ALUMNO: GABRIEL ALBERTO CARRANZA BÁRCENAS

CLASE: CONTABILIDAD PARA LA TOMA DE DECISIONES

NÚMERO DE CUENTA: 31121027

SECCIÓN: V5552

FECHA DE ENTREGA: 30 OCTUBRE 2023

TEGUCIGALPA M.D.C
 Problema 1
8-A1 Presupuestos flexibles y estáticos
El gerente general de Drake Shipping Company reporta trimestralmente al presidente de la
compañía el desempeño de las operaciones de la firma. La compañía usa un presupuesto basado
en estimaciones detalladas para el siguiente trimestre. El gerente general acaba de recibir el
reporte de desempeño trimestral condensado que se muestra a continuación:
Aunque la directora general estaba molesta por no haber obtenido suficientes utilidades, ella
estaba satisfecha de que el desempeño de sus costos fue favorable; por otro lado, su utilidad
operativa neta pudo haber sido aún peor.
El presidente estaba muy molesto, e hizo notar: “Yo puedo ver algún mérito en comparar el
desempeño real con el desempeño presupuestado, porque nosotros podemos ver si la utilidad
actual coincide con nuestros mejores deseos para efectos del presupuesto. Pero yo no puedo ver
cómo este reporte de desempeño me ayuda a evaluar el desempeño del control de costos”.

Concepto (dólares) Presupuesto Real Variación Indicador

Ventas netas 8000,000 7600,000 400,000 D
Combustible 160,000 157,000 3,000 F
Reparaciones y mantenimiento 80,000 78,000 2,000 F
Suministros y misceláneos 800,000 788,000 12,000 F
Nómina variable 5360,000 5200,000 160,000 F
Costos variables totales 6400,000 6223,000 177,000 F
Supervisión 180,000 183,000 -3,000 D
Renta 160,000 160,000 - F
Depreciación 480,000 480,000 - F
Otros costos fijos 160,000 158,000 2,000 F
Costos fijos totales 980,000 981,000 -1,000 D

Costos totales cargados contra ingreso 7380,000 7204,000 176,000 F

Utilidad operativa 620,000 396,000 224,000 D

DESARROLLO:

1.Prepare un presupuesto flexible en forma de columnas para Drake Shipping, a niveles de

utilidad de $7 millones, $8 millones y $9 millones. Use el formato de las tres últimas columnas
de la tabla 8-2, página 342. Suponga que los precios y la mezcla de productos vendidos son
iguales a los precios presupuestados.

PRESUPUESTO REAL VARIACION INDICADOR

VENTAS NETAS 8,000,000.00 7,600,000.00 400,000.00 D
COMBUSTIBLE 160,000.00 157,000.00 3,000.00 F
 REPARACIONES Y
MANTENIMIENTO 80,000.00 78,000.00 2,000.00 F
SUMINISTROS Y
MICELANIOS 800,000.00 788,000.00 12,000.00 F
NOMINA VARIABLE 5,360,000.00 5,200,000.00 160,000.00 F
COSTOS VARIABLES
TOTATLES 6,400,000.00 6,223,000.00 177,000.00 F
SUPERVISION 180,000.00 183,000.00 3,000.00 D
RENTA DEPRECIACION 160,000.00 160,000.00

2.Exprese el presupuesto flexible para costos como fórmula.

PRESUPUESTO
FLEXIBLE
DIFERENTES
REAL FORMULA NIVELES DE VENTA
8,000,000.0
VENTAS 8,000,000.00 7,000,000.00 0 9,000,000.00
COSTO VARIABLES
COMBUSTIBLES 160,000.00 0.02 140,000.00 160,000.00 180,000.00
REPARACIONES 80,000.00 0.01 70,000.00 80,000.00 90,000.00
SUMINISTROS 800,000.00 0.1 700,000.00 800,000.00 900,000.00
NOMINA VARIABLE 5,360,000.00 0.67 5,360,000.00 6,030,000.00
COSTOS VARIABLES TOTALES 6,400,000.00 0.8 5,600,000.00 7,200,000.00
COSTOS FIJOS
SUPERVISION 180,000.00 180,000.00 180,000 180,000.00
RENTA 160,000.00 160,000.00 160,000.00 160,000.00
DEPRECIACION 480,000.00 480,000.00 480,000.00 480,000.00
OTROS COSTOS FIJOS 160,000.00 160,000.00 160,000.00 160,000.00
COSTOS FIJOS TOTALES 980,000 980,000.00 980,000.00 980,000.00
7,380,000.0
COSTOS TOTALES 7,380,000.00 6,580,000.00 0 8,180,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 620,000.00 420,000.00 620,000.00 820,000.00

3.Prepare un cuadro condensado mostrando las variaciones del presupuesto maestro

(estático), la variación de actividad de ventas y la variación del presupuesto flexible. Use el
formato de la tabla 8-4, página 345.
VARIACIONES
PRESUPUESTO PRESUPUESTO VARIACIONES PRESUPUESTO
REAL FLEXIBLE FLEXIBLE ACTIVIDAD VENTAS MAESTRO
7,600,0 FAVORAB 400,000.00
VENTAS 00.00 LE 7,600,000.00 DESFAVORABLE 8,000,000.00
COSTOS
VARIABLES 6,223,0 143,00 DESFAVO 320,000.00
TOTALES 00.00 0.00 RABLE 6,080,000.00 FAVORABLE 6,400,000.00
CONTRIBUCION 1,377,0 143,00 DESFAVO 80,000.00
MARGINAL 00.00 0.00 RABLE 1,520,000.00 DESFAVORABLE 1,600,000.00
981,000 361,00 DESFAVO
COSTOS FIJOS .00 0.00 RABLE 620,000.00 360,000.00 980,000.00
UTILIDAD 396,000 504,00 DESFAVO 280,000.00
OPERATIVA .00 0.00 RABLE 900,000.00 DESFAVORABLE 620,000.00
8-B1 Resumen de reportes de desempeño
Considere los siguientes datos para una declaración de impuestos, como H&R Block:

 Información de presupuesto maestro: ventas, 2,500 clientes a $350.00 cada uno;

costos variables, $250 por cliente; costos fijos, $150,000.

 Resultados reales a precios reales: ventas, 3,000 clientes a $360.00 por cliente;
costos variables, $800,000; costos fijos, $159,500.

Presupuest
o flexible
para la Variacione
actividad s en
real de Presupuest actividades
ventas o maestro de ventas
Unidades 3,000 2,500 500
1,080,000.0
Ventas 0 875,500.00 205,000.00
Costo variable 800,000.00 87,500.00 712,500.00
Contribución marginal 280,000.00 787,500.00 507,500.00
Costos fijos 159,500.00 150,000.00 9,500.00
Utilidad de
operaciones 120,500.00 637,500.00 758,000.00

Presupuest Presupuest
Real Variables o flexible Variables o Maestro
Unidades 3,000.00 3,000.00 500 Favorable 2,500.00
Precio 360 350 350
30,000.0 1,050,000.0 175,000.0
Ventas 1,080,000 0 Favorable 0 0 Favorable 875,000.00
Costos
variables 800,000.0 50,000.0 Desfavorabl 125,000.0 Desfavorabl
totales 0 0 e 750,000.00 0 e 625,000.00
Contribució 280,000.0 20,000.0 Desfavorabl
n marginal 0 0 e 300,000.00 50,000.00 Favorable 250,000.00
159,500.0 Desfavorabl Desfavorabl
Costos fijos 0 9,500.00 e 150,000.00 e 150,000.00
Utilidad 120,500.0 29,500.0 Desfavorabl
operativa 0 0 e 150,000.00 50,000.00 Favorable 100,000.00
Utilidad de operación en el
presupuesto maestro
Variaciones 637,500.00
Variaciones de la actividad de
ventas 758,000.00
Variaciones del presupuesto flexible 120,500.00
Utilidad de operación real 758,000.00

Problema 3
8-24 Presupuesto flexible
Ralding Sports Equipment Company fabricó 24,000 balones de baloncesto en un año dado. Sus
gastos de manufactura fueron $204,000 variables y $95,000 fijos. Suponga que no ocurrirán
cambios de precio en el año siguiente y que cambios en los métodos de producción tampoco
serán aplicados. Calcule el costo presupuestado para producir 30,000 balones en el año
siguiente.

Formuela
delpresupuest Prespuesto
o flexiable flexible
Unidades 30,000.00
Gastos
variables 8.5 255,000.00
Gastos fijos 95,000.00
Total de costos 160,000.00

Problema
8-25 Presupuesto flexible básico
El superintendente de policía de la ciudad de Daytona intenta predecir los costos de operación
de una flota de autos patrulla. Entre los elementos a considerar están: combustible, $0.15 por
milla y depreciación, $5,500 por auto por año.
El gerente prepara un presupuesto flexible para el año siguiente. Prepare los montos del
presupuesto flexible para gasolina y depreciación por auto, en un nivel de 30,000, 40,000 y
50,000 millas.

Presupuesto Flexible
Millas por auto 30,000 40,000 50,000
Combustible a
0.15 4,500 6,000 7,500
Depreciación 5,500 5,500 5,500
Total por auto 10,000 11,500 13,000