Universidad Mariana

Espacio académico: Normas Internacionales

Docente: Neyber Luna Martínez
Taller NIIF 9
Reconocimiento y medición de instrumento financiero.

1. La empresa ECOPETROL S.A, con domicilio en la ciudad de Bogotá D.C, determinó en asamble
financieros –(certificado de depósito a término fijo) CDT, por valor de $ 2.799.000.000 y

-La operación se hizo con fecha de 11/10/2022.

-Los gastos de esta operación ascienden a: GMF: $ 744.700 y $345.800 respectivamente.
-Por operación del Banco de Colombia, cobran un Impuesto al valor agregado de 10%.
-Manejo de cuenta y fiducuenta que asciende a $ 1.250.000 para cada uno.
-La tasa de interés para esta negociación asciende al 3,55%, efectiva mensual, capitalizable
semestral.
Nota: Los CDTs se mantienen por un tiempo de 3 años a partir de la fecha de negociación.

SOLUCION

E.M 3.55%
E.A. 51.99%
T.P.S.V 23.28%

CEDETES CDT 1 CDT2

VALOR CDT $ 2,799,000,000 $ 3,567,000,000
GMF: $ 744,700 $ 345,800
IVA: $ 279,900,000 $ 356,700,000
MANEJO DE CUENTA: $ 208,333 $ 208,333
TOTAL: $ 2,518,146,967 $ 3,209,745,867

TASA DE AMORTIZACIÓN DE INVERSION CDT-1

PN° CAPITAL IN INTERES SALDO

0 2,518,146,967
1 2,518,146,967 586,281,753.73 3,104,428,720
2 3,104,428,720.40 722,781,449.46 3,827,210,170
3 3,827,210,169.86 891,061,371.71 4,718,271,542
4 4,718,271,541.57 1,098,520,678.34 5,816,792,220
5 5,816,792,219.91 1,354,281,219.05 7,171,073,439
6 7,171,073,438.96 1,669,588,617.18 8,840,662,056
TOTAL 27,155,923,057.36 6,322,515,089.47
a) RECONOCIMIENTO INICIAL CDT-1

CODIGO DETALLE DEBE HABER

122505 Inversiones CDT
511570 IVA descontable
531520 GMF
531505 Manejo de cuenta
111005 Efec. Y equv. De efec
$ 2,518,146,967
$ 279,900,000
$ 744,700
$ 208,333
$ 2,799,000,000

b) Mediciones posteriores, mensuales a 31 diciembre de 2023

CODIGO DETALLE DEBE HABER

122505 Inversiones CDT 586,281,753.73
421005 Interes 586,281,753.73

CODIGO DETALLE DEBE HABER

122505 Inversiones CDT 722,781,449.46
421005 Interes 722,781,449.46

CODIGO DETALLE DEBE HABER

122505 Inversiones CDT 891,061,371.71
421005 Interes 891,061,371.71

CODIGO DETALLE DEBE HABER

122505 Inversiones CDT 1,098,520,678.34
421005 Interes 1,098,520,678.34

CODIGO DETALLE DEBE HABER

122505 Inversiones CDT 1,354,281,219.05
421005 Interes 1,354,281,219.05

CODIGO DETALLE DEBE HABER

122505 Inversiones CDT 1,669,588,617.18
421005 Interes 1,669,588,617.18

PAGO

CODIGO DETALLE DEBE HABER

111005 Efec. Y equv. De efec 6,322,515,089.47
122505 Inversiones CDT 6,322,515,089.47
c) Medición del cálculo del VNR

CODIGO DETALLE DEBE HABER

122505 Inversiones CDT $ 2,518,146,967
3805 Deterioro/valorizacion $ 2,518,146,967

d) Calcular el deterioro, o valorización a 31 diciembre de 2023

$ 2,799,000,000
$ 2,518,146,967

PERIODOS CAPITAL INTERESES SALDO

0 2,799,000,000
1 2,799,000,000 651,670,712.80 3,450,670,713
2 3,450,670,712.80 803,394,441.96 4,254,065,155
3 4,254,065,154.75 990,442,898.06 5,244,508,053
4 5,244,508,052.81 1,221,040,479.12 6,465,548,532
5 6,465,548,531.93 1,505,326,409.58 7,970,874,942
6 7,970,874,941.51 1,855,800,555.46 9,826,675,497
Desvalorizac 986,013,441

