Informe de Auditoria Clinica Medicos S.A. 01-1

NIT: 90025984-6
DIRECCION: Calle 20B # 30 – 40

TELEFONO: 5780932
CONTADORAS S.A.
Daza Hernandez Omaira Elena

Aristizabal Vásquez Wendy Loraine
Lozano Santanilla Francy Edith
Riveira Rodríguez Wendy María
Padilla Puello Daniela Alejandra
CLINICA MEDICOS S.A.
NIT 824 001 041-6
Calle 16b N° 11-33
Valledupar - Cesar, 2 de marzo 2019
Señores:
Contadoras S.A
Valledupar, Ciudad
Nosotros como empresa prestadora del servicio de salud, nos dirigimos a ustedes
respetuosamente.
Por medio de la presente solicitamos sus servicios profesionales en la realización de una

auditoría de estados financieros del año 2018 con propósito especial, que es la cuenta de
Deudores comerciales.
Deseamos que realice auditoría sobre la cuenta que integran la cartera requerimos la
auditoría a esta cuenta especialmente.
Por lo tanto agradeceremos que nos envíen su carta de propuesta de servicios

profesionales para determinar las condiciones de trabajo así como el valor de los
honorarios del mismo.
Atentamente,
CONTADORAS S.A.
NIT: 90025984-6
Valledupar - Cesar 3 de Marzo 2019
Señor:
Carlos Humberto Arce García.
Representante Legal, Clínica Médicos S.A.
En respuesta a su solicitud, nos permitimos presentarle nuestra propuesta de servicios

profesionales correspondientes a la auditoría externa de los estados financieros con
propósito especial en la cuenta de deudores comerciales de la Clínica Médicos S.A. por el
periodo del 1 de enero hasta el 31 de diciembre del 2018.
La presente tiene por objetivo confirmar nuestro entendimiento de los términos y objetivos
de nuestra contratación, así como la naturaleza y limitaciones de los servicios que
prestamos.
El objetivo que se busca al realizar esta auditoría es aumentar el grado de confianza de los
usuarios, analizando de forma detallada la información contable suministrada por la
empresa sobre la cuenta de deudores comerciales, con el fin de descartar o encontrar
riesgos de fraude y sus consecuencias en los estados financieros; teniendo siempre un
escepticismo profesional y juicio profesional durante la planificación y ejecución de la
auditoría, cumpliendo con las normas éticas impuestas por la profesión. De esta forma se
identificarán los riesgos que amenazan la razonabilidad de la información contable y, se
podrá emitir una opinión sobre si la cuenta deudores comerciales representa fielmente la
información aportada por la clínica.
En consecuencia, acordamos los términos del encargo de auditoría con la administración

de la empresa; los cuales serán registrados en una carta de compromiso de auditoria.
Teniendo como objetivo dejar claro el alcance de la auditoría a los estados financieros que
se hará de manera especial en la cuenta de deudores comerciales. También se
establecerán las responsabilidades de nuestra firma de auditoría y las responsabilidades
de la administración, además el marco de referencia de información financiera usado para
la preparación de los estados financieros por parte de la empresa. De esta forma se
evitarán malentendidos respecto a la auditoría y, la empresa deberá comprometerse a
facilitarnos toda la información que se le solicite y el acceso a todas las personas y
documentos de la entidad.
Además, la firma tendrá como objetivo implementar procedimiento de control de calidad

