Fernando Pérez

21441093

Tarea 8.1

Contabilidad para la Toma de Decisiones

3/12/2018
8-A1 Presupuestos flexibles y estáticos

El gerente general de Drake Shipping Company reporta trimestralmente al presidente de la compañía el desempeño

Concepto (dólares) Presupuesto Real Variación Indicador

Ventas netas         8000,000  7600,000    400,000 D
Combustible           160,000     157,000         3,000 F
Reparaciones y mantenimiento             80,000       78,000         2,000 F
Suministros y misceláneos           800,000     788,000       12,000 F
Nómina variable         5360,000  5200,000    160,000 F
Costos variables totales         6400,000  6223,000    177,000 F
Supervisión           180,000     183,000       -3,000 D
Renta           160,000     160,000                -   F
Depreciación           480,000     480,000                -   F
Otros costos fijos           160,000     158,000         2,000 F
Costos fijos totales           980,000     981,000       -1,000 D
Costos totales cargados contra ingreso         7380,000  7204,000    176,000 F
Utilidad operativa           620,000     396,000    224,000 D

Aunque la directora general estaba molesta por no haber obtenido suficientes utilidades, ella estaba satisfecha de q

El presidente estaba muy molesto, e hizo notar: “Yo puedo ver algún mérito en comparar el desempeño real con el

1. Prepare un presupuesto flexible en forma de columnas para Drake Shipping, a niveles de utilidad de $7 millones,

página 342. Suponga que los precios y la mezcla de productos vendidos son iguales a los precios presupuestados.

2. Exprese el presupuesto flexible para costos como fórmula.

3. Prepare un cuadro condensado mostrando las variaciones del presupuesto maestro (estático), la variación

de actividad de ventas y la variación del presupuesto flexible. Use el formato de la tabla 8-4, página 345

Concepto (dólares) Presupuesto Real Variación Indicador

Ventas netas         8000,000  7600,000    400,000 D
Combustible           160,000     157,000         3,000 F
Reparaciones y mantenimiento             80,000       78,000         2,000 F
Suministros y misceláneos           800,000     788,000       12,000 F
Nómina variable         5360,000  5200,000    160,000 F
Costos variables totales         6400,000  6223,000    177,000 F
Supervisión           180,000     183,000       -3,000 D
Renta           160,000     160,000                -   F
Depreciación           480,000     480,000                -   F
Otros costos fijos           160,000     158,000         2,000 F
Costos fijos totales           980,000     981,000       -1,000 D
Costos totales cargados contra ingreso         7380,000  7204,000    176,000 F
Utilidad operativa 620,000 7000000 -6,380,000 D

Concepto (dólares) Presupuesto Real Variación Indicador

Ventas netas         8000,000  7600,000    400,000 D
Combustible           160,000     157,000         3,000 F
Reparaciones y mantenimiento             80,000       78,000         2,000 F
Suministros y misceláneos           800,000     788,000       12,000 F
Nómina variable         5360,000  5200,000    160,000 F
Costos variables totales         6400,000  6223,000    177,000 F
Supervisión           180,000     183,000       -3,000 D
Renta           160,000     160,000                -   F
Depreciación           480,000     480,000                -   F
Otros costos fijos           160,000     158,000         2,000 F
Costos fijos totales           980,000     981,000       -1,000 D
Costos totales cargados contra ingreso         7380,000  7204,000    176,000 F
Utilidad operativa           620,000 8000000 -73800000 D

Concepto (dólares) Presupuesto Real Variación Indicador

Ventas netas         8000,000  7600,000    400,000 D
Combustible           160,000     157,000         3,000 F
Reparaciones y mantenimiento             80,000       78,000         2,000 F
Suministros y misceláneos           800,000     788,000       12,000 F
Nómina variable         5360,000  5200,000    160,000 F
Costos variables totales         6400,000  6223,000    177,000 F
Supervisión           180,000     183,000       -3,000 D
Renta           160,000     160,000                -   F
Depreciación           480,000     480,000                -   F
Otros costos fijos           160,000     158,000         2,000 F
Costos fijos totales           980,000     981,000       -1,000 D
Costos totales cargados contra ingreso         7380,000  7204,000    176,000 F
Utilidad operativa           620,000 9000000 8380000 D
ompañía el desempeño de las operaciones de la firma. La compañía usa un presupuesto basado en estimaciones detalladas par

estaba satisfecha de que el desempeño de sus costos fue favorable; por otro lado, su utilidad operativa neta pudo haber sido a

esempeño real con el desempeño presupuestado, porque nosotros podemos ver si la utilidad actual coincide con nuestros me

tilidad de $7 millones, $8 millones y $9 millones. Use el formato de las tres últimas columnas de la tabla 8-2,

ios presupuestados.

co), la variación

página 345
aciones detalladas para el siguiente trimestre. El gerente general acaba de recibir el reporte de desempeño trimestral condens

neta pudo haber sido aún peor.

ncide con nuestros mejores deseos para efectos del presupuesto. Pero yo no puedo ver cómo este reporte de desempeño me a
ño trimestral condensado que se muestra a continuación:

te de desempeño me ayuda a evaluar el desempeño del control de costos”.

