FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

ANÁLISIS DE CASO

Datos de identificación

Nombre(s) Diana Guadalupe Rocha Figueroa

estudiante(s) Luisa Irene Ruiz Espinosa
Hannia Ihtzany Hernández Pérez
Nombre docente Mtra. Karina Mercado Medrano
Fecha
Instrucciones:
1. Revisen el siguiente caso de la empresa L-English, S.A. de C.V., analicen la
información y desarrollen lo que se solicita.

Caso L-English, S.A. de C.V.

Ricardo Jiménez es miembro del consejo directivo de L-English, S.A de C.V., empresa
dedicada a brindar servicios de la enseñanza del idioma Ingles.
En una reciente reunión de consejo en la cual el tema principal fue discutir acerca de
los planes financieros de la compañía, el señor Ricardo comentó que existían dos
fondos destinados para la auditoría. En el presupuesto de gastos existía una partida
referida al costo anual previsto para el departamento de auditoría interna y otra, de
menor importe, destinada a sufragar el costo del servicio de auditoría externa que
realizaba una firma independiente de contadores públicos de la localidad. El Sr.
Jiménez no podía comprender la necesidad de dos diferentes asignaciones para
auditoría, puesto que el costo de la auditoría externa era inferior al costo de la
actividad de la auditoría interna, por lo que propuso que se eliminara esta última.

2. A partir del caso presentado, ustedes como expertos en el tema, tendrán que
explicarle al Sr. Jiménez las diferentes finalidades que tienen ambos tipos de
auditoría. Incluyan información detallada al respecto para que el Sr. Ricardo
Jiménez, cambie su propuesta.

Auditoría externa
Ventajas:

 Al contratar una auditoria externa para su empresa L-English, S.A de C.V se

estará asegurando de contar con un profesional externo a su organización que
verifique el estado financiero y revise sus registros contables de manera
imparcial, ya que no existen lazos de amistad, trabajo o familiares que
produzcan conflicto de intereses y por lo tanto su dictamen será más certero y
preciso.
 Tiene a su disposición un equipo de trabajo que se especializa en realizar
auditorías, por lo tanto el auditor externo posee suficiente experticia
profesional, es muy probable que encuentre con más certeza las áreas donde
la empresa está fallando por lo que propondrá mejores acciones de cambio.
 Al estar contratado por el miembro del consejo directivo Ricardo Jiménez,
tendrá que rendir cuentas directamente a él sin pasar por intermediarios, y ya
que se trata de un servicio externo se lleva implícita una responsabilidad mayor
de parte del auditor, por lo que la comunicación con el directivo será de manera
clara, objetiva, profesional y veraz.
 Tendrá la certeza de que al contratar un auditor externo, este dará su punto de
vista de manera imparcial y el resultado del análisis de la auditoria contará con
una certificación, por lo que se podrá presentar de manera oficial como
evidencia de la situación financiera de la empresa en caso de que se pretenda
adquirir un préstamo bancario, información para accionistas, instituciones
fiscales, etc. añadiendo objetividad y confianza a su empresa.

Finalidad de la auditoría externa:

Debido al cambio constante de las prácticas contables resultado de la
globalización se deben implementar técnicas, principios y normas bajo los cuales
se rijan las operaciones de la empresa y así que la información presente
uniformidad, veracidad, comprensibilidad para los usuarios interesados; todo lo
anterior es verificado bajo la lupa de un auditor externo que avala, analiza y
verifica la exactitud de los estados financieros así como su elaboración conforme a
la normatividad aplicable (Normas de Información Financiera NIF, Normas de
Auditoria NIA).
La principal finalidad de la auditoria externa es indagar que tan válidos son los
registros financieros y contables que presenta la empresa además de verificar que
sigan la normatividad aplicable dentro del marco legal, también con una auditoria
externa la empresa podrá percatarse si los empleados y/o directivos incurren en
errores, malversaciones o fraudes, proponiendo soluciones a través de las cuales
se tomaran acciones de control, manejo y cambio de los procesos,
salvaguardando los activos de la empresa dando como resultado que la empresa
sea más productiva generando mayores ganancias.
La finalidad de la AUDITORÍA INTERNA es llevar un control que ayude a
desempeñar adecuadamente la operación de una empresa.

