CONCEPTOS BASICOS DE AUDITORIA

NOHEMÍ VILLAMIZAR GARCÍA

C.C 1.090.421.656

DANERY VANESSA SILVA

C.C1.092.341.634

KARIM ROCIO RIVERA CARRILLO

C.C.60360324

MAIRA CARINE PATIÑO LARA

C.C.60.389.365

UNIVERSIDAD DE PAMPLONA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

CONTADURÍA PUBLICA 7TO SEMESTRE

VILLA DEL ROSARIO

2020
 AUDITORIA II

NOHEMÍ VILLAMIZAR GARCÍA

DANERY VANESSA SILVA

KARIM ROCIO RIVERA CARRILLO

MAIRA CARINE PATIÑO LARA

PRESENTADO A LA PROFESORA: KELLY ANDREA PEÑA

Instructor del programa de formación

UNIVERSIDAD DE PAMPLONA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

CONTADURÍA PUBLICA 7TO SEMESTRE

VILLA DEL ROSARIO

2020
 INTRODUCION

En el presente trabajo se va a analizar la auditoría que es la parte

administrativa que representa el control de las medidas establecidas. El término
auditoria, en su acepción más amplia, significa verificar que la información
financiera, administrativa y operacional que se genera es confiable, veraz y
oportuna. El origen de la auditoria proviene de quien demanda el servicio. El
servicio de auditoría lo solicita cualquier persona física o moral que realiza
alguna actividad económica. La auditoría le da certeza a esa persona física o
moral sobre la forma y el estado que guarda el negocio. Cualquier actividad,
requiere de pasos a seguir o procedimientos, así como un doctor debe seguir
ciertos pasos, como anestesiar, verificar los signos vitales, para proceder a
operar, un auditor, debe seguir ciertos pasos para lograr su objetivo. El
muestreo en la auditoria es un procedimiento mediante el cual se obtienen
conclusiones sobre las características de un conjunto numeroso de partidas
(universo) a través del examen de un grupo parcial de ellas (muestra). El
muestreo es de vital importancia en una auditoria ya que dependiendo del tipo
de revisión será el número de pruebas a realizar.
Proceso de Comprensión y Análisis.

 ¿Por qué se dice que la auditoria no solamente se relaciona con el área

financiera contable?

Las auditorías responden a las diversas necesidades de validación que tienen

los entes respecto a determinados objetos de estudio o situaciones auditadas,
éstas son tomadas individualmente, pero la complejidad que envuelve las
actividades que conforman el quehacer del ente y el sinnúmero de factores que
intervienen en él, hacen que al auditar un objeto de estudio individualmente se
llegue a auditar otros objetos de estudio por extensión, los que directa o
indirectamente afectan y determinan el principal objeto de estudio o situación
auditada, por consecuencia en la práctica no se puede separar, ni delimitar
exactamente el campo de acción de la auditoría, generando de ese modo
confusiones en su clasificación, si se piensa encasillar como un solo tipo de
auditoría, motivo por el que una auditoría puede tener simultáneamente
distintas clasificaciones, correspondientes a los diferentes enfoques que se
utilicen para la realización del examen.

Se usan los diferentes tipos de auditoría para referirse al enfoque con que se
desarrollará y la responsabilidad que se adquiere al realizarla, es prudente
hacer uso explícito de los tipos de auditoría en el documento que soporte la
contratación de los servicios para formar los términos de referencia.

Algunas de las actividades inherentes al objetivo general de la auditoría, son

asesorar al ente con el propósito de:

 Realizar una delegación efectiva de funciones.

 Mantener adecuado control sobre la organización.
 Reducir a niveles mínimos las posibilidades de ocurrencia de riesgos.
 Revisar y evaluar cualquier fase de la actividad de la organización: contable,
financiera, administrativa, operativa, etc.

 ¿Cuáles cree usted que sean las áreas del conocimiento con las que se
relacione más la auditoria y por qué?

