Auditoria Clinica Medicos S.A

NIT: 90025984-6
DIRECCION: Calle 20B # 30 – 40

TELEFONO: 5780932
CONTADORAS S.A.
Daza Hernandez Omaira Elena

Aristizabal Vásquez Wendy Loraine
Lozano Santanilla Francy Edith
Riveira Rodríguez Wendy María
Padilla Puello Daniela Alejandra
CLINICA MEDICOS S.A.
NIT 824 001 041-6
Calle 16b N° 11-33
Valledupar - Cesar, 2 de marzo 2019
Señores:
Contadoras S.A
Valledupar, Ciudad
Nosotros como empresa prestadora del servicio de salud, nos dirigimos a ustedes
respetuosamente.
Por medio de la presente solicitamos sus servicios profesionales en la realización de una

auditoría de estados financieros del año 2018 con propósito especial, que es la cuenta de
Deudores comerciales.
Deseamos que realice auditoría sobre la cuenta que integran la cartera requerimos la
auditoría a esta cuenta especialmente.
Por lo tanto agradeceremos que nos envíen su carta de propuesta de servicios

profesionales para determinar las condiciones de trabajo así como el valor de los
honorarios del mismo.
Atentamente,
CONTADORAS S.A.
NIT: 90025984-6
Valledupar - Cesar 3 de Marzo 2019
Señor:
Carlos Humberto Arce García.
Representante Legal, Clínica Médicos S.A.
En respuesta a su solicitud, nos permitimos presentarle nuestra propuesta de servicios

profesionales correspondientes a la auditoría externa de los estados financieros con
propósito especial en la cuenta de deudores comerciales de la Clínica Médicos S.A. por el
periodo del 1 de enero hasta el 31 de diciembre del 2018.
La presente tiene por objetivo confirmar nuestro entendimiento de los términos y objetivos
de nuestra contratación, así como la naturaleza y limitaciones de los servicios que
prestamos.
El objetivo que se busca al realizar esta auditoría es aumentar el grado de confianza de los
usuarios, analizando de forma detallada la información contable suministrada por la
empresa sobre la cuenta de deudores comerciales, con el fin de descartar o encontrar
riesgos de fraude y sus consecuencias en los estados financieros; teniendo siempre un
escepticismo profesional y juicio profesional durante la planificación y ejecución de la
auditoría, cumpliendo con las normas éticas impuestas por la profesión. De esta forma se
identificarán los riesgos que amenazan la razonabilidad de la información contable y, se
podrá emitir una opinión sobre si la cuenta deudores comerciales representa fielmente la
información aportada por la clínica.
En consecuencia, acordamos los términos del encargo de auditoría con la administración

de la empresa; los cuales serán registrados en una carta de compromiso de auditoria.
Teniendo como objetivo dejar claro el alcance de la auditoría a los estados financieros que
se hará de manera especial en la cuenta de deudores comerciales. También se
establecerán las responsabilidades de nuestra firma de auditoría y las responsabilidades
de la administración, además el marco de referencia de información financiera usado para
la preparación de los estados financieros por parte de la empresa. De esta forma se
evitarán malentendidos respecto a la auditoría y, la empresa deberá comprometerse a
facilitarnos toda la información que se le solicite y el acceso a todas las personas y
documentos de la entidad.
Además, la firma tendrá como objetivo implementar procedimiento de control de calidad

relativa al encargo que le proporcione una seguridad razonable; cumpliendo con las
normas profesionales, los requerimientos legales y reglamentarios aplicables. Por lo cual
se implementará un control de calidad interno liderado por el socio del trabajo, con este
control se supervisará diariamente la experiencia de nuestro equipo de trabajo respecto a
nuestro cliente (Clínica Médicos S.A), su conocimiento técnico y las actividades que
realizan, buscando que estas sean impecables, transparentes e imparciales y que su
independencia con respecto al cliente sea real.
De ahí que la firma tendrá como responsabilidad identificar y evaluar los riesgos de errores
de importancia relativa en caso de encontrar fraude en los estados financieros, obteniendo
la evidencia suficiente y apropiada, para diseñar e implementar los procedimientos
necesarios y responder de manera apropiada a la empresa; determinando si la
representación errónea en la cuenta es intencional o no. Sin embargo la firma tiene en
cuenta que siempre existe una posibilidad de que no se puedan detectar por completo las
representaciones erróneas, y es mayor el riesgo de no detectar un error resultado de
fraude, que un error por equivocación, debido a que cuando se trata de fraude que implica
información financiera fraudulenta se presenta acciones más sofisticados para ocultarlo,
como lo son la falsificación, el no registro de transacciones, la omisión intencional y la
alteración de registros.
Para ello, la comunicación que mantengamos como firma con los representantes de la
clínica será indispensable durante el proceso de auditoría, debido a que tiene como
objetivo permitir que las dos partes obtengamos un entendimiento de los asuntos
relacionados con la auditoría y se establezca una relación constructivista que permita
desarrollar la auditoría apropiadamente, sin afectar la independencia y objetividad de la
firma con respecto a la clínica. Si se están desarrollando investigaciones o procesos
legales sobre la Clínica Médicos S.A, mantendremos el principio de la confidencialidad de
la información. Como firma comunicaremos nuestras responsabilidades en el desarrollo de
la auditoría de acuerdo con las normas internacionales de auditoría (NIA). Así mismo,
tendremos la responsabilidad de emitir una opinión sobre la cuenta de deudores
comerciales.
Al iniciar la auditoría, se dará una visión general del alcance de la misma y programación a
seguir, con el objetivo de ayudar a que el gobierno corporativo entienda claramente el
proceso de auditoría y, conocer mejor a la entidad y a su entorno. Durante el desarrollo de
la auditoría, comunicaremos nuestra opinión sobre asuntos de importancia relativa, así
como los asuntos y dificultades que se presenten o que requieran de supervisión y análisis
del gobierno corporativo de la entidad y hacer las representaciones escritas relevantes.
De tal manera que nuestros honorarios se fija sobre la base de tiempo que invierten
nuestros socios y el personal profesional asignado, así como los niveles de habilidad y
responsabilidad involucrados, por ello hemos estimando nuestros honorarios en
$20.000.000 IVA incluido, para la auditoría con propósito especial de la cuenta de deudores
comerciales de la Clínica Médicos S.A. En caso de ser aceptada nuestra propuesta se
facturará el 25% de nuestros honorarios con la aceptación de la misma, el 50% en el
transcurrir del trabajo y el otro 25% al presentar nuestro informe final. Con la intención de
realizar la auditoría en un tiempo de tres meses, que irá de Abril a Junio del presente año.
Atentamente,
FRANCY LOZANO S.
Representante legal.
CC. 55.070.556
ANALISIS DEL TRABAJO DE UNA AUDITORIA
FINANCIERA
ELABORÓ: Omaira Daza Hernandez y Wendy María Riveira
EQUIPO REVISÓ: Wendy Aristizabal y Daniela Padilla
DE APROBÓ: Francy Lozano
AUDITOR FECHA: 7 Marzo del 2019
IA
OBJETIVO Alcanzar un entendimiento detallado de la Clínica Médicos S.A., para llevar a
cabo una
auditoria de estados financieros.
ALCANCE Aplicable a deudores comerciales (Cartera) que conforma la organización.
ETAPAS CONCEPTO CONCLUSI
ON
Se alcanzó un entendimiento del funcionamiento de
Análisis de la la Clínica Médicos S.A., en relación con los siguientes
estructura factores: Estructura organizacional, aspectos contables,
organizacional de la financieros y fiscales, y clima organizacional. El objetivo
Clínica Médicos era conocer el
S.A. entorno tanto interno como externo de la Clínica.
ETAPA 1 Esta evaluación se llevó a cabo por medio de la
Evaluación del sistema
aplicación de cuestionarios basados en modelos de
de control interno
Identificación y control como el COSO, con el propósito de determinar
organizacional.
evaluación de fortalezas y debilidades de la
riesgos. Clínica Médicos S.A.
Se identificaron los riesgos más significativos para
cada uno de los elementos que conforma los
Identificación de
estados financieros especialmente los Activos en el
riesgo de los
rubro de Deudores Comerciales (Cartera), con el fin
estados
de sugerir controles para llevar a su mínima expresión,
financieros.
los errores e irregularidades
que se pueda presentar en ella.
Esta determinación se llevó a cabo por medio de la
identificación y el análisis de los elementos que
Determinación del conforman los estados financieros, con el propósito
enfoque de de enfatizar el trabajo en las partidas expuestas al
planificación de riesgo y que guarden estrecha relación con el
ETAPA 2 auditoria. desarrollo del objeto social de la organización. Para
la Clínica Médicos S.A., el trabajo se
enfoca en los Activos: Deudores comerciales (Cartera).
Definición de la La asignación del personal que hace parte de la
estrategia general Asignación del auditoria se hizo teniendo en cuenta la formación del
de auditoria. personal que personal en el cual tena un entrenamiento técnico
conforma el equipo adecuado, que cuente con experiencia y a las
de auditoria. actividades que se van a desarrollar de
acuerdo con el equipo identificado.
El informe parcial de la planeación de auditoria
Emisión parcial
contiene el alcance, los procedimientos utilizados y
de auditoria.
la opinión del
auditor.
ETAPA 3 Alcance de la La planeación de auditoria es aplicable al rubro de
planeación Deudores
de la auditoria. comerciales (Cartera) de la Clínica Médicos S.A.
Determinación de Se hizo un análisis del entorno interno y externo de la
la Clínica Médicos S.A., con el objetivo de identificar los
naturaleza, el Documentación del factores de riesgos que puedan afectar el desarrollo
alcance y la análisis estratégico normal de la organización.
oportunidad de de la organización.
los
procedimientos
de control y
sustantivos.
ADMINISTRACION DEL TRABAJO DE UNA AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS
EQUIPO REVISÓ: Wendy Aristizabal y Daniela Padilla
DE APROBÓ: Francy Lozano
AUDITOR FECHA: 7 Marzo del 2019
IA
OBJETIVO Definir las fases que se requieren para llevar a cabo una auditoria de estados
financieros.
FASES CONCEP CONCLUSIONES DECISIONES
TO
 Si la respuesta es
FASE 1 afirmativa, se
procede a realizar las
Se acepta o se rechaza
Investigaci actividades de
Análisis del perfil del cliente. con el servicio de
ón planeación del
auditoria por parte del
preliminar trabajo.
cliente.
de la  Si la respuesta es
estructura negativa, no se
organizacion procede con las
al actividades de
planeación
del trabajo.
Asignación del personal que
conforma el equipo de
auditoria  La organización acepta
para el desarrollo del trabajo, la propuesta
considerando su experiencia y presentada por el
las  El cliente acepta la
equipo de auditoria;
actividades que te van a propuesta de
desarrollar. por lo tanto, se
prestación de
FASE 2 procede a la
Fijación de las fechas de servicio de auditoria.
reuniones del equipo de ejecución del plan de
Actividades  El cliente no acepta trabajo de auditoria.
auditoria la propuesta de
de para recibir instrucciones,  La organización no
planeación prestación de
efectuar las revisiones y acepta la propuesta
del trabajo servicio de auditoria.
entregar presentada por el
los informes. equipo de auditoria;
Determinación de la por lo tanto, no se
estrategia procede a la ejecución
general de auditoria, con el del plan de trabajo de
objetivo de fijar el alcance, la auditoria.
oportunidad, la dirección y el
desarrollo detallado del
trabajo.
El sistema de control interno  Si el sistema de  Si el sistema es
FASE 3 es control interno es confiable, se sugiere
efectivo, sólido y está sólido, se recomienda aplicar solo pruebas
estructurado con base en las aplicar pruebas de de cumplimiento.
Evaluación
necesidades de la cumplimiento.  Si el sistema es
y organización.
verificación  Si el sistema de poco confiable, la
del sistema El sistema de control interno control interno es organización puede
de es débil, se aceptar la
control débil y no está diseñado con recomienda aplicar implementación de
base pruebas sustantivas. un
interno. en la estructura plan de mejoramiento.
organizacional.
La evidencia de auditoria es  Cuando la evidencia
suficiente, confiable y de es completa y
calidad.  Se acepta el
fidedigna, se emite
FASE 4 contenido de la
una opinión
opinión emitida por el
favorable o limpia.
Obtención y auditor.
La evidencia fue recopilada  Cuando la evidencia
evaluación  Se acepta el
directamente por el equipo de es poco confiable e
de contenido de la
auditoria. incompleta, se sugiere
evidencia de opinión y el plan de
auditoria. emitir una opinión con
acción sugerido por
abstención, con
el auditor.
salvedades
o desfavorable integral.
 La organización acepta
FASE 5 la opinión emitida por
Se emite un informe o El informe o dictamen el auditor en el
Emisión dictamen que detalla el puede expresar una informe y hace los
del alcance de la auditoria, los opinión favorable, con ajustes sugeridos.
informe procedimientos utilizados y abstención, con  La organización no
o la opinión del auditor. salvedades o adversa. acepta la opinión
dictamen emitida por el auditor
de en el informe y no
auditoria. hace los ajustes
sugeridos.
ELABORÓ: REVIS APROB

