UNIVERSIDAD JUÁREZ DEL ESTADO DE DURANGO

FACULTAD DE ECONOMÍA CONTADURÍA Y ADMINISTRACÌON

PERSONAL III

“AUDITORIA ADMINISTRATIVA”

INTERNA Y EXTERNA

ALUMNOS:

ARÁMBURO LEÓN BETSY

RAMÍREZ GALLARDO ANGEL DAVID
HÍJAR MÁRQUEZ EDGAR EFREN

PROFESOR:
L.A.P. HECTOR GERARDO PERALES VARGAS

FECHA DE ENTREGA:
Martes 28 de Febrero de 2012

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 INDICE
AUDITORIA INTERNA
Antecedentes Históricos de la Auditoría Interna 2
Concepto de Auditoría Interna 2
Objetivo de Auditoría Interna 2
¿Quién la realiza? 3
Ventajas 3
Desventajas 3
Ejemplos de Auditoría Interna 3

AUDITORIA EXTERNA
Concepto de Auditoría Externa 6
Objetivo de Auditoría Externa 6
¿Quién la realiza? 6
Ventajas 7
Desventajas 7
Ejemplos de Auditoría Externa 7

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 Auditoría Interna
Antecedentes Históricos de la auditoría interna

Toda gran corporación mantiene hoy en día personal de auditoría interna. Es una función
que se ha desarrollado de manera muy rápida, considerando que antes de 1940 se
encontraban departamentos de auditoría interna en relativamente muy pocas entidades
económicas.

En 1941 se crea el Institute of Internal Auditors (I.I.A.) con solamente 25 miembros. Hoy
en día cuenta con más de 50,000 miembros y organizaciones locales en diversas partes del
mundo. En él se reconoce la auditoria como una función de control esencial en todo tipo
de organizaciones.

Concepto de Auditoría interna

Es una actividad de evaluación independiente establecida dentro de una organización

para examinar y evaluar sus actividades como un servicio para la organización.

Objetivo de la Auditoría Interna:

Tiene como finalidad ayudar a los miembros de la organización en el cumplimiento

efectivo de sus responsabilidades. Evalúa y prueba la efectividad de los controles
diseñados para satisfacer los objetivos organizacionales. Proporciona:

• Analisis • Recomendaciones
• Evaluación • Asesoría

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¿Quién la realiza?

Un departamento específico o algunos miembros de la organización delegados para el

cargo. Su alcance varía de acuerdo a las políticas y el tamaño de la empresa.

Ventajas

• Facilita una evaluación global de los problemas de la empresa, que

generalmente suelen ser interpretados de una manera parcial por los
departamentos.
• Pone a disposición de la dirección un profundo conocimiento de las
operaciones
• Confiabilidad e integridad de la información financiera y de operaciones.

Desventajas

• Las personas que la realizan están dentro de la empresa y por lo tanto puede
influir en la toma de decisiones.
• Manejo de los reportes de avances y resultados a su conveniencia
• Preferencia por un área, unidad administrativa o persona
• Conformismo en la medición de avances y resultados

EJEMPLOS AUDITORIA INTERNA:

NIVEL LOCAL

PODER JUDIDICIAL DEL ESTADO DE DURNGO, Consejo de la Judicatura:

Su función principal es la de nombrar y ratificar a los jueces y vocales que imparten

la justicia, y a los fiscales del ministerio público.

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Dirección de Auditoría Interna.

 Actualización de inventarios y la conciliación del valor de bienes entre el Sistema

de Inventarios y los registros contables
 Proyecto interno de jubilación del personal del Poder Judicial.
 Elaboración, revisión y distribución del Presupuesto de Egresos, cálculo e impacto
financiero de incrementos salariales y revisión de transferencias.
 Examen general a los Estados Financieros del Tribunal Superior de Justicia, Consejo
de la Judicatura y Fondo Auxiliar para la Administración de Justicia
 Inventario al Almacén a cargo del Departamento de Recursos Materiales para su
comparación con saldos en el Sistema de Inventarios. Se detectó que no se ha
logrado tener al corriente la captura de los movimientos diarios de la oficina
(compras, adquisiciones, salidas, etc.)
 Se elaboraron dos Actas Administrativas por falta de cumplimiento en la entrega
de información a la Dirección de Auditoría Interna.
 Se sancionaron 9 procedimientos de Entrega-Recepción.