Área de Contabilidad Financiera

Se encarga del desarrollo del conocimiento relacionado con teoría contable,
contabilidad financiera básica, intermedia, y avanzada, y contabilidad
internacional. En relación con la investigación, desde el grupo Pensamiento y
Praxis Contable se trabajan tres líneas investigación; Teorías y Sistemas de
información, medición y valoración, Regulación y control y la línea Contexto,
cultura y desarrollo profesional. En extensión, se presta consultoría en el tema
de la adopción en Normas Internacionales de Información Financiera,
valoración de activos y se cumple el rol de interventora de los procesos de
adopción que las empresas desarrollan.

Área de Contabilidad Gerencial

Es responsable de formar a los profesionales en la correcta clasificación,
acumulación, asignación y control, de los diversos recursos utilizados para
desarrollar el objeto principal del ente económico, considerando para tal fin las
normas y legislación vigentes al respecto. Igualmente, debe proveer
información necesaria para determinar los resultados de un negocio en
términos de utilidad o pérdida, e información de soporte para toma de
decisiones de planeación, administración, valoración y control de las
operaciones. El área de Presupuestos tiene como objetivo fundamental proveer
los elementos gerenciales necesarios para la planeación, ejecución y control
del nivel de recursos que se requiere para el desarrollo normal de las
actividades de un ente económico durante un periodo predeterminado. Para
ello se deben identificar diversas técnicas y procedimientos que permitan de
una manera organizada y sistemática, proveer la información necesaria para
construir diferentes escenarios que generen alternativas diversas para toma de
decisiones.

Área de Finanzas
Las actividades del área financiera se enfocan al desarrollo de la disciplina en
dos grandes vías, las Finanzas Corporativas y los Mercados de Capitales. Los
principales temas que desarrolla por parte de las finanzas corporativas son la
administración financiera, la valoración de empresas y evaluación de proyectos.
El mercado de capitales se enfoca en los instrumentos financieros, los
mercados financieros nacionales e internacionales y la gestión de riesgos
financieros.

Área de Aseguramiento
El área de aseguramiento comprende el estudio del proceso sistemático y
examen crítico que realiza un profesional, con el fin de determinar el grado de
cumplimiento de una organización frente a parámetros previamente
establecidos. En este proceso se destaca el desarrollo de auditoría a los
estados financieros, la auditoria de cumplimiento y de gestión. En esta área se
encuentra el estudio y la profundización de temáticas como la auditoría interna,
el control interno, la revisoría fiscal, la administración de riesgos, Normas
Internacionales de Auditoria, Auditoria a Tecnologías de Información y la
Auditoria Forense.

Área Tributaria
Esta área comprende el estudio de la relación entre el Estado (Nación,
Departamento o Municipio) y los sujetos pasivos del tributo, sean personas
naturales, jurídicas o sus asimiladas, quienes tienen la obligación de contribuir
para el financiamiento de las cargas del Estado cumpliendo con la Constitución
y las Leyes, enmarcadas dentro de los conceptos de justicia y equidad;
aplicándolas de acuerdo con la capacidad económica para promover el
desarrollo económico del país.

Solución de problemas.

Mercantil del norte Ltda. Requiere con urgencia una auditoria externa y Carlos
Molina Contador público quien fuera hasta hace seis meses gerente de ella
presenta su hoja de vida para optar por dicho cargo, cuales principios cree que
se estaría violando al aceptar a Carlos como auditor externo?.

La auditoría se caracteriza por depender de varios principios. Estos principios deberían

ayudar a hacer de la auditoría una herramienta eficaz y fiable en apoyo de las políticas
y controles de gestión, proporcionando información sobre la cual una organización
puede actuar para mejorar su desempeño. La adhesión a esos principios es un
requisito previo para proporcionar conclusiones de la auditoría que sean pertinentes y
suficientes y para permitir a los auditores, trabajando independientemente entre sí,
alcanzar conclusiones similares en circunstancias similares.

Integridad: el fundamento de la profesionalidad

Los auditores y los individuos que gestionan un programa de auditoría
deberían:
 desempeñar su trabajo éticamente, con honestidad y responsabilidad;
 emprender actividades de auditoría sólo si son competentes para
hacerlo;
 desempeñar su trabajo de manera imparcial, es decir, permanecer
ecuánimes y sin sesgo en todas sus acciones;
 ser sensible a cualquier influencia que se pueda ejercer sobre su juicio
mientras lleva a cabo una auditoría.