CODIGO DETALLE DEBE HABER

530590 Otros - deterioro 986,013,441
122505 Inversiones CDT 986,013,441

TIR: 251.078081
VPN -$ 2,518,146,967 23.28%
1 $ 586,281,754
2 $ 722,781,449
3 $ 891,061,372
4 $ 1,098,520,678
5 $ 1,354,281,219
6 $ 1,669,588,617

$ 6,322,515,089.77
$ 2,518,146,966.67
$ 2.51 TIR 2.51%

VPN $ 586,224,614
VALOR TIR $ 63,205,489
$ 523,019,125

No seria viable ya que realizando los calculos se encuentra que la TIR es menor que la V
e) Dictaminar cuanto es el valor esperado de utilidades y rendimientos a 31 diciembre de 2023.

1,309,063,203.19

2. La empresa comercial Colombia de comercio Corbeta S.A.; Gran Contribuyente; necesita reconoce
instrumento de inversión. Su aprobación se logró con un desembolso por valor de $ 86.362.215 pe
asamblea de socios y accionistas; el vehículo de inversión es un Bono, que satisface la transformación
con un nivel de riesgo asociado aceptable. El contrato lo pacto con el banco BBVA de la ciudad de P
21.25% Tasa nominal Anual Anticipada, a una periodicidad de 3 años.

Nota: Se requiere realizar el flujo Neto de capital e intereses a Tasa Efectiva Semestral Vencida.

a) Realizar el reconocimiento inicial del instrumento con fecha de adquisición 04/mayo/2023.

b) Hacer la tabla de amortización de la inversión; para realizar los reconocimientos posteriores para lo
c) Responder: ¿Cuál es la rentabilidad asociada al instrumento de inversión, al cabo del periodo pacta
d) Responder: ¿Cuál es valor de intereses ganados, para el sexto periodo?

T.N.A.A 21.25% Capitalizable tres años

T.P.A 1.77%
E.A 23.91%
T.E.S.V 11.32%

A) Reconocimiento inicial. 5/4/2023

CODIGO DETALLE DEBE HABER

122505 BONOS $ 86,362,215.00
134510 Ingresos por cobrar ren. $ 86,362,215.00

b) Tabla de amortización de la inversión

PERIODOS VALOR ACTUAL VALOR FUTURO RENTABILIDAD

0 86,362,215
1 86,362,215 96,134,885.71 9,772,671
2 96,134,885.71 107,013,423.06 10,878,537
3 107,013,423.06 119,122,965.92 12,109,543
4 119,122,965.92 132,602,813.79 13,479,848
5 132,602,813.79 147,608,029.13 15,005,215
6 147,608,029.13 164,311,221.18 16,703,192

Reconocimientos posteriores para los 3 años.

CODIGO DETALLE DEBE HABER

122505 Inversiones BONOS $ 9,772,671
421005 intereses $ 9,772,671
CODIGO DETALLE DEBE HABER
122505 Inversiones BONOS $ 10,878,537
421005 intereses $ 10,878,537

CODIGO DETALLE DEBE HABER

122505 Inversiones BONOS $ 12,109,543
421005 intereses $ 12,109,543

CODIGO DETALLE DEBE HABER

122505 Inversiones BONOS $ 13,479,848
421005 intereses $ 13,479,848

CODIGO DETALLE DEBE HABER

122505 Inversiones BONOS $ 15,005,215
421005 intereses $ 15,005,215

CODIGO DETALLE DEBE HABER

122505 Inversiones BONOS $ 16,703,192
421005 intereses $ 16,703,192

PAGO

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1110 Efec y equi efec. $ 77,949,006
122505 BONOS $ 77,949,006

C) Rentabilidad asociada al instrumento de inversión, al cabo del periodo pactado

RENTABILIDAD: 8,413,209

d) Valor de intereses ganados, para el sexto periodo

INTERESES GAN 77,949,006

s

ciero.

gotá D.C, determinó en asamblea de accionistas invertir en (2) dos instrumentos

, por valor de $ 2.799.000.000 y $3.567.000.000 millones de pesos.

00 respectivamente.
regado de 10%.
uno.
mensual, capitalizable

cha de negociación.

