FACTURA 650,000.

00
FACTURA 500,000.00
LETRA 120,000.00
1,270,000.00

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 1,270,000.00

687 Valuacion de activos
6871 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa
68711 cuentas por cobrar comerciales-terceros
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 cuentas por cobrar comerciales-Terceros
1911 facturas por cobrar 1150000
1913 Letras por cobrar 120000

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,270,000.00

78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Por la estimacion de cobranza dudosa

CASTIGO DEL INCOBRABLE

19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRNZA DUDOSA 1,270,000.00
191 cuentas por cobrar comerciales - terceros
1911 facturas por cobrar 1,150,000.00
1913 Letras por cobrar 120,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
1212 emitidas en cartera 1,150,000.00
123 letras por cobrar
1232 en cartera 120,000.00
por el castigo de la deuda incobrable
1,270,000.00

OK

1,270,000.00

1,270,000.00
-
-
CTA CONTABLE
654
4011
469

941
791

CTA CONTABLE
634
40111
469

46
46
 DESCRIPCION D
80,000.00
14,400.00

X/X Por el asiento contable de la inspeccion general

80,000.00

X/X Por el asiento por destino del gasto

DESCRIPCION D
39,850.00
7,173.00

X/X Por el asiento contable del la compra de 2 motores

39,850.00

X/X Por l asiento por destino del gasto

 H

94,400.00

80,000.00

47,023.00

39,850.00
CTA CONTABLE
6033
4011
469

252
6132

CTA CONTABLE
634
40111
469

46
46
 DESCRIPCION D
4,000.00
720.00

X/X Por la compra de llantas

4,000.00

X/X Por el asiento por destino del gasto

DESCRIPCION D
11,955.00
2,151.90

X/X Por el asiento contable del mantenimiento

11,955.00

X/X Por l asiento por destino del gasto

 H

4,720.00

4,000.00

14,106.90

11,955.00
UTILIDAD CONTABLE 2020: 500,000.00
(+)DIFERENCIAS TEMPORALES 10,000.00
(-)DEDUCCIONES PENALIDADES 60,000.00
IMPUESTO A LA RENTA 29.5% 132,750.00

INFORMACION ADICIONAL
CAPITAL DE LA EMPRESA 2,000,000.00
RESERVAS LEGALES 31-12-2019 10,000.00
2,010,000.00

DETALLE CALCULO TRIBUTARIO

UTILIDAD CONTABLE : 500,000.00
(+)DIFERENCIAS TEMPORALES 10,000.00
(-)DEDUCCIONES PENALIDADES 60,000.00
RESULTADOS ANTES DE IMPUESTOS 450,000.00
IMPUESTO A LA RENTA 29.5% 132,750.00
UTILIDAD NETA DISTRIBUIBLE
RESERVA LEGAL 31-12-2019
RESERVA LEGAL 31-12-2019L 10%
UTILIDAD DESPUES DE RESERVAS
CÁLCULO CONTABLE
500,000.00
59
5911
500,000.00 58
147,500.00 582
352,500.00
10,000.00
35,250.00
307,250.00
RESULTADOS ACUMULADOS 35,250.00
UTILIDADES ACUMULADAS
RESERVAS 35,250.00
LEGL
POR LA RESERVA LEGA DE LAS UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 35,250.00 35250
 Metodos de dep
Metodo de Linea Recta Metodo de unidades de p

Costo de Activo S/. 2,308,360.00

Vida Util 5 años Costo de Activo
Valor Recidual S/. 230,836.00 Vida Util
Formula Depreciacion Anual Valor Recidual
Costo de Activo - Valor Recidual Produccion por año
Vida Util Formula
costode activo - valor recidual *pro
vida util
Depreciacion Anual
(2,308,360 - 230,836) (2,308,360 - 230,836)x(5,000)
5 años
415,504.8 50,000
 Datos del Ejercicio
FOB S/. 995,250.00
Flete S/. 79,620.00
Seguro S/. 39,810.00
Valor CIF S/. 1,114,680.00
Costo de adquisicion S/. 2,229,360.00
Ad valorem S/. 70,000.00
Comicion de Agente S/. 3,000.00
Trasporte S/. 1,000.00
Gasto de Aduana S/. 5,000.00
COSTO TOTAL S/. 2,308,360.00
Valor recidual 10% S/. 230,836.00