Presentación imparcial: la obligación de informar con veracidad y

exactitud
Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría deberían reflejar con
veracidad y exactitud las actividades de auditoría. Se debería informar de los
obstáculos significativos encontrados durante la auditoría y de las opiniones
divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el auditado. La comunicación
debería ser veraz, exacta, objetiva, oportuna, clara y completa.

Confidencialidad: seguridad de la información

Los auditores deberían proceder con discreción en el uso y la protección de la
información adquirida en el curso de sus tareas. La información de la auditoría
no debería usarse inapropiadamente para beneficio personal del auditor o del
cliente de la auditoría, o de modo que perjudique el interés legítimo del
auditado. Este concepto incluye el tratamiento apropiado de la información
sensible o confidencial.

Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y la

objetividad de las conclusiones de la auditoría
Los auditores deberían ser independientes de la actividad que se audita
siempre que sea posible, y en todos los casos deberían actuar de una manera
libre de sesgo y conflicto de intereses. Para las auditorías internas, los
auditores deberían ser independientes de la función que se audita, si es
posible. Los auditores deberían mantener la objetividad a lo largo del proceso
de auditoría para asegurarse de que los hallazgos y conclusiones de la
auditoría estarán basados sólo en la evidencia de la auditoría.
Para las organizaciones pequeñas, puede que no sea posible que los auditores
internos sean completamente independientes de la actividad que se audita,
pero deberían hacerse todos los esfuerzos para eliminar el sesgo y fomentar la
objetividad.

 ¿Necesariamente para ejercer cualquier tipo de auditoria se debe tener la

calidad de contador público?
Las habilidades y destrezas que pueda tener un auditor, harán que consiga
desenvolverse con naturalidad dentro de su trabajo y sepa enfrentar con
mayor facilidad obstáculos que se encuentre a la hora de desarrollar su
trabajo. Entre esas habilidades que deben tener se pueden nombrar
las siguientes:
 Actitud positiva
 Saber escuchar
 Mente analitica
 Capacidad de negociacion
 Iniciativa
 Facilidad de trabajaren equpo
Y no necesita ser contador público necesariamente. Debe tener un título
universitario.

 Hoy en día qué importancia se les da a las áreas de psicología,

administración, el derecho y los sistemas en la auditoria.
La Auditoría Psicológica en Salud Mental, en Discapacidad y en el ámbito de
las Organizaciones no tiene muchos años de desarrollo y se ha nutrido de
aportes teóricos y prácticos de otras disciplinas y campos.
De esta manera el Psicólogo Auditor se constituye en un profesional capacitado
para asegurar la Calidad de Atención en cualquier organización que pretenda
estar preparada para desarrollar acciones eficaces, con un gran compromiso
de todos los niveles, con recurso humano calificado y estándares de Calidad en
continua revisión.
La Auditoría Psicológica es un instrumento de cambio que permite elevar los
estándares de calidad y colabora para el mejor uso posible de los recursos
disponibles de cualquier tipo de organización o empresa.

Promueve una mejor calidad de atención, de los servicios que se brindan y

reciben en instituciones/organizaciones proveedoras de salud, además de
procurar los mejores niveles de satisfacción tanto de los  usuarios como de los
prestadores de instituciones que apuntan a la excelencia.

El Auditor colabora con el diseño y establecimiento de políticas

de prevención y promoción de la salud. Es un aliado estratégico dentro y fuera
de las organizaciones, tanto para profesionales y técnicos asegurando la
claridad de límites contra las malas prácticas, los desvíos prestacionales y
“vicios” institucionales.

La auditoría administrativa es la evaluación y el análisis de la estructura

organizacional de una empresa o institución a fin de conocer su
funcionamiento y determinar las oportunidades para mejorar la calidad y
competitividad de sus bienes o servicios.
A través de la auditoría administrativa se puede evaluar si la administración de
una empresa cumple con los objetivos propuestos en los planes de
organización, dirección y control acordes a sus necesidades.
Las auditorías administrativas se deben realizar en todas las empresas o
instituciones, pequeñas, medianas y grandes, privadas o públicas, y en todos
sus departamentos, a fin de alcanzar la mayor eficacia de dichas estructuras
organizacionales.

