Conocimiento de la Empresa y Términos de Encargo

Elaborado por:
Hansel Mateo Parra Peña ID: 599463
Víctor Manuel Moreno ID: 673638
Diana Marcela Benavides ID: 716199

Presentado al Docente:
Adrián Cabrera
Auditoria Y Aseguramiento II

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Contaduría Publica
21 de febrero de 2023
Cali- valle

.
 INTRODUCCIÓN

A continuación, se abordará la metodología y presentación de la propuesta de auditoría

realizada por la entidad AUDITORES COPD UNIMINUTO SAS; iniciando se realizará un
análisis de los términos del encargo, en el cual se tendrá en cuenta la aplicación de la NIA
300 Y EL Decreto 2420 de 2015 que presenta como objetivo fundamental brindar las bases
para la realización y ejecución de la propuesta; así mismo se entiende que la organización
debe gestionar un plan de identificación y control de los riesgos presentes en la auditaría,
tales como son los riegos de control, inherente, detección y de auditoría. Por medio del cual
se enfatizará en la detección de los riesgos de auditoría que se puede presentar dentro de la
compañía auditada, se aplicará como base la NIA 315; el encargo se apoyará en la normativa
colombiana, pues es correcto afirmar que es responsabilidad del revisor fiscal identificar e
informar los casos relacionados con el fraude, actividades sospechosas, contemplados en la
Ley 43 de 1990 y el IESB. Por otra parte, el encargo tomará como referencia lo expresado en
la NIA 250 frente a la responsabilidad del revisor fiscal con respecto a la normatividad
aplicada a la auditoría realizada, esto en el marco de aplicabilidad de la NIA 200, NIA 240.

CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

Nombre de la Organización: Carvajal S.A

Naturaleza y Objetivo de la Empresa:
También conocida como Grupo Carvajal al ser una entidad multinacional perteneciente al
grupo 1 de NIIF plenas, sus negocios industriales con enfoque en el sector papel y empaques,
útiles escolares, muebles de oficina, sector inmobiliario y prestación de servicios
tecnológicos de información, como por ejemplo, Facturación electrónica, Soluciones de
Comunicación BPO, entre otros.
La cámara de Comercio de la Ciudad de Cali, ha calificado este grupo empresarial como la
tercer empresa más creativa y una de las 100 más grandes empresas del valle del Cauca.
Actualmente cuentan con las marcas Norma, Servinte, Assenda red, Mi Red, CEN,
Soluciones Educativas, Todas Mis Facturas y Américas.
Ubicación: Su principal domicilio está localizado en CALLE 29 NTE 6 A 40 en la ciudad de
CALI, VALLE, constituida como una sociedad Anónima.

Periodo de reportes contables.

Carvajal S.A elabora y presenta estados financieros de propósito general en cada periodo
contable al cierre del 31 de diciembre de cada año.
Moneda funcional y de presentación.

Los valores relacionados en los estados financieros de la empresa Carvajal S.A se expresan y
valoran con la moneda funcional de pesos colombianos.
Estructura de la propiedad de la Organización Carvajal:

La Organización Carvajal nació en 1904 en la ciudad de Cali, Colombia, fundada por Manuel
Carvajal Valencia y sus hijos. Durante más de 117 años de historia, ha tenido diversidad de
negocios y participado en diferentes sectores de la economía, siempre ligada a la familia
Carvajal. La familia Carvajal hizo entrega del 23,26% de su patrimonio, para garantizar la
autonomía y sostenibilidad de la Fundación Carvajal; constituyéndose en una donación dada
en vida y a perpetuidad. De esta manera, es la Fundación Carvajal la mayor accionista de
Carvajal S.A. No existen otros accionistas con participaciones significativas en el capital
social.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

A DICIEMBRE 31 DE 2021
.

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

A DICIEMBRE 31 DE 2021
 PROCESO DE ENCARGO EN LOS SERVICIOS DE AUDITORIA

PLANEACION.
Conforme al reconocimiento de la empresa y el nombramiento de nuestra parte auditora, se
dará inicio al proceso de planeación de la auditoria, a partir de la elaboración de un plan de
auditoría que permita brindar un conocimiento completo del desarrollo y la operación de esta
organización, con el fin de poder efectuar los procedimientos de evaluación y la mitigación
de riesgos que contribuyan a mejorar las necesidades de Grupo Carvajal S.A.

ENFOQUE DE LA AUDITORIA
El trabajo está enfocado en la realización de una auditoría externa a la organización Carvajal,
proveedores y demás clientes, la identificación de los posibles riesgos emergente de este
sector, en un ambiente en donde se intercambie conocimientos de los procesos, muestreos del
material objeto, bajo los criterios adecuados.