TASA DE AMORTIZACIÓN DE INVERSION CDT-2

PN° CAPITAL IN INTERES SALDO

0 3,209,745,867
1 3,209,745,867 747,301,670.89 3,957,047,538
2 3,957,047,537.56 921,290,457.08 4,878,337,995
3 4,878,337,994.64 1,135,787,780.72 6,014,125,775
4 6,014,125,775.36 1,400,224,948.51 7,414,350,724
5 7,414,350,723.86 1,726,229,089.37 9,140,579,813
6 9,140,579,813.23 2,128,134,391.66 11,268,714,205
TOTAL 34,614,187,711.31 8,058,968,338.23
RECONOCIMIENTO INICIAL CDT-2

CODIGO DETALLE DEBE HABER

122505 Inversiones CDT
511570 IVA descontable
531520 GMF
531505 Manejo de cuenta
111005 Efec. Y equv. De efec
$ 3,209,745,867
$ 356,700,000
$ 345,800
$ 208,333
$ 3,567,000,000

CODIGO DETALLE DEBE HABER

122505 Inversiones CDT 747,301,670.89
421005 Interes 747,301,670.89

CODIGO DETALLE DEBE HABER

122505 Inversiones CDT 921,290,457.08
421005 Interes 921,290,457.08

CODIGO DETALLE DEBE HABER

122505 Inversiones CDT 1,135,787,780.72
421005 Interes

CODIGO DETALLE DEBE HABER

122505 Inversiones CDT 1,400,224,948.51
421005 Interes 1,400,224,948.51

CODIGO DETALLE DEBE HABER

122505 Inversiones CDT 1,726,229,089.37
421005 Interes 1,726,229,089.37

CODIGO DETALLE DEBE HABER

122505 Inversiones CDT 2,128,134,391.66
421005 Interes 2,128,134,391.66

CODIGO DETALLE DEBE HABER

111005 Efec. Y equv. De efec 8,058,968,338.23
122505 Inversiones CDT 8,058,968,338.23
 CODIGO DETALLE DEBE HABER
122505 Inversiones CDT $ 3,209,745,867
3805 Deterioro/valorizacion $ 3,209,745,867

$ 3,567,000,000
$ 3,209,745,867

PERIODOS CAPITAL INTERESES SALDO

0 3,567,000,000
1 3,567,000,000 830,478,539.67 4,397,478,540
2 4,397,478,539.67 1,023,832,788.30 5,421,311,328
3 5,421,311,327.97 1,262,204,293.46 6,683,515,621
4 6,683,515,621.43 1,556,074,093.96 8,239,589,715
5 8,239,589,715.40 1,918,363,452.30 10,157,953,168
6 10,157,953,167.69 2,365,001,994.05 12,522,955,162
Desvalorizac 1,254,240,957

CODIGO DETALLE DEBE HABER

530590 Otros - deterioro 1,254,240,957
122505 Inversiones CDT 1,254,240,957

TIR: 251.078081
VPN -$ 3,209,745,867 23.28%
1 $ 747,301,671
2 $ 921,290,457
3 $ 1,135,787,781
4 $ 1,400,224,949
5 $ 1,726,229,089
6 $ 2,128,134,392

$ 8,058,968,338.53
$ 3,209,745,866.67
$ 2.51 TIR

VPN $ 747,228,838
VALOR TIR $ 80,564,621
$ 666,664,217

ra que la TIR es menor que la VPN

os a 31 diciembre de 2023.

1,668,592,127.97

ontribuyente; necesita reconocer dentro de su contabilidad un

lso por valor de $ 86.362.215 pesos después de junta y/o
, que satisface la transformación del dinero; a mediano plazo,
el banco BBVA de la ciudad de Pasto, a una tasa de interés
a una periodicidad de 3 años.

ectiva Semestral Vencida.

isición 04/mayo/2023.
nocimientos posteriores para los 3 años.
rsión, al cabo del periodo pactado?
odo?
a) Hacer el reconocimiento inicial.
b) Reconocer las mediciones posteriores, mensuales a 31 diciembre de 2023
c) Realizar la medición del cálculo del VNR
d) Calcular el deterioro, o valorización a 31 diciembre de 2023
e) Dictaminar cuanto es el valor esperado de utilidades y rendimientos
a 31 diciembre de 2023.
<