relativa al encargo que le proporcione una seguridad razonable; cumpliendo con las
normas profesionales, los requerimientos legales y reglamentarios aplicables. Por lo cual
se implementará un control de calidad interno liderado por el socio del trabajo, con este
control se supervisará diariamente la experiencia de nuestro equipo de trabajo respecto a
nuestro cliente (Clínica Médicos S.A), su conocimiento técnico y las actividades que
realizan, buscando que estas sean impecables, transparentes e imparciales y que su
independencia con respecto al cliente sea real.
De ahí que la firma tendrá como responsabilidad identificar y evaluar los riesgos de errores
de importancia relativa en caso de encontrar fraude en los estados financieros, obteniendo
la evidencia suficiente y apropiada, para diseñar e implementar los procedimientos
necesarios y responder de manera apropiada a la empresa; determinando si la
representación errónea en la cuenta es intencional o no. Sin embargo la firma tiene en
cuenta que siempre existe una posibilidad de que no se puedan detectar por completo las
representaciones erróneas, y es mayor el riesgo de no detectar un error resultado de
fraude, que un error por equivocación, debido a que cuando se trata de fraude que implica
información financiera fraudulenta se presenta acciones más sofisticados para ocultarlo,
como lo son la falsificación, el no registro de transacciones, la omisión intencional y la
alteración de registros.
Para ello, la comunicación que mantengamos como firma con los representantes de la
clínica será indispensable durante el proceso de auditoría, debido a que tiene como
objetivo permitir que las dos partes obtengamos un entendimiento de los asuntos
relacionados con la auditoría y se establezca una relación constructivista que permita
desarrollar la auditoría apropiadamente, sin afectar la independencia y objetividad de la
firma con respecto a la clínica. Si se están desarrollando investigaciones o procesos
legales sobre la Clínica Médicos S.A, mantendremos el principio de la confidencialidad de
la información. Como firma comunicaremos nuestras responsabilidades en el desarrollo de
la auditoría de acuerdo con las normas internacionales de auditoría (NIA). Así mismo,
tendremos la responsabilidad de emitir una opinión sobre la cuenta de deudores
comerciales.
Al iniciar la auditoría, se dará una visión general del alcance de la misma y programación a
seguir, con el objetivo de ayudar a que el gobierno corporativo entienda claramente el
proceso de auditoría y, conocer mejor a la entidad y a su entorno. Durante el desarrollo de
la auditoría, comunicaremos nuestra opinión sobre asuntos de importancia relativa, así
como los asuntos y dificultades que se presenten o que requieran de supervisión y análisis
del gobierno corporativo de la entidad y hacer las representaciones escritas relevantes.
De tal manera que nuestros honorarios se fija sobre la base de tiempo que invierten
nuestros socios y el personal profesional asignado, así como los niveles de habilidad y
responsabilidad involucrados, por ello hemos estimando nuestros honorarios en
$20.000.000 IVA incluido, para la auditoría con propósito especial de la cuenta de deudores
comerciales de la Clínica Médicos S.A. En caso de ser aceptada nuestra propuesta se
facturará el 25% de nuestros honorarios con la aceptación de la misma, el 50% en el
transcurrir del trabajo y el otro 25% al presentar nuestro informe final. Con la intención de
realizar la auditoría en un tiempo de tres meses, que irá de Abril a Junio del presente año.
Atentamente,
FRANCY LOZANO S.
Representante legal.
CC. 55.070.556
ANALISIS DEL TRABAJO DE UNA AUDITORIA FINANCIERA
ELABORÓ: Omaira Daza Hernandez y Wendy María Riveira
EQUIPO DE REVISÓ: Wendy Aristizabal y Daniela Padilla
AUDITORIA APROBÓ: Francy Lozano
FECHA: 7 Marzo del 2019
OBJETIVO Alcanzar un entendimiento detallado de la Clínica Médicos S.A., para llevar a cabo una
auditoria de estados financieros.
ALCANCE Aplicable a deudores comerciales (Cartera) que conforma la organización.
ETAPAS CONCEPTO CONCLUSION
Se alcanzó un entendimiento del funcionamiento de la
Análisis de la estructura Clínica Médicos S.A., en relación con los siguientes factores:
organizacional de la Estructura organizacional, aspectos contables, financieros y
Clínica Médicos S.A. fiscales, y clima organizacional. El objetivo era conocer el
entorno tanto interno como externo de la Clínica.
ETAPA 1 Esta evaluación se llevó a cabo por medio de la aplicación de
Evaluación del sistema de
cuestionarios basados en modelos de control como el COSO,
control interno
Identificación y con el propósito de determinar fortalezas y debilidades de la
organizacional.
evaluación de Clínica Médicos S.A.
riesgos. Se identificaron los riesgos más significativos para cada uno
de los elementos que conforma los estados financieros
Identificación de riesgo
especialmente los Activos en el rubro de Deudores
de los estados
Comerciales (Cartera), con el fin de sugerir controles para
financieros.
llevar a su mínima expresión, los errores e irregularidades
que se pueda presentar en ella.
Esta determinación se llevó a cabo por medio de la
identificación y el análisis de los elementos que conforman
Determinación del los estados financieros, con el propósito de enfatizar el
enfoque de planificación trabajo en las partidas expuestas al riesgo y que guarden
de auditoria. estrecha relación con el desarrollo del objeto social de la
ETAPA 2 organización. Para la Clínica Médicos S.A., el trabajo se
enfoca en los Activos: Deudores comerciales (Cartera).
Definición de la La asignación del personal que hace parte de la auditoria se
estrategia general de Asignación del personal hizo teniendo en cuenta la formación del personal en el cual
auditoria. que conforma el equipo tena un entrenamiento técnico adecuado, que cuente con
de auditoria. experiencia y a las actividades que se van a desarrollar de
acuerdo con el equipo identificado.
El informe parcial de la planeación de auditoria contiene el
Emisión parcial de
alcance, los procedimientos utilizados y la opinión del
auditoria.
auditor.
ETAPA 3 Alcance de la planeación La planeación de auditoria es aplicable al rubro de Deudores
de la auditoria. comerciales (Cartera) de la Clínica Médicos S.A.
Determinación de la Se hizo un análisis del entorno interno y externo de la Clínica
naturaleza, el Médicos S.A., con el objetivo de identificar los factores de
alcance y la Documentación del riesgos que puedan afectar el desarrollo normal de la
oportunidad de los análisis estratégico de la organización.
procedimientos de organización.
control y sustantivos.
ADMINISTRACION DEL TRABAJO DE UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
OBJETIVO Definir las fases que se requieren para llevar a cabo una auditoria de estados financieros.
FASES CONCEPTO CONCLUSIONES DECISIONES
Si la respuesta es
FASE 1 afirmativa, se procede a
realizar las actividades de
Se acepta o se rechaza con el
Investigación planeación del trabajo.
Análisis del perfil del cliente. servicio de auditoria por
preliminar de Si la respuesta es negativa,
parte del cliente.
la estructura no se procede con las
organizacional actividades de planeación
del trabajo.
Asignación del personal que
conforma el equipo de auditoria
para el desarrollo del trabajo,  La organización acepta la
considerando su experiencia y las propuesta presentada por
actividades que te van a el equipo de auditoria; por
 El cliente acepta la
desarrollar. lo tanto, se procede a la
FASE 2 propuesta de prestación
Fijación de las fechas de ejecución del plan de
de servicio de auditoria.
reuniones del equipo de auditoria trabajo de auditoria.
Actividades de  El cliente no acepta la
para recibir instrucciones,  La organización no acepta
planeación del propuesta de prestación
efectuar las revisiones y entregar la propuesta presentada
trabajo de servicio de auditoria.
los informes. por el equipo de auditoria;
Determinación de la estrategia por lo tanto, no se procede
general de auditoria, con el a la ejecución del plan de
objetivo de fijar el alcance, la trabajo de auditoria.
oportunidad, la dirección y el
desarrollo detallado del trabajo.
El sistema de control interno es  Si el sistema de control  Si el sistema es confiable,
FASE 3
efectivo, sólido y está interno es sólido, se se sugiere aplicar solo
estructurado con base en las recomienda aplicar pruebas de cumplimiento.
Evaluación y
necesidades de la organización. pruebas de cumplimiento.  Si el sistema es poco
verificación
 Si el sistema de control confiable, la organización
del sistema de El sistema de control interno es
interno es débil, se puede aceptar la
control débil y no está diseñado con base
recomienda aplicar implementación de un
interno. en la estructura organizacional.
pruebas sustantivas. plan de mejoramiento.
La evidencia de auditoria es  Cuando la evidencia es
suficiente, confiable y de calidad. completa y fidedigna, se
 Se acepta el contenido de
FASE 4 emite una opinión
la opinión emitida por el
favorable o limpia.
auditor.
Obtención y  Cuando la evidencia es
La evidencia fue recopilada  Se acepta el contenido de
evaluación de poco confiable e
directamente por el equipo de la opinión y el plan de
evidencia de incompleta, se sugiere
auditoria. acción sugerido por el
auditoria. emitir una opinión con
auditor.
abstención, con salvedades
o desfavorable integral.
 La organización acepta la
FASE 5 opinión emitida por el
Se emite un informe o dictamen El informe o dictamen puede auditor en el informe y
Emisión del que detalla el alcance de la expresar una opinión hace los ajustes sugeridos.
informe o auditoria, los procedimientos favorable, con abstención,  La organización no acepta
dictamen de utilizados y la opinión del auditor. con salvedades o adversa. la opinión emitida por el
auditoria. auditor en el informe y no
hace los ajustes sugeridos.
ELABORÓ: REVISÓ: APROBÓ:

PLANEACION DE AUDITORIA PL-A
ANALISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE EQUIPO DE AUDITORIA
Análisis de la estructura organizacional de la REVISÓ: Wendy Aristizabal y Daniela Padilla
ALCANCE
Clínica Médicos S.A. APROBÓ: Francy Lozano
Sección A ASPECTOS GENERALES
N° CONCEPTO RESPUESTA
1 Tipo de empresa Persona Jurídica, Sociedad Anónima.
2 Nombre de la organización Clínica Médicos S.A.
La estructura u organigrama organizacional de la Clínica Médicos S.A., está diseñada de
Estructura organizacional
forma jerárquica – funcional.
Organigrama
La Clínica Médicos S.A., está ubicada en la ciudad de Valledupar, barrio Loperena Calle
4 Domicilio
16b N° 11-33.
5 Persona a la que se debe dirigir la propuesta Carlos Arce García.
ALCANCE
Sección A EXTRACTO DE ESCRITURA PÚBLICA DE CONSTITUCION N 0213.
6.1 Fecha de constitución de la organización 27 de Enero de 1997.
6.2 Objeto social Actividades de hospitales y clínicas con internación de mediana y alta complejidad.
6.3 Duración de la sociedad 78 años.
6.4 Representante legal Carlos Humberto Arce García.
Ninguno de los socios podrá vender parcial o totalmente sus acciones sin el
6
6.5 Enajenación de acciones consentimiento expreso de la Asamblea General, representando en el 75% de la
votación.
La Clínica Médicos S.A., puede ser disuelta en el momento en que sus reservas leales y
6.6 Disolución de la sociedad estatutarias se terminen y su capital neto se reduzca en más de 50% por pérdidas
generadas en varios periodos.
Sección B PROPIETARIOS
NOMBRE N° DE ACCIONES VALOR DEL APORTE
Carlos Arce García. 96.180 961.000.000 U.M.
María Angélica Villa Montes 73.450 735.500.000 U.M.
7 Nombre de los principales accionistas
Alejandro Fernández Ruiz 21.310 213.100.000 U.M.
Benicio Torres Garizao 9.786 97.860.000 U.M.
Liseth Ardila Ramírez 3.774 37.740.000 U.M.
Capital autorizado representado en 1.200.000 acciones, con valor nominal de 10.000
8 Estructura del capital social
U.M., cada una y capital suscrito y pagado equivale a 917.212 acciones.
El capital social está concentrado en los accionistas Carlos Alberto González Arrieta y
9 Concentración del capital social María Angélica Villa Montes, quienes poseen el 50% y el 28%, respectivamente de las
acciones.
Sección C SERVICIO Y MERCADEO
Traslado asistencial, urgencia 24 horas, cirugías, hospitalización general, cuidados
10 Principales servicios de la Clínica intensivos, laboratorio clínico, imagenologia, servicios farmacéuticos, terapia física y
respiratoria.
La estructura de costos está conformada así: Materiales 49%, Mano de obra directa
11 Estructura de costos
40% y Costos indirectos de fabricación 11%.
La Clínica Médicos S.A., ejerce y mantiene mayor influencia en la denominada zona
12 Principal mercado de acción de la Clínica
central de Valledupar.
ALCANCE
Sección D MERCADO Y VENTAS
Se genera un plan de manejo ambiental, seguridad y salud en los trabajadores para los
13 Atención al mercado de influencia
usuarios o pacientes.
1. Garantizar la prestación oportuna de servicios de salud.
2. Producir servicios de salud eficientes y efectivos.
3. Asegurar la calidad de nuestros procesos.
14 Estrategias de competencia
4. Disponer de talento humano calificado Clínica Médicos S.A.
5. Alta tecnología para afianzar la credibilidad en el sostenimiento
6. Reducir al máximo la generación de residuos contaminantes del medio ambiente.
Consolidarnos en el 2020 como un grupo empresarial para el sector salud reconocido
15 Meta de crecimiento y expansión
por la excelencia, innovación, gestión del conocimiento y responsabilidad social.
Sección E ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS
La administración se ha trazado los siguientes objetivos financieros para incrementar la
rentabilidad en el año 2019:
1. Aumentar la venta de servicios a clientes de valor (aquellos con los que se tiene
buena relación comercial, buenas tarifas, recaudo oportuno).
16 Objetivos financieros
2. Desarrollar un adecuado sistema de costos.
3. Enfocar las empresas en la venta de servicios de alta complejidad.
4. Planificación basada en presupuestos.
5. Fortalecer el funcionamiento como grupo empresarial.
¿Están autorizados los libros oficiales de la Los libros de Actas, Caja, Diario y Mayor y Balances autorizados.
17
organización?
¿El sistema de costo está diseñado de acuerdo Sistema de costos está diseñado bajo la metodología de costo ABC, la cual satisface las
18
con las necesidades de la organización? necesidades de la organización.
¿Qué clase de sistemas utiliza la organización Las transacciones son registradas mediante un software integral de contabilidad.
19 para el registro de sus transacciones
económica?
Ultima fecha en que fueron presentados: A 31 de diciembre del año 2018.
1. Conciliaciones bancarias.
20 2. Conteo físico de inventario.
3. Conteo físico de activos fijos.
4. Conciliaciones de clientes y proveedores.
ALCANCE
Sección F ASPECTOS FISCALES
Señalar las declaraciones de impuesto que Impuesto de Renta y contribuye con el Impuesto e Industria y Comercio en la ciudad de
21
debe presentar la organización. Valledupar.
Sección H AMBIENTE DE PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS
Para el registro de los ecos económicos, la Clínica Médicos S.A., hace uso de un software
Indicar el software con que cuenta la integral de contabilidad, el cual emite información detallada para la elaboración de los
22
organización. estados financieros básicos y complementarios y los informes de índole fiscal. Además,
permite realizar control de recaudo de cartera y manejo de efectivo.
1. Cada dos días se debe hacer copias de seguridad en medio magnético de la
información de la organización, las cuales deben ir dirigidas a la gerencia general, la
Indicar los controles de seguridad con que auditoria interna y la división gerencial de la administración y finanzas.
23
cuenta la organización.
2. En el acceso al software, se entregaron claves de administración de usurarios a
todos los funcionarios de la organización, las cuales son intransferibles.

ANALISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE ANALISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE
Análisis de la estructura organizacional de la Clínica Médicos ELABORÓ: Omaira Daza Hernandez y Wendy María Riveira
S.A. REVISÓ: Wendy Aristizabal y Daniela Padilla
ALCANCE
APROBÓ: Francy Lozano
Sección I AMBIENTE DE CONTROL ORGANIZACIONAL
Indicar si la organización cuenta con un despliegue La Clínica Médicos S.A. cuenta con un despliegue o contexto estratégico,
24 estratégico. el cual está estructurado en cuatro perspectivas de acuerdo con lo que
plantean los autores Kaplan y Norton.
Describir la actitud de la administración en relación con La administración implementa los controles sugeridos por la auditoría en
25 los controles sugeridos por la auditoria. el plan de acción, para corregir debilidades o fallas en los procesos y
procedimientos.
Indicar con que periodicidad es evaluada la aplicación de La administración revisa cada mes que los controles implementados sean
26 los controles implementados por la administración en las aplicados de forma permanente y continua por los jefes de área en cada
demás áreas de la organización. una de las dependencias que tienen a su cargo.
Sección J ESTRUCTURA DE PROCESOS
PROCESO NOMBRE DEL PROCESO ACTIVIDADES

Planeación.
Gestión administrativa y financiera.
Gestión jurídica.
Proceso Estratégico Gestión gerencial.
Gestión de calidad.
Gestión de control.
Gestión de suministro.
Prestación de servicios integrales en
salud.
27 Control de calidad.
Proceso Misional Servicio. Altos estándares de Seguridad.
Control de costos.
Tecnología apropiada.
Infraestructura moderna.
Talento Humano.
Almacenamiento.
Apoyo administrativo y
Proceso de Apoyo Contabilidad.
financiero.
Tesorería.
Cartera.
ANALISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE ANALISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE
ALCANCE Análisis de la estructura organizacional de la Clínica ELABORÓ: Omaira Daza Hernandez y Wendy María Riveira
Médicos S.A. REVISÓ: Wendy Aristizabal y Daniela Padilla
APROBÓ: Francy Lozano
FECHA:
Sección K MANUALES DE LA CLINICA
El manual con que cuenta la Clínica Médicos S.A. está estructurado de tal forma
28 Estructura del manual de la Clínica que detalla estos ítems: Personal, Instalaciones físicas y sanitarias, Maquinaria ,
área de residuos, despliegue del proceso para la prestación de servicio en salud.
El manual de industria con que cuenta la Clínica Médicos S.A. incluye prácticas
29 Buenas prácticas ambientales
ambientales en relación con: Instalaciones sanitarias, Gestión de residuos.
Sección L ASPECTOS RELACIONADOS CON EL PERSONAL
La Clínica Médicos S.A. cuenta con un manual de procesos y procedimientos en el
30 Métodos de selección y contratación
que se detallan las actividades necesarias para la vinculación de personal
La Clínica Médicos S.A. cuenta con un manual de acuerdo con las áreas
31 Manuales de funciones establecidas en la estructura organizacional, el cual se establecen funciones y
responsabilidades de cada funcionario.
La Clínica Médicos S.A. evalúa cada trimestre a sus funcionarios, con el objetivo
32 Evaluación del personal de analizar los conocimientos de cada uno de ellos con relación al cargo que
desempeña.
La clínica Médicos S.A. actualiza los perfiles laborales en relación con los
33 Actualización de perfiles. manuales de funciones, según sus necesidades para llevar a cabo de la mejor
forma posible sus procesos estratégicos, misional y de apoyo.
Sección M CONOCIMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA
La organización cuenta con un manual de seguridad y salud ocupacional en el
34 Manual de seguridad y salud ocupacional que se especifican los estándares básicos que contribuyen de forma permanente
al bienestar físico, mental y social del colectivo operario.
La planta tiene seis niveles y un área construida de 8000 metros cuadrados, lo
35 Infraestructura
cual permite optimizar cada etapa para la atención de los usuarios.
La Clínica Médicos S.A. lleva a cabo las siguientes actividades en su proceso
productivo: servicio farmacéutico, central de mezclas, área de residuos,
36 Proceso de operación (Servicio)
hospitalización, UCI, laboratorio, central de esterilización, cirugía, oncología,
procedimientos ambulatorios, cardiología, obstetricia y diálisis renal.
ALCANCE
SECCION N MANUALES DE PROCEDIMIENTOS
La organización cuenta con un manual de procedimiento estratégico que direcciona de
Manual de procedimiento de la gestión
37 forma electiva todos los procesos, lo que genera estabilidad y mejoramiento continuo.
empresarial.
Este manual establece los lineamientos que se deben seguir en cada una de las
Manual de procedimiento de producción y actividades en el proceso de la prestación de los servicios, con el fin de hacerlos más
38
comercialización. eficientes, además establece las pautas para promocionar y vender los servicios de
manera electiva.
Este manual establece la forma de administrar los recursos financieros de la
Manual de procedimiento de apoyo organización brindando información oportuna que permita una adecuada toma de
39
administrativo y financiero. decisiones y favorezca el bienestar social de todos los funcionarios.
SECCION O MISIÓN Y VISIÓN ORGANIZACIONALES