El principal objetivo de la auditoría administrativa es determinar cuáles son las

deficiencias o irregularidades que acontecen en las diversas dependencias de
una empresa o institución y solventar el problema.
La metodología empleada permite organizar la información recopilada durante
el proceso de auditoría, de manera fácil y accesible, para luego exponer los
resultados y determinar los pasos a seguir en pro de optimizar el
funcionamiento de la empresa o institución.
La auditoría administrativa es una herramienta fundamental para detectar las
deficiencias y/o áreas de oportunidad que impulsen el desarrollo continuo de
una empresa o institución.

Las auditorías administrativas deben realizarse por lo menos una vez por año,
tanto en las empresas públicas como privadas, a fin de obtener información
actualizada acerca de cómo es su funcionamiento, con qué cuenta y de qué
carece.

El resultado de la auditoría es de vital importancia para luego tomar las

decisiones más acertadas en función del buen desempeño de los equipos de
trabajo humano y materiales que permiten el funcionamiento de la empresa.

En muchas ocasiones, es a través de las auditorías que los directores o altos

gerentes de una empresa o institución, han tenido que tomar la decisión de
llevar a cabo importantes inversiones, cerrar plantas o incluso prescindir de
personal.

La auditoría legal, que tiene como objetivo minimizar esos riesgos, puede
definirse como aquel informe que determina cuál es el grado de cumplimiento
por parte de la empresa de las normas que la regulan, señalando cuáles son
las eventuales contingencias u otras situaciones irregulares, los riesgos y las
propuestas para solventar todas esas situaciones.

El gran objetivo de la auditoría legal, por tanto, es ser una radiografía de la

realidad jurídica de la sociedad, detectando todos sus riesgos y apuntando
todas sus posibles soluciones.

La realización de la auditoría legal supone un intenso trabajo en la sede de la

sociedad. Los abogados responsables de su elaboración solicitan toda la
documentación e información necesaria, se entrevistan con los responsables
de cada ámbito y llevan a cabo una inmersión en la realidad de la empresa, con
el objeto de elaborar el correspondiente dictamen que evalúe cuál es la
situación de la sociedad en todos sus aspectos jurídicos y, sobre todo, qué
medidas deben adoptarse para mejorar, en la medida de lo posible, dicha
situación.

Los sistemas informáticos se han vuelto piezas fundamentales en el

desarrollo del día a día de las empresas. Por este motivo es de vital
importancia que se lleve a cabo una auditoría informática que realice un control
de los sistemas de forma periódica.
Este proceso solo pueden realizarlo los profesionales formados para ello de
manera específica, ya que a través de él se va a determinar si el sistema
implantado en un negocio realiza sus funciones correctamente. El objetivo final
de las auditorías es mejorar las posibles incidencias que pueda presentar un
sistema informático, así como establecer diferentes criterios relacionados con
el buen uso del mismo. Nos referimos, por nombrar algunos ejemplos, a los
recursos que utiliza el sistema, el cumplimiento de la normativa o la seguridad
de los datos y la información que está archivada.
o primero que debemos tener claro es que la auditoría informática va a  ayudar
a la empresa a comprobar la eficiencia del sistema que tiene establecido.
Gracias a este análisis sabremos si funciona de forma correcta, utilizando los
recursos adecuados, veremos si ha surgido algún problema en su interior o las
barreras que podemos tener presentes. Todo ello convierte la auditoría
informática es una herramienta clave para que nuestro sistema siempre esté en
marcha de forma correcta.

Es importante que conozcamos los pasos previos que debemos seguir para
realizar una auditoría aunque sea un experto quien la realice: 

Análisis para poder establecer cuáles son los objetivos que tiene la empresa,

hacia dónde quiere llegar y así tener capacidad de conocer más adelante la
eficacia que presenta su sistema informático atendiendo a dichos objetivos. 

Un inventario con todos los puntos elaborados. Este inventario va a ser el

protagonista en el siguiente paso, ya que nos servirá para llevar a cabo una
planificación en la cual debemos fijarnos en cómo vamos a estudiar cada uno
de esos puntos para que siempre ofrezcan el mejor rendimiento posible.

