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https://www.youtube.com/watch?v=GbIKbi-y_Pw
Al término de la sesión, el
estudiante presenta un informe
sobre Marcos o Estándares
Internacionales de Control
Interno: COSO, COSOII –ERM,
COCO, Cadbury, COBIT etc.,
según los conceptos y criterios
técnicos presentados en clase,
en forma clara y coherente.
En esta sesión analizaremos las características de algunos de los modelos de control de negocios y de tecnología
de información más utilizados en la actualidad.
MODELOS DE CONTROL INTERNO
Un poco de historia del informe COSO
Estados Unidos fue uno de los primeros países en desarrollar un modelo de control interno, el
llamado informe COSO publicada en 1992
COSO I: Committe of Sponsoring
Organizations of the Treadway Commission
A partir de la divulgación del informe COSO se han publicado en varios países del mundo diversos
modelos de control, así como numerosos lineamientos para un mejor gobierno corporativo.
COSO I: Committe of Sponsoring
Organizations of the Treadway Commission
El modelo coso o informe coso por siglas en inglés es un modelo que propone un
nuevo marco conceptual de control interno.
COSO I
¿QUÉ ES C.O.S.O?
COSO ha establecido un
modelo común de control
interno contra el cual las
empresas y organizaciones
pueden evaluar sus sistemas de
control.
C O S O
Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión de normas
Filosofía
de la
Dirección
Integridad y
Administración
Valores Éticos
Estratégica
Estructura
Organizacional
Administració Competencia
n de los RRHH Profesional
Asignación de
autoridad y
Responsabili
dad
Órgano de
Control
Institucional
2.- Evaluación de riesgo
Es vigilancia constante que se realiza para asegurarse que el proceso se encuentra operando
como se planeó. Se lleva a cabo a través de evaluaciones continuas.
“ADMINISTRACIÓN DE RIESGO
DE LA EMPRESA” ERM
IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS
FACTORES QUE CONSTITUYEN
Se debe identificar los eventos que
afectan los objetivos de la
organización aunque estos sean
positivos, negativos o ambos, para
que la empresa los pueda enfrentar
y proveer de la mejor forma
posible.
La empresa debe identificar los
eventos y debe diagnosticarlos
como oportunidades o riesgos. Para
que pueda hacer frente a los
riesgos y aprovechar las
oportunidades.
Debe existir una buena comunicación con los clientes, proveedores, reguladores y
accionistas.
MONITOREO
Identificación de
riesgos
6. Especifica objetivos relevantes.
Evaluación de Evaluación de 7. Identifica y analiza los riesgos.
Riesgos Riesgos 8. Evalúa el riesgo de fraude.
9. Identifica y analiza cambios importantes.
Respuesta a los riegos
10. Selecciona y desarrolla actividades de control.
Actividades de Actividades de 11. Selecciona y desarrolla controles gerenciales sobre
tecnología.
control control 12. Se implementa a través de políticas y
procedimientos.
Supervisión y
Monitorea 16. Conduce evaluaciones continuas y/o
Monitoreo independientes.
17. Evalúa y comunica deficiencia
¿RELACION DEL COSO I, COSO II Y COSO III?
INTRODUCCION SOBRE EL COSO IV
su estrategia.
INTRODUCCION SOBRE EL COSO ERM 2017
INSTITUTO CANADIENSE
EMITIDO
DE CONTADORES CONSEJO
EN 1995
CERTIFICADOS (CICA)
DISEÑAR LINEAMIENTOS
Y EMITIR GENERALES
CRITERIOS SOBRE C.I.
PROPOSITO:
PROPÓSITO.
En cuanto al compromiso hay que establecer y comunicar los valores éticos de la organización,
las políticas y prácticas sobre recursos humanos, también la autoridad y responsabilidad deben
estar definidas con el fin que las decisiones se tomen por el personal apropiado y hay que
fomentar una atmosfera de confianza.
COCO: THE CRITERIA OF CONTROL BOARD
ACTITUD
La evaluación y aprendizaje se debe monitorear el ambiente interno y externo, el desempeño debe ser
evaluado contra metas e indicadores, hay que realizar revisiones periódicas y los sistemas de
información se evalúan constantemente, además debe comprobarse el cumplimiento de los
procedimientos modificados y hay que informar los resultados de las evaluaciones.
COCO: THE CRITERIA OF CONTROL BOARD
Como vemos el coco parte de la idea de qué la
unidad más pequeña en una organización es la
persona, tomada individualmente y una persona
ejecuta una tarea guiada por el entendimiento de su
propósito, el apoyo es su capacidad o actitud para
alcanzarlo.
CADBURY
• En el año 1991 se elaboró el Informe Cadbury, por un comité creado en Gran Bretaña, con el fin
de estudiar aspectos financieros y de control de las sociedades
• En diciembre de 1992 fue publicado en el informe sobre aspectos financieros y del gobierno de
las empresas más conocido como el informe CADBURY que era el nombre del presidente SIR
ADRIAN CADBURY
¿Por qué se crea CADBURY?
• El desarrollo de políticas
claras buenas prácticas para
la seguridad y el control de
tecnología de información.
MODELO COBIT
Los objetivos de este modelo son:
* Proporcionar un marco de
referencia definido que ayude al
entendimiento y a la
administración de riesgos
asociados con la tecnología
relacionada.
MODELO COBIT
MODELOS DE CONTROL INTERNO
MODELOS DE CONTROL INTERNO
MODELOS DE CONTROL INTERNO
PPTevidenciado
Aprendizaje
ESTRUCTURA
TRABAJO APLICATIVO