Tarea#8.

1: Presupuestos flexibles y estáticos

Semana: 8

Nombre del estudiante: Jessy Miladi Peña Rodriguez.

Número de cuenta: 62011606

Sede de estudio: San Pedro Sula ̸ Ceutec Centro.

Docente: Mario Alberto Lagos Rojas.

Asignatura: Conta. Toma de decisiones.

Sección: V5564

Fecha de entrega: 04-diciembre-2022

Problema # 1

8-A1 Presupuestos flexibles y estáticos

El gerente general de Drake Shipping Company reporta trimestralmente al presidente de la compañía el desempeño de las op
compañía usa un presupuesto basado en estimaciones detalladas para el siguiente trimestre. El gerente general acaba de rec
desempeño trimestral condensado que se muestra a continuación:

Concepto (dólares) Presupuesto Real Variación

Ventas netas         8000,000  7600,000    400,000
Combustible           160,000     157,000         3,000
Reparaciones y mantenimie            80,000       78,000         2,000
Suministros y misceláneos           800,000     788,000       12,000
Nómina variable         5360,000  5200,000    160,000
Costos variables totales         6400,000  6223,000    177,000
Supervisión           180,000     183,000       -3,000
Renta           160,000     160,000                -  
Depreciación           480,000     480,000                -  
Otros costos fijos           160,000     158,000         2,000
Costos fijos totales           980,000     981,000       -1,000
Costos totales cargados con        7380,000  7204,000    176,000
Utilidad operativa           620,000     396,000    224,000

Aunque la directora general estaba molesta por no haber obtenido suficientes utilidades, ella estaba satisfecha de que el dese
favorable; por otro lado, su utilidad operativa neta pudo haber sido aún peor.

El presidente estaba muy molesto, e hizo notar: “Yo puedo ver algún mérito en comparar el desempeño real con el desempeñ
nosotros podemos ver si la utilidad actual coincide con nuestros mejores deseos para efectos del presupuesto. Pero yo no pue
de desempeño me ayuda a evaluar el desempeño del control de costos”.

1. Prepare un presupuesto flexible en forma de columnas para Drake Shipping, a niveles de utilidad de $7 millones, $8 millone
formato de las tres últimas columnas de la tabla 8-2, página 342. Suponga que los precios y la mezcla de productos vendidos
presupuestados.

formula de presupuesto flexibles para varios niveles de ventas/actividad

solucion presupuesto flexible productiva
unidades 7000 8000
ventas 9.22 64,540.00 73,760.00
costos variables
costos variables de producc 8.00 56,000 64,000
gastos de embarque (venta 0.64 4,480 5,120
gastos admiistrativos 0.98 6,860 7,840
costos variables totales 9.62 67,340 76,960
contribucion marginal 0.40 2,800 3,200
costos fijos mensuales
costos fijos de manufactura 980,000 980,000 980,000
gastos fijos de ventas y ad 6,400,000 6,400,000 6,400,000
costos fijos totales 7,380,000 7,380,000 7,380,000
utilidad operativa (perdida) -7,318,260.00 -7,309,440.00

2. Exprese el presupuesto flexible para costos como fórmula.

Real Fórmula Presupuesto Flexible Diferentes Niveles de V

Ventas L. 8,000,000.00 L. 7,000,000.00
Costos Variables
Combustible L. 160,000.00 2.00% L. 140,000.00
Reparaciones L. 80,000.00 1.00% L. 70,000.00
Suministros L. 800,000.00 10.00% L. 700,000.00
Nómina Variable L. 5,360,000.00 67.00% L. 4,690,000.00
Costos Variables Totales L. 6,400,000.00 80.00% L. 5,600,000.00
Costos Fijos
Supervisión L. 180,000.00 L. 180,000.00
Renta L. 160,000.00 L. 160,000.00
Depreciación L. 480,000.00 L. 480,000.00
Otros Costos Fijos L. 160,000.00 L. 160,000.00
Costos Fijos Totales L. 980,000.00 L. 980,000.00
Costos Totales L. 7,380,000.00 L. 6,580,000.00
Utilidad Operativa L. 620,000.00 L. 420,000.00

3. Prepare un cuadro condensado mostrando las variaciones del presupuesto maestro (estático), la variación de actividad de v
presupuesto flexible. Use el formato de la tabla 8-4, página 345

Real Variaciones Presupuesto Flexible

Ventas L. 7,600,000.00 L. - Favorable
Costos Variables Totales L. 6,223,000.00 L. -143,000.00 Desfavorable
Contribución Marginal L. 1,377,000.00 L. 143,000.00 Desfavorable
Costos Fijos L. 981,000.00 L. 361,000.00 Desfavorable
Utilidad Operativa L. 396,000.00 L. 504,000.00 Desfavorable
 ente de la compañía el desempeño de las operaciones de la firma. La
nte trimestre. El gerente general acaba de recibir el reporte de