CLINICA MEDICOS S.A., Es una red de empresas prestadoras de servicios integrales de
salud de mediana y alta complejidad en la región Caribe, que dedica sus esfuerzos en
brindar atención humanizada con altos estándares de calidad y seguridad del paciente, a
40 Misión. través del mejoramiento continuo, apoyados en el mejor recurso humano, tecnología
apropiada e infraestructura moderna, para satisfacer las necesidades del paciente, su
familia y la comunidad, garantizando la sostenibilidad a través del tiempo
CLINICA MEDICOS S.A. Se proyecta para el 2020 como un grupo empresarial Consolidado
41 Visión. en para el sector salud reconocido por la excelencia, innovación, gestión del
conocimiento y responsabilidad social
SECCION P IDENTIFICACION DEL PERSONAL CLAVE DE LA ORGANIZACIÓN
El personal de clave por su autoridad fue identificado a partir de la estructura
42 Por su autoridad.
organizacional (organigrama) de la Clínica Médicos S.A.
La Clínica Médicos S.A. cuenta con funcionarios que tienen estudios de maestrías y
43 Por su conocimiento y experiencia. doctorados en los campos de contabilidad, finanzas y en las áreas de administración y
producción.
DEUDORES COMERCIALES EE1
LISTADO DE CHEQUEO
La Clínica Médicos S.A. pertenece al Grupo 2 de las NIIF para Pymes y está clasificada en el grupo C1 según parámetros de la Superintendencia Nacional de
Salud, tendrá en cuenta como mínimo las siguientes secciones: Sección 11, instrumentos financieros básicos; Sección 12, otros temas relacionados con
instrumentos financieros; Sección 22, pasivos y patrimonio; Sección 23, ingresos de actividades ordinarias; Sección 3, presentación de estados financieros;
Sección 4, estado de situación financiera; Sección 5, estado del resultado integral y estado de resultados; Sección 6, estado de cambios en el patrimonio y
estado de resultados y ganancias acumuladas; Sección 7, estado de flujos de efectivo; Sección 8, notas a los estados financieros; y Sección 29, impuesto a las
ganancias.
AFIRMACIONES DEFINICIÓN
Todas las transacciones y saldos de los préstamos están adecuada e íntegramente contabilizados en los registros
correspondientes, incluyendo las transacciones y saldos entre empresas vinculadas, y están adecuadamente acumuladas
Integridad (I)
en los registros correspondientes. Las transacciones sobre las ventas del servicio están registradas en el período
correspondiente.
Los deudores comerciales (Cartera), representan saldos por cobrar bajo acuerdos exigibles. Los deudores mostrados en las
Existencia (E) cuentas representan todas las cuentas por cobrar que tiene la empresa y las deudas existentes de cada cliente por
separado.
Exactitud (EX) Las operaciones incluidas en los saldos de las cuentas se han registrado en el período adecuado y en el monto respectivo.
Los deudores comerciales (Cartera) se han presentado en forma adecuada en el estado de situación financiera, de acuerdo
Valuación (V)
con la clasificación del Plan Único de Cuentas aplicado por la organización.
Los montos de la cuentas deudores comerciales (Cartera), están correctamente calculados por su monto apropiado,
incluyéndolas variaciones, de acuerdo con la naturaleza y términos de la transacción y los principios contables aplicables.
Presentación (P)
Los cálculos correspondientes de acuerdo con las Políticas de la empresa, son correctos. Los deudores comerciales reflejan
todos los hechos y circunstancias mostradas.
FACTORES DE RIESGO INHERENTE IMPLICACIONES PARA LA AUDITORÍA
1. Analizar la probabilidad de existencia de clientes atrasados en
1. No se han preparado análisis confiables de los vencimientos de los deudores
los pagos de las obligaciones que contrajeron con la empresa y
comerciales o clientes.
el número de días por mora de los mismos.
Omaira Daza Hernandez y Wendy María Riveira Wendy Aristizabal y Daniela Padilla Francy Lozano. 4 de Abril de 2019
ELABORÓ REVISÓ APROBÓ FECHA

PLAN DE MEJORAMIENTO CUENTAS DEUDORES COMERCIALES
A 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
RECURSOS Gestión del talento humano, Software contable, Documentos soportes, Equipos de cómputo, Útiles y elementos de papelería.
CONTROLES POR FECHA DE

DEBILIDADES CAUSAS EFECTOS RESPONSABLES
IMPLEMENTAR IMPLEMENTACIÓN
No se contabilizan en el Las facturas no se

momento exacto en que se entregan al Atrasos al momento
Atrasos al momento de sacar las Jefes de
realiza la operación de departamento contable de sacar las Inmediata
utilidades o en los pagos de departamento
venta en la Clínica Médicos en el momento utilidades o en los
impuestos
S.A. indicado. pagos de impuestos
Aumento en la
Revisar los formatos
Se presentaron errores y cuenta de deudores Contador público
Negligencia del área correspondientes de la cartera y
atrasos en el cobro o y el incremento Auxiliar Contable Inmediata
correspondiente previamente a la fecha de
recaudo de la cartera. sustancial en el Auditor
cobro.
deterioro de cartera.
Mejorar en la revisión y
No se encontraron algunas recepción de las facturas y
facturas físicas ni el Descuido de los contabilizarlas o archivarlas
Atraso en la Auxiliar Contable
software que fueron funcionarios inmediatamente. Mejorar la Inmediata
contabilización Contador Publico
canceladas por parte de las responsables comunicación entre los
entidades. departamentos
correspondientes.
Omaira Daza Hernandez y Wendy María Riveira Wendy Aristizabal y Daniela Padilla Francy Lozano 4 de Abril de 2019