Ó: Ó:
CLINICA MEDICOS
S.A.
PLANEACION DE PL
AUDITORIA -A
ANALISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE EQUIPO DE
AUDITORIA
Análisis de la estructura organizacional REVISÓ: Wendy Aristizabal y Daniela Padilla
ALCANC
de la Clínica Médicos S.A. APROBÓ: Francy Lozano
E
FECHA: 7 Marzo del 2019
Sección ASPECTOS GENERALES
A
N° CONCEP RESPUESTA
TO
1 Tipo de empresa Persona Jurídica, Sociedad Anónima.
2 Nombre de la organización Clínica Médicos S.A.
La estructura u organigrama organizacional de la Clínica Médicos S.A., está
Estructura organizacional diseñada de
forma jerárquica – funcional.
Organigrama
3
La Clínica Médicos S.A., está ubicada en la ciudad de Valledupar, barrio Loperena
4 Domicilio Calle
16b N° 11-33.
5 Persona a la que se debe dirigir la Carlos Arce García.
propuesta
CLINICA MEDICOS
S.A.
PLANEACION DE PL
AUDITORIA -A
AUDITORIA
ELABORÓ: Omaira Daza Hernandez y Wendy María
Análisis de la estructura organizacional Riveira
ALCANC REVISÓ: Wendy Aristizabal y Daniela Padilla
de la Clínica Médicos S.A.
E APROBÓ: Francy Lozano
Sección EXTRACTO DE ESCRITURA PÚBLICA DE CONSTITUCION N
A 0213.
6. Fecha de constitución de la organización 27 de Enero de 1997.
1
6. Objeto social Actividades de hospitales y clínicas con internación de mediana y alta
2 complejidad.
6. Duración de la sociedad 78 años.
6 3
6. Representante legal Carlos Humberto Arce García.
4
Ninguno de los socios podrá vender parcial o totalmente sus acciones
6. Enajenación de acciones sin el consentimiento expreso de la Asamblea General, representando en
5 el 75% de la
votación.
La Clínica Médicos S.A., puede ser disuelta en el momento en que sus reservas
6. Disolución de la sociedad leales y estatutarias se terminen y su capital neto se reduzca en más de 50%
6 por pérdidas
generadas en varios periodos.
Sección PROPIETARIOS
B
NOMB N° DE VALOR DEL
RE ACCIONES APORTE
Carlos Arce García. 96.1 961.000.000 U.M.
7 Nombre de los principales accionistas 80
María Angélica Villa Montes 73.4 735.500.000 U.M.
50
Alejandro Fernández Ruiz 21.3 213.100.000 U.M.
10
Benicio Torres Garizao 9.78 97.860.000 U.M.
6
Liseth Ardila Ramírez 3.77 37.740.000 U.M.
4
Capital autorizado representado en 1.200.000 acciones, con valor nominal de
8 Estructura del capital social 10.000
U.M., cada una y capital suscrito y pagado equivale a 917.212 acciones.
El capital social está concentrado en los accionistas Carlos Alberto González
9 Concentración del capital social Arrieta y
María Angélica Villa Montes, quienes poseen el 50% y el 28%, respectivamente
de las acciones.
Sección SERVICIO Y MERCADEO
C
Traslado asistencial, urgencia 24 horas, cirugías, hospitalización general,
10 Principales servicios de la Clínica cuidados intensivos, laboratorio clínico, imagenologia, servicios farmacéuticos,
terapia física y
respiratoria.
La estructura de costos está conformada así: Materiales 49%, Mano de obra
11 Estructura de costos directa
40% y Costos indirectos de fabricación 11%.
La Clínica Médicos S.A., ejerce y mantiene mayor influencia en la denominada
12 Principal mercado de acción de la Clínica zona
central de Valledupar.
CLINICA MEDICOS
S.A.
PLANEACION DE PL
AUDITORIA -A
AUDITORIA
ALCANC
E
Sección MERCADO Y VENTAS
D
Se genera un plan de manejo ambiental, seguridad y salud en los trabajadores
13 Atención al mercado de influencia para los
usuarios o pacientes.
1. Garantizar la prestación oportuna de servicios de salud.
2. Producir servicios de salud eficientes y efectivos.
3. Asegurar la calidad de nuestros procesos.
14 Estrategias de competencia
4. Disponer de talento humano calificado Clínica Médicos S.A.
5. Alta tecnología para afianzar la credibilidad en el sostenimiento
6. Reducir al máximo la generación de residuos contaminantes del medio
ambiente.
Consolidarnos en el 2020 como un grupo empresarial para el sector salud
15 Meta de crecimiento y expansión reconocido
por la excelencia, innovación, gestión del conocimiento y responsabilidad
social.
Sección ASPECTOS CONTABLES Y
E FINANCIEROS
La administración se ha trazado los siguientes objetivos financieros para
incrementar la rentabilidad en el año 2019:
1. Aumentar la venta de servicios a clientes de valor (aquellos con los que
se tiene buena relación comercial, buenas tarifas, recaudo oportuno).
16 Objetivos financieros
2. Desarrollar un adecuado sistema de costos.
3. Enfocar las empresas en la venta de servicios de alta complejidad.
4. Planificación basada en presupuestos.
5. Fortalecer el funcionamiento como grupo empresarial.
¿Están autorizados los libros oficiales de Los libros de Actas, Caja, Diario y Mayor y Balances autorizados.
17 la
organización?
¿El sistema de costo está diseñado de Sistema de costos está diseñado bajo la metodología de costo ABC, la cual
18 acuerdo satisface las
con las necesidades de la organización? necesidades de la organización.
¿Qué clase de sistemas utiliza la Las transacciones son registradas mediante un software integral de
19 organización contabilidad.
para el registro de sus
transacciones económica?
Ultima fecha en que fueron presentados: A 31 de diciembre del año 2018.
1. Conciliaciones bancarias.
20 2. Conteo físico de inventario.
3. Conteo físico de activos fijos.
4. Conciliaciones de clientes y
proveedores.
CLINICA MEDICOS
S.A.
PLANEACION DE PL
AUDITORIA -A
AUDITORIA
ELABORÓ: Omaira Daza Hernandez y Wendy María
Análisis de la estructura organizacional Riveira
de la Clínica Médicos S.A.
Sección ASPECTOS FISCALES
F
Señalar las declaraciones de impuesto Impuesto de Renta y contribuye con el Impuesto e Industria y Comercio en la
21 que ciudad de
debe presentar la organización. Valledupar.
Sección AMBIENTE DE PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS
H
Para el registro de los ecos económicos, la Clínica Médicos S.A., hace uso de un
Indicar el software con que software integral de contabilidad, el cual emite información detallada para la
22
cuenta la organización. elaboración de los estados financieros básicos y complementarios y los informes
de índole fiscal. Además,
permite realizar control de recaudo de cartera y manejo de efectivo.
1. Cada dos días se debe hacer copias de seguridad en medio magnético de
la información de la organización, las cuales deben ir dirigidas a la gerencia
Indicar los controles de seguridad con general, la auditoria interna y la división gerencial de la administración y
23
que cuenta la organización. finanzas.
2. En el acceso al software, se entregaron claves de administración de

usurarios a todos los funcionarios de la organización, las cuales son
intransferibles.
ELABORÓ: REVIS APROB

Ó: Ó:
CLINICA MEDICOS
S.A.
PLANEACION DE PL
AUDITORIA -A
ANALISIS DEL PERFIL DEL ANALISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE
CLIENTE
Análisis de la estructura organizacional de la Clínica ELABORÓ: Omaira Daza Hernandez y Wendy María
Médicos S.A. Riveira
Sección AMBIENTE DE CONTROL
I ORGANIZACIONAL
Indicar si la organización cuenta con un La Clínica Médicos S.A. cuenta con un despliegue o contexto
26 despliegue estratégico. estratégico, el cual está estructurado en cuatro perspectivas de
acuerdo con lo que
plantean los autores Kaplan y Norton.
Describir la actitud de la administración en relación La administración implementa los controles sugeridos por la
27 con los controles sugeridos por la auditoria. auditoría en el plan de acción, para corregir debilidades o fallas
en los procesos y
procedimientos.
Indicar con que periodicidad es evaluada la La administración revisa cada mes que los controles implementados
28 aplicación de los controles implementados por la sean aplicados de forma permanente y continua por los jefes de
administración en las área en cada
demás áreas de la organización. una de las dependencias que tienen a su cargo.
Sección ESTRUCTURA DE PROCESOS
J
29
PROCESO NOMBRE DEL ACTIVIDADES