NIVEL NACIONAL

SORIANA

Los Comités de Auditoria y Prácticas Societarias brindan a la Compañía la asesoría y

supervisión necesaria que aseguren la rentabilidad del negocio y la salvaguarda de sus
activos. Todo bajo un completo apego a las normas y leyes bajo las cuales la Sociedad
opera. 

Comité de Auditoría

1. Revisión del estado que guarda el sistema de control interno.

2. Análisis a detalle de los informes emitidos por auditoria interna en base a su
programa de trabajo.

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 3. Análisis de los resultados de los trabajos llevados a cabo por el auditor externo.
4. Evalúo el desempeño de las firmas de auditoria externas.
5. Análisis y verificación de la información financiera presentada en los reportes
trimestrales y anuales.
6. Revisión de la consistencia en las políticas y criterios para la elaboración de la
información financiera de la Compañía y el cumplimiento de nuevas políticas
contables.

Comité de Prácticas Societarias

1. Evalúo del desempeño de los directivos relevantes.

2. Preparación del reporte de operaciones llevadas a cabo con partes relacionadas.
3. Revisión de los paquetes de emolumentos del Director General, así como de los
directivos relevantes.

NIVEL INTERNACIONAL

KIMBERLY CLARK

En Kimberly Clark se cuenta con un Comité de Auditoría y Prácticas Societarias, entre

cuyas funciones está la de contribuir con la definición de los lineamientos generales del
sistema de control interno y evaluar su efectividad. En adición a dichas funciones, el
Comité de Auditoría de KCM se encarga de recomendar al Consejo de Administración
candidatos para actuar como auditores externos, asegurándose de la independencia y
objetividad de los mismos, de recomendar al Consejo de Administración los
procedimientos para la preparación de la información financiera, y de emitir opiniones
respecto de operaciones con partes relacionadas. Dicho Comité está compuesto por tres
consejeros independientes.

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 Auditoría Externa
Concepto de Auditoría Externa

Es el examen crítico, sistemático y detallado de una unidad económica, realizado por un

Contador Público o un Agente externo SIN vínculos laborales con la misma, utilizando
técnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinión independiente sobre la forma
como opera el sistema, el control interno del mismo y formular sugerencias para su
mejoramiento.

Objetivo de la Auditoría Externa

Tiene por objeto averiguar la razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados,

expedientes y documentos y toda aquella información producida por los sistemas de la
organización.

Como resultado, formula una opinión independiente que le dé autenticidad y permita a

los usuarios de dicha información tomar decisiones confiando en las declaraciones del
Auditor.

¿Quién la realiza?

La realizan los auditores que son independientes a la empresa, de tal forma puede aplicar
con completa libertad los métodos, técnicas y herramientas con el fin de evaluar las
actividades, operaciones y funciones para determinar el cumplimiento de los objetivos
institucionales y emitir dictamen independiente de carácter externo en donde se exponen
los resultados en donde se pondrán las recomendaciones.

Debe hacerla una persona o firma independiente de capacidad profesional reconocidas.

Esta persona o firma debe ser capaz de ofrecer una opinión imparcial y profesionalmente
experta a cerca de los resultados de auditoría, basándose en el hecho de que su opinión
ha de acompañar el informe presentado al término del examen y concediendo que pueda

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expresarse una opinión basada en la veracidad de los documentos y de los estados
financieros y en que no se imponga restricciones al auditor en su trabajo de investigación.

Ventajas

 El trabajo es independiente al de la empresa

 Aprovechar la experiencia de un externo en otras empresas
 Aplicación de nuevas técnicas ya probadas
 En ocasiones pueden ser un requisito legal
 Objetividad

Desventajas

 Falta de conocimiento sobre la empresa

 Dificultad para recopilar información
 El alcance puede ser limitado
 El ambiente puede ser difícil
 Alta inversión en tiempo, dinero y esfuerzo

EJEMPLOS

Despachos independientes de auditores, regularmente son despachos reconocidos en el

ambiente profesional. Inclusive algunas de estos despachos cuentan con más de 100 años
de experiencia. Los nombres de estas empresas son: Arthur Andersen, Price Waterhouse
Coopers and Lybrand, Ernst and Young, KPMG y Deloitte and Touch.

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BIBILIOGRAFÍA

Whittington, O. Ray. Pany, Kurt. AUDITORIA: Un enfoque Integral. Colombia. 12a Edición.
Mc Graw Hill