Problema N.° 2

8-B1 Resumen de reportes de desempeño

Considere los siguientes datos para una declaración de impuestos, como H&R Block:

Información de presupuesto maestro: ventas, 2,500 clientes a $350.00 cada uno; costos variables, $250

por cliente; costos fijos, $150,000.

Resultados reales a precios reales: ventas, 3,000 clientes a $360.00 por cliente; costos variables,

$800,000; costos fijos, $159,500.

1. Prepare un reporte de desempeño resumido similar al de la tabla 8-4, página 345.

2. Complete los espacios:

Utilidad de operación en el presupue -147750

Variaciones -16250
Variaciones de la actividad de ventas 500
Variaciones del presupuesto flexible -16250
Utilidad de operación real $ -164000

Real Variaciones
Unidades 3,000.00 -
Precio L. 360.00
Ventas L. 1,080,000.00 L. -30,000.00
Costos Variables Totales L. 800,000.00 L. -50,000.00
Contribución Marginal L. 280,000.00 L. 20,000.00
Costos Fijos L. 159,500.00 L. -9,500.00
Utilidad Operativa L. 120,500.00 L. 29,500.00
ables, $250

Presupuesto flexible Presupuesto Maestro Variaciones Presupuesto Flexib

3,000.00 2,500.00 -500.00
L. 350.00 L. 350.00
Favorable L. 1,050,000.00 L. 875,000.00 L. -175,000.00
Desfavorable L. 750,000.00 L. 625,000.00 L. -125,000.00
Desfavorable L. 300,000.00 L. 250,000.00 L. -50,000.00
Desfavorable L. 150,000.00 L. 150,000.00 L. -
Desfavorable L. 150,000.00 L. 100,000.00 L. -50,000.00
ones Presupuesto Flexible
Favorable

Favorable
Desfaborable
Favorable
Desfaborable
Favorable
8-24 Presupuesto flexible

Ralding Sports Equipment Company fabricó 24,000 balones de baloncesto en un año dado. Sus gastos de manufactu

Unidades 24,000
Costo Variab L. 204,000.00
Costo Fijo L. 95,000.00

Formula Presupuesto
Presupuesto Flexible
Flexible
Unidades 30,000
Gastos Variab L. 8.50 255,000.00
Gastos Fijos 95,000.00
Total de Costos 350,000.00
us gastos de manufactura fueron $204,000 variable y $95,000 fijos. Suponga que no ocurrirán cambios de precio en el año sigu
e precio en el año siguiente y que cambios en los métodos de producción tampoco serán aplicados. Calcule el costo presupuest
ule el costo presupuestado para producir 30,000 balones en el año siguiente.
8-25 Presupuesto flexible básico

El superintendente de policía de la ciudad de Daytona intenta predecir los costos de operación de una flotade autos

El gerente prepara un presupuesto flexible para el año siguiente. Prepare los montos del presupuesto flexible para g

depreciacion 5500

30000 0.15 4500

40000 0.15 6000

50000 0.15 7500

Combustible L. 0.15
Depreciación 5,500.00

Presupuesto Flexible
Millas 30,000.00 40,000.00
Gastos Variables
Combustible L. 135,000,000.00 L. 180,000,000.00
Gastos Fijos
Depreciación L. 5,500.00 L. 5,500.00
Total de Costos 135,005,500.00 180,005,500.00
tos de operación de una flotade autos patrulla. Entre los elementos a considerar están: combustible, $0.15 por milla y deprecia

montos del presupuesto flexible para gasolina y depreciación por auto, en un nivel de 30,000, 40,000 y 50,000 millas.

1.22222222

0.91666667

0.73333333

ble
50,000.00

L. 225,000,000.00

L. 5,500.00
225,005,500.00
ustible, $0.15 por milla y depreciación, $5,500 por auto por año.

40,000 y 50,000 millas.