EVIDENCIA DE AUDITORIA
Diseño y aplicación de procedimientos de EQUIPO DE REVISÓ: Wendy Aristizabal y Daniela Padilla
OBJETIVOS
auditoria a la Clínica Médicos S.A. AUDITORIA APROBÓ: Francy Lozano
FECHA: 4 de Abril de 2019
Sección A NIA 500
Nº INFORMACION QUE SE UTILIZARA COMO EVIDENCIA
Se incluyeron información obtenidas de fuentes externas, internas, registros contables y Estados
1 SUFICIENTE
Financieros.
Las evidencias obtenidas tienen conexión lógica con la auditoria a Deudores Comerciales (Cartera),
2 ADECUADA no están afectadas por su naturaleza, ya que fueron obtenidas de fuentes primarias y evaluadas
mediante juicio profesional.
APLICACIÓN
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PARA OBTENER EVIDENCIA
Se observaron los procedimientos del área de atención y prestación de servicio de la Clínica
3 OBSERVACION
Médicos S.A., en el cual no se encuentran deficiencias en el ingreso al sistema.
CARTA DE CONFIRMACION
EPS REGIMEN SUBSIDIADO CONFIRMADA
EPS REGIMEN CONTRIBUTIVO CONFIRMADA
SOAT CONFIRMADA
4 CONFIRMACION EXTERNA IPS PRIVADAS CONFIRMADA
ADMINISTRADORAS DE RIESGOS CONFIRMADA
LABORALES
EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADAS CONFIRMADA
ENTES TERRITORIALES Y ESTATALES CONFIRMADA
Se realizó el análisis de las variaciones presentadas en las áreas comprometidas con los
movimientos de los deudores comerciales (Cartera), entre los cuales se encuentra la cuenta de
5 ANALITICO
efectivo y equivalente al efectivo, la cuenta por cobrar y el área de costos; a corte 31 de diciembre
del año 2018.
Se comprobó la exactitud de los cálculos matemáticos incluidos en los documentos y registros, y se
6 RECALCULO
encontró un variación en la cuenta de Deudores Comerciales (Cartera).

EVIDENCIA DE AUDITORIA
Diseño y aplicación de procedimientos de EQUIPO DE REVISÓ: Wendy Aristizabal y Daniela Padilla
OBJETIVOS
auditoria a la Clínica Médicos S.A. AUDITORIA APROBÓ: Francy Lozano
Sección A NIA 500
SELECCIÓN DE ELEMENTOS SOBRE LOS QUE SE REALIZARAN PRUEBAS PARA OBTENER EVIDENCIAS
CONCEPTO SI NO COMENTARIOS
La población no está formada por un número reducido de
7.1. SELECCIÓN DE TODOS LOS ELEMENTOS X gran valor.
7
Se seleccionara un importe por encima del cálculo de la
7.2. SELECCIÓN ELEMENTOS ESPECIFICOS X materialidad e importancia relativa calculado con la NIA 320.

RELACIÓN DE CLIENTES
A DICIEMBRE 31 DE 2018
LISTADO DE ACUERDOS DE PAGO
N° CLIENTES COPIA DE RUT AFIRMACIONES
CHEQUEO CARTERAS VENCIDAS
1 EPS REGIMEN SUBSIDIADO OK OK OK I-E-EXV
2 EPS REGIMEN CONTRIBUTIVO OK OK OK I-E-EXV
3 SOAT OK OK OK I-E-EXV
4 ENTES TERRITORIALES Y ESTATALES OK OK OK I-E-EXV
5 OTRAS ENTIDADES SGSS OK OK OK I-E-EXV
6 IPS PRIVADAS OK OK OK I-E-EXV
ADMINISTRADORAS DE RIESGOS
7 OK OK OK I-E-EXV
LABORALES
8 EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA OK OK OK I-E-EXV
Se realiza verificación de las operaciones que involucran los importes de la partida cuentas por cobrar
OBSERVACIONES llevados a cabo por la Clínica Médicos S.A. y estos se encontraron debidamente soportados, así mismo,
cumplen con los requerimientos de las políticas de cartera de la organización.
AFIRMACIONES DEFINICION
Todas las operaciones relacionadas con Deudores comerciales (Cartera) se encuentran registradas y
Integridad (I).
contabilizadas de manera adecuada en los períodos correspondientes.
Las cuentas por cobrar representan las ventas de su servicio bajo acuerdos exigibles. Las cuentas por
Existencia (E). cobrar mostradas en las cuentas representan todas las obligaciones existentes que tienen todas esas
entidades a la Clínica Médicos S.A.
Todas las operaciones relacionadas con la cartera fueron efectuadas y contabilizadas en el período
Exactitud (EX).
correspondiente de modo que expresan la razonabilidad de la información.
RELACIÓN DE CLIENTES
A DICIEMBRE 31 DEL 2018
AFIRMACIONES DEFINICION
Los cálculos correspondientes de acuerdo con la cláusula de las cuentas por cobrar son correctos. Las
Valuación (V). cuentas Deudores Comerciales (Cartera), reflejan todos los hechos y circunstancias que afectan la
valuación de acuerdo con las normas contables aplicables.
Omaira Daza Hernandez y Wendy María

