INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRAN COLOMBIANO

ANALISIS DE LA INFORMACION FINANCIERA Y NO FINANCIERA EN

FUNCION DE LOS RIESGOS ORGANIZACIONALES Y LA PLANEACION DE LA
AUDITORIA

RESENTADO POR:
CANDAMIL RINCON ESTEFANIA
FRANCO POSADA MARIANA
GUERRERO RABA JULIAN STEVEN
RADA QUIMBAYA DANIELA
RODAS SEPULVEDA SOFFY LORENA

AUDITORIA FINANCIERA
PRIMER CICLO 2021

SONIA PATRICIA ROJAS

29 DE MAYO DE 2021
MEDELLIN ANTIOQUIA

1
 INDICE

INTRODUCCION .......................................................................................................................1
OBJETIVOS ............................................................................................................................2
CAPITULO I ..........................................................................................................................3
IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA EN LA ESTABILIDAD FINANCIERA.....................4
1.1.1
LA AUDITORIA Y EL FRAUDE FINANCIERO ............................................................5
1.1.2
OBJETIVOS, CONTROL DE CALIDAD Y RESPPONSABILIDAD DEL AUDITOR ...6
REDERENCIAS……………………………………………………………………………………………………………………………7

2
 INTRODUCCION
En el siguiente análisis encontrará el estudio a un fraude financiero en la entidad SaludCoop
EPS que fue una empresa colombiana del grupo SaludCoop dedicada a la prestación de
servicios de salud.
En el primer capítulo encontraremos la importancia de la auditoria en la estabilidad financiera,
el cual nos habla de la función del auditor la cual es esencial para una empresa.
En el subcapítulo 1.1.1 se presentará el fraude financiero y un diagrama de procesos que
contiene: los acontecimientos que originaron el fraude, el papel de la auditoria financiera en el
desarrollo del fraude y sus respectivas consecuencias.
En el subcapítulo 1.1.2 explicará los objetivos, control de calidad y responsabilidad del auditor
el cual Esta basado en las NIAS y las Norma Internacional de Control de Calidad (NICC), así
como los principios fundamentales de la Contaduría conforme al código de ética profesional.

3
 OBJETIVOS

OBJETIVOS GENERALES:
• Identificar un fraude financiero y saber el papel que lleva la auditoria financiera en él
teniendo presente las NIAS 200, 220 y 240, La Norma Internacional de Control de Calidad
(NICC), así como los principios fundamentales del profesional de la contaduría conforme al
código de ética profesional.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:
• Reconocer el fraude financiero, con los acontecimientos que lo originaron, el papel de
la auditoria financiera en el desarrollo del fraude y sus consecuencias.

4
 I CAPITULO:
IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA EN LA ESTABILIDAD FINANCIERA

Una auditoría contable comporta muchos beneficios para tu empresa. No sólo mejora la
transparencia y fiabilidad frente a terceros, sino que también mejora la calidad interna de la
gestión.
1.1.1
LA AUDITORIA Y EL FRAUDE FINANCIERO
La Entidad investigada fue SaludCoop.
SaludCoop EPS fue una empresa colombiana dedicada a la prestación de servicios de salud,
fue la organización más grande de prestadores de salud con más de 5 millones de afiliados en
régimen contributivo y una participación del 23.35% de la población activa en el año 2009
poniendo a SaludCoop EPS entre las 20 empresas mas grandes de Colombia.
Esta empresa fue un organismo cooperativo que empezó a funcionar bajo la dirección de
Carlos Palacio Antía. La afiliación de usuarios se inicio formalmente, haciendo presencia en
municipios apartados y zonas rurales, se dio una amplia labor de cobertura en todo el país,
incluyendo ciudades pequeñas y municipios, donde la población requería un apoyo de salud
cercano y acorde con sus expectativas.
Durante muchos años, SaludCoop EPS mantuvo su liderazgo como la EPS numero uno del
ranking, CafeSalud EPS y Cruz Blanca EPS tenía una participación del 47.76% y 3.78%
respectivamente, consolidado la participación como grupo en el orden del 31.89%. (El Nuevo
Siglo,2017).
La entidad se consideraba sin animo de lucro, ya que, según la compañía, sus excedentes se
reinvertían en la misma empresa y en todos los proyectos que se tenían, pero empezó a
presentar inconvenientes por los retrasos de los pagos a FOSYGA, además de una serie de
irregularidades, por lo tanto, el gobierno decreto la intervención de la EPS para intentar
ayudarla sin afectar a los afiliados.
Pese al prolongado tiempo de intervención del estado en la EPS (casi 5 años), en 2016 decreto
su liquidación, garantizando el servicio a sus afiliados al trasladarlos a su filial CafeSalud,
además de la protección labor de los 30 mil empleados de planta. La deuda de SaludCoop al
sistema de salud, que ahora deberá ser asumida por el grupo SaludCoop, es de 1