Indicador
D
F
F
F
F
F
D
F
F
F
D
F
D

idades, ella estaba satisfecha de que el desempeño de sus costos fue

omparar el desempeño real con el desempeño presupuestado, porque

para efectos del presupuesto. Pero yo no puedo ver cómo este reporte

niveles de utilidad de $7 millones, $8 millones y $9 millones. Use el

s precios y la mezcla de productos vendidos son iguales a los precios

varios niveles de ventas/actividad

oductiva
9000
82,980.00

72,000
 5,760
8,820
86,580
3,600

980,000
6,400,000
7,380,000
-7,300,620.00

Presupuesto Flexible Diferentes Niveles de Venta

L. 8,000,000.00 L. 9,000,000.00

L. 160,000.00 L. 180,000.00
L. 80,000.00 L. 90,000.00
L. 800,000.00 L. 900,000.00
L. 5,360,000.00 L. 6,030,000.00
L. 6,400,000.00 L. 7,200,000.00

L. 180,000.00 L. 180,000.00
L. 160,000.00 L. 160,000.00
L. 480,000.00 L. 480,000.00
L. 160,000.00 L. 160,000.00
L. 980,000.00 L. 980,000.00
L. 7,380,000.00 L. 8,180,000.00
L. 620,000.00 L. 820,000.00

estro (estático), la variación de actividad de ventas y la variación del

Presupuesto Flexible Variaciones Actividad Ventas Presupuesto Maestro

L. 7,600,000.00 L. 400,000.00 Desfaborable L. 8,000,000.00
L. 6,080,000.00 L. 320,000.00 Favorable L. 6,400,000.00
L. 1,520,000.00 L. 80,000.00 Desfaborable L. 1,600,000.00
L. 620,000.00 L. -360,000.00 L. 980,000.00
L. 900,000.00 L. -280,000.00 Desfaborable L. 620,000.00
Problema # 2

8-B1 Resumen de reportes de desempeño

Considere los siguientes datos para una declaración de impuestos, como H&R Block:

Información de presupuesto maestro: ventas, 2,500 clientes a $350.00 cada uno; costos variables, $250
por cliente; costos fijos, $150,000.

Resultados reales a precios reales: ventas, 3,000 clientes a $360.00 por cliente; costos variables,
$800,000; costos fijos, $159,500.

1. Prepare un reporte de desempeño resumido similar al de la tabla 8-4, página 345.

Presupuesto felxible
para la actividad real Variaciones en
de ventas Presupuesto maestro actividad de ventas
unidades 3,000.00 2,500.00 500.00
ventas 1,080,000.00 875,000.00 205,000.00
costos variables 800,000.00 87,500.00 712,500.00
contribucion marginal 280,000.00 787,500.00 507,500.00
costos fijos 159,500.00 150,000.00 9,500.00
utilidad de operación 120,500.00 637,500.00 758,000.00

Real Variaciones
Unidades 3,000.00 -
Precio L 360.00
Ventas L 1,080,000.00 -L 30,000.00 Favorable
Costos Variables Totales L 800,000.00 -L 50,000.00 Desfavorable
Contribución Marginal L 280,000.00 L 20,000.00 Desfavorable
Costos Fijos L 159,500.00 -L 9,500.00 Desfavorable
Utilidad Operativa L 120,500.00 L 29,500.00 Desfavorable

2. Complete los espacios:

Utilidad de operación en el presupuesto

maestro 637,500.00
Variaciones
Variaciones de la actividad de ventas 758,000.00
Variaciones del presupuesto flexible 120,500.00  ?
Utilidad de operación real $ 758,000.00
Presupuesto Flexible Variaciones Presupuesto Maestro
3,000.00 -3,000.00 Favorable 2,500.00
L 350.00 L 350.00
L 1,050,000.00 -L 1,050,000.00 Favorable L 875,000.00
L 750,000.00 -L 750,000.00 Desfaborable L 625,000.00
L 300,000.00 -L 300,000.00 Favorable L 250,000.00
L 150,000.00 -L 150,000.00 Desfaborable L 150,000.00
L 150,000.00 -L 150,000.00 Favorable L 100,000.00
UNIDADES 24,000
COSTO VARIABLE 204,000.00
COSTO FIJO 95,000.00

FORMULA
PRESUPUESTO PRESUPUESTO
FLEXIBLE FLEXIBLE
UNIDADES 30,000
GASTOS VARIABLES 8.5 255000
GASTOS FIJOS 95,000.00
TOTAL DE COSTOS 350000
COMBUSTIBLE $ 0.15 POR MILLA
DEPRECIACION $ 5,500.00 POR AÑO

PRESUPUESTO FLEXIBLE
MILLAS POR AUTO 30,000 40,000 50,000
COMBUSTIBLE $ 4,500.00 $ 6,000.00 $ 7,500.00
DEPRECIACION $ 5,500.00 $ 5,500.00 $ 5,500.00
TOTAL POR AUTO $10,000.00 $11,500.00 $13,000.00
 975
8% 0.00666667

5000
L3,939.17 12%

3200
5
32% 0.16

L15,466.33
 250
32% 0.02666667

0.02

L6,094.97