Todas las organizaciones, independientemente de su tamaño o ubicación

geográfica, son vulnerables ante el fraude por no contar con un sistema de control
interno. Este control se puede lograr mediante un monitoreo constante a través de
sistemas de control, políticas y procedimientos que ayuden a la empresa a
detectar y corregir errores.

Algunas de estas medidas preventivas pueden realizarse desde la contratación,

contando con un sistema que dedique el tiempo necesario para evaluar
correctamente a los candidatos, revisando sus aptitudes y grado de ética, conocer
sus valores y detectar si se encuentran en alguna situación que sea proclive a
involucrarse en fraude.

La auditoría interna es el control idóneo para detectar a tiempo estas situaciones

de riesgo, previniendo las situaciones de fraude, en caso de surgir, detectándolo a
menor tiempo y atendiéndolo de la mejor manera posible. Todo este sistema
puede parecer un gasto innecesario, sin embargo, es todo lo opuesto: es una
inversión cuyo retorno es recuperado rápidamente por el negocio. Además, brinda
la ventaja de reducir en un 50% la duración de los fraudes y son detectados en la
mitad de tiempo, pasando de 18 meses a menos de un año.
 Es fundamental que las instituciones inviertan en esta herramienta, como medio de
prevención y cuidado de sus activos.

Algunas de las ventajas que tiene la auditoría interna son: como el auditor es parte
de la organización tiene un conocimiento de las operaciones, actuando en el mejor
momento sin entorpecerlas. Además, de que, por ser parte del equipo, tiene mejor
aceptación entre el personal, las personas trabajan con confianza, logrando que la
auditoría fluya, mostrando resultados confiables en tiempo y forma.

3. Expliquen qué beneficios podría tener para la firma de contadores públicos

que ejerce la auditoría externa, el hecho de que exista una función de
auditoría interna.
 Tendrían una amplia visión acerca de la verdad organizacional de la
empresa.
 Les permitirían comparar resultados y vincularlos para fortalecer la
información que cada uno contenga y así ayudar a tomar mejores
decisiones.
 Ambas se complementan para hacer una sinergia que es de gran apoyo
para la empresa y su desarrollo.
 Asegurar a la empresa que puede confiar en sus trabajadores, en este caso
en sus contadores y hacerles saber que están haciendo bien su trabajo, así
como asegurar la veracidad de su información contable y la información que
su organización ya genero.

4. Conclusión: A partir del desarrollo de esta actividad, reflexionen sobre la

importancia que tiene el que los que los tomadores de decisiones en las empresas
conozcan la finalidad tanto de la auditoría interna como externa.
¿Consideran que esto sea un factor para que los tomadores de decisiones
puedan realizar estrategias que favorezcan el futuro de la entidad? ¿Por
qué?
 Justifiquen su respuesta a partir de los materiales revisados hasta ahora.

5. Incluyan las referencias bibliográficas consultadas para realizar la actividad en

formato APA.
 Chavarría Paniagua, C. (2014). Auditoría administrativa. México, D.F, México:
Editorial Digital UNID. Recuperado de https://elibro.net/es/ereader/uvm/41175?
page=13.
 Espino García, M. G. (2015). Fundamentos de auditoría. México D.F, Mexico:
Grupo Editorial Patria. Recuperado de https://elibro.net/es/ereader/uvm/39417?
page=1.
 Colegio de Contadores Públicos de México. (Productor). (16 de octubre de
2017). Fraude en las empresas por falta de controles internos [Archivos de
video]. Recuperado de https://www.youtube.com/watch?v=ezGohX5uaXM
 Bonilla, M. (2021).  5 características clave de un programa de auditoria
eficaz Recuperado de https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/7854-5-
caracteristicas-clave-de-un-programa-de-auditoria-eficaz