ANALISIS DE CASO MODELO COSO

AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO

ACTIVIDAD 3

ANALISIS DE CASO

NRC 7906

Presentado por:

Mauricio Charres Romero ID 823432

Ingrid Lorena Castro Rivera ID 546579

Presentado a:

Manuel Antonio Rojas Hernández

Docente

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

Noviembre 2022

Bogotá DC.

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Introducción

El fin de que cualquier compañía tenga una implementación de auditoria ya sea

interna o externa, es la mejora en la eficiencia y eficacia en el desarrollo de sus
actividades para la obtención de lucro , adicional con las auditorias se puede
realizar una detección a tiempo de fraudes o malos procesos en los que se puede
llegar fácilmente a la quiebra , adicional podemos proveer los riesgos en la
compañía y anticiparnos para generar una minimización y un fortalecimiento
considerable sobre el daño que estos pueden generar

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MODELO COSO
Es una metodología en donde las entidades
pueden diseñar sus propios sistemas de
control interno, mediante la identificación
de los riesgos que afectan el cumplimiento
de los objetivos del control interno, la
implementación de medidas para afrontar
esos riesgos y la evaluación del
cumplimiento de esas medidas. En este se
identifican y aplican las características de
dicha metodología:

Ambiente de control: Los administradores ejercen un control eficiente en la

organización; la supervisión se encuentra ceñida al principio de independencia
y los miembros de la organización demuestran compromiso por los valores
corporativos y la ética profesional; se establecen los lineamientos para la
búsqueda de objetivos y se busca personal competente y comprometido que
responda al cumplimiento de estos.
Evaluación de riesgos: Se especifican objetivos claros que permitan gestionar
los riesgos a los que se expone la compañía; la organización requiere que se
identifiquen y analicen los riesgos y que se evalúen los posibles fraudes que se
puedan presentar.
Actividades de control: Debe existir un plan de acción para desarrollar
actividades de control que permitan gestionar y mitigar los riesgos para que la
organización pueda alcanzar los objetivos; para esto puede apoyarse en
sistemas y tecnologías que le ayuden a mitigar los riesgos.
Información y comunicación: La información que obtiene la empresa de sus
diferentes áreas es una información oportuna y de calidad que permite una
buena comunicación tanto a nivel externo como a nivel interno.
Actividades de monitoreo: Existe un monitoreo y una evaluación continua de
la información, se evalúa y comunica las deficiencias que encuentra en la
gestión de control interno a las directivas de la organización.

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OBJETIVOS DEL EQUIPO AUDITOR

El objetivo principal de la auditoría interna es ser fuente de apoyo para la
gerencia, proporcionando información real y oportuna sobre el estado de la
empresa, así mismo pretende proporcionar la seguridad razonable y veracidad
de la información de las diferentes operaciones de la empresa.
Promueve la cultura del autocontrol mediante la evaluación del cumplimiento
de políticas, lineamientos, normas y procedimientos para proteger los
recursos, alcanzar mayor eficacia, eficiencia y efectividad en los procesos y
contribuir al logro de los objetivos internos.

DIMENSIONES

RAZÓN SOCIAL: EULEN COLOMBIA S.A.

NIT: 830.056.418-7

ACTIVIDAD ECONÓMICA: 8121 (Limpieza general interior de edificios)

RÉGIMEN TRIBUTARIO: Grandes Contribuyentes

SECTOR: Servicios Generales

CLIENTES: Más de 160 clientes en todo el país y 2800 empleados en

plantilla. En los clientes principales se encuentra el grupo Enel, Hospital
Manuel Uribe, Monomeros, Indra, Claro, Petrobras, Oracle, Enka, Casa
Luker, Línea de Droguerías Cruz verde, Universidad Externado de Colombia,
entre otras.

PROVEEDORES: En esta línea, se cuenta con proveedores como lo son

Coel Ferretería, Mac-Dotaciones, Ofi Express, Friz Ingeniería, entre otras.

