S8-Tarea 8.

1: Presupuestos flexibles y estáticos

Nombre del estudiante:

GEORGINA ISABEL RIVERA MEJIA

Sede de estudio:
Ceutec Sede Central

Docente:
Nilda Wong

Sección:
V5279

Fecha de entrega:
Lunes 13 de marzo 2023
Problema N.° 1
8-A1 Presupuestos flexibles y estáticos
El gerente general de Drake Shipping Company reporta trimestralmente
al presidente de la compañía el desempeño de las operaciones de la
firma. La compañía usa un presupuesto basado en estimaciones
detalladas para el siguiente trimestre. El gerente general acaba de recibir
el reporte de desempeño trimestral condensado que se muestra a
continuación:

Concepto (dólares) Presupuesto Real Variación Indicador

Ventas netas 8000,000 7600,000 400,000 D

Combustible 160,000 157,000 3,000 F

Reparaciones y
80,000 78,000 2,000 F
mantenimiento

Suministros y
800,000 788,000 12,000 F
misceláneos

Nómina variable 5360,000 5200,000 160,000 F

Costos variables totales 6400,000 6223,000 177,000 F

Supervisión 180,000 183,000 -3,000 D

Renta 160,000 160,000 - F

Depreciación 480,000 480,000 - F

Otros costos fijos 160,000 158,000 2,000 F

Costos fijos totales 980,000 981,000 -1,000 D

 Costos totales cargados
7380,000 7204,000 176,000 F
contra ingreso

Utilidad operativa 620,000 396,000 224,000 D

Aunque la directora general estaba molesta por no haber obtenido

suficientes utilidades, ella estaba satisfecha de que el desempeño de sus
costos fue favorable; por otro lado, su utilidad operativa neta pudo haber
sido aún peor.
El presidente estaba muy molesto, e hizo notar: “Yo puedo ver algún
mérito en comparar el desempeño real con el desempeño presupuestado,
porque nosotros podemos ver si la utilidad actual coincide con nuestros
mejores deseos para efectos del presupuesto. Pero yo no puedo ver
cómo este reporte de desempeño me ayuda a evaluar el desempeño del
control de costos”.

1. Prepare un presupuesto flexible en forma de columnas para

Drake Shipping, a niveles de utilidad de $7 millones, $8 millones
y $9 millones. Use el formato de las tres últimas columnas de la
tabla 8-2, página 342. Suponga que los precios y la mezcla de
productos vendidos son iguales a los precios presupuestados.

Concepto Presupuesto Real Variación Indicador

Ventas netas L 8,000,000.00 L 7,600,000.00 L 400,000.00 D
L
Combustible L 160,000.00 L 157,000.00 F
3,000.00

Reparaciones y L L L
F
mantenimiento
80,000.00 78,000.00 2,000.00

Suministros y L
L 800,000.00 L 788,000.00 F
misceláneos
12,000.00
Nómina variable L 5,360,000.00 L 5,200,000.00 L 160,000.00 F
Costos variables
L 6,400,000.00 L 6,223,000.00 L 177,000.00 F
totales
Depreciación L 480,000.00 L 480,000.00 L - F
Otros costos fijos L 160,000.00 L 158,000.00 L F
 2,000.00

Costos fijos totales L 980,000.00 L 981,000.00 -L 1,000.00 D

Costos totales
cargados contra L 7,380,000.00 L 7,204,000.00 L 176,000.00 F
ingreso

Utilidad Operativa L 620,000.00 L 7,000,000.00 -L 6,380,000.00 D

2. Exprese el presupuesto flexible para costos como fórmula.

3. Prepare un cuadro condensado mostrando las variaciones del
presupuesto maestro (estático), la variación de actividad de
ventas y la variación del presupuesto flexible. Use el formato de
la tabla 8-4, página 345.
Concepto Presupuesto Real Variación Indicador
Ventas netas L L L D
8,000,000.00 7,600,000.00 400,000.00
Combustible L 160,000.00 L 157,000.00 L F
3,000.00
Reparaciones y L L L F
mantenimiento 80,000.00 78,000.00 2,000.00
Suministros y L 800,000.00 L 788,000.00 L F
misceláneos 12,000.00
Nómina variable L L L F
5,360,000.00 5,200,000.00 160,000.00
Costos variables L L L F
totales 6,400,000.00 6,223,000.00 177,000.00
Supervisión L 180,000.00 L 183,000.00 -L 3,000.00 F
Renta L 160,000.00 L 160,000.00 F
Depreciación L 480,000.00 L 480,000.00 F
Otros costos fijos L 160,000.00 L 158,000.00 L F
2,000.00
Costos fijos totales L 980,000.00 L 981,000.00 -L 1,000.00 D
Utilidad de Operación -L
en el Presupuesto 147,750.00
Variaciones -L 16,250.00
Variaciones de la L
actividad de ventas 500.00
Variaciones del -L 16,250.00
presupuesto flexible
Utilidad de Operación -L
Real 164,000.00

Problema N.° 2
8-B1 Resumen de reportes de desempeño
Considere los siguientes datos para una declaración de impuestos,
como H&R Block:

• Información de presupuesto maestro: ventas, 2,500 clientes a

$350.00 cada uno; costos variables, $250 por cliente; costos
fijos, $150,000.

• Resultados reales a precios reales: ventas, 3,000 clientes a

$360.00 por cliente; costos variables, $800,000; costos fijos,
$159,500.

1. Prepare un reporte de desempeño resumido similar al de la tabla

8-4, página 345.

REAL VARIACIONES
Unidades L 3000

Precio
360

Ventas
1,080,000.00 -30,000.00
ostos
Variables
Totales 800,000.00 -50.000.00

Contribución 280.000.00 20.000.00

Marginal

Costos Fijos
159,500.00 -9,500.00
Utilidad
120.500.00
Operativa 29,500.00
 2. Complete los espacios:

Presupuesto Presupuesto Variaciones Presupuesto

flexible Maestro Presupuesto Flexible

L 3,000.00 L 2,500.00 -500 Favorable

350 L 350.00

L 1,050,000.00 L 875,000.00 -175,000.oo Favorable

750,000.00 L 625,000.00 -125,000.00 Desfavorable

300,000.00 L 250,000.00 -50,000.00 Favorable

150,000.00 L 150,000.00 Desfavorable

150,000.00 L 100,000.00 -50,000.00 Favorable

Problema N.° 3
8-24 Presupuesto flexible
Ralding Sports Equipment Company fabricó 24,000 balones de
baloncesto en un año dado. Sus gastos de manufactura fueron $204,000
variable y $95,000 fijos. Suponga que no ocurrirán cambios de precio en
el año siguiente y que cambios en los métodos de producción tampoco
serán aplicados. Calcule el costo presupuestado para producir 30,000
balones en el año siguiente.
 Formula Presupuesto
Presupuesto Flexible
Flexible
Unidades L 30000
Gastos Variables L 255,000.00
L 8.50
Gastos Fijos L 95,000.00
Utilidad Operativa L 350,000.00

Problema N.° 4
8-25 Presupuesto flexible básico
El superintendente de policía de la ciudad de Daytona intenta predecir
los costos de operación de una flota de autos patrulla. Entre los
elementos a considerar están: combustible, $0.15 por milla y
depreciación, $5,500 por auto por año.
El gerente prepara un presupuesto flexible para el año siguiente. Prepare
los montos del presupuesto flexible para gