UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA CENTROAMERICANA (UNITEC)

Conta. Toma de Decisiones (V5110)

TEMA Y PARCIAL:
Tarea 8.1 Ejercicios Contabilidad toma de decisiones
(Parcial II)

SUSTENTADO POR:

Angie Matute Rivas 11941012

CATEDRÁTICO:
Lic. Mario Alberto Lagos Rojas

TRIMESTRE: IV

SEMESTRE: II

FECHA:
14-Mar-21

LUGAR:
Campus Tegucigalpa
ANA (UNITEC)
8-A1 Presupuestos flexibles y estáticos

El gerente general de Drake Shipping Company reporta trimestralmente al presidente de la compañía el desempeño

Concepto (dólares) Presupuesto Real

Ventas netas         8000,000  7600,000
Combustible           160,000     157,000
Reparaciones y mantenimiento             80,000       78,000
Suministros y misceláneos           800,000     788,000
Nómina variable         5360,000  5200,000
Costos variables totales         6400,000  6223,000
Supervisión           180,000     183,000
Renta           160,000     160,000
Depreciación           480,000     480,000
Otros costos fijos           160,000     158,000
Costos fijos totales           980,000     981,000
Costos totales cargados contra ingreso         7380,000  7204,000
Utilidad operativa           620,000     396,000

Aunque la directora general estaba molesta por no haber obtenido suficientes utilidades, ella estaba satisfecha de q

El presidente estaba muy molesto, e hizo notar: “Yo puedo ver algún mérito en comparar el desempeño real con el

1. Prepare un presupuesto flexible en forma de columnas para Drake Shipping, a niveles de utilidad de $7 millones,

página 342. Suponga que los precios y la mezcla de productos vendidos son iguales a los precios presupuestados.

2. Exprese el presupuesto flexible para costos como fórmula.

3. Prepare un cuadro condensado mostrando las variaciones del presupuesto maestro (estático), la variación

de actividad de ventas y la variación del presupuesto flexible. Use el formato de la tabla 8-4, página 345

Concepto (dólares) Presupuesto Real

Ventas netas         8000,000  7600,000
Combustible           160,000     157,000
Reparaciones y mantenimiento             80,000       78,000
Suministros y misceláneos           800,000     788,000
Nómina variable         5360,000  5200,000
Costos variables totales         6400,000  6223,000
Supervisión           180,000     183,000
Renta           160,000     160,000
Depreciación           480,000     480,000
Otros costos fijos           160,000     158,000
Costos fijos totales           980,000     981,000
Costos totales cargados contra ingreso         7380,000  7204,000
Utilidad operativa 620,000 7000000

Concepto (dólares) Presupuesto Real

Ventas netas         8000,000  7600,000
Combustible           160,000     157,000
Reparaciones y mantenimiento             80,000       78,000
Suministros y misceláneos           800,000     788,000
Nómina variable         5360,000  5200,000
Costos variables totales         6400,000  6223,000
Supervisión           180,000     183,000
Renta           160,000     160,000
Depreciación           480,000     480,000
Otros costos fijos           160,000     158,000
Costos fijos totales           980,000     981,000
Costos totales cargados contra ingreso         7380,000  7204,000
Utilidad operativa           620,000 8000000

Concepto (dólares) Presupuesto Real

Ventas netas         8000,000  7600,000
Combustible           160,000     157,000
Reparaciones y mantenimiento             80,000       78,000
Suministros y misceláneos           800,000     788,000
Nómina variable         5360,000  5200,000
Costos variables totales         6400,000  6223,000
Supervisión           180,000     183,000
Renta           160,000     160,000
Depreciación           480,000     480,000
Otros costos fijos           160,000     158,000
Costos fijos totales           980,000     981,000
Costos totales cargados contra ingreso         7380,000  7204,000
Utilidad operativa           620,000 9000000
ompañía el desempeño de las operaciones de la firma. La compañía usa un presupuesto basado en estimaciones detalladas par

Variación Indicador
   400,000 D
        3,000 F
        2,000 F
      12,000 F
   160,000 F
   177,000 F
      -3,000 D
               -   F
               -   F
        2,000 F
      -1,000 D
   176,000 F
   224,000 D

a estaba satisfecha de que el desempeño de sus costos fue favorable; por otro lado, su utilidad operativa neta pudo haber sido

desempeño real con el desempeño presupuestado, porque nosotros podemos ver si la utilidad actual coincide con nuestros me

tilidad de $7 millones, $8 millones y $9 millones. Use el formato de las tres últimas columnas de la tabla 8-2,

ios presupuestados.

co), la variación

página 345

Variación Indicador
   400,000 D
        3,000 F
        2,000 F
      12,000 F
   160,000 F
   177,000 F
      -3,000 D
               -   F
               -   F
        2,000 F
      -1,000 D
   176,000 F
-6,380,000 D

Variación Indicador
   400,000 D
        3,000 F
        2,000 F
      12,000 F
   160,000 F
   177,000 F
      -3,000 D
               -   F
               -   F
        2,000 F
      -1,000 D
   176,000 F
-73800000 D

Variación Indicador
   400,000 D
        3,000 F
        2,000 F
      12,000 F
   160,000 F
   177,000 F
      -3,000 D
               -   F
               -   F
        2,000 F
      -1,000 D
   176,000 F
8380000 D
estimaciones detalladas para el siguiente trimestre. El gerente general acaba de recibir el reporte de desempeño trimestral con

ativa neta pudo haber sido aún peor.

l coincide con nuestros mejores deseos para efectos del presupuesto. Pero yo no puedo ver cómo este reporte de desempeño
desempeño trimestral condensado que se muestra a continuación:

ste reporte de desempeño me ayuda a evaluar el desempeño del control de costos”.

Problema N.° 2

8-B1 Resumen de reportes de desempeño

Considere los siguientes datos para una declaración de impuestos, como H&R Block:

Información de presupuesto maestro: ventas, 2,500 clientes a $350.00 cada uno; costos variables, $250

por cliente; costos fijos, $150,000.

Resultados reales a precios reales: ventas, 3,000 clientes a $360.00 por cliente; costos variables,

$800,000; costos fijos, $159,500.

1. Prepare un reporte de desempeño resumido similar al de la tabla 8-4, página 345.

2. Complete los espacios:

Utilidad de -147750
Variaciones -16250
Variaciones d 500
Variaciones -16250
Utilidad de o -164000

Real Variaciones Presupuesto flexible

Unidades 3,000.00 - 3,000.00

Precio L. 360.00 L. 350.00
Ventas L. 1,080,000.00 L. -30,000.00 Favorable L. 1,050,000.00
Costos
Variables L. 800,000.00 L. -50,000.00 Desfavorable L. 750,000.00
Totales

Contribució
n Marginal L. 280,000.00 L. 20,000.00 Desfavorable L. 300,000.00

Costos Fijos L. 159,500.00 L. -9,500.00 Desfavorable L. 150,000.00

Utilidad
L. 120,500.00 L. 29,500.00 Desfavorable L. 150,000.00
Operativa
variables, $250

Presupuesto
Variaciones Presupuesto Flexible
Maestro
2,500.00 -500.00 Favorable
L. 350.00
L. 875,000.00 L. -175,000.00 Favorable

L. 625,000.00 L. -125,000.00 Desfaborable

L. 250,000.00 L. -50,000.00 Favorable

L. 150,000.00 L. - Desfaborable
L. 100,000.00 L. -50,000.00 Favorable
Ralding Sports Equipment Company fabricó 24,000 balones de baloncesto en un año dado. Sus gastos de manufactu

Unidades 24,000
Costo Variab L. 204,000.00
Costo Fijo L. 95,000.00

Formula
Presupuesto Presupuesto Flexible
Flexible
Unidades 30,000
Gastos Varia L. 8.50 255,000.00
Gastos Fijos 95,000.00
Total de Costos 350,000.00
dado. Sus gastos de manufactura fueron $204,000 variable y $95,000 fijos. Suponga que no ocurrirán cambios de precio en el a
n cambios de precio en el año siguiente y que cambios en los métodos de producción tampoco serán aplicados. Calcule el cost
n aplicados. Calcule el costo presupuestado para producir 30,000 balones en el año siguiente.
El gerente prepara un presupuesto flexible para el año siguiente. Prepare los montos del presupuesto flexible para g

depreciacion 5500

30000 0.15 4500 1.22222222

40000 0.15 6000 0.91666667

50000 0.15 7500 0.73333333

Combustible L. 0.15
Depreciació 5,500.00

Presupuesto Flexible
Millas 30,000.00 40,000.00 50,000.00
Gastos Variables
Combusti L. 180,000,000.00 L. 240,000,000.00 L. 300,000,000.00
Gastos Fijos
Deprecia L. 5,500.00 L. 5,500.00 L. 5,500.00
Total de Cos 180,005,500.00 240,005,500.00 300,005,500.00
presupuesto flexible para gasolina y depreciación por auto, en un nivel de 30,000, 40,000 y 50,000 millas.