Metodos de depreciacion
todo de unidades de produccion Metodo depreciacion decreciente

Costo de Activo S/. 2,308,360.00

S/. 2,308,360.00 Vida Util 5 años
S/. 50,000.00 Valor Recidual S/. 230,836.00
S/. 230,836.00 Taza de deprecicion 20 % x 2 = 40 %
cion por año S/. 5,000.00 Años Saldo inicial Dpreciacion del ejer
Formula 2021 114,885.00 45,954.00
ode activo - valor recidual *produccion anual 2022 68,931.00 27,572.00
vida util 2023 41,359.00 16,543.00
Deprciacion anual 2024 24,815.00 9,926.00
8,360 - 230,836)x(5,000) 207,752.4 2025 14,889.00 5,956.00
50,000
decreciente

Depreciacion Ac Saldo Final

45,954.00 68,931.00
73,526.00 41,359.00
90,070.00 24,815.00
99,996.00 14,889.00
105,952.00 8,933.00
 Caso Practico
El 20 de Mayo del 2021 la empresa Ipes
One el monto de la adquisición es S/. 25

La provisión contable de la compra y am

tributaria , considerando el gasto en un
e identificar las diferencias temporale

AÑO 1 AÑO2
29285.714286 29285.71

34
342
342
40
401
4011
40111
46
465
4655
por el registro de adqisicion del ERP SAP patente

En el caso de la amortización según la NIC 38, lo debemos hacer en base a la vida útil, siempre y cuando
activo intangible finito.
Para el presente caso, se toma como base los 7 años de vida útil, el registro se hará por los primeros 8mes
del primer ejercicio.

68
686
6861
68612
39
396
3961
39612
Por el registro de la adquisición del patent
 Caso Practico #2 Amortización de Intangibles
El 20 de Mayo del 2021 la empresa Ipesa Hydro S.A, ha realizado la compra del
One el monto de la adquisición es S/. 250,000 incluido IGV. El periodo de uso de
Se solicita:
La provisión contable de la compra y amortización al cierre del periodo 2021, así
tributaria , considerando el gasto en un solo ejercicio para esto deberá preparar u
e identificar las diferencias temporales, consecuentemente deberá registrar el a
tributario diferido.

250000-IGV=205000
Por la provición de los 7 años
AÑO3 AÑO4 AÑO5
29285.71 29285.71 29285.71

INTANGIBLES 211864.41
Patentes y propiedad de planta
Patentes
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 38135.59
Gobierno nacional
inpuesto general a las ventas
IGV-cuenta propia
CUENTAS POR PGAR-DIVERS-TERCEROS 250000
Pasivos por compra activo inmovilizado
intangibles
por el registro de adqisicion del ERP SAP patente

mortización según la NIC 38, lo debemos hacer en base a la vida útil, siempre y cuando sea un
finito.
aso, se toma como base los 7 años de vida útil, el registro se hará por los primeros 8meses
io.

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 19523.81

Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Patentes y propiedad industrial
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 19,523.81
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Patentes y propiedad industrial
Por el registro de la adquisición del patent
zación de Intangibles
, ha realizado la compra del ERP SAP Business
do IGV. El periodo de uso del ERP es de 7 años.
ita:
l cierre del periodo 2021, así como la aplicación
o para esto deberá preparar una hoja de trabajo.
temente deberá registrar el asiento del pasivo
ferido.

AÑO6 AÑO7
29285.71 29285.71 205000.00