5
 1.1.2
OBJETIVOS, CONTROL DE CALIDAD Y RESPPONSABILIDAD DEL AUDITOR

NIA 200 OBJETIVOS Y PRINCIPIOS QUE RIGEN UNA AUDITORIA DE ESTADOS

FINANCIEROS.
En la norma internacional de la auditoria se resaltan las responsabilidades con las que cuenta
un auditor independiente a nivel general cuando realiza el proceso de auditoria a lo estados
financieros:
Teniendo en cuenta la anterior cabe recalcar que el punto en el cuales se debe hacer énfasis es;
responsabilidad, ya que por medio de esta se deben identificar los riesgos de incorrección
material ya sea por error o fraude, teniendo en cuenta el control interno de su compañía para
así evitar problemas graves en la empresa; basado en la información financiera se deben
realizar informes o reportes con los hallazgos en la información financiera.
Por otra parte, se puede evidenciar mediante la información de SaludCoop que desde el año
1998 se empezaron a generar desvíos de recursos los cuales no seguían su objeto social, en ese
año se desviaron $33.750 millones, para el año siguiente la cantidad incremento a $39 mil
millones, al pasar lo años su desvío de fue creciendo hasta llegar a los $196 millones en gastos
no relacionados con el objeto social de la compañía donde no se cumplía el principio de
asociación de ingresos costos y gastos.

NIA 220 – CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORÍA DE ESTADOS

FINANCIEROS.
En la norma mencionada previamente se resaltamos la responsabilidad especifica que tiene un
auditor frente a los procesos de auditoría de los estados financieros. En esta NIA no se exige
implementar procedimientos de control de calidad estrictos ya que por medio de esta se
establece que las normas deben ir en función de las circunstancias de acuerdo con la situación,
cabe recalcar que se debe proporcionar una seguridad razonable y que la auditoria cumpla con
las normas profesiones, lo requerimientos legales y reglamentos aplicables. En este caso la
entidad contrato una firma en la cual se adquiere el servicio de auditoria, esto con el fin de
realizar un trabajo trasparente a lo cual no se pudo llegar debido a los directivos de la
compañía eran conscientes de lo acontecido en el fraude financiero, di igual manera se
evidenciaba que en la entidad se presentaba están inconsistencia tanto como en la parte legal
de la compañía ya que se vieron vinculados contadores, revisores fiscales, funcionarios
públicos, políticos, congresistas, asesores y abogados

6
NIAS 240 RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN RELACIÓN CON EL
FRAUDE EN UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
“SaludCoop, el desfalco en la historia” en el que cuenta el gran engaño contable de la
compañía más grande de la salud en Colombia, SaludCoop EPS. En la cual fue demostrada las
desviaciones de los fondos de la compañía y revela complicidad de altos directivos contadores,
revisores fiscales, funcionarios públicos, políticos y abogados de la misma, aquí se muestra
que incumplen los principios fundamentales del profesional en contaduría pública como la
integridad, comportamiento profesional, la objetividad a al dejarse influenciar en su juicio
profesional a causa de prejuicios, este desfalco empieza en el año 1998 al 2010 en donde se
desvió 1.05 billones de pesos que fueron aumentado en gastos no relacionaos al objeto social
de la empresa; dando alcance a la NIA 240 según el análisis y estudio de los movimientos
contables y estados financieros del grupo se dan a relucir alteraciones en los estados
financieros presentados por manipulación y fraude en el manejo del reflejo de utilidades
ficticia, sin dar cumplimiento del principio de revelación suficiente, donde manipulan o
maquillaban los estados financieros mostrando compras con los excedentes y utilidades del
grupo con sobrecostos en 35%, pero donde la verdad de esto fue que fueron comprados con
recursos parafiscales de la salud debido a que no existían ganancias si no por el contrario
perdidas.

NICC NORMA INTERNACIONAL DE CONTROL DE CALIDAD

hace referencia a las responsabilidades de una firma sobre el sistema de control de calidad que
este tiene para la realización de auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos
para atestiguar. En el caso del articulo escogido “SaludCoop, el desfalco en la historia”
publicado en la revista semana el 23 de noviembre del 2013 aplicando la NIC 8 Políticas
Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores. La Norma trata de realzar la
relevancia y fiabilidad de los estados financieros de una entidad, así como la comparabilidad
con los estados financieros emitidos por ésta en periodos anteriores, y con los elaborados por
otras entidades. Según esta norma un cambio en una estimación contable es un ajuste en el
importe en libros de un activo o de un pasivo, así como de los beneficios futuros esperados y
de las obligaciones asociadas con los activos y pasivos correspondientes Dentro de estos
errores se incluyen los efectos de errores aritméticos, errores en la aplicación de políticas
contables, la inadvertencia o mala interpretación de hechos, así como los fraudes. La
aplicación retroactiva consiste en aplicar una nueva política contable a transacciones, otros
sucesos y condiciones, como si ésta se hubiera aplicado siempre; según artículo escogido
“SaludCoop, el desfalco en la historia” se saltan las políticas contables al hacer cambios en
movimientos contables y financieros utilizando 8.021 cheques falsos y posteriormente ser
anulados en la contabilidad, pero estos aparecían como obligaciones canceladas y entregados
a sus destinarios y así fueron presentados para recobrar $16.976 millones y ser utilizados con
otro fin, alteraciones en estados financieros presentados por maquillaje y fraude de
información en utilidades ficticias.
REFERENCIAS
7
https://debitoor.es/guia-pequenas-empresas/contabilidad/la-importancia-de-una-auditoria-
contable
(https://www.ctcp.gov.co/)
https://www.elespectador.com/noticias/investigacion/saludcoop-fue-y-esta-venir-
articulo602258
https://caracol.com.co/radio/2014/08/19/judicial/1408443780_374024.html
https://www.semana.com/nacion/articulo/los-siete-pecados-saludcoop/258869-3
https://www.elespectador.com/noticias/judicial/los-diez-hallazgos-mas-escandalosos-de-
contraloria-sobr-articulo-458344
https://www.dinero.com/negocios/articulo/saludcoop-intervenida-
superintendenciasalud/119196
https://www.elespectador.com/noticias/economia/adios-empleados-de-saludcoop-articulo-
675015
https://www.semana.com/nacion/articulo/saludcoop-caida-imperio/239794-3
https://www.eltiempo.com/justicia/investigacion/fiscalia-revela-como-se-han-robado-dinero-
de-saludcoop-cafesalud-y-medimas-322044
https://www.semana.com/nacion/articulo/desfalco-de-salucoop/365644-3
https://www.semana.com/nacion/articulo/capturan-a-carlos-gustavo-palacino-por-caso-
saludcoop/559498
https://incp.org.co/nia-220-control-de-calidad-de-la-auditoria-de-estados-financieros/
https://auditbrain.com/nia-240-responsabilidad-del-auditor-en-la-auditoria-de-estados-
financieros/
https://auditbrain.com/nia-200-objetivos-globales-del-auditor-independiente/