PROCESO
Planeación.
Gestión administrativa y
financiera. Gestión jurídica.
Proceso Gestión gerencial.
Gestión de
Estratégico
calidad. Gestión
de control.
Gestión de suministro.
Prestación de servicios
integrales en salud.
Control de calidad.
Proceso Misional Servicio. Altos estándares de
Seguridad. Control de
costos.
Tecnología apropiada.
Infraestructura moderna.
Talento
Humano.
Apoyo administrativo y
Proceso de Almacenamient
financiero.
CLINICA MEDICOS
S.A.
PLANEACION DE PL
AUDITORIA -A
ANALISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE ANALISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE
ALCANC Análisis de la estructura organizacional de la ELABORÓ: Omaira Daza Hernandez y Wendy María
E Clínica Médicos S.A. Riveira
REVISÓ: Wendy Aristizabal y Daniela Padilla
APROBÓ: Francy Lozano
FECHA:
Sección MANUALES DE LA CLINICA
K
El manual con que cuenta la Clínica Médicos S.A. está estructurado de tal
30 Estructura del manual de la Clínica forma que detalla estos ítems: Personal, Instalaciones físicas y sanitarias,
Maquinaria ,
área de residuos, despliegue del proceso para la prestación de servicio en
salud.
El manual de industria con que cuenta la Clínica Médicos S.A. incluye
31 Buenas prácticas ambientales prácticas
ambientales en relación con: Instalaciones sanitarias, Gestión de
residuos.
Sección ASPECTOS RELACIONADOS CON EL
L PERSONAL
La Clínica Médicos S.A. cuenta con un manual de procesos y procedimientos
32 Métodos de selección y contratación en el
que se detallan las actividades necesarias para la vinculación de
personal
La Clínica Médicos S.A. cuenta con un manual de acuerdo con las
33 Manuales de funciones áreas establecidas en la estructura organizacional, el cual se
establecen funciones y
responsabilidades de cada funcionario.
La Clínica Médicos S.A. evalúa cada trimestre a sus funcionarios, con el
34 Evaluación del personal objetivo
de analizar los conocimientos de cada uno de ellos con relación al
cargo que desempeña.
La clínica Médicos S.A. actualiza los perfiles laborales en relación
35 Actualización de perfiles. con los manuales de funciones, según sus necesidades para llevar a
cabo de la mejor
forma posible sus procesos estratégicos, misional y de apoyo.
Sección CONOCIMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA
M
La organización cuenta con un manual de seguridad y salud
36 Manual de seguridad y salud ocupacional ocupacional en el que se especifican los estándares básicos que
contribuyen de forma permanente
al bienestar físico, mental y social del colectivo operario.
La planta tiene seis niveles y un área construida de 8000 metros
37 Infraestructura cuadrados, lo
cual permite optimizar cada etapa para la atención de los usuarios.
La Clínica Médicos S.A. lleva a cabo las siguientes actividades en su
proceso productivo: servicio farmacéutico, central de mezclas, área
38 Proceso de operación (Servicio)
de residuos, hospitalización, UCI, laboratorio, central de esterilización,
cirugía, oncología,
procedimientos ambulatorios, cardiología, obstetricia y diálisis renal.
CLINICA MEDICOS
S.A.
PLANEACION DE PL
AUDITORIA -A
AUDITORIA
ALCANC
E
SECCION MANUALES DE PROCEDIMIENTOS
N
La organización cuenta con un manual de procedimiento estratégico que
Manual de procedimiento de la
39 direcciona de forma electiva todos los procesos, lo que genera estabilidad y
gestión empresarial.
mejoramiento continuo.
Este manual establece los lineamientos que se deben seguir en cada una
Manual de procedimiento de de las actividades en el proceso de la prestación de los servicios, con el fin de
40
producción y comercialización. hacerlos más eficientes, además establece las pautas para promocionar y
vender los servicios de
manera electiva.
Este manual establece la forma de administrar los recursos financieros
Manual de procedimiento de de la organización brindando información oportuna que permita una
41
apoyo administrativo y adecuada toma de decisiones y favorezca el bienestar social de todos los
financiero. funcionarios.
SECCION MISIÓN Y VISIÓN ORGANIZACIONALES
O
CLINICA MEDICOS S.A., Es una red de empresas prestadoras de servicios
integrales de salud de mediana y alta complejidad en la región Caribe, que
dedica sus esfuerzos en brindar atención humanizada con altos estándares de
42 Misión. calidad y seguridad del paciente, a través del mejoramiento continuo, apoyados
en el mejor recurso humano, tecnología apropiada e infraestructura moderna,
para satisfacer las necesidades del paciente, su familia y la comunidad,
garantizando la sostenibilidad a través del tiempo
CLINICA MEDICOS S.A. Se proyecta para el 2020 como un grupo empresarial
43 Visión. Consolidado en para el sector salud reconocido por la excelencia, innovación,
gestión del conocimiento y responsabilidad social
SECCION IDENTIFICACION DEL PERSONAL CLAVE DE LA
P ORGANIZACIÓN
El personal de clave por su autoridad fue identificado a partir de la estructura
47 Por su autoridad.
organizacional (organigrama) de la Clínica Médicos S.A.
La Clínica Médicos S.A. cuenta con funcionarios que tienen estudios de
48 Por su conocimiento y experiencia. maestrías y doctorados en los campos de contabilidad, finanzas y en las áreas
de administración y
producción.
CLINICA MEDICOS
S.A.
PLANEACION DE PL
AUDITORIA -A
AUDITORIA
Análisis de la estructura organizacional de la ELABORÓ: Omaira Daza Hernandez y Wendy María Riveira
Clínica Médicos S.A. REVISÓ: Wendy Aristizabal y Daniela Padilla
ALCANCE
APROBÓ: Francy Lozano
Sección ASPECTOS RELACIONADOS CON AUDITORÍAS ANTERIORES
Q
Revisión de dictámenes y certificaciones de otros Se tomó en cuenta la evidencia contenida en los papeles de trabajo
49 auditores con motivo de sus intervenciones permanentes y del período elaborado en la vigencia del 01 de enero al
31
de diciembre del año 2016.
¿La entidad dispone de auditores internos o de L a Clínica Médicos S. A. tiene una oficina de control interno cuyo
50 empleados que revisen el cumplimiento de objetivo es la evaluación permanente de los procesos internos de la
procedimientos y políticas? entidad a
través de la aplicación del sistema de gestión de calidad.
Sección EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
R ORGANIZACIONAL
N° AMBIENTE DE CONTROL DEFICIEN REGUL BUEN OBSERVACIONES DEL AUDITOR
TE AR O
Los principios y valores éticos se
¿Están documentados los encuentran documentados en el
51 X
principios y valores éticos de la código de ética de la organización, el
organización? cual fue entregado a cada
funcionario en medio físico.
En el momento de la inducción a los
¿Han sido socializados formalmente los funcionarios para el ingreso a la organización
52 X
principios y valores éticos? son socializados los principios y valores éticos;
sin embargo, no se tiene
evidencia de este proceso.
¿Se han definido las Las competencias, capacidades y perfil
competencias, capacidades y profesional han sido definidos detalladamente
53 X
perfil profesional para en el manual de funciones de la Clínica
desempeñar el puesto de Médicos S.A.
trabajo
requerido por la organización?
La Clínica Médicos S.A. cuenta con un manual
¿Existe un manual de funciones o
en el que se definen claramente las funciones
54 X que debe realizar cada funcionario de
actividades en el que se contemple
acuerdo con el cargo que va a desempeñar;
cada uno de los cargos diseñados
sin embargo, este no ha sido
de acuerdo con el organigrama
dado a conocer en todas las áreas de la
organizacional?
organización
CLINICA MEDICOS
S.A.
PLANEACION DE PL
AUDITORIA -A
AUDITORIA
Análisis de la estructura organizacional de la Clínica ELABORÓ: Omaira Daza Hernandez y Wendy María Riveira
Médicos S.A.
R ORGANIZACIONAL
N° AMBIENTE DE CONTROL DEFICIEN REGULA BUENO OBSERVACIONES DEL AUDITOR
TE R
Semestralmente se capacita a los funcionarios
¿Se cuenta con un plan de
en relación con el perfil profesional de cada uno,
capacitación que favorezca el
55 X a fin de que siempre se encuentren actualizados
mantenimiento y la mejora del
y de esta forma puedan atender los requerimientos
perfil para cada uno de los
que presente
cargos?
la clínica.
Los principios y valores éticos se encuentran
¿Están documentados los documentados en el código de ética de la
56 X
principios y valores éticos de la organización, el cual fue entregado a cada
organización? funcionario en medio
físico.
En el momento de la inducción a los funcionarios
¿Han sido socializados formalmente los para el ingreso a la organización son
57 X
principios y valores éticos? socializados los principios y valores éticos; sin
embargo, no se tiene
evidencia de este proceso.
¿Se han definido las
Las competencias, capacidades y perfil
competencias, capacidades y
58 X profesional han sido definidos detalladamente en
perfil profesional para
el manual de funciones de la compañía.
desempeñar el puesto de
trabajo
requerido por la organización?
La Clínica Médicos S.A. cuenta con un manual en
¿Existe un manual de funciones o
el que se definen claramente las funciones que
actividades en el que se contemple
59 X debe realizar cada funcionario de acuerdo con el
cada uno de los cargos diseñados
cargo que va a desempeñar; sin embargo, este
de acuerdo con el organigrama
no ha sido dado a
organizacional?
conocer en todas las áreas de la organización.
Los objetivos se encuentran plasmados en el
¿Existen objetivos claramente Despliegue Estratégico de la entidad, desde
60 X
definidos por la administración? cuatro perspectivas: financiera, de clientes, de
procesos internos y de
desarrollo y crecimiento
¿Los objetivos son comunicados
Todos los funcionarios conocen claramente los
61 y conocidos por todos los
objetivos de la organización, al igual que las
funcionarios de cada una de las
estrategias y metas que se han establecido para
áreas que conforman la
el logro de los mismos.
organización?
CLINICA MEDICOS
S.A.
PLANEACION DE PL
AUDITORIA -A
AUDITORIA
Análisis de la estructura organizacional de la ELABORÓ: Omaira Daza Hernandez y Wendy María Riveira
Clínica Médicos S.A. REVISÓ: Wendy Aristizabal y Daniela Padilla
ALCANC APROBÓ: Francy Lozano
E
R ORGANIZACIONAL
N° AMBIENTE DE CONTROL DEFICIEN REGUL BUEN OBSERVACIONES DEL AUDITOR
TE AR O
¿Existen por cada área comités que se El objetivo de las reuniones de los comités es
62 X
reúnan evaluar y analizar los resultados de cada área
periódicamente?
¿Los sistemas de información se ajustan Los sistemas de información con que
63 a las necesidades de las distintas X cuenta la entidad fueron diseñados de
áreas que acuerdo con las
conforman la entidad? necesidades de cada área.
¿Se mantienen canales de comunicación Se hace uso de diferentes canales de
64 adecuados con los niveles tácticos y X comunicación: verbal, electrónica y por
operativos de la organización? medio de
reuniones periódicas.
¿Existe una manera de comunicar Por medio de comunicaciones escritas de la
65 los problemas e inquietudes X administración a las diferentes áreas de la
surgidos en la entidad.
operación normal del negocio?
La Clínica Médicos S.A. cuenta con un buzón
¿Existe un buzón de sugerencias? ¿Se lo
66 X de
usa correctamente?
sugerencias situado en el área de
atención al usuario.
La gerencia, a través de la oficina de
¿Se suministra información por escrito
Gestión del Talento Humano, suministra la
67 cuando esta es de importancia para un X
información requerida para el desarrollo
proceso o un procedimiento?
de un proceso o
procedimiento organizacional.
Trimestralmente se celebran reuniones
¿Se hace medición y seguimiento a las
para realizar un análisis detallado del
68 estrategias y metas diseñadas para el X
cumplimiento de metas y plantear ajustes o
logro de los objetivos?
recomendaciones a los
objetivos.
Se hace seguimiento periódico a los
¿Se evalúan y miden de forma
69 X procesos organizacionales a través de la
periódica los procesos estratégicos,
Evaluación de
misionales y de apoyo?
Gestión Operativa.
¿Se hace seguimiento a los controles Se ha implementado el control y se hace
70 X
establecidos por la administración? seguimiento a través de un indicador.
¿Se cuenta con pólizas de garantía o Todos los activos con que cuenta la Clínica
71 salvaguarda sobre el manejo de los X Médicos
activos de S.A. tienen su respectiva póliza.
la organización?
CLINICA MEDICOS
S.A.
PLANEACION DE PL
AUDITORIA -A
AUDITORIA
Análisis de la estructura organizacional de la Clínica ELABORÓ: Omaira Daza Hernandez y Wendy María Riveira
Médicos S.A.
ALCAN REVISÓ: Wendy Aristizabal y Daniela Padilla
CE APROBÓ: Francy Lozano
Sección EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
R ORGANIZACIONAL
N° SEGUIMIENTO O MONITOREO DEFICIEN REGULA BUENO OBSERVACIONES DEL AUDITOR
TE R
El software contable permite maxnejar
¿El software contable permite
72 X usuarios por permisos y auditar quién realizó
identificar al usuario y la información
cada registro de información.
que registró en él?
La estructuración de los riesgos por cada
¿Se han establecido riesgos por cada actividad se ha llevado a cabo a través del
73 una de las actividades que integran X Sistema de Administración de Riesgos
los procesos organizacionales? establecido por la administración, con el
apoyo de la auditoría interna.
¿Los problemas y necesidades de las
Los problemas y necesidades de las áreas
áreas son identificados
74 X son identificados a través de la evaluación
oportunamente, con el propósito de
periódica que realiza la auditoría interna.
generar planes de
mejoramiento?
¿Después de identificar los Se determinan las causas y los efectos, pero
problemas de cada área se no se identifica de forma adecuada a los
75 X
determinan las causas, los efectos y responsables; además, solo en algunas
los responsables, y se les da una ocasiones se da solución
solución oportuna? ¿Se deja evidencia? a los problemas. No se deja evidencia.
¿Se hacen seguimiento a las Se hace seguimiento a través de la
76 X
políticas y normas establecidas por la Evaluación de gestión operativa.
administración?
La auditoría interna hace seguimiento a
¿Se hace seguimiento por la auditoria través de la evaluación de gestión
77 X
interna a los procesos claves de la operativa de la Clínica Médicos S.A. y el
organización? ciclo PHVA (Planear. Hacer,
Verificar y Actuar).
¿Se hacen seguimiento por la Se hace seguimiento en el área
78 X
administración a las operaciones financiera y auditoria interna y
financieras significativas? externa.
ELABORÓ: REVISÓ: APROBÓ:

CLINICA MEDICOS
S.A.
PLANEACIÓN DE PL-A
AUDITORÍA
ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE EQUIPO DE AUDITORÍA
Análisis de la estructura ELABOR Omaira Daza Hernandez y Wendy
ALCANC organizacional de la Clínica Médicos Ó: María
E S.A. Riveira
REVISÓ: Wendy Aristizabal y Daniela Padilla
Permitir al equipo de auditoría APROB Francy Lozano.
conocer el grado de eficiencia del Ó:
PROPÓSI control interno financiero, además de FECHA: 8 Marzo del 2019
TO servir de guía para la preparación y el
desarrollo del programa
de auditoría
Sección T CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO
FINANCIERO
OPERACIÓN AFIRMACIONES
N LISTADO DE CHEQUEO S N
INVOLUCRA INVOLUCRADA
° I O
DA S
ACTIVOS
DEUDORES COMERCIALES
Factores de riesgo inherente Implicaciones para la auditoría
Los procedimientos de cobranzas han sido cambiados Aplicar procedimientos para asegurar la
en oportuna
forma significativa. cobranza y la adecuación del cambio.
Factores de riesgo de control Implicaciones para la auditoría
La organización no ha presentado análisis contable Incrementar pruebas analíticas y de saldos de
de los
cuentas vencidas. deudores.
¿Se concilian mensualmente
los listados de cartera con la
cuenta mayor de contabilidad
por un funcionario que no
Control y Integridad -
pertenece al área de cartera, X
seguimiento Exactitud -
con el objetivo de verificar que
Propiedad
los valores que se expresan en
la cuenta de clientes son reales
y pertenecen a la
entidad?
1 ¿Se llevan registros detallados
de los documentos, las cuentas Control y
X Integridad
por cobrar y las garantías seguimiento
entregadas por los
clientes?
¿Se efectúa en forma
oportuna la provisión de X Control y Integridad -
cartera, y es revisada análisis Exactitud
para determinar su razonabilidad?
¿La gestión de cobro es
efectuada en forma completa y
Control y
precisa en el período contable X Integridad
seguimiento
correspondiente, incluyendo la
transferencia de datos
a otros sistemas?
ELABORÓ: REVISÓ: APROBÓ
:
NIT 824 001 041-6
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA a 31 de Diciembre de los años 2018 Y 2017
Cifras en pesos colombianos (COP)
N° a 31-dic- a 31-dic- Variacion Variacion

Nota 2018 2017 Absoluta Relativa
ACTIVOS
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo 1 1.576.071.466 3.014.143.0 1.438.071.538 -47,71%
05
Deudores comerciales (venta de servicios) 2 105.758.220.41 91.493.008.1 14.265.212.291 15,59%
8 26
Otros Deudores 3 4.138.342.493 967.965.463 3.170.377.030 327,53%
Anticipo de impuestos corrientes 4 4.575.477.960 3.362.282.1 1.213.195.839 36,08%
21
Inventarios 5 3.960.557.328 3.587.458.1 373.099.148 10,40%
80
Total activos corrientes 120.008.669.66 102.424.856.8 17.583.812.770 17,17%
5 95
Activos no corrientes
Activos financieros - Otas inversiones 6 943.467.755 943.359.525 108.230 0,01%
Otros Deudores 7 15.846.029.072 27.528.142.8 3.170.377.030 327,53%
35
Propiedades de Inversion 8 5.333.405.737 5.333.405.737 100,00%
Propiedades, planta y equipo 9 189.490.953.17 90.999.682.3 98.491.270.800 108, 23%
5 75
Total activos no corrientes 211.613.855.73 119.471.184.7 92.142.671.004 77,13%
9 35
Total activos 331.622.525.40 221.896.041.6 109.726.4g3.775 49,45%
5 30
PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos corrientes
Obligaciones financieras 10 5.682.579.255 14.034.803.4 8.352.224.239 -59,51%
94
Acreedores Comerciales - Proveedores 11 49.516.262.137 37.859.185.8 11.657.076.315 30,79%
22
Acreedores comerciales - Cuentas por pagar 12 25.657.091.861 21.350.361.7 4.306.730.087 20,17%
73
Impuestos corrientes por pagar 13 6.249.891.432 4.688.210.5 1.561.680.898 33,31%
34
Obligaciones laborales 14 13.345.640.231 7.554.851.7 5.790.788.437 76,65%
94
Total pasivos corrientes 100.451.464.91 85.487.413.4 14.964.051.499 17,50%
6 17
Pasivos no corrientes
Obligaciones financieras 10 43.204.681.428 34.570.602.0 8.634.079.399 24,98%
29
Otros acreedores no comerciales 15 20.308.099.068 30.887.496.0 10.579.396.945 100,00%
13
Pasivos por impuesto diferido 16 21.303.176.726 - 21.303.176.726 100,00%
Total pasivos no corrientes 84.815.957.222 65.458.098.0 19.357.859.180 29,57%
42
Total pasivos 185.267.422.13 150.945.511.4 34.321.910.678 22,74%
7 59
Patrimonio de los accionistas

Capital suscrito y pag ado 17 9.172.120.000 9.172.120.0 0,00%
00
Superavit de capital-Prima en colocacion 17.386.664.306 17.386.664.3 0,00%
acciones 06
Reservas 4.143.657.939 3.307.313.2 836.344.680 25,29%
59
Ganancias del Periodo 5.253.011.796 8.363.446.8 3.110.435.009 -37,19%
05
Ganancias acumuladas por adopclon NIIF 80.874.566.390 10.723.005.0 70.151.561.300 654,22%
Pymes 90
Ganancias acumuladas 29.525.082.836 21.997.980.7 7.527.102.125 34,22%
11
Total patrimonio de los accionistas 146.355.103.26 70.950.530.1 75.404.573.096 106,28%
7 71
Total pasivos y patrimonio de los accionistas 331.622.525.40 221.896.041.6 109.726.483.77S 49,45%
5 30
CARLOS HU B RTO ARCE GARCIA ANDRES ANTON

Representante Legal 0 RUIZ MOLINA
C.C. 18,935,254 Contador T.P. N° 120341-T
T.P. N° 151269-
T
Calle 16b N° 11-33 Valledupar - Cesar

www.clinicamedicos.com.co
Pagina 1
NIT 824 001 041-6
ESTADO DEL RESULTA DO INTEGRAL a 31 de die de los años 2018 y 2017
i\i° l4ota a 31-die-2018 a 30-die-2017 Variacion Absoluta Variacion Relativa
Ingresos de actividades ordinarias 18 152.458.724.191 150.814.591.97 1.644.132.217 1,09%

5
Costo de ventas 19 (109.566.448.579) (108.484.074.923) 1.082.373.656 1,00%
-
Ganancia bruta 42.892.275.613 42.330.517.05 561.758.561 1,33%
2
Otros ingresos 20 715.120.899 1.788.882.326 1.073.761.426 -60,02%
Gastos de administracion 21 (25.200.340.597) (25.642.241.622 441.901.025 -
) 1,72
Gastos financieros 22 (6.612.980.081) (5.278.090.933) - 1.334.889.148 23, 29%
Otros gastos 22 (2.469.673.039) (371.031.018) - 2.098.642.020 S65,62%
G ananc ia antes de impuestos 9.324.402.796 12.828.035.805 - 3.503.633.009 -27,31%
Gasto por impuesto 23 (4.071.391.000) (4.464.589.00 393.198.000 -8,81%
0)
Ga nancia deI per iodo 5.253.011.796 8.363.446.805 - 3.110.435.009 -37,19%
Otro Resultado integral

Superavit por Revaluacion de
Propiedad planta y equipos 70.151.561.300
Total Resultado Integral 70.151.561.300
CARLOS HUM BERTO ARCE ELIS ET ONTERO OCANA

DRES A
GARCIA
Revis r Fiscal
Representante Legal
T.P. N° 151269-T T.P. N° 120341-T
C. C. 18,935, 254
Calle 16b N° 11-33 Valledupar - Cesar

Pagina 1
NIT 824 001 041-6
ESTADO De CA!•1BIO EN EL PATRI'.1GNIO a 31 de diciembre de los años 2018 y 2017
Ga na
Ca [i ita I Su pei-ai it de ncias ac Ga na ncias
suscrito i cap ita I Resei-i as uni u ac u m u ladas Total
tia'›u do ladas
ado pci‹) n N I
IF
Sald ‹› a I ” de enei o del *11 7 9.172.1 20.(J00 1 2.475.935.00(I I tl.723.003.()9(1 I 4.542.783.383 54.303.530.779
7.3fi6.664.306
A{fortes de los accionistas 0 0 0 0 0 0
Ganancia del periodo anterior 0 0 0 0 7.455.197.325 7.455.197.328
Apropiaciones util idad Pcriodo anterior 0 0 825.355.259 0 0 826.355.259
Ganoncia del periodo corriente 0 0 0 0 8.363.446.505 8.363.446.805
Divi dendos decretados 0 0 0 0 0 0
Sa ldc a 3 I de diciem bre del 2017 9.172.120.000 I 7.386.664.306 3.307.313.239 10.723.003.090 30.36 1.427.516 70.950.530.
17 l
Aportes de los accionistas
Ganancia del periodo 5.253.011.796 5.253.011 .
796
Apropiaciones utilidad Periodo 836.344.680 836.344.680
anterior 70.151.561.300 70.151.56
Superavit por Revaluacion de PPE 1.300
Dividendos decretados
Saldo a1 31 de diciem bre del 2018 9.1 72.120.000 17.386.664.306 4.143.657.939 80.874.566.390 34.778.09J.632 146.355.103.267
Revisor’fiscal
CARLOS HUMBERTO ARCE ANDRES IO RUIZ MOLINA A1 ERO

GARCIA Contador OCANA
Representante Legal
C.C. 18,935,254 T.P. N° 151269-T T.P. N° 120341-T
Calle 16b N° 11-33 Valledupar -

Cesar
‹“ O Clinica
—{t ,j* @ Qg|j jg{gg
o Valledupar
ClinicaMédicosS.A.Nit824001041-6
REVELACIONES A LOS ESTADOSFINANCIEROS
Periodo para el que se informa: Corte a 31 de Diciembre de los años 2018 y 2017
INFORMACION GENERAL
CLINICA MEDICOS SA, es una sociedad con ânimo de lucro de carâcter privada, constituida
legalmente el 27 de enero de 1997 mediante escritura publica N° 0000147 de la notaria segunda de
Valledupar e inscrita en la camara de comercio de la misma ciudad el 20 de junio de 1997 bajo el
numero 00009226 del libro IX, con una duracion que se extiende hasta el 26 de enero del año 2096.
La entidad tiene por objeto social la prestacion de servicios de salud propios de hospitales y clinicas
con internacion de mediana y alta complejidad, para lo cual se encuentra debida mente habilitada
como institucion prestadora de servicios (IPS) por el ministerio de salud y proteccion social, con el
codigo N°20010053001, la inspeccion y vigilancia de las operaciones de la entidad esta a cargo de la
superintendencia nacional de salud. Los principales clientes de la entidad son las empresas
promotoras de salud (EPS) de los regimenes subsidiado y contributivo que son las encargadas del
aseguramiento en salud de la poblacion colombiana, ademas de las compañias que expiden seguros
obligatorios contra accidentes de transito, y en menor proporcion el resto de entidades que hacen
parte del sistema general de seguridad social. Para Efectos fiscales Clinica Médicos se encuentra
clasificada como gran contribuyente (Res. 000076 del 1° dic/2016), esta en el régimen ordinario del
impuesto de renta y contribuye con el impuesto e industria y comercio en la ciudad de Valledupar.
Para efectos de la vigilancia y control estatal Clinica Médicos S.A pertenece al grupo II de las NIIF
para Pymes y esta clasificada en el grupo C1 segun parâmetros de la superintendencia nacional de
salud.
DECLARACION EXPRESA DE CUMPLIMIENTO NIIF PARA PYMES

Los estados financieros de la clinica Médicos S.A correspondientes al periodo informado, han sido
preparados conforme a los lineamientos de las normas internacionales de informacion financiera
para pequeñas y medianas empres as (NIIF para Pymes), las cuales fueron introducidas at marco
normativo colombiano mediante decreto N° 3020 del 27 de diciembre del año2013.
RESUMEN DE POLITICAS CONTA BLES SIGNIFICATIVAS

- MON EDA FUNCIONAL. Todos los registros contables de la clfnica médicos S.A. se realizan
utilizando la moneda funcional colombian a que es el peso (COP). Los pagos que deban hacerse en
Modenaextranjeraseregistranhaciendolaconversionalatasadecambiopactadaconelproveedor, at cierre
de cada periodo informa do se reconocen las variaciones por diferencia en cambio para los activos y
pasivos en moneda extranjera.
- EFE CTIVO Y EQUIVA LENTES AL EFECTIVO. Clinica Médicos S.A. reconoce como efectivo
todos los recursos monetarios que tiene para su inmediata disposicion, ya sea en la tesoreria de la
institucion o en las cuentas corrientes y de ahorro que posea en las diferentes entidades bancarias.
Salvolosrecursosenmonedaextranjeraelefectivosemantendrâsiempreasuvalornominal.
- INSTR UME NTOS FINANCIEROS

Deudores. Acorde con las tendencias y condiciones en las que se desarrollan las operaciones entre
los actores del sector salud en Colombia, Clinica Médicos S.A. tiene como condiciones normales de
crédito las facturas con vencimiento menor o igual a 360 dias. Las cuentas por cobrar se mantienen
at costo original de la transaccion, teniendo en cuenta que el sector tiene unas caracteristicas
especiales donde generalmente se presentan objeciones a los valores cobrados.
Al final de cada periodo informado el valor en libros de las cuentas por cobrar a clientes y empleados
sera revisado de manera individual y si existe alguna evidencia objetiva de que algunas de las
cuentas vencidas a mas de 360 dias no sera recuperable, se reconocerâ inmediatamente una
perdida por deterioro en el estado de resultados. Las cuentas por cobrar se clasifican como activo
corriente, excepto aquellas cuyo periodo de recuperacion pactada exceda 12 meses posteriores a la
CALLE16BN°11-33PBX:5704747FAX135
EMAIL:
clinicam• icos@ciinicameoicos.c
omWWV‘J.medicossa.com
I « C
Valledupar
CIinicaMédicosS.A.Nit824001041-6
presentacion de los estados financieros.
Activos Financieros no Corrientes. Las inversiones en el capital de otras empresas se reconocerân

inicialmente a at valor de la transaccion incluyendo las comisiones, honorarios y de mas gastos
asociados directamente a la compra de los activos, al cierre del periodo que se informe la medicion
de estos activos sera at costo amortizado menos el deterioro.
Obligaciones Financieras. Las obligaciones financieras a cargo de Clinica Médicos S.A. se
reconocen inicialmente al importe inicial de la transaccion, al final del periodo que se informe la
obligacion sera medida at costo amortizado.
Proveedores y Cuentas por Pagar. Estas obligaciones se basan en condiciones de crédito
especificas con cada acreedor, Clinica médicos S.A. reconoce estas transacciones al importe inicial
y al final del periodo la medicion se hace al costo amortizado mas los intereses pactados con cada
acreedor.
-INVENTARIOS. Clinica Médicos S.A. reconoce sus elementos de inventario por el menor valor
entre el costo de la transaccion inicial y el precio de venta esperado, usando el método
del promedio ponderado .AI final del periodo que se informe se realizan las
evaluaciones para determinar si hay lugar a reconocer perdida por deterioro de
inventarios.
- PROP IEDA D PLANTA Y EQUIPOS. Clinica Médicos S.A. reconoce los bienes de propiedad
planta y equipos por el importe inicial de la transaccion de compra, incluyendo los costos y gastos
necesarios para su puesta en funcionamiento (seccion 17 NIIF para Pymes)
Para el calculo de las cuotas o tasas de depreciacion mensual se utilizarân las siguientes vidas
utiles: Construcciones y Edificaciones 45años
Acueductos, Plantas y Redes 40años
M aquinaria y Equipos 10años
Equipo EIéctrico 10años
Equipo de transporte Terrestre 1Oaños
Equipos de Oficina 10años
Muebles y Enseres 10años
Equipo Médico 10años
Equipos de Computacion 5 anos
Equipos de procesamiento de datos 5 años
Equipos de Comunicacion Saños
AI final del periodo que se informe la medicion se harâ bajo el modelo del costo, excepto para los
terrenos y edificaciones cuyo valor posterior sera medido por el modelo de Revaluacion.
- ARREN DA MIENTO FINANCIERO. Clinica Médicos S.A. reconoce como bienes de propiedad
planta y equipos los activos adquiridos mediante esta modalidad, aplicando ademas todos los
estandares concernientes a estos ultimos. El reconocimiento inicial se realiza at importe del total del
contra to, y al final del periodo que se informe la medicion sera al costo amortizado.
- ESTA DOS FINANCIEROS. Clinica Médicos S.A. presentara un juego completo de estados
financieros una vez al año con corte a 31 de diciembre, pero a solicitud de la administracion podrâ
generas estados financieros para periodos intermedios. Siempre teniendo en cuenta para su
elaboracion los estandares internacionales de las NIIF para Pymes de la siguiente manera:
Estado de Situacién Financiera: Acorde con el parrafo seccién 4 de las NIIF para pymes.
Estado del Res ultado Integral: Un unico estado, desglosando los gastos por su funcién.
EMAIL:
cIinicamedicos1 clinicamedico o.c
omWWW.medicossa.com
Estado de Cam bios en el Patrimonio: Acorde con el pârrafo 6.3 de la seccién 6 NIIF para Pymes.
Estado de Flujos de Efectivo: Utilizando el método directo.
REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1. DIS PONIBLE
R epresenta los recursos monetarios disponibles para uso de la empres a, asi como las inversiones
poseidas en otras entidades que podrian en corto plazo ser convertidas en efectivo.
En Caja. Bajo custodia de la tesorera de la institucion quedan diariamente los recursos percibidos de
los usuarios por conceptos tales como copagos, cuotas moderadoras, carencias o atenciones
particulares. Estos recursos se consignan en las cuentas bancarias de la institucion el dia siguiente
de haberse recibido siempre y cuando sea habil para el sector financiero. AI cierre del periodo
informa do el saldo en caja era de $ 41.337.342, de los cuales $ 23”430.000 corresponden a tres
fondos fijos de caja menor, uno de $9”000.000 para gastos menores de la sede centro, otro
de$5*430.000 para los gastos de traslado de pacientes(ambuIancias) y uno mas de $9’000.000 para
los gastos menores de la nueva sede Alta complejidad del caribe, la tesoreria de la institucion, el
departamento de contabilidad y la direccién financiera ejerce los controles para el buen uso de los
recursos.
En Bancos. La institucion actualmente posee siete cuentas corrientes, dos cuentas fiduciarias, dos
de ahorro en bancos nacionales y una cuenta de ahorro en délares (USD) con Bancolombia
Panama, a la cual se dio apertura el 28 de diciembre del 2016 para facilitar los pagos a proveedores
del exterior a quienes se les estan comprando bienes para dotar las sedes de la institucion. Los
recursos que Ilegan a las cuentas bancarias de clinica Médicos SA proceden de las entidades que
conforman el sistema general de seguridad social y son la contraprestacion economica a los
servicios prestados por la institucion.
Mensualmente el ministerio de proteccién social gira a nuestra cuenta corriente inscrita
(Bancolombia), los recursos que las EPS del régimen subsidiado Ie reportan como pendientes de
pago a nuestro favor (sistema de giro directo), el cual garantiza un flujo de recursos mensuales. El
resto de entidades gira acorde con los convenios y de pago y gestion de cartera que se realice.
Durante el periodo también ha recibido recursos de crédito que se han utilizado en la dotacion de la
nueva sede de alta complejidad. AI cierre del periodo informado la entidad cerro con recursos en sus
cuentas bancarias por valor de $1.534.734.123
Los recursos monetarios de la institucion se encuentran libres de restricciones de uso.
2. DEUDORES COMERCIA LES

Representa las cuentas por cobrar que posee la empres a principalmente por la prestacion de
servicios cle salud. El plazo de pago fijado para estos es de 180 dias posteriores a la radicacion de
las cuentas. La institucion para el periodo informado muestra un saldo en sus cuentas por cobrar
corrientes por prestacion de servicios de salud de $ 105.758.220.418, mostrando un incremento del
15.59% respecto al mismo periodo del año anterior.
En los siguientes cuadros se muestra el comparativo de la cartera por tipo de clientes y el detalle de las
edades para el 2018.
EMAIL:
clinicamedicoa@clinicamedicoo.c
omWWW.medicossa.com
Comparativo de saldos por tipo de cliente
TIPO DE CLIENTE SALDO SALDO VARIACIONES

