube.com/watch?v=WSkIn0w
314

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 Unidad 0:
1. Presentación
Les vuelvo a hacer la misma pregunta

¿Qué hace un auditor?

¿Para qué estudian auditoría?

¿Cómo llegar a ser un buen auditor?

¿Qué nivel tiene la auditoría en la organización?

¿En qué se beneficia la empresa si tiene un auditor?

¿Qué habilidades debe tener un auditor?

El futuro depende de ustedes, aprovechen esta instancia de conocimiento

y reflexión.
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Prof.: Jaime Cañas O.
 Unidad 1:
1. Gobierno Corporativo:
1.1 Conceptos
1.2 Normativa Ley 20.393
1.3 Gobiernos corporativos en Chile

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Prof.: Jaime Cañas O.
 Unidad 1:
1. Gobierno Corporativo:
Podemos definir al Gobierno Corporativo como el conjunto de relaciones y mejores
prácticas que establece una empresa entre su junta de accionistas, su directorio y la
alta administración con el objetivo de crear valor y perdurar en el tiempo para su
accionistas y también responder a los objetivos de las partes interesadas,
cumpliendo con la institucionalidad vigente.

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Prof.: Jaime Cañas O.
 Unidad 1:
1. Gobierno Corporativo: Beneficios
• El Directorio es el pilar de un buen Gobierno Corporativo
• Es responsabilidad del Directorio velar por los intereses
de los accionistas sino que también de las partes
interesadas.
• Las mejores prácticas de gobiernos corporativos
disminuyen la posibilidad de conflictos de interés que
puedan dañar el patrimonio de los accionistas,
especialmente de los minoritarios.
• Mejoras en la administración de riesgos.
• Todo implica en una mejor gestión de la empresa y en
una mejora en la percepción de las partes interesadas.
• Lo que incrementa el valor de la empresa

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Prof.: Jaime Cañas O.
 Unidad 1:
1. Gobierno Corporativo: Casos ocurridos

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Prof.: Jaime Cañas O.
 Unidad 1:
1. Gobierno Corporativo: Casos ocurridos

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Prof.: Jaime Cañas O.
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Prof.: Jaime Cañas O.
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Prof.: Jaime Cañas O.
 CONTROL INTERNO Y AUDITORÍA TI
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Prof.: Jaime Cañas O.
28-03-2024 AUDITORIA EXTERNA Prof.: Laura Valenzuela B 17
 Unidad 1:
1. Gobierno Corporativo: Cómo implementarlo
Estructura, composición y membresía del Directorio
• Separación entre Directorio y Administración
• Independencia y objetividad
• Formación profesional
• Tamaño
• Periodo
• Sucesión
• Código de conducta de Directores
• Confidencialidad
• Conducta en sala
• Secretario de la compañía

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Prof.: Jaime Cañas O.
 Unidad 1:
1. Gobierno Corporativo: Cómo implementarlo (continuación)
Desempeño y efectividad del Directorio
• Roles y responsabilidades acordados.
• Composición y organización
• Reclutamiento y capacitación
• Acceso a asesores independientes.
• Remuneración.
• Relaciones con la Gerencia
• Evaluación.
• Reportes al Directorio.
• Frecuencia, dirección y administración de las reuniones.

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Prof.: Jaime Cañas O.
 Unidad 1:
1. Gobierno Corporativo: Cómo implementarlo (continuación)
Estrategia, planificación y monitoreo
• Visión y misión.
• Plan estratégico.
• Planes de negocio.
• Presupuestos anuales.
• Monitoreo y evaluación.
• Evaluación del desempeño de la administración.
• Tecnología.
• Sucesión de la Gerencia.

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Prof.: Jaime Cañas O.
 Unidad 1:
1. Gobierno Corporativo: Cómo implementarlo (continuación)
Administración del riesgo y procesos de cumplimiento
• Marco de políticas.
• Identificación de riesgos.
• Evaluación de riesgos/medidas.
• Respuesta al riesgo.
• Adecuación del marco de control interno.
• Comunicación/ capacitación.
• Monitoreo /reporte.
• Garantías sobre los activos.

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 Unidad 1:
1. Gobierno Corporativo: Cómo implementarlo (continuación)
Transparencia y revelación de información
• Comunicación con accionistas.
• Contenido del reporte anual
• Instrucciones claras y comprendidas.
• Relaciones con grupos de interés y reguladores.

Comités efectivos y adecuados

• Estatutos.
• Criterios de selección.
• Independencia y objetividad.
• Presidente.
• Duración de la membresía.
• Periodicidad de las reuniones.
• Recursos.
• Acceso a asesoría externa.
• Revisión de desempeño anual.
• Relación con el Directorio.
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Prof.: Jaime Cañas O.
 Unidad 1:
1. Gobierno Corporativo: Cómo implementarlo (continuación)
Ciudadanía corporativa (social, ética y medio ambiente)
• Código de conducta /ética
• Conflictos de interés.
• Pagos/recibos impropios.
• Contribuciones políticas.
• Integridad en publicidad.
• Relaciones con los empleados.
• Salud y Seguridad.
• Responsabilidad social y ambiental.

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Prof.: Jaime Cañas O.
 Unidad 1:
1. Gobierno Corporativo: Cómo implementarlo (continuación)
NCG 385

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Prof.: Jaime Cañas O.
 Unidad 1:
1. Gobierno Corporativo: NCG 385 para S.A.A.
• Inducción al Director
• Asesores del Directorio.
• Reunión con auditora externa.
• Evaluación del directorio.
• Tiempo mínimo de dedicación.
• Continuidad del Directorio.
• Código de Conducta.
• Postulación al Directorio
• Votación remota
• Divulgación en tiempo real de la junta
• Investors relations
• Revelaciones al mercado
• Página web
• Continuidad de la alta gerencia
• Incentivos apropiados a los ejecutivos
• Políticas de administración de riesgos
• Comité o Unidad de Riesgos
• Denuncias
• Código de ética
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Prof.: Jaime Cañas O.
 Unidad 1:
1. Gobierno Corporativo: Medidas adoptadas por la CMF
RAN 1-4 Directores y disposiciones varias
• Sesiones del Directorio y rol del presidente
• Comités de Apoyo
• Actas de sesiones de directorio
• Improcedencia de otorgar poderes a directores para funciones operativas
• Información de interés público

RAN 12-12 Prohibición de otorgar créditos a Directores, apoderados generales

y personas relacionadas con ellos.
• Personas relacionadas no pueden ser deudoras del Banco
• Exclusiones
• Pago de créditos previo a desempeñarse como director
• Utilización de tarjetas de crédito emitidas por el Banco
• Sanciones

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Prof.: Jaime Cañas O.