Delimitar cuáles son las incidencias que nos hemos encontrado a lo largo de
todo el análisis y los riesgos a los que nuestro sistema informático está
expuesto para no realizar su trabajo de forma correcta.
Por último, poner en marcha todas las técnicas y métodos necesarios para
resolver los problemas que hayan ido apareciendo durante el análisis del
sistema informático y así poder dar una solución prácticamente inmediata.

Autoevaluación

Historia de la auditoría

La auditoría, de uno u otro tipo, se ha realizado en el transcurso de la historia

del comercio y las fianzas. Existen indicios de que practicaban ciertas formas
de auditoría en las antiguas civilizaciones. En los estados feudales y haciendas
privadas, una persona competente se encargaba de las rendiciones de cuentas
de funcionarios y agentes. Es así como se originó el término auditor.

En el año 1164 existían en Italia revisiones profesionales al servicio de la

Catedral de Milán y en el año 1581 se creó en Venecia la primera asociación
de revisores profesionales de carácter oficial; aun así, Gran Bretaña está
considerado el país que ha constituido la cuna de la auditoría y su posterior
desarrollo a partir de la revolución industrial.

En Gran Bretaña surgieron las primeras asociaciones locales para proteger la

profesión del auditor. Posteriormente se extendió a otros países principalmente
de influencia anglosajona como EEUU, de hecho en este país la profesión de
auditor logró su reconocimiento oficial en el Estado de Nueva York en 1896.

En el resto de países de Europa el auge de la auditoría fue más lento, debido

probablemente a la mayor lentitud en la instauración de la industrialización.  En
sus comienzos la función de la auditoría se limitaba primordialmente a un
trabajo de mera vigilancia, su objetivo era detectar fraude y errores. Los medios
para lograr tales objetivos consistían en un detallado análisis de las
transacciones.

Con la aparición de las grandes sociedades, la propiedad y la administración de

las mismas quedó, en la mayoría de las veces, separadas y surgió la necesidad
por parte de los accionistas y terceros interesados en la marcha de la empresa
de conseguir una adecuada protección a través de una auditoría independiente
que garantizara la información económica y financiera que las facilitaban los
directores administradores de la empresa; de ahí surge un nuevo objetivo a la
auditoría en la que los balances y el estado de los resultados presentan la
situación financiera y los resultados de las operaciones.
Así pues el auditor se convierte en un experto capaz de proporcionar una
seguridad a, entre otros, accionistas, acreedores, clientes y administración.

En torno a 1940 y 1950 surgió un creciente énfasis por la revisión del control
interno empresarial como clave de la auditoría y en consecuencia de ello los
conceptos de muestreo se llegaron a usarse con más frecuencia, por tanto la
búsqueda del fraude sin dejar de ser una de las cosas esenciales en la
auditoría, dejo de ser un punto tan importante.

La nueva concepción de auditoría abarca problemas de control administrativo

sobre la totalidad de los negocios y sus operaciones, pero al fin y al cabo, de lo
que se trata es de encontrar la guía que marque los siguientes pasos de la
empresa. 

Evolución histórica de la auditoria.