Wendy Aristizabal y Daniela Padilla Francy Lozano. 4 de Abril de 2019
Riveira

EVIDENCIA DE LA AUDITORIA CONSIDERACIONES ESPECIFICAS
Realidad y estado de existencia; totalidad de
EQUIPOS DE REVISÓ: Wendy Aristizabal y Daniela Padilla
OBJETIVOS los ligios y reclamaciones de la información
por segmentos de la Clínica Médicos S.A.
Sección B NIA 501
Nº APLICACIÓN
LITIGIOS Y RECLAMMACIONES
LITIGIOS Y RECLAMACIONES HACIA LA Según la información proporcionada por la entidad hacia la firma de auditoría,
8
ENTIDAD Clínica Médicos S.A; no presenta litigios ni reclamaciones en el año 2018.
En la examinación de gastos legales se evidencio un rubro de $ 524.008.115,
9 REVISIÓN DE LA CUENTA DE GASTOS LEGALES
correspondiente a gastos notariales y legales de la Clínica Médicos S.A.
Se realiza comunicación con asesores jurídicos y consultoría de carácter
COMUNICACIÓN CON LOS ASESORES
10 administrativo de la Clínica Médicos S.A. por la existencia de litigios o demandas en
EXTERNOS DE LA ENTIDAD
el año 2018.
MANIFESTACIONES ESCRITAS
EL GERENTE DE LA CLINICA MEDICOS S.A, HACE Obtuvimos los soportes necesarios por medio del gerente
ENTREGA DE LOS SOPORTES ESCRITOS A LOS encargado, por lo cuales tenemos soportes necesarios para dar
11
ENCARGADOS DE REALIZAR LA AUDITORIA
X evidencia confiable.
EXTERNA
INFORMACION POR SEGMENTO
LA CLINICA MEDICOS S.A, ESTA ENCARGADA La firma de auditores recibe por parte de la gerencia la información
12 DE ENTREGAR INFORMACION POR X necesaria para poder auditar las diferentes áreas de la entidad
SEGMENTOS conforme el marco de información financiera aplicable.
EVIDENCIA DE L AUDITORIA
Diseñar y aplicar dichos procedimientos ELABORÓ: Omaira Daza Hernandez y Wendy María Riveira
con el fin de obtener evidencia de EQUIPO DE REVISÓ: Wendy Aristizabal y Daniela Padilla
OBJETIVOS
auditoria relevante y fiable. AUDITORIA APROBÓ: Francy Lozano
NIA 505
Sección C INFORMACION QUE SE UTILIZARA COMO EVIDENCIA
Que no se vea afectada por su origen y naturaleza, se obtiene de fuentes externas a la
13 FIABLE
entidad, evidencia obtenida directamente por el auditor.
14 RELEVANTE Conexión lógica von la finalidad del procedimiento de auditoria.
APLICACION
PROCEDIMIENTOS DE CONFIRMACION EXTERNA
La información solicitada fue la referida a los saldos de los estados
DETERMINACION DE LA INFORMACION QUE
15.1
HA DE CONFIRMARSE O SOLICITARSE X financieros correspondiente al año 2018, la Cuentas deudores
comerciales (Cartera).
SELECCIÓN DE LA PARTE CONFIRMANTE La presente confirmación está compuesta por los deudores
15
15.2
ADECUADA X comerciales (Cartera) más importantes de la Clínica Médicos S.A.
DISEÑO DE LA SOLICITUD DE Se realizó el diseño de las solicitudes de confirmación para ser
15.3
CONFIRMACION X enviadas a los distintos clientes de la Clínica Médicos S.A.
SEGUIMIENTO DE LAS SOLICITUDES DE
15.4
CONFIRMACION
X Se realiza seguimiento a las solicitudes de confirmación.
RESULTADOS DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONFIRMACION EXTERNA
NEGATIVA DE LA DIRECCION A QUE EL
No hubo negativa de la dirección para el envió de las cartas externas
16.1 AUDITOR ENVIE UNA SOLICITUD DE X de confirmación.
CONFIRMACION
Entidades territoriales y Estatales, SOAT, IPS privadas, EPS del régimen
16.2 CONFIRMACION POSITIVA X subsidiado y contributivos, empresas de medicina preparada.
16
17.3 CONFIRMACION NEGATIVA X No se presentaron confirmaciones negativas.
Todas las entidades relacionadas con la Clínica Médicos S.A., nos
17.4 SIN CONTESTACION X respondieron.
No se presentaron contestaciones con disconformidad de los saldos
17.5 CONTESTACION EN DISCONFORMIDAD X presentados
EVIDENCIAS DE LA AUDITORIA
ANÁLISIS DE LOS CLIENTE EQUIPO DE AUDITORÍA
ALCANCE Análisis de la estructura organizacional de la Clínica Médicos S.A.
REVISÓ: Wendy Aristizabal y Daniela Padilla
Permitir al equipo de auditoría conocer el grado de eficiencia, además APROBÓ: Francy Lozano.
PROPÓSITO de servir de guía para la preparación y el desarrollo del programa de FECHA: 4 de Abril de 2019
auditoría.
Sección CUESTIONARIOS DE CONTROL
AFIRMACIONES
N° LISTADO DE CHEQUEO SI NO OPERACIÓN INVOLUCRADA
INVOLUCRADAS
ACTIVOS
DEUDORES COMERCIALES
Factores de riesgo inherente Implicaciones para la auditoría
Los procedimientos de cobranzas han sido cambiado s en forma significativa. Aplicar procedimientos para asegurar la oportuna cobranza y la
adecuación del cambio.
Factores de riesgo de control Implicaciones para la auditoría
La organización no ha presentado análisis contable de cuentas vencidas. Incrementar pruebas analíticas y de saldos de los deudores.
¿Se concilian mensualmente los listados de cartera con la
cuenta mayor de contabilidad por un funcionario que no
Integridad - Exactitud -
pertenece al área de cartera, con el objetivo de verificar X Control y seguimiento
Propiedad
que los valores que se expresan en la cuenta de clientes
son reales y pertenecen a la entidad?
¿Se llevan registros detallados de los documentos, las
cuentas por cobrar y las garantías entregadas por los X Control y seguimiento Integridad
clientes?
1 ¿Se efectúa en forma oportuna la Provisión de cartera, y X
es revisada para determinar su razonabilidad? Control y análisis Integridad - Exactitud
¿La gestión de cobro es efectuada en forma completa y
precisa en el período contable correspondiente, X Control y seguimiento Integridad
incluyendo la transferencia de datos a otros sistemas?
EVIDENCIAS DE LA AUDITORIA
ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE EQUIPO DE AUDITORÍA
Permitir al equipo de auditoría conocer el grado de,
REVISÓ: Wendy Aristizabal y Daniela Padilla
además de servir de guía para la preparación y el
PROPÓSITO APROBÓ: Francy Lozano
desarrollo del programa de auditoría.
FECHA: 8 Marzo del 201 9
ACTIVOS
DEUDORES C OMERCIALES
Factores de riesgo inherente Implicaciones para la auditoría
Los procedimientos de cobranzas han sido cambiado s en forma Aplicar procedimientos para asegurar la oportuna cobranza y la adecuación
significativa. del cambio.
Factores de riesgo de control Implicaciones para la auditoría
La organización no ha presentado análisis contable de cuentas vencidas. Incrementar pruebas analíticas y de saldos de los deudores.
Sección CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO FINANCIERO
N° PREGUNTAS SI NO AFIRMACIONES O A SAEVERACIONES
¿Los servicios prestados se han registrado en el periodo en
el que se dieron? X Identificación de operación
¿Los montos de las cuentas de cada respectivo cliente han

sido verificados para una mayor claridad del monto total X Exactitud
de cada deudor en específico?
¿Los deudores comerciales figuran en los estados
2 X
financieros con los datos actualizados? Valoración
¿Los deudores se ha registrados en las cuentas respectivas

de cada deudor? X Clasificación
¿La prestación de servicios han sido coherentes con la
actividad económica de la empresa? X Ocurrencia

PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
La obtención de la evidencia de auditoria
OBJETIVO relevante y fiable mediante la utilización de
procedimientos analíticos y sustantivos.
NIA 520
Sección D INFORMACION QUE SE UTILIZARA COMO EVIDENCIA
INFORMACION COMPARABLE CON Se encuentran variaciones significativas en el rubro de cuentas Deudores comerciales
17
PERIODOS ANTERIORES (Cartera), con una variación de que representa el 15,59% con referencia al año anterior.
Dentro de la evaluación sectorial evaluada, se percibe que la Clínica Médicos S.A. es una
entidad que se mantiene sólida en el sector de la salud, gracias a la gran variedad de
18 INFORMACION SECTORIAL
servicios que ofrece y por ser una empresa de servicios del sector de la salud se sigue
consolidando.
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVO DE LA AUDITORIA
Mediante juicio profesional, la firma encuentra que la Clínica Médicos S.A. tuvo un
19.1 RELACION ENTRE LOS DATOS aumento en sus clientes debido a la venta de sus servicios de la salud de la EPS Régimen
Contributivo.
Mediante análisis de los factores externos, ya sean sociales, políticos o diversos se predice
19
19.2 MODELO DE ANALISIS PREDICTIVO un posible aumento en la venta del servicio o la demora del pago por parte del cliente y
por ende un aumento de la cuenta de Deudores Comerciales (Cartera).
Se analiza la antigüedad de las Cuentas Deudores Comerciales (Cartera) se evidencia que la
19.3 CLASIFIACION DE ANTIGÜEDAD
Clínica Médicos S.A., viene recibiendo el pago de los clientes atrasados.

EVIDENCIA DE L AUDITORIA
Proporcionar una base razonable a partir ELABORÓ: Omaira Daza Hernandez y Wendy María Riveira
de la cual alcanzar conclusiones sobre la EQUIPO DE REVISÓ: Wendy Aristizabal y Daniela Padilla
OBJETIVO
población de la que se seleccionara la AUDITORIA APROBÓ: Francy Lozano
muestra. FECHA: 4 de Abril de 2019
NIA 530
ENFOQUE DEL MUESTREO
Sección E CONCEPTO SI NO COMENTARIOS
20.1 ENFOQUE DEL MUESTREO ESTADISTICO X No se aplicará la teoría de la Probabilidad.
20 El muestreo seleccionado fue el no estadístico, el cual está basado a
20.2 ENFOQUE DEL MUESTREO NO ESTADISTICO X través del juicio profesional.
MUESTREO NO ESTADISTICO
Se realizó la estratificación de la población de acuerdo a las cifras de los Deudores
21.1 ESTRATIFICACION
Comerciales (Cartera) con mayor impacto en las cuentas por cobrar.
21
La incorrección tolerable será igual al porcentaje de importancia relativa propuesto
21.2 INCORRECCION TOLERABLE
en la NIA 320, como el porcentaje del 5%.
DISEÑO DE LA MUESTRA
El universo de la muestra es la totalidad de las cuenta Deudores
UNIVERSO X Comerciales a 31/12/2018.
COMPLETA X Las partidas individuales que constituyen una población.
22 La muestra estratificada se seleccionó atreves de los clientes
ESTRATIFICACION X (Deudores Comerciales) que presentan valores más representativos.
Se utilizara el muestreo por estratificación, donde se extraerá las
SELECCIÓN PONDERADA DEL VALOR x muestras.
SELECCIÓN DE LA MUESTRA
X En la selección de la muestra no se tendrá en cuenta el muestreo
MUESTREO ALEATORIO SIMPLE
23 simple.
MUESTREO POR CONGLOMERADOS X No se utilizara el muestreo por conglomerados.
MUESTREO ESTRATIFICADO x Se seleccionó muestreo estratificado explícito en los anexos.

Informe de Auditoria Clinica Medicos S.A. 01-1

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NIT: 90025984-6

DIRECCION: Calle 20B # 30 – 40

Daza Hernandez Omaira Elena

Valledupar - Cesar, 2 de marzo 2019

Por medio de la presente solicitamos sus servicios profesionales en la realización de una

Por lo tanto agradeceremos que nos envíen su carta de propuesta de servicios

Valledupar - Cesar 3 de Marzo 2019

En respuesta a su solicitud, nos permitimos presentarle nuestra propuesta de servicios

En consecuencia, acordamos los términos del encargo de auditoría con la administración

Además, la firma tendrá como objetivo implementar procedimiento de control de calidad

ELABORÓ: REVISÓ: APROBÓ:

ELABORÓ: REVISÓ: APROBÓ:

PROCESO NOMBRE DEL PROCESO ACTIVIDADES

SECCION O MISIÓN Y VISIÓN ORGANIZACIONALES

ELABORÓ REVISÓ APROBÓ FECHA

PLAN DE MEJORAMIENTO CUENTAS DEUDORES COMERCIALES

A 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

CONTROLES POR FECHA DE

No se contabilizan en el Las facturas no se

ELABORÓ REVISÓ APROBÓ FECHA

ELABORÓ: REVISÓ: APROBÓ:

CLINICA MEDICOS S.A.

ELABORÓ: REVISÓ: APROBÓ:

1 EPS REGIMEN SUBSIDIADO OK OK OK I-E-EXV

2 EPS REGIMEN CONTRIBUTIVO OK OK OK I-E-EXV

4 ENTES TERRITORIALES Y ESTATALES OK OK OK I-E-EXV

5 OTRAS ENTIDADES SGSS OK OK OK I-E-EXV

6 IPS PRIVADAS OK OK OK I-E-EXV

8 EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA OK OK OK I-E-EXV

A DICIEMBRE 31 DEL 2018

Omaira Daza Hernandez y Wendy María

ELABORÓ REVISÓ APROBÓ FECHA

ELABORÓ: REVISÓ: APROBÓ:

¿Los montos de las cuentas de cada respectivo cliente han

¿Los deudores se ha registrados en las cuentas respectivas

ELABORÓ: REVISÓ: APROBÓ:

ELABORÓ: REVISÓ: APROBÓ:

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