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2020
1. La sociedad "GAMMA LTDA."sujeta al ex régimen "Renta Atribuida" (Ley N° 20.780), según su texto legal vigente hasta el 31.12.2019 se incorporó a partir del 1.01.2020 al
"régimen Parcialmente Integrado" a que se refiere el artículo 14 A de la LIR (Ley N° 21.210).
De acuerdo a los registros contables y documentación de respaldo, los propietarios aportaron el capital social conforme al siguiente detalle, cuyos montos se presentan reajustados al
31.12.2021:
2. La sociedad presenta los siguientes Balance de Ocho Columnas y Estado de Resultado para el AC 2021:
En la cuenta "Corrección Monetaria Art. 41 LIR" se encuentra ajustado el Capital Propio Inicial, activos fijos, existencias, acciones y otras inversiones, todo conforme a los arts. 41 y 32,
ambos de la LIR.
La cuenta "Multas Fiscales" corresponde a un único pago efectuado durante el ejercicio. El monto actualizado a diciembre es $ 215.000.-
La cuenta de resultado "Impuesto Diferido" corresponde a una estimación por dicho concepto provisionado al 31.12.2021.
La cuenta "Impuesto Diferido" corresponde a la provisión por dicho concepto al 31.12.2021.-
La cuenta "Otros Ingresos" corresponde a un ajuste financiero por el incremento del valor de mercado de las acciones.
La depreciación del ejercicio corresponde a la cuota tributaria normal del ejercicio conforme al Art. 31 N° 5 de la LIR.
La cuanta "donación" en resultado se encuentra acogida a la Ley N° 16.282, de 1965 y se está debidamente documentada.
El Capital Propio Tributario (CPT) al 31.12.2021, conforme al N° 10 del Art. 2 de la LIR asciende a $ 93.967.700.-
La sociedad determinó una pérdida tributaria por el A.T 2021 conforme al Art. 31 N° 3 de la LIR, cuyo monto actualizado al 31.12.2021 asciende a $ 20.000.000.-
Durante el ejercicio comercial 2021 no se efectuaron retiros desde la sociedad.
El factor de IPC por el ejercicio comercial 2021 es de 6,7%, según lo informado por la Circular N° 5, de 19.01.2022.-
Durante el mes de diciembre la sociedad contrató a Enrique Nieto para el cargo de Reponedor, RUT: 19.221.442- K. El detalle del sueldo pagado es el siguiente: Sueldo base $ 780.000;
Gratificación Legal $ 138.542; AFP $ 103.520; Salud $ 64.298; Seguro de cesantía $ 5.511; Impuesto Único de Segunda Categoría $ 557; Asignación de colación $ 50.000 y Asignación de
movilización $ 50.000.-
SE PIDE:
RESPUESTA A)
Se agrega:
Se deduce:
(+) Capital Propio Tributario (CPT) al 31.12.2021, conforme al N° 10 del Art. 2 de la LIR. 83,518,632
REGISTRO RAI
RESPUESTA C)
Menos:
Más:
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2
1
AÑO TRIBUTARIO 2022
RESPUESTA D) IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
51 IDPC de empresas acogidas al régimen Pro Pyme, según art. 14 letra D) N° 3 LIR 18 19 20 +
En el presente caso no existe ni
IDPC de empresas acogidas al régimen de imputación parcial de créditos, según art. 14 base imponible ni tampoco
52
letra A) LIR
1,109 1,111
impuesto determinado.
1,113 +
IDPC contribuyentes o entidades sin vínculo directo o indirecto con propietarios afectos a IGC o
53
IA, según art. 14 G) LIR
1,640 1,641 1,642 +
54 IDPC sobre rentas presuntas, según art. 34 LIR 187 188 189 +
55 IDPC sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa 1,037 1,038 1,039 +
56 Impuesto de 40% empresas del Estado, según art. 2º D.L. N° 2.398 de 1978 77 74 79 +
57 Pago voluntario a título de IDPC, según art. 14 letra A) N° 6 LIR 1,040 1,041 +
Diferencia de créditos por IDPC otorgados en forma indebida o en exceso, según art. 14 letra A)
58
N° 7 LIR
1,042 +
59 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según art. 64 bis LIR 824 825 +
Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según art. 17 N° 8 letra b) LIR y/o art.
60
4 Ley N° 21.078
1,043 1,102 1,044 +
IMPUESTOS DETERMINADOS
Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas de acuerdo al art. 21 inc. 1°,
61
art. 14 letra A) N° 9 LIR y al art. 32° transitorio Ley N° 21.210
113 1,007 114 +
63 Impuesto Único de 10%, según art. 82 del art. 1° Ley N° 20.712 951 952 +
64 Impuesto Único por exceso de endeudamiento, según art. 41 F LIR 753 754 755 +
68
régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3, según art. 74 N° 4
911 cantidades declaradas en línea 3, según 913 914 +
art. 21 inc 3° LIR
LIR
Retención de IA en carácter de único
Retención de impuesto sobre gastos rechazados y otras
69
partidas (tasa 45%), según art. 74 N° 4 LIR
923 (activos subyacentes) (tasa 20% y/o 924 925 +
35%), según art. 74 N° 4 LIR
Retención del IA sobre rentas asignadas empresas acogidas
Débito fiscal por restitución crédito por
70 al régimen de los arts. 14 letra B) N° 1 , 2 y/o 14 letra D) N° 1,051
IDPC, según art. 63 inc. final LIR
1,052 1,053 +
8, según art. 74 N° 4 LIR
Retenciones por rentas declaradas en líneas 8 y/o 73 Retenciones por rentas declaradas en
78
(código 767)
832
líneas 1, 3, 4, 5, 6, 8, 10, 60, 61 y 64
833 834 (-)
PPUA sin derecho a devolución, según art. 27 transitorio de PPUA con derecho a devolución, según art.
79
la ley N° 21.210
912
27 transitorio de la ley N° 21.210
167 747 (-)
Remanente de crédito por reliquidación del IUSC y/o por Remanente de crédito por IDPC
80
ahorro neto positivo, proveniente de líneas 41 y/o 42
119
proveniente de línea 43
116 757 (-)
Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad Crédito por sistemas solares térmicos,
81
respectiva, según instrucciones
58
según Ley N° 20.365
870 871 (-)
82 PPM puestos a disposición de los propietarios de empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR 1,645 (-)
Pago provisional exportadores, según ex-art. 13 Ley N° Retenciones sobre intereses, según art. 74
83
18.768
181
N° 7 LIR
881 882 (-)
Impuestos declarados y pagados en conformidad al art. 69
84
N° 3 y 4 del la LIR
1,646 Excedente crédito por IDPC de la línea 64 1,647 1,648 (-)
85 Cargo por cotizaciones previsionales, según arts. 89 y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980 900 +
86 Monto a pagar cuota préstamo tasa 0% (préstamo solidario del Estado) 1,796 +
87 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet) 305 =
ROL ÚNICO TRIBUTARIO Primer apellido o razón social Segundo apellido Nombres
03 01 02 05
89 Menos: saldo puesto a disposición de los socios 86 (-) 92 Reajuste art.72, línea 88 % 39 +
Cuenta corriente
NOTA: el Rol Único Tributario, nombre o razón social, resultado liquidación anual impuesto a la renta, domicilio, comuna, región y
780 (Marque con una X según corresponda) Cuenta vista
el resto de los datos de identificación son obligatorios.
Cuenta de ahorro
EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl
Internacionales
Total de cantidades adeudadas, pagadas o abonadas a
976
Operaciones
relacionados en el exterior (arts. 31 inc. 3° y 59 LIR)
Cantidades adeudadas a relacionados en el exterior, o
pagadas cuyo IA no ha sido enterado (arts. 31 inc. 3° y 59 978
LIR)
Total pasivos contraídos en Chile 1,020 DATOS DEL BALANCE
Beneficio antes de gastos financieros (EBITDA) 1,019
Datos de Balance
Capital efectivo VALOR SUPUESTO 102 150,000,000
Saldo cuenta corriente bancaria según, conciliación 784 38,186,935
Existencia final 129 30,490,765
Bienes adquiridos contrato leasing 648
1,197
contar del 01.01.2020
Saldo de crédito por IDPC en carácter de voluntario por
rectificación del capital propio tributario, según art. 32° 1,137
transitorio Ley N° 21.210
Saldo crédito Impuesto Tasa Adicional ex art. 21 LIR 238
RECUADRO N° 12: BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 14 LETRA A) LIR
RECUADRO Nº 13: DETERMINACIÓN DEL RAI RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 14 LETRA A) LIR
REX
RECUADRO N° 15: REGISTRO DE RENTAS
EMPRESARIALES Y MOVIMIENTO STUT RAI DDAN RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA STUT
RENTAS EXENTAS INR
RAP ISFUT OTRAS
Remanente ejercicio anterior reajustado (saldo
positivo)
1,200 1,211 1,221 1,730 1,731 1,234 1,246 1,260 +
Remanente ejercicio anterior reajustado (saldo
negativo)
1,222 1,732 1,235 1,247 (-)
Monto imputado al ISFUT art. 25° transitorio Ley N°
21.210, reajustado
1,201 1,223 1,261 (-)
Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) 1,202 1,212 1,224 1,733 1,734 1,236 1,248 1,262 +
Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) 1,203 1,213 1,225 1,735 1,736 1,237 1,249 1,263 (-)
Reverso y/o disminuciones del Ejercicio (propias) 1,204 1,214 1,226 1,737 1,738 1,238 1,250 1,264 (-)
Aumentos del ejercicio (propios) 1,205 1,215 1,227 1,739 1,740 1,239 1,251 +
Otros aumentos del ejercicio 1,206 1,216 1,228 1,741 1,742 1,240 1,252 1,265 +
Otras disminuciones del ejercicio 1,207 1,217 1,229 1,743 1,744 1,241 1,253 1,266 (-)
Remesas, retiros, o dividendos imputados a los RRE,
reajustados
1,208 1,218 1,230 1,745 1,746 1,242 1,254 1,267 (-)
Retiros en exceso y devoluciones de capital imputados
en el ejercicio, reajustados
1,209 1,219 1,231 1,747 1,748 1,243 1,255 1,268 (-)
Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo) 1,210 1,220 1,232 1,749 1,750 1,244 1,256 1,269 =
Aumentos del ejercicio por reorganizaciones 1,271 1,280 1,290 1,303 1,314 1,326 1,337 1,347 +
Disminuciones del ejercicio por reorganizaciones 1,272 1,281 1,291 1,304 1,315 1,327 1,338 1,348 (-)
IDPC retiros, dividendos o remesas percibidos 1,273 1,282 1,293 1,306 1,317 1,328 1,339 1,349 +
Otros aumentos del ejercicio 1,274 1,283 1,294 1,307 1,318 1,329 1,340 1,350 +
Otras disminuciones del ejercicio 1,275 1,284 1,295 1,308 1,319 1,330 1,341 1,351 (-)
Asignado a remesas, retiros, o dividendos imputados en el
ejercicio, reajustados
1,276 1,285 1,296 1,309 1,320 1,331 1,342 1,352 (-)
Asignado a retiros en exceso y devoluciones de capital
imputados en el ejercicio, reajustados
1,277 1,286 1,297 1,310 1,321 1,332 1,343 1,353 (-)
CIDPC e IPE asignado a gastos rechazados del art. 21
inc. 1° no afectos a IU 40% y del inciso 2°, LIR
1,298 1,311 77,671 1,322 1,333 1,344 1,354 (-)
Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo) 1,278 1,287 1,312 1,300 1,323 1,334 1,345 1,355 =
Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo) 1,723 1,724 1,299 1,373 77,671 =
Conceptos y/o Partidas que componen Id. Cuenta según Descripción del
N° Monto del ajuste Tipo de ajuste
la RLI clasificador de cuentas ajuste practicado
1 12,328,016 9
NO PROCEDE EFECTUAR SU DECLARACIÓN YA QUE NO EXISTEN RETIROS NI CANTIDAD DE ACCIONES QUE INFORMAR FOLIO F1948
MONTOS DE RETIROS, REMESAS O DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($) CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL
Rentas Exentas e Ingresos No Constitutivos de Renta (REX) Acumulados a Contar del 01.01.2017 Acumulados Hasta el 31.12.2016
Asociados a Rentas
Asociados a Rentas Exentas
Afectos a los Impuestos Global Complementario y/o Rentas Con Tributación Cumplida Rentas Exentas Asociados a Rentas Afectas Exentas (artículo 11, Ley Asociados a Rentas Afectas
RUT del Pleno (artículo 11, Ley 18.401)
Usufructuario Impuesto Adicional 18.401)
Propietario o
Fecha del o Nudo Cantidad No Sujetos a Restitución No Sujetos a Restitución Devolución
Usufructuario Crédito por
retiro, remesa Propietario de de Rentas
Rentas Exentas generados Hasta el generados a contar del Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución de capital Número de
receptor del generadas Rentas Exentas Ingresos No impuesto tasa Art.17 N° 7 Certificado
y/o dividendo la acción o acciones al Utilidades de Impuesto 31.12.2019 01.01.2020
retiro, remesa Rentas provenientes Otras rentas hasta el de Impuesto Constitutivos Crédito por Crédito por adicional, Ex.
distribuido derecho 31/12 Exceso afectadas con 31.12.1983 y/o Global LIR.
y/o dividendo del registro RAP y percibidas Sin Global IPE IPE Art. 21 LIR.
social Con Distribuciones impuesto utilidades
Complementario de Renta Sin derecho a Con derecho Sin derecho a Con derecho
distribuido Con crédito Diferencia Inicial de Prioridad en su (IGC) (Artículo 11, Complementari
Con crédito por derecho a Desproporcionadas sustitutivo al afectadas con devolución a devolución devolución a devolución
por IDPC Ley 18.401),
IDPC acumulados crédito por Sin derecho sociedad acogida al orden de
(N° 9 Art.14 A) FUT (ISFUT) Ley impuesto Afectas a
o (IGC) y/o Sin derecho a Con derecho Sin derecho a Con derecho Sin derecho Con derecho Sin derecho Con derecho
generados a
hasta el pago de a crédito ex Art. 14 TER A) LIR imputación
N° 20.780 sustitutivo al
Impuesto
Impuesto devolución a devolución devolución a devolución a devolución a devolución a devolución a devolución
contar del FUT (ISFUT) Adicional (I.A.).
31.12.2016 IDPC Adicional
1.01.2017 LEY N° 21.210
voluntario
SUMAS 0 0 0
Declaración Jurada anual sobre rentas del art. 42 Nº 1 (sueldos), otros componentes de la remuneración y retenciones del impuesto único de segunda categoría de la Ley de la Renta
RESPUESTA H)
SECCIÓN B: DATOS DE LOS INFORMADOS (Receptor de la Renta: Sueldos, Sobresueldos, Salarios y Rentas similares)
PERIODO AL CUAL CORRESPONDEN LAS RENTAS MONTO INGRESO MENSUAL SIN ACTUALIZAR
MONTOS ANUALES ACTUALIZADOS
RUT DE LA PERSONA A
RENTA TOTAL IMPUESTO UNICO DE MAYOR NUMERO
Nº QUIEN SE LE PAGO LA RENTA REBAJA POR ZONAS 3%
NETA PAGADA SEGUNDA RETENCION RENTA TOTAL CERTIFICADO
AGO
MAR
NOV
MAY
OCT
ENE
ABR
SEP
JUN
FEB
JUL
DIC
RENTA (Trabajador) TOTAL NO EXTREMAS "PRÉSTAMO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
(Art.42 N°1, Ley CATEGORÍA SOLICITADA (Art.88 EXENTA
GRAVADA (FRANQUICIA D.L. 889) TASA 0%
de la Renta) RETENIDO L.I.R)
1 19.221.442- K 745,213 557 100,000 C 1 745,213
TOTAL
REMUNERACIÓN
TOTAL MONTOS ANUALES SIN ACTUALIZAR REBAJA IMPONIBLE PARA
POR TOTAL MONTO INGRESO MENSUAL SIN ACTUALIZAR
3% EFECTOS
IMPUESTO UNICO RETENIDO POR RENTA ZONAS
RENTA TOTAL NETA PAGADA IMPUESTO UNICO RETENIDO POR RENTAS ACCESORIAS Y/O RENTA TOTAL LEYES "PRÉSTAM PREVISIONALES
RENTA TOTAL NETA PAGADA TOTAL EXTREMAS ACTUALIZADA A
(Art.42 N°1, Ley de la Renta) COMPLEMENTARIA PAGADA ENTRE ENE-ABR. AÑO SGTE. NO GRAVADA SOCIALES O ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
DURANTE EL AÑO EXENTA (FRANQUI TODOS
TASA 0%"
CIA LOS
745,213 557 100,000 D.L.889) 173,329 918,542 745,213
TRABAJADORES
DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESION FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD
CORRESPONDIENTE
SUMATORIA 918,542