2018 2017
EPS REGIMEN SUBSDIDIADO 38.867.547.884 41.154.428.161 (2.286.880.277) -5,6%
EPS REGIMEN CONTRIBUTIVO 45.416.164.817 27.293.586.050 18.122.578.767 66,4%
SOAT 13.022.656.185 12.30S.340.090 717.316.095 5,8%
ENTES TERRITORIALES Y ESTATALES 6.810.649.239 7.213.056.383 (402.407.144) -5,6%
OTRAS ENTIDADES DEL SGSS 926.594.102 1.554.044.833 (627.450.731) -40,4%
IPS PRIVADAS 306.332.815 346.698.396 -11,6%
(40365.581)
ADMINISTRADORAS DE RIESGOS
LABORALES 347.867.682 223.333.910 124.533.772 55,8%
EMPRESAS DE MEDICINA 60.407.693 1.402.520.303 (1.342.112.610) -95,7%

PREPAGADA
TOTALCARTERA 105.758.220.418 91.493.008.126 14.265.212.292 15,6%
Detalle de edades de cartera por tipo de Cliente 2018
TIPO DE CLIENTE 1 A 30 31 A 60 61 A 90 91 A 180 181 A 360 MAS DE SALDO

DIAS DIAS DIAS DIAS DIAS 360
EPS REGIMEN 7.507.819.31 7.690.871.91 9.427.670.93 8.577.249.17 5.549.814.18 114.122.363 38.867.547.88
SUBSDIDIADO 4 7 2 7 1 4
EPS REGIMEN 10.595.225.2 6.199.392.03 5.218.519.44 11.187.182.8 11.163.733.9 1.052.111.3 45.416.164.81
CONTRIBUTIVO 00 7 6 67 25 42 7
SOAT 2.468.595.266 707.394.987 854.280.949 1.111.540.60 4.504.296.61 3.376.547.7 13.022.656.18
0 7 66 5
ENTES TERRITORIALES Y
ESTATALES 1.044.159.34 655.279.394 1.949.579.68 1.409.913.37 1.554.723.33 196.994.10 6.810.649.239
8 9 3 3 3
OTRAS 09 40.936.086 64.540.844 365.702.409 51.632.052 926.594.1
ENTIDADESDELSGSS IPS 833386 43.726.655 153.987.830 54.028.28S 17.723.276 02
PRVADAS 293.949 3.169.3 306.332.8
41 15
.325
33.697.
428
ADMINISTRADORAS RIESGOS
LABORALES 156.169.894 14.647.760 20.813.060 16.791.476 79.871.100 59.574.392 347.867.682
EMPRESAS DE
MEDICINA 27.458.714 9.456.829 293.732 70.020 8.533.919 14.594.479 60.407.693
PREPAGADA
TOTAL CARTERA 22.127.074.4 15.390.045.6 17.555.820.5 22.521.276.1 23.280.703.7 4.sg3.z99.7 105.7sg.zz0.4
89 52 49 87 69 73 ig
EMAIL:
clinical edicos@clinicamedicos c
omWWW.medicossa.com
3. OTROS DEUDORES NO FINANCIEROS

En este rubro se encuentran clasificadas las cuentas por cobrar corrientes, diferentes a las originadas
por la prestacion de servicios de salud, como es el caso los anticipos girados a proveedores, cuentas
por cobrar a otras IPS por prestamos de inventario y las cuentas por cobrar a empleados.
El detalle de este rubro es el siguiente:
CONCEP 20 20
TO 18 17
Anticipos a Proveedores 3.118.889.136 100.145.509
Cuentas por cobra a 558.575.564 353.548.191
empleados
Cuentas por cobrar otras IPS 460.877.793 514.271.763
Total 4.138.342.493 967.965.463
4. A NTICIPOS DE IMPUESTOS
Este valor corresponde a las retenciones en la fuente a titulo de impuesto sobre la renta que nos
practicaron nuestros clientes en to corrido del 2018, cuyo valor asciende a $ 2.668.486.960. También
incluye las autorretenciones a titulo de impuesto de renta que nos aplicamos a razon del 0.8% sobre
los ingresos mensuales cuyo acumulado al cierre del periodo informado es de $ 1.187.766.000 y a
los anticipos de impuesto de renta pagados para la vigencia fiscal corriente por valor de
$719.225.000. Para un total de $ 4.575.477.960 que serân imputados a la declaracién de renta del
año 2018.
5. INVENTARIOS
Este rubro representa el valor de los medicamentos, materiales, insumos y repuestos necesarios
para la prestacion de servicios y el funcionamiento administrativo de la entidad. Dichos productos
son de rotacion continua y seles hace control permanente para evitar vencimientos. La compra y
salida de elementos se registra desde el modulo de inventarios del sistema informativo, afectando de
manera simultânea la historia clinica del paciente y los médulos de contabilidad y facturacién. El
incremento del 1 0.40% en el rubro con respecto al año anterior se justifica en el crecimiento que ha
tenido la institucion y la necesidad de garantizar los recursos para brindar una atencién con calidad.
Clinica médicos SA aplica el sistema de inventario permanente y costea los productos por el método
de promedio ponderado, câlculos que efectua el sistema de manera automâtica con el registro de
cada compra.
El valor de los inventarios a la fecha de corte se detalla a continuacion.
Tipo Producto Costo 2018 Costo 2017

Medicamentos 842.116.487,00 603.494.621,0C
Material Médico 1.647.881.422,00 1.375.226.622,0C
EMAIL:
clinicanicdicoo@clinicamcdicoa.c
omWWW.inedicossa.com
Reactivos Laboratorio 11.339.968,00 115.693.078,0C
Organos y Tejidos 615.750.454,00 68.104.335,0(
Insumos, Repuestos 829.186.595,0C 1.403.686.708,0C
lnsumos Imagenologla 14.282.402,0C 21.252.816,0C
Totales 3.960.557.328,00 3.587.458.180,0
6. OTRAS INVE RSIONES

La entidad posee inversiones en Coomeva Cooperativa la cual data de la anterior administracion, a
dicha entidad se hacen aportes mensuales de $ 43.229 al cierre del periodo informado el monto total
de la inversion es de $4.052.949, también se tiene una inversion en acciones de Coomeva EPS,
producto de la capitalizacion de $939.414.806 de las cuentas por cobrar por prestacion de
servicios que se teman a esa entidad.
El monto de las inversiones no otorga a la institucion influencia ni control y tampoco generan

liquidez, se mantienen por estrategia comercial.
7. OTROS DEUDORES
A este rubro no corriente se reclasificaron las cuentas por cobrar a Cafesalud y Caprecom EPS,
debido a su antiguedad y a los procesos que atraviesan dichas empresas.
Caprecom EPS se encuentra en fase de liquidacion y aunque nos ha reconocido y pagado la mayor
parte de la deuda, aun tenemos un saldo por cobrar de $ 1.748.866.476.
La EPS C afesalud nos adeuda la suma de $ 12.535.055.754, cifra que tenemos reconocida en su
totalidad, pero de la cual no recibimos pago desde hace mas de un año cuando se vendié dicha
entidad a Medimas. Estas carteras ya tienen restado un deterioro por valor de $ 3.288.765.391. Este
rubro se completa con las cuentas por cobrar que se tienen a la Clinica Integral San Roque por valor
de $ 1.562.1 06.842, cifra que nos sera reintegrada cuando dicha entidad con la que tenemos
vinculo economico entre en operacion.
8. PROP IEDA DES DE INVERSION
Mediante escritura publica N° 0808 de la notaria 20 del circulo de Bogotâ con fecha 22 de mayo del
2018, clinica médicos adquirié mediante dacién en pago de parte de Saludcoop EPS en liquidacion,
el 68.80% del valor de la oficina N° 1701 ubicada en la torre 3 del centro empresarial paralelo 108
cuya direccion es calle 108 # 45-30 y av 45 # 108-27 de la ciudad de Bogotâ, a esta propiedad Ie
corresponden también 16 puestos de garaje ubicados en la misma edificacion, para un coeficiente
del 1.9234% del total del propiedad horizontal.
Clinica médicos comparte con Clinica San Juan Bautista SAS en un 23.74% y Clinica Valledupar SA
con un 7.46% la titularidad del bien descrito.
El contra to de dacion en pago se realizo por el 50% de las acreencias reconocidas dentro del
proceso liquidatario a la fecha de la escritura y para su materializacion fue necesario que Clinica
Médicos desembolsara a favor de Saludcoop EPS la suma de $ 2.099.966.843 para completar el
valor asignado al bien en el contrato, que fue de $ 7.500.000.000. A parte de este valor clinica
médicos cancelo gastos notariales, de registro e impuestos por valor de $ 173.380.901 por Io que el
valor contable de la propiedad de inversion asciende a $ 5.333.405.737
Las acreencias pagadas a cada entidad con el bien cedido fueron:

$3.060.057. 992 a Clinica M édicos, $1.780.803.238 a Clinica San Juan y $559.171.926 a Clinica
Valledupar.
EMAIL:
clinicamedicos clinicamedicoS.G
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9. PROPIEDA DES PLANTA Y EQUIPO.
Este rubro esta integrado por el valor de los bienes adquiridos o formados por la empres a y que son
necesarios para el desarrollo normal de sus actividades. Para el periodo informado el costo de
compra o formacion de los activos de la entidad cerro en $189.490.953.175, después de reconocida la
pérdida por depreciacion, valor que la entidad calcula por el método de lfnea recta utilizando las
bases fiscales para cada grupo de activos. El incremento que ha tenido el rubro con respecto at año
anterior esta marcado principalmente por los recursos invertidos en la construccién y dotacion de la
sede Alta Complejidad del Caribe. En diciembre del 2014 los terrenos aledaños al proyecto de alta
complejidad fueron objeto de avaluo comercial por parte del arquitecto Rubén Dario Carrillo, el
estudio concluyo que estos tenian un valor comercial de $ 13.126'.438.000 por to que en esa época
se reconocio en la contabilidad una valorizacién de $ 10.576’438.000, cifra que esta inmersa en el
valor de la propiedad planta y equipos. Con la adopcion por primera vez a las NIIF para Pymes la
entidad aplico at valor de los terrenos el lineamiento descrito el literal (d) del pârrafo 35.10 seccion
35, que dice que se puede tomar el valor revaluado de una partida de propiedad planta y equipos
como costo atribuido en la fecha de revelacion, por ello se realizo la reclasificacion de la cuenta de
valorizaciones a la de terrenos.
Al cierre del periodo informado se conocié el resultado del nuevo avaluo comercial realizado a la sede
Alta Complejidad del Caribe por la empres a VALORAR S.A., en este se incluyeron los terrenos donde
se Ie vanto la construccion, que no fueron tenidos en cuenta para el avaluo anterior.
Valorar S.A. estimo el valor de la Edificacion en $ 124.954.612.000 y el terreno en $ 13.245.299.000
por Io que se procedio al reconocimiento contable del valor revaluado de estos bienes.
El 16 de febrero del 2018 la institucion firmo un contrato de fiducia mercantil irrevocable de garantia
con Credicorp Capital Fiduciaria S.A. al cual se aporto la edificacion de la sede Alta complejidad del
Caribe.
El inmueble referido se ubica en la calle 17 N° 17-07 en Valledupar y Ie corresponde la matricula
inmobiliaria N° 100-173891.
Para el periodo informado los saldos por cada rubro contable

de activos fijos se detallan a
continuacion.
Tipo de Activo costo 2018 Costo

2017
Terrenos 26.800.737.000 18.479.625.000
Construcciones y Edificaciones 126.206.999.804 42.513.165.325
Maquin aria y Equipos 11.051.926.593 10.284.755.374
Equipo de Oficina 1.196.184.096 771.930.876
Equipo de Computo y Comunicacion 2.874.318.414 2.187.944.122
Eqn ipoMédico-Cientifico 32.071.307.114 20.139.812.555
Equipos de Hoteleria, R estaurante 4.970.414.193 4.677.148.580
Flota y Equipo de Transporte 1.301.025.115 1.301.025.115
Plantas y Redes 166.217.042 466.217.042
DepreciacionAcumulada -17.148.176.196 -9.821.941.615
Total Propiedad Planta y Equipos 189.490.953.175 90.999.682.374
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10. OBLIGACIONES FINA NCIE RAS
Representa el saldo de las deudas contraidas con el sistema financiero como medida de
apalancamiento para el desarrollo de proyectos de adecuacion y crecimiento empresarial,
esencialmente la construccion y dotacion de la sede alta complejidad del caribe. Para el periodo
informado las obligaciones con el sector financiero cerraron en $ 48.887.260.682 de los cuales
$5.622.795.179 son pagaderos a corto plazo y los restantes $ 43.969.952.593 se encuentran
financiados a plazos que estan entre los años 2019 y 2026.
En el siguiente cuadro se detallan las obligaciones financieras de la entidad.
CREDITO FECHA FECHA