AUDITORES COPD UNIMINUTO SAS

PROGRAMA DE AUDITORÍA Y ASEGURAMIENTO II

Organización auditada: Carvajal S.A

Período de revisión: del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021
Proceso a Auditar: cuentas por pagar.
Duración: Dos semanas comprendidas entre el periodo 14 de febrero de 2023 a 23 de marzo
de 2023
Tipo de auditoria: Externa
Auditores:
 Diana Marcela Benavides
 Víctor Manuel Moreno
 Hansel Mateo Parra
Gerente de Auditoria: Adrián Cabrera.
Subgerente de Auditoria: Orlando de Jesús Hernández
Recursos
 Equipos de computo
 Papeles de trabajo y expedientes de auditoria
 Celular
 Acceso a internet
 Acceso a informes generados por el sistema contable
 Información contable que tenga relacione Cuentas por pagar con sus respectivas notas
 Informe de gestión
 Acceso a información suministrada por la DIAN

Alcance
La Organización se beneficiará de un enfoque actualizado en el análisis de sus metas más
importantes por medio de una realización de una auditoria de los Estados Financieros de
acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aceptadas en Colombia (NIA). Nuestras
responsabilidades como auditores en cumplimiento de dichas normas se describen en la
sección Responsabilidades del Auditor en la Auditoría de los estados financieros de este
informe. Nuestra firma independiente de la Compañía, de acuerdo con el Manual del Código
de Ética para profesionales de la contabilidad, junto con los requisitos éticos relevantes para
la auditoría de estados financieros en Colombia, y hemos cumplido con las IESB aplicables.
Objetivo
Analizar y evaluar los procesos que generan información para la aplicación financiera,
impacto de sus agentes externos, control de sus riesgos asociados, identificando y evaluando
los mismos, para evaluar la información generada por las interfaces que alimentan la
aplicación contable, así como los servidores que intervienen en el flujo de información
contable y los controles asociados.
Se Realizarán las pruebas sustantivas para verificación de cifras de estados financieros,
teniendo en cuenta los principios de contabilidad. Revisar los estados financieros al 31 de
diciembre del año auditado y emitir el dictamen sobre los estados financieros, bajo Normas
Internacionales de Información Financiera – NIIF.
Responsabilidades y aspectos generales de la auditoría:
Teniendo en cuenta la responsabilidad de la sociedad AUDITORES COPD UNIMINUTO
S.A.S y la metodología que adopta los requerimientos de la norma, se presenta a continuación
el proceso:
Para comprender la organización e identificar sus riesgos, se van a realizar inicialmente las
siguientes actividades:
 Conocer los aspectos básicos de la organización (Proveedores, terceros, operación de
pagos, creación de proveedores, almacenamiento de documentación.)
 Identificar la estructura de procesos estratégicos de la organización
 Identificar los procedimientos para obligaciones legales
 Identificar procedimientos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias
 Realizar las pruebas sustantivas para verificación de cifras de estados financieros,
teniendo en cuenta los principios de contabilidad
 Revisar los estados financieros al 31 de diciembre del año auditado y emitir el
dictamen sobre los estados financieros, bajo Normas Internacionales de Información
Financiera – NIIF.
Una vez se obtiene la información el equipo de trabajo tendrá las siguientes
responsabilidades:
Gerente de Auditoria
 Dirigir el proceso de auditoría asegurando el cumplimiento NIAS
 Aprobar la planificación de la Auditoría
 Asegurar calidad del proceso
 Asegurar la disponibilidad de los auditores
 Brindar la orientación global de la auditoría
Subgerente de Auditoria
 Desarrollar el plan de auditoría
 Administrar y coordinar los recursos necesarios para la ejecución del plan de auditoría
 Ser el enlace principal con la Gerencia de la organización
 Asegurar resultados de alta calidad en cada una de las fases de la auditoría
 Revisar el progreso del trabajo
 Programar los recursos que sean necesarios
 Definir y mantener los canales de comunicación dentro de la Organización
 Formar parte activa del proceso de revisión y aceptación de informes
 Solucionar problemas de tipo logístico.
Auditor
Evaluará los criterios de medición, revelación y presentación de las obligaciones financieras,
instrumentos derivados, arrendamientos, seguros, contratos de reaseguro, otras cuentas por
pagar; así mismo generar los dictámenes relacionados a los riegos asociados a cada una de las
partidas, por último, generar un dictamen de revisoría fiscal con los resultados obtenidos.
Auditores
Evaluará los criterios de medición, revelación y presentación de los impuestos corriente,
cuentas por pagar a los proveedores, provisiones, pasivos diferidos, Comisión de acciones
preferenciales y corretaje; así mismo generar los dictámenes relacionados a los riegos
asociados a cada una de las partidas, por último, generar un dictamen de revisoría fiscal con
los resultados obtenidos.
Examinaremos, con base en pruebas selectivas, las evidencias que respaldan los montos y
revelaciones en los estados financieros. También evaluaremos los principios de contabilidad
utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por la Administración y
evaluaremos, además, la completa presentación de los estados financieros.
Realizaremos pruebas selectivas de los registros de contabilidad y aquellos otros
procedimientos de auditoría que consideremos necesarios, según las circunstancias, para
proporcionar una base razonable que nos permita sustentar nuestro dictamen sobre los estados
financieros.
Se debe recordar que el objetivo es obtener una seguridad razonable sobre si las cuentas por
pagar de la entidad están libres de errores materiales, ya sea por fraude o error, y emitir un
informe que incluya nuestra opinión. La seguridad razonable es un alto nivel de
aseguramiento, pero no garantiza que una auditoría realizada de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditoría aceptadas en Colombia siempre detectará una incorrección
material cuando exista. Las incorrecciones pueden surgir debido a fraude o error y se
consideran materiales si, individualmente o acumuladas, podría esperarse que influyan
razonablemente en las decisiones económicas que los usuarios tomen con base en los estados
financieros consolidados.
Responsabilidades de la entidad Auditada:
Tiene la responsabilidad de brindar información veraz, verificable y contractual de cada uno
de los rubros a ser auditados, así mismo tener a la disposición y alcance la información
pertinente para el desarrollo adecuado del proceso de auditoría se requiere por parte de la
organización la asignación de un Coordinador y la participación de dueños de procesos,
según el cronograma que se defina de común acuerdo.
La entidad auditada es responsable por ajustar los estados financieros para corregir los errores
materiales.
 AUDITORES COPD UNIMINUTO SAS

