ASIGNATURA:

AUDITORIA
NRC 4997

ACTIVIDAD:
CASO DE ESTUDIO

PRESENTA:
MAYRA ALEJANDRA RODRÍGUEZ I.D: 566198
LINA ANDREA GARCIA GIRALDO I.D 440358

PROFESOR:
MARTHA LUCIA ANGULO

UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS

SANTIAGO DE CALI
SEPTIEMBRE 06 DE 2020
 INTRODUCCION

La mayoría de las pequeñas y medianas empresas no están obligadas a

auditorías y no le dan importancia al sistema financiero, excepto las que están
certificadas por una norma ya sea de calidad, de funcionamiento o por un
requisito. Pero una auditoría puede ayudar a las organizaciones a optimizar sus
operaciones y lograr importantes ahorros de costos. Una auditoría interna puede
ayudar a los gerentes a establecer medidas para lograr un buen control financiero
y de gestión. Al realizar un análisis del balance se pueden identificar con claridad
aquellas situaciones que constituyen un riesgo y que podría ser una oportunidad
financiera; además, al realizar un análisis de las cuentas de resultados se puede
planificar algunas estrategias para lograr mayores niveles de ahorro y rentabilidad.
Para esto, es necesario realizar una auditoría cuando existen evidencias de gastos
excesivos, incumplimiento a los clientes, falta de operatividad entre otros
inconvenientes que no permitan avanzar la empresa, de acuerdo a lo anterior a
continuación presentamos una posible solución a los inconvenientes en cuanto a
la organización, que está presentando actualmente la empresa compañía de
helados El Caldero S.A que inicio sus labores el cuatro trimestre del año 2016.
 CASO DE ESTUDIO

La compañía de helados El Caldero S.A. ha iniciado labores durante el

cuarto trimestre del año 2016; su objeto social es la fabricación y distribución de
productos lácteos, helados y materias primas para helados.
En diciembre de 2016, la Junta Directiva, para evaluar su gestión
administrativa, legal y financiera, ha contratado nuestros servicios como auditores
para realizar un análisis objetivo sobre el adecuado cumplimiento de sus procesos
y de las leyes, sobre la razonabilidad de las cifras de sus estados financieros y
sobre los principales riesgos no cubiertos.

Producto del estudio preliminar del cliente, se han observado las siguientes
situaciones:
No existen procedimientos claros ni escritos sobre los controles que deben
llevarse para el ciclo de tesorería, la custodia física de valores en caja se realiza
por fuera de la caja fuerte de la compañía, los análisis de las conciliaciones
bancarias arrojan partidas conciliatorias con antigüedad superior a 3 meses por
consignaciones de clientes no identificadas.
La persona encargada de los registros contables es un ingeniero industrial,
Jefe del Departamento de Control de Calidad, con mucha experiencia en el campo
contable.
El Gerente de la compañía, está encargado de las labores de tesorería y de
la coordinación de la fuerza de ventas. El jefe de la bodega realiza las labores de
facturación, despachos y cobranza.
Al preguntar por el organigrama de la compañía, se nos indicó que este no
se encuentra elaborado.
Los libros oficiales de actas de Junta Directiva no han sido registrados en la
Cámara de Comercio; sin embargo, estos se encuentran al día con la elaboración
de la última acta correspondiente a la reunión de noviembre de 2016.
 Los estados financieros, Balance y Estado de Resultados fueron emitidos el
30 de noviembre de 2016. No existe código de buen gobierno corporativo.
Con base en esta información y en los requerimientos de la Junta Directiva,
establezca y justifique sus respuestas a los siguientes puntos:

A) Defina cuáles son los objetivos de la auditoría.

R// De acuerdo a la anterior conceptualización, el objetivo principal de una
auditoria es la emisión de un diagnóstico sobre un sistema de información
empresarial, que permita tomar decisiones sobre el mismo.
 Descubrir fraudes
 Descubrir errores de principio
 Descubrir errores técnicos
 Determinar si existe un sistema que proporcione datos pertinentes y
fiables para la planeación y el control
 Determinar si el sistema adoptado está produciendo resultados, es
decir planes,presupuestos,pronósticos,estados financieros confiables
y verídicos entre otros.

B) Establezca la responsabilidad de los auditores en este caso.