INICIAL FINAL TASA MONTO INICIAL CORTO LARGO SAL
PLAZO PLAZO DO
BANCOLOMB
IA 23/08/201 23/08/202 DTF+4,7% 30.727.986.457 2.253.786.808 28.477.305.756 30.731.092.564
5230089578 8 6
BANCOLOMB 31/08/201 4.000.000.000 1.547.193.481 1.254.457.837 2.801.651.318
IA 8
SERFINANSA 15/03/201 10/03/202 DTF+10,2 999.975.529 0 971.189.000 971.189.000
S 7 4 %
BBVA 1722 16/04/201 14/05/202 DTF + 13.000.000.000 728.636.370 12.267.000.000 12.995.636.370
8 5 5%
BANCO DE 6,72029
OCCIDENTE 14/02/201 14/02/201 % 228.320.046 228.320.046 0 228.320.046
8 9 EA
BOGOTA
CORTO 12/02/201 15/02/201 IBR +
3,5% 358.073.064 101.587.309 101.587.309
PLAZO 6693 7 8
DAVIVIENDA 30/12/201 57.784.075 57.784.075 57.784.075
8
INVERSION
ES 19/08/201 1.000.000.000 I .000.000.000 1.000.000.000
VILLANUEVA 7
S
TOTAL 5.622.795.17 43.969.952.59 48.887.260.68
9 3 2
11. PROVEEDORES
Representa las deudas originadas por la compra a crédito de medicamentos, material médico,
insumos, activos y todos los elementos que requiere la institucién para su normal funcionamiento. En
término s generates con los proveedores se tiene estipulado un plaza de pago de 90 dhas
posteriores a la realizacion de la compra, pero para la compra de bienes de propiedad planta y
equipos el plazo es el que se pacte con los proveedores. AI cierre del periodo informado las
obligaciones por este concepto cerraron en $ 49.516.262.137, mostrando un incremento del 30.79%
con respecto at mismo
periodo del año anterior. El incremento es debido a la dotacién de activos e insumos que se han
requerido para el funcionamiento de la Sede Alta Complejidad del Caribe.
TlPO DEPROVEEDOR SALDO 2018 SALDO2017 VARIACIONES

DE SUMINISTROS E INSUMOS 8.012.231.11 8.400.614.8 -388.383.715
6 31
DE MEDICAMENTOS Y MATERIAL 31.867.7S7.7 24.617.372.2 7.250.385.525
MQX 74 49
DE ACTIVOS FIJOS 9.636.273.24 4.841.198.7 4.795.074.505
7 42
TOTAL PROVEEDORES 49.516.262.1 37.859.185.8 11.657.076.315 30.79
37 22 %
EMAIL:
clinicamedicos@clinicamedico3.c
omWWW.medicossa.com
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* Vsl!ed«par CIinicaMédicosS.A.Nit824001041-6
12. C UENTAS POR PAG A R

Las obligaciones de este rubro abarcan costos y gastos originados en el giro ordinario del negocio
como Io son: los honorarios adeudados a médicos especialistas, a entidades que prestan servicios
complementarios a los que brinda la institucion, el servicio de alimentacién, servicios publicos, las
retenciones en la fuente, los aportes de nomina, las polizas de seguros, etc. Con el personal médico
se maneja periodo de pago a 90 dias y el resto de las obligaciones del grupo se cancelan dentro de
los plazos exigidos o pactados con los acreedores.
El detalle de las cuentas por pagar al cierre del periodo informado es el siguiente:
CONCEP 20 20
TO 18 17
GASTOS LEGALES 173.380.901 10.000.000
HONORARIOS 11.442.655.446 18.735.134.637
SERVIC IOS 4.645.546.403 3.900.882.288
ARRENDAMIENTO 398.038.232 487.685.318
SERVICIOS PUBLICOS 437.729.775 570.244.176
SEGUROS 61.215.946 59.183.579
GASTO DE VIAJE 1.600.000 3.797.000
RETENCIONES,APORTES,ICA Y OTROS 8.496.925.158 6.843.419.980
TOTAL 25.657.091.861 30.610.346.978
13. IMPUESTOS, GRAVA MENES Y TASAS

Los $6.249.891.432 que figuran como deuda tributaria corresponden a las apropiaciones realizadas
para cubrir el impuesto de renta y la sobre tasa de la vigencia fiscal 2018, el cual se debe declarar y
pagar entre febrero y septiembre del año 2019.
14. OBLIGACIONES LABORALES

Clinica M édicos S.A. cumple con todas las obligaciones derivadas de la relacién laboral con sus
empleados, cancela los salarios en periodos mensuales y las prestaciones sociales en los tiempos
fijados por la ley, no tiene ningun tipo de acuerdo o convencion colectiva firmada con sus
trabajadores.
En relacion con el calculo de Cesantias todos los empleados se encuentran cobijados por la ley 50
de 1990 y normas posteriores.
Con respecto at mismo periodo del año anterior la planta de personal se ha incrementado en 308
empleados, esto debido a la apertura de nuevos servicios en la sede Alta complejidad del caribe. El
saldo de has obligaciones laborales incluye: Salarios por pagar, cesantias causadas durante el año
2018, intereses de cesantias causados por el año 2018, primas de servicios causada por el año 2018
y vacaciones pendientes por dis(rutar a la fecha de corte del periodo informado.
CONCEPTO 20 20
18 17
NOMINA POR PAGAR 7.695.382.887,00 4.696.068.972,00
CESANTIAS CONSOLIDADAS 1.976.012.410,00 1.713.597.518,00
INTERESES SOBRE CESANTIAS 239.430.474,00 185.822.423,00
PRIMA DE SERVICIO 2.153.765.459,00 771.186,00
VACACIONES CONSOLIDADAS 1.281.049.001,00 958.591.695,00
TOTALES 13.345.640.231,00 7.554.851.794,00
EMAIL:
clinicamedicos@clinicamedioos.c
om\N\N\N.rnedicossa.com
15. OTROS ACREEDORES

Estas acreencias corresponden a operaciones que por sus caracteristicas no son exigibles en el corto
plazo, tal es el caso de los dividendos por pagar y otras transacciones con compañias vinculadas.
CONCEP 20 20
TO 18 17
CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 19.559.875.900 30.139.272.845

DIVIDENDOS 0 PARTICIPAGIONES 748.223.168 748.223.168
TOTAL 20.308.099.068 30.887.496.013
16. PASIVO POR IMPUESTOS DIFERIDOS

En aplicacion de normas contables y tributarias, se hizo reconocimiento del impuesto de renta por pagar
que se genero a partir de la diferencia entre el valor revaluado de la edificacion sede Alta complejidad del
caribe y el valor de compra o formacion.
Fiscalmente la diferencia entre estos valores no es deducible del impuesto de renta, por lo que la
depreciacion de ese mayor valor genera un impuesto de renta diferido a los años de vida dtil que Ie restan a
la edificacion.
17. PATRIMONIO
Corresponde al valor residual entre los activos de la entidad y las obligaciones a cargo de la misma,
es la parte del valor contable de la empres a que corresponde a los accionistas. El patrimonio lo
conforman a parte de los aportes iniciales hechos por los fundadores de la compañia, las
capitalizaciones subsiguientes y los resultados economicos de cada periodo transcurrido hasta la
fecha. Dentro de este rubro se distinguen:
CAPITAL SOCIAL. Clinica Médicos S.A. posee un capital autorizado de $12.000”000.000

representado en 1 ’200.000 acciones con valor nominal de $ 10.000 cada una. A la fecha informada
el capital suscrito y pagado es de $9.172.120.000 equivalente a 917.212 acciones.
De las 1.200.000 que conforman el capital autorizado de la compañia quedan por suscribir 282.788
acciones.
PRIM A E N CO LO CA C IO hl D E A C CIO NES. Representa el mayor valor pagado par los accionistas
con respecto al valor nominal de cada accion. Este rubro tuvo un incremento $ 17.256.794.306
producto de la prima pagada por Clinica San Juan Bautista y AM Medical a razén de $30.353.62 por
accion.
RESERVA LEGAL. Por norma las sociedades anonimas deben destinar una parte de sus utilidades
a un fondo o reserva que como minimo debe alcanzar el 50% del valor del capital suscrito, esto con
el findeprotegerlodeeventualesperdidasqueIopuedandisminuirpordebajodeeseporcentaje,Ioque seria
una causal de disolucion obligatoria del negocio al tenor del articulo 457 del codigo de comercio
colonlbiano. Debido a la capitalizacion realizada en enero del 2017 la entidad debe seguir con la
apropiacion del 1 0% de las utilidades netas de cada periodo fiscal para aumentar dicha reserva
hasta completar el monto minimo exigido. Los fondos de esta cuenta solo se pueden utilizar para
absorber pérclidas o para distribuirlos como remanentes at finalizar un proceso de liquidacion.
SUPERAVIT POR REVALUACION. Este rubro acumula los valores que en el anterior marco
normativo contable correspondian a la revalorizacion del patrimonio (ajustes por inflacién) y superavit
EMAIL:
c i ica e icos c c e cos c
omWWW.medicossa.com
”, I*. I.!. : i C??
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!*‘t \) *• w
Vel«::•’rijaar
! CIinicaMédicosS.A.Nit824001041-6
por valorizaciones. AI cierre del periodo informado se reconocio en la contabilidad el valor revaluado
de la edificacion de la sede alta complejidad del caribe y el terreno en que fue construida, acorde
con Io dispuesto en el pârrafo 17.15B de las NIIF para pymes.
UTILIDA D DEL EJERCICIO. Corresponde a la ganancia después de apropiacion para impuestos

obtenida por la entidad por el periodo comprendido entre el 1° de enero y el ultimo dia del periodo
informado.
RESULTADOS AC UMULA DOS. Este rubro acumula el valor de las ganancias obtenidas por la
empres a en periodos fiscales anteriores y que se encuentran pendientes de ser distribuidos o
capitalizados segun disponga la asamblea de accionistas.
En el sig• iente cuadro se detalla el valor de cada uno de los rubros del patrimonio.
PATRIMONIO 20 20
18 17
Capital suscrito y pagado 9.172.120.000 9.172.120.000
Prima en Colocacion de
Acciones 17.386.664.306 17.386.664.306
Reservas 4.143.657.939 3.307.313.259
Ganancias del Periodo 5.253.01 1.796 8.363.446.805
Superavit de Revaluacion
80.874.566.390 10.723.005.090
Gananciasa cumuladas 29.525.082.836 21.997.980.711
Total 146.355.103.267 70.950.530.172
18. INGRESOS OPE RACIONA LES