AUDITORES EMPRESARIALES
CARTA DE PRESENTACIÓN DE SERVÍOS DE AUDITORIA EXTERNAR
Cali Valle,26 febrero 2023
Señores:
Carvajal S.A
Carta de presentación de nuestra firma de auditora “AUDITORES COPD UNIMINUTO
SAS”. Para nuestro equipo de profesionales es importante que ustedes como empresa
interesada en contratar nuestros servicios" tenga una idea clara de cómo trabaja la firma y
cuáles son sus profesionales encargados de brindar este servicio.
Somos una empresa con más de 10 años de experiencia en el mercado laboral, egresados de
la COORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS, lo que asegura una
preparación técnica fundamental para una adecuada coordinación a los trabajos asignados de
Auditoria, Asesoría Contable y Tributaria, exigiéndonos el debido cuidado, independencia
y confidencialidad con la información proporcionada para asegurarle al cliente
transparencia y resultados en el servicio contratado.
Prestamos servicios técnicos especializados en auditoría externa, precios de transferencias y
consultoría financiera. Los servicios profesionales de Auditoría Externa, requieren de un alto
grado de experiencia y conocimiento en estas áreas. Contamos con profesionales
especializados en diferentes industrias y metodologías de primer nivel que ayudarán a su
compañía a convertir situaciones complejas en soluciones dinámicas y de esta manera
asegurar la entrega de resultados que generen confianza de acuerdo con su requerimiento y
necesidades con el fin de convertirnos en sus aliados estratégicos para el mejoramiento
continuo de su compañía.
Nuestro objetivo es prestar un servicio de asesoría que le permita tanto a usted como a la
Empresa que lidera, buscar los mecanismos de eficiencia y eficacia de las operaciones, y
cumplimiento en las disposiciones normativas.
Nuestro servicio está enfocado en identificar riesgos de negocio y procesos, así como a
evaluar el diseño y la efectividad de los controles clave que mitigan esos riesgos, lo que nos
permite supervisar el modelo de negocio, el sistema de control interno, la presentación de
reportes y el cumplimiento de leyes y normas aplicables:
·Planeación de la Auditoría aquí obtenemos un entendimiento de las fuerzas internas y
externas que pueden constituirse en riesgos del negocio y fraude.
·Evaluación de los Procesos Procedimientos
·Emisión de Informes

Conclusiones.

 De acuerdo a la anterior actividad podemos concluir cuan importantes son la

aplicación de las auditorías externas para las organizaciones, puesto que con el
resultado y la opinión imparcial del auditor se puede comprobar si los procesos se
están ejecutando de manera adecuada y que cumplen con todos los requisitos legales y
normatividad vigente.

 Por otro lado, las auditoria externas son realizadas por agentes externos de la
compañía y son útiles para contribuir a la buena toma de decisiones y mejorar la
planificación de los procesos, minimizar las fallas, riesgos y fraudes.
 Referencias Bibliográficas.

♦ García, D. M. R., Montaño, C. A. G., & Torres, J. C. R. (2016). La auditoría y su

control de calidad: una mirada desde las normas de aseguramiento de la información
en Colombia. Contexto, 5, 63-74.

♦ ARIZA ACOSTA, Yenny Milena, et al. Incidencia de la NIA 200 en el rol del auditor
en una empresa del sector público colombiano.