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AREA OPERATIVA: Las áreas operativas se encuentran distribuidas en

diferentes campos, ya que, en primera medida, se cuentan con 5 delegaciones,
Centro, Norte, Antioquia, Occidente y Oriente.
En centro, se encuentra el área contable, RRHH, Jefatura de Calidad y Medio
Ambiente, Jefatura de Salud Ocupacional, Nomina y prestaciones sociales,
contratación y las directivas de limpieza y mantenimiento. Así mismo en las
demás delegaciones, se pueden encontrar a los delegados encargados de estas,
un área de contratación a nivel regional, SISOS y Supervisores SST.
La calidad de los servicios debidamente certificados, la transparencia de la
gestión, el compromiso de permanencia con la sociedad y el respeto al medio
ambiente, son las bases sobre las que se asientan las políticas de
responsabilidad corporativa del Grupo EULEN. Estas políticas son
fundamentales en la estrategia empresarial y afectan la relación con la
sociedad, empleados, accionistas, clientes y proveedores. Un comité de ética
supervisa periódicamente su cumplimiento y la dirección de la empresa
impulsa el compromiso con estos principios mediante la asignación de los
recursos necesarios.
La adhesión del Grupo EULEN al Pacto Mundial resume el compromiso de
apoyar, impulsar y difundir los principios fundamentales de los derechos
humanos, las prácticas laborales, el medio ambiente y la lucha contra la
corrupción.
Objetivos de la auditoria
Comprobar que los saldos de las cuentas por cobrar (cuenta 13), registrados en
libros existen realmente y que representan deudas legítimas, a favor de la
entidad. Comprobar la correcta valuación de las cuentas por cobrar, así como
el registro de las estimaciones para cuentas de dudoso recaudo, descuentos y
devoluciones, entre otros.

Responsabilidad del Auditor

1-Debemos realizar una verificación de la información real de cuentas por

cobrar (cuenta 13) de los clientes principales

2-Para la elaboración de la auditoría, se analizará las cifras de las cuentas por

cobrar, evaluando de forma individual las cuentas,

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3-Evidenciar posibles fraudes y/o riegos existentes en el proceso de cuentas

por cobrar de la compañía
4-Realizar una evaluación imparcial sobre los riesgos de control de la
compañía en sus procesos de cobranzas y facturación
5-Evaluar los controles internos en las ventas e identificar debilidades de cada
uno
Recursos a emplear

Para tal fin se dispondrá de todos los soportes físicos y digitales sin limitación
de acceso a la información, y de una persona encargada para aclarar
inquietudes.

Utilizaremos herramientas tales como

a) Checklist
b) Papeles de trabajo
c) Equipo de computo
d) Sistema Contable
e) Mapa de riesgos
f) Saldos contables
g) Cronograma de trabajo

Competencias de Equipo Auditor

Nuestro equipo auditor se encuentra conformado por personal capacitado, en

el análisis de cuentas contables y se encuentra en la capacidad de análisis de la
información generada por los sistemas, se encuentra actualizado con las
normas tributarias y requisitos necesarios para la correcta auditoria de este
proceso

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Procesamiento de Auditoria necesarios

Se desarrollarán actividades tales como

 Validar la existencia y aplicación de las políticas contables establecidas

por el máximo órgano de dirección de la empresa.
 Gestionar el proceso de estudio, aceptación, creación, registro de
facturas y asignación de cupo de los clientes, mediante una muestra
significativa de los mismo.
 Validación aleatoria de las facturas anuladas en el sistema
 Solicitud de Estados de cuenta a los clientes para validación con el
sistema contable
 Solicitud de información de los sistemas de recaudo de las cuentas por
cobrar, si existe qué porcentaje de cobros son en efectivo
 Verificar que los soportes de estas cuentas estén en orden.
 Verificar que los movimientos se registren adecuadamente.
 Revisar que los cobros realizados por concepto de intereses hayan sido
calculados adecuadamente.
 Verificar los saldos de los clientes en mora reportados por la entidad
durante el periodo.
 Identificar el control sobre facturas pendientes de cobro, reportes
adecuados de facturas emitidas pendientes de cobro (análisis de
antigüedad de saldos, etc.) que sean debidamente revisados y aprobados
antes de ser enviados al departamento de contabilidad.
 Verificar que los pagarés y otras garantías entregadas por los clientes
tienen asignado un consecutivo numérico y se registran en el sistema.

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Bibliografía

Auditoria un enfoque integral (Decimo primera edición )Alvin A arenas . Randal j.

Elder . Mark S Beasley