Etapa Prehistoria

En su origen más antiguo la auditoría es una actividad que se creó como una
aplicación de los principios de contabilidad, basada en la verificación de los
registros patrimoniales de las haciendas, para observar su exactitud. Su
importancia fue reconocida desde los tiempos más remotos. Tenemos
conocimiento de su existencia desde la época de la civilización sumeria y el
pueblo azteca. La auditoría, en su forma más primitiva y simple, 10 surge
cuando un pueblo o núcleo social, sojuzga o domina a otro, por medio de la
política, religión, economía, ciencias, o como antiguamente era la manera más
común, por la fuerza. Así, el pueblo o la comunidad social eran obligadas a
pagar un tributo al que lo domina. Este tributo hoy se conoce como
contribución, el gobernante requiere que los tributos que impuso sean pagados
correctamente en el tiempo requerido para estar seguros de que dicho pago se
realizaba; se designaban revisores los cuales ejercían una actividad de
fiscalización. (Arguello, 1976, pág. 47). En la roma antigua, por ejemplo, se
encuentra que la auditoria está estrechamente ligada a los procesos e
instituciones del derecho mercantil (Arguello, 1976) En las civitas romana
(monarquía) se encuentran la comisión por curia y el colegio de los pontífices.
En la comisión por curia su función era ser un órgano de control y decisión de
actos que pertenecían a la esfera privada es el inicio de un control político
social en manos de los ciudadanos. El colegio de los pontífices, presidido por el
pontífice máximo, el cual era juez de lo divino y lo humano tenía diversas
funciones como la de contralor de los diferentes cultos privados y en especial
del culto público; llevaba los archivos religiosos donde registraba los sucesos
más notables relacionados con la vida del estado, redactaba el calendario y
emitía decisiones sobre la adopción de las personas, el pontífice interpretaba el
derecho de la época. De lo anterior se evidencian dos cosas fundamentales: -
En el tiempo de las civitas no es posible encontrar la separación entre política,
religión, derecho, economía y contaduría, las civitas centraban todo el poder. -
Hay un enorme parecido con lo que hoy se conoce como fiscalización privada
parecido que está basado en el control de acciones privadas, emisión de
dictámenes y procedimientos jurídicos. En México, encontramos como ejemplo
el pueblo azteca, belicoso por naturaleza, el cual se caracterizó por dominar a
otros a la fuerza, expandiendo de tal manera su dominio hasta Centroamérica.
Los aztecas obligaban a sus subordinados a entregar tributos, cuando se daba
un incumplimiento del pago de dichas contribuciones el calpixque lo 11
reportaba. La función de esta figura era la de ser recaudador y auditor. De
hecho la parcialidad de los calpixques genero un gobierno tirano, imparcial y
fue la causa que muchos pueblos indígenas se aliaran con Hernán Cortes para
lograr la conquista de México.

Edad Media

Durante la época de la Colonia, la función de auditor fue ejercida por la

autoridad religiosa, se impuso a la fuerza. En esta época, los hacendados y los
grupos económicos favorecidos, tenían que pagar su diezmo al virrey este
tributo lo recogía la iglesia, el control de este recaudo era fiscalizado por los
auditores, quienes emitían reportes, y la lista de quienes no cumplían con el
pago del diezmo. Las personas que no diezmaban eran enviadas ante el
Tribunal del Santo Oficio o La Santa Inquisición; este Tribunal empleaba
procedimientos, para obligarlos a pagar el diezmo y que no se volviera a
incurrir en una evasión, dicha riqueza le otorgó un dominio absoluto al clero
acompañado de una impresionante acumulación de riqueza, dominio que
concluyó con la promulgación de una reforma de ley hecha por Benito Juárez.
El título de auditor apareció a fínales del siglo XVIII, en Inglaterra durante el
reinado de Eduardo I. Durante la edad media en los diferentes países, las
asociaciones profesionales, eran las encargadas de ejecutar funciones de
auditoria, destacándose entre ellas, el Colegio de Contadores de Venecia de
1581 y el Consejo Londinense de Inglaterra en el año 1310.