La entidad reconoce los ingresos por actividades ordinarias acorde con to dispuesto en el parâgrafo
23. 14 de las NIIF para Pymes.
Entre el 1° de enero y e1 31 de diciembre del periodo informado la entidad obtuvo ingresos
nominales netos producto de la prestacion de servicios de salud, por un valor de $152.458.724.191.
Cifra que comparada con el mismo periodo del año anterior muestra un incremento del 1.09%
La clinica médicos S.A se encuentra dividida operativamente en areas funcionales y centros de
costo, esto para identificar, clasificar y registrar contablemente los ingresos con cargo a la unidad
que efectivamente presta el servicio.
A continuacion, se detalla el comportamiento de las ventas por unidad funcional

EMAIL:
clinicamedicos@clinicamedicos.c
ornWWW.medicossa.com
20 20
UnidadFuncional de Urgencias 18 17
13.959.974.248,00 13.846.483.431,00
Unidad FLlncional de Consulta Externa 2.754.896.454,00 2.502.212.707,00
UnidadFuncional de Hospitalizacion 71.730.174.944, 70.378.545.587,00
Unidad Funcional de Quirofanos 00 33.635.308.932,00
4 139 44
757,00
Unidad Funcional de Apoyo Diagnostico 22.438.279.353,00 22.511.496.560,00
Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico 6.104.526.176,00 5.785.318.345,00
Servicio de Ambulancia 1.331.430.259,00 2.155.226.412,00
TOTAL 152.458.724.191,00 150.814.591.974,0
ES 0
19. COSTOS
Los costos abarcan todos los recursos economicos que fueron necesarios para la prestacion de los
servicios asistenciales de salud y que tuvieron relacion directa con los ingresos devengados, tal es el
caso de la nomina de personal asistencial, los honorarios médicos, el costo de los medicamentos,
sangre y oxigeno, la depreciacion de maquinaria, equipos y enseres hospitalarios, el mantenimiento
de la planta fisica, servicios publicos, alimentacién de pacientes entre otros. AI cierre del periodo
informado los costos acumulados suman $ 109.566.448.579, cifra que refleja un aumento del 1%
respecto al mismo periodo del año anterior.
La estructura contable de los costos es congruente a las areas funcionales de la empres a, con lo
que se da cumplimiento a los lineamientos de la superintendencia nacional de salud.
En el siguiente cuadro comparativo se detallan los costos acumulados por areas funcionales.
AREAS FUNCIONALES 20 20
18 17
UnidadF uncional de Urgencias 12.881.438.105 12.476.549.052
Unidad Funcional de Consulta Externa 2.285.488.405 1.375.260.415
Unidad Funcional de Hospitalizacion 45.343.692.044 43.193.685.688
Unidad FuncionaI de Quirofan as 25.805.419.402 28.148.411.446
Unidad Funcional de Apoyo Diagnostico 9.634.955.685 15.006.345.722
Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico 9.991.868.456 4.736.791.035
Servicio de Ambulancia 3.623.586.482 3.547.031.565
TOTAL 109.566.448.579 108.484.074.923
ES
20. INGRESOS NO OPERACIONA LES

La institucion a la fecha de cierre del periodo informado devengo ingresos por operaciones distintas a
la prestacion de servicios de salud por valor de $ 715.120.899 donde las partidas mas significativas
corresponden al reintegro de costos y gastos por el pago de incapacidades y licencias, seguido de
los obteiaidos por el arriendo de la edificacion clasificada como propiedad de inversién en el estado
de situacion financiera.
21. GASTOS DE ADMINSTRACION

Abarca todos los recursos que fue necesario desembolsar hasta el corte del periodo informado para
EMAIL:
clinicomedicos@clinicamedicos.c
omWWW.medicossa.com
el normal funcionamiento de la institucion, comprende gastos de personal administrativo, honorarios
de revisoria fiscal, asesorias juridicas, consultorias y otros de caracter administrativo, Servicios
publicos, el consumo de utiles, papeleria, insumos, materiales de repuesto etc. los Gastos de viaje,
Gastos de mantenimiento, Depreciaciones, Deterioro de cartera, entre otros. Al cierre del periodo
informado el gasto administrativo refleja ua baja del 1.72% siendo la némina de personal el rubro que
mas incidio en el resultado.
A continuacion, se detallan las cifras comparativas Para cada componente del rubro.
DETAL 20 20
LE 18 17
De personal 12.703.886.959 10.345.277.594
Honorarios 550.289.259 657.230.294
ImpuestosGravâmenes y tasas 463.622.665 793.957.898
Arrendamientos 706.149.867 842.438.401
Seguros 330.123.924 287.633.253
Servicios 892.214.715 1.517.936.050
Legates 524.008.115 106.812.089
Adecuacion y Mantenimiento 816.430.173 482.515.694
Gastos de Viaje 360.589.982 253.587.203
Depreciaciones 750.369.883 600.100.186
Deterioro de Cartera 4.213.622.415 5.887.073.910
Diversos(papeleria, repuestos, insumos) 2.889.032.639 3.867.679.050
TOTAL 25.200.340.597 25.642.241.622
ES
22. GASTOS FINANCIEROS Y OTROS GASTOS
Este rubro corresponde a las salidas de recursos que se generan en operaciones que no tienen
relacion directa con la prestacion del servicio, tal es el caso de los intereses pagados a las entidades
financieras por los préstamos otorgados para financiar el proyecto de la sede alta complejidad del
caribe, las comisiones por manejo de portales Web Y transacciones bancarias, los gastos en
procesos juridicos, la perdida en la baja contable de activos fijos, entre otros.
El detalle de los gastos financieros y otros gastos es el siguiente.
CONCEPTO 2018 20
17
GASTOS 6.612.980.0 5.278.090.9
FINANCIEROS 81 32
OTROS GASTOS
PERDIDA EN VENTAY RETIRO DE 196.070.909 186.457.071
GASTOS EXTRAODINARIOS 1.287.800 181.255.121
GASTOS DIVERSOS 2.272.314.33C 2.552.475
TOTAL OTROS GASTOS 2.469.673.039,00 371.031.018,00
23. GASTO PORIMP UESTOS CORRIENTES

EMAIL:
clinicamediccs@clinicamodicos.c
am\N\N\N. medicossa.corn
Lo registrado en este rubro corresponde a la apropiacion realizada para cubrir el impuesto de renta y la
sobre tasa del mismo para la vigencia fiscal 2018, a la tarifa del 34% y 4% del valor de las utilidades
fiscales obtenidas por la empresa.
CONC EPTO 2018 20

17
IMPUESTODERENTAYCOMPLEME 4.071.391.000 4.464.S89.000
TOTAL GASTOS DE IMPUESTOS 4.071.391.000 4.464.589.000
24. OTRO RESULTADO INTEGRAL

Este rubro refleja la utilidad que se genero por la revaluacion de la edificacion y el terreno donde se
construyo la sede alta complejidad de la caribe, cifra que se encuentra registrada como superavit por
revaluacion dentro del patrimonio social de la empres a y corresponden $ 61.830.449.300 a
valorizacién del edificio y $8.321.112.000 a la del terreno.
CARLO H.ARCE GARCIA A DRES IZ MOLINA ELI TERO OCANA

* Revis Fi cal
Representante Legal Contador TP 120341-T
C.C. 1 8 935 254 TP 151269-T
EMAIL:
clinicomedicos@clinicamedicos c
omWWW.medicossa.com

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NIT: 90025984-6

DIRECCION: Calle 20B # 30 – 40

Daza Hernandez Omaira Elena

Valledupar - Cesar, 2 de marzo 2019

Por medio de la presente solicitamos sus servicios profesionales en la realización de una

Por lo tanto agradeceremos que nos envíen su carta de propuesta de servicios

Valledupar - Cesar 3 de Marzo 2019

En respuesta a su solicitud, nos permitimos presentarle nuestra propuesta de servicios

En consecuencia, acordamos los términos del encargo de auditoría con la administración

Además, la firma tendrá como objetivo implementar procedimiento de control de calidad

ELABORÓ: REVIS APROB

2. En el acceso al software, se entregaron claves de administración de

ELABORÓ: REVIS APROB

PROCESO NOMBRE DEL ACTIVIDADES

ELABORÓ: REVISÓ: APROBÓ:

N° a 31-dic- a 31-dic- Variacion Variacion

Patrimonio de los accionistas

CARLOS HU B RTO ARCE GARCIA ANDRES ANTON

Calle 16b N° 11-33 Valledupar - Cesar

i\i° l4ota a 31-die-2018 a 30-die-2017 Variacion Absoluta Variacion Relativa

Ingresos de actividades ordinarias 18 152.458.724.191 150.814.591.97 1.644.132.217 1,09%

Otro Resultado integral

CARLOS HUM BERTO ARCE ELIS ET ONTERO OCANA

Calle 16b N° 11-33 Valledupar - Cesar

CARLOS HUMBERTO ARCE ANDRES IO RUIZ MOLINA A1 ERO

Calle 16b N° 11-33 Valledupar -

DECLARACION EXPRESA DE CUMPLIMIENTO NIIF PARA PYMES

RESUMEN DE POLITICAS CONTA BLES SIGNIFICATIVAS

- INSTR UME NTOS FINANCIEROS

Activos Financieros no Corrientes. Las inversiones en el capital de otras empresas se reconocerân

REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS

2. DEUDORES COMERCIA LES

Comparativo de saldos por tipo de cliente

TIPO DE CLIENTE SALDO SALDO VARIACIONES

EPS REGIMEN CONTRIBUTIVO 45.416.164.817 27.293.586.050 18.122.578.767 66,4%

SOAT 13.022.656.185 12.30S.340.090 717.316.095 5,8%

ENTES TERRITORIALES Y ESTATALES 6.810.649.239 7.213.056.383 (402.407.144) -5,6%

OTRAS ENTIDADES DEL SGSS 926.594.102 1.554.044.833 (627.450.731) -40,4%

IPS PRIVADAS 306.332.815 346.698.396 -11,6%

EMPRESAS DE MEDICINA 60.407.693 1.402.520.303 (1.342.112.610) -95,7%

Detalle de edades de cartera por tipo de Cliente 2018

TIPO DE CLIENTE 1 A 30 31 A 60 61 A 90 91 A 180 181 A 360 MAS DE SALDO

3. OTROS DEUDORES NO FINANCIEROS

El valor de los inventarios a la fecha de corte se detalla a continuacion.

Tipo Producto Costo 2018 Costo 2017

6. OTRAS INVE RSIONES

El monto de las inversiones no otorga a la institucion influencia ni control y tampoco generan

8. PROP IEDA DES DE INVERSION

Las acreencias pagadas a cada entidad con el bien cedido fueron:

Para el periodo informado los saldos por cada rubro contable

Tipo de Activo costo 2018 Costo

En el siguiente cuadro se detallan las obligaciones financieras de la entidad.

CREDITO FECHA FECHA

TlPO DEPROVEEDOR SALDO 2018 SALDO2017 VARIACIONES

y '. ‹‘.*t^,J 6<‹

12. C UENTAS POR PAG A R

13. IMPUESTOS, GRAVA MENES Y TASAS

14. OBLIGACIONES LABORALES

15. OTROS ACREEDORES

CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 19.559.875.900 30.139.272.845

16. PASIVO POR IMPUESTOS DIFERIDOS

CAPITAL SOCIAL. Clinica Médicos S.A. posee un capital autorizado de $12.000”000.000