Un auditor debe considerar la detección de los errores e irregularidades

producidas, que pudieran tener un efecto significativo sobre las cuentas anuales,
sin embargo, no será responsable de todo error o irregularidad cometido por los
administradores, directivos o personales de la entidad auditada. La materialidad de
los errores e irregularidades deben ser evaluadas y posteriormente incluirlas en su
dictamen o en el informe de control interno, dependiente del efecto del o los
problemas en los estados financieros
C) Defina 3 tipos de auditoría que como auditores podríamos prestar y por
qué.
 AUDITORÍA INTEGRAL: esta auditoría evalúa por completo toda la
información financiera, estructura de la organización, los sistemas de control
interno, cumplimiento de leyes y objetivos empresariales para dar una visión global
y certera del cumplimiento de la empresa.[ CITATION EMP17 \l 9226 ]

AUDITORIA OPERACIONAL: Permite la revisión del sistema de control

interno de una empresa por personas cualificadas, con el fin de evaluar su eficacia
e incrementar su rendimiento. La auditoría operativa consiste en el examen de los
métodos, los procedimientos y los sistemas de control interno de una empresa u
organismo, público o privado; en definitiva, se fundamenta en analizar la gestión.
[ CITATION CON16 \l 9226 ]

AUDITORIA FINANCIERA: El objetivo de una auditoría es aumentar el

grado de confianza de los usuarios en los estados financieros. Esto se logra
mediante la expresión, por parte del auditor, de una opinión sobre si los estados
financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad
con un marco de información financiera aplicable. En la mayoría de los marcos de
información con fines generales, dicha opinión se refiere a si los estados
financieros expresan la imagen fiel o se presentan fielmente, en todos los
aspectos materiales[ CITATION INS13 \l 9226 ]

Teniendo en cuenta las auditorias por las que la empresa puede optar, la empresa
lograría un crecimiento y sería más competitiva en el mercado

D) Producto de estos servicios ¿qué tipo de informe se debería

presentar?

Teniendo en cuenta los requerimientos de la organización se deben

presentar informes financieros, y de requisitos legales con el fin de detectar las
falencias que tenga la empresa en estos rubros.
 E) ¿Qué técnicas de auditoría se podrían utilizar para la realización del
trabajo?, mencione como mínimo 2 y explique por qué las aplicaría.

ANALISIS: en primera instancia aplicaríamos esta técnica pues como

podemos observar, la empresa tiene 2 grandes inconvenientes, que están
causando que la empresa no salga a flote uno es la información financiera ya que
no hay establecida una política contable que permitan obtener información
confiable y verídica y otro es el recurso humano ya que no están definidos los
roles y responsabilidades de cada integrante de la compañía.

INVESTIGACION: Se verificarían la documentación más relevante, esto

con el fin de dar veracidad a los estados financieros presentados.

F) Identifique y argumente 3 riesgos a los cuales se encuentra expuesta la

compañía.

RIESGO INHERENTE: Ya que los estados financieros no estas arrojando

información confiable para tomar decisiones.

RIESGO DE CONTROL: La empresa no tiene los controles suficientes, con

la información, ya que al no tener responsabilidades asignadas en cada área la
información no es confiable.

INCAPACIDAD PARA INNOVAR Y SATISFACER LAS NECESIDADES

DE LOS CLIENTES: Consideramos que la empresa está expuesta a este riesgo
pues hoy en di las empresas deben ser competitivas, con el fin de mantenerse en
el mercado.
 G) Elabore una conclusión objetiva sobre el conocimiento general de la
empresa.
Para que la organización tenga una mejora en cuanto al control interno es
necesario en primera instancia tener al día los requisitos legales que debe tener
cada empresa de acuerdo a su naturaleza, verificar que estén cumpliendo a
cabalidad con los requisitos exigidos por la ley, determina los roles y
responsabilidades de cada persona que la integra, no solo el gerente o el auxiliar
contable, esto va desde la gerencia hasta la persona que embellece la empresa,
esto con el fin de al momento de requerir informes y/o resultados, saber a qué
persona acudir y si se presenta alguna no conformidad, corregirla. Y establecer
políticas que permitan cumplir con los objetivos de la empresa.

H) Efectúe la recomendación de 2 controles para implementar y

justifíquelos.
CONCLUSION
 BIBLIOGRAFÍA

CONTABILIDAD PARA TODOS . (2016). Obtenido de https://contabilidadparatodos.com/clases-de-

auditoria/

CUENTAS, I. D. (15 de 10 de 2013).

EMPRENDE PYME. (20 de 04 de 2017). Obtenido de https://www.emprendepyme.net/tipos-de-

auditoria.html