Edad Industrial

A mediados del siglo XVIII en Inglaterra aparecieron las primeras máquinas

hiladoras y de tejido, hecho que marcó el nacimiento de la Revolución Industrial
lo cual sustituyó los procesos manuales de fabricación de las máquinas. Dentro
del periodo (1783-1784) se inventó la descarburación del hierro, lo cual abarató
su industrialización, dicho 12 antecedente constituyó el nacimiento de la
industria relativa a la siderurgia, permitiendo una expansión del uso de las
máquinas. La revolución Industrial surgió durante la segunda mitad del siglo
XVIII, implementó técnicas contables nuevas, especialmente en materia de
auditoría buscando cubrir las necesidades de las grandes empresas, el avance
surgió en el año de 1845 en donde el “Railway Companies Consolidation Act”
estableció la obligación de una verificación anual que debía ser realizada por
los auditores. Pero no solo en Inglaterra se encuentran antecedentes de esta
actividad, en los inicios contables, sino también en Estados Unidos, en donde
surgió una importante asociación encargada básicamente de vigilar el
cumplimiento de las normas de auditoria, para lo cual publicó diversos
reglamentos, de los primeros que se tiene conocimiento datan del año 1939 de
ahí se formularon varios reglamentos hasta 1943. En esta etapa de la auditoria
se realizan las primeras revisiones e inspecciones a todas las organizaciones
que realizaban algún tipo de actividad comercial. La actividad de la auditoria en
su principio se instauró con el propósito de implementar procesos de carácter
administrativo mejorando la función de las organizaciones comerciales. Esta
necesidad de implementar procesos surge a partir del crecimiento de las
empresas, en su mayoría fábricas, las cuales no podían ser atendidas o
supervisadas por una persona y tenían que recurrir a un mecanismo de
supervisión y de implementación de procesos con la finalidad de garantizar que
podían cumplir con los resultados esperados en relación a los productos que
producían. (Espasa-Calpe 1991, Enciclopedia Universal Ilustrada Europea
Americana. Tomo VI p 1006-10007) Esto dio origen a la formación del
capitalismo y a las diversas teorías económicas de libre comercio. El desarrollo
del capitalismo ocasionó concentraciones de capital, por lo que pequeñas
organizaciones y fábricas tendieron a desparecer y comenzó la etapa del
surgimiento de sociedades comerciales e industriales las cuales a su vez se
agruparon en pools, trust y holdings, las cuales requerían de la participación de
inversionistas para tener recursos que les permitieran una expansión y
crecimiento. Este fenómeno comercial surgió tanto en Europa como en Estados
Unidos, por lo que los gobiernos de 13 dichos países empezaron a instaurar
disposiciones o regulaciones que establecían medidas en relación a los
estados financieros de las empresas que tenían acciones dentro del público
inversionista. Estas medidas consistían en órganos revisores, dentro los cuales
solamente estaban facultados contadores públicos independientes.

 ¿De dónde se origina la palabra auditor?

El origen etimológico de la palabra es el verbo latino «Audire», que significa
«oír». Esta denominación proviene de su origen histórico, ya que los
primeros auditores ejercían su función juzgando la verdad o falsedad de lo que
les era sometido a su verificación principalmente oyendo.
 ¿Mencione y explique los principios a tener en cuenta en una auditoria?
Los principios de Auditoria Sirven para dar validez y confianza a un sistema de
gestión. Es necesario regirse bajo los diferentes principios de auditoria, que en
la norma iso 19011:2018 proporciona para que los auditores lo adopten o lo
apliquen en su labor y esas auditorias sean efectivas.

 Los principios que define la norma iso 19011:2018 son 7

1- INTEGRIDAD: Es el fundamento del profesionalismo. Los auditores deben

realizar su trabajo de forma ética, con honestidad y responsabilidad.
 

2- PRESENTACION IMPARCIAL: La norma define La obligación de notificar

con veracidad y exactitud, es decir que Todos Los hallazgos, conclusiones de
auditoría e informes de auditoría deberían reflejar con veracidad y exactitud las
actividades de auditoría.
 

3- DEBIDO CUIDADO PROFESIONAL: Es La aplicación de diligencia y juicio

al auditar, es decir que los auditores deben ejercer el cuidado necesario en la
tarea de la auditoria que elaboran,  y a la vez contar con habilidad  de elaborar
juicios razonables en los diferentes escenarios de la auditoria.
 

4- CONFIDENCIALIDAD: Un auditor debe garantizar la seguridad de la

información en los procesos que audite, para asegurar el uso inapropiado de
los mismos.
 

5- INDEPENDENCIA: Es la base para ser imparcial en la auditoria y tener la

objetividad para elaborar las conclusiones de auditoria, es decir evitar el
conflicto de interés y que sea libre de sesgo, dicho en otras palabras Los
responsables de realizar la auditoria no deben tener relación con los procesos
a auditar. Ejemplo yo como auditor, auditar mi propio proceso.
 

6- ENFOQUE BASADO EN EVIDENCIAS: la evidencia recolectada deberá ser

confiable y verificable suficiente para el proceso de auditoría. Un auditor nunca
debe suponer siempre debe validar dichas evidencias.
 
7- ENFOQUE BASADO EN EL RIESGO: las auditorias deben considerar los
riesgos y oportunidades en cada uno de los procesos que se auditen en la
organización, a la vez en su planeación, conducción y reporte de los hallazgos
que sean significativos para el cliente de la auditoria .

https://www.significados.com/auditoria-administrativa/

https://obsbusiness.school/es/blog-investigacion/sistemas/que-es-una-auditoria-informatica-
y-que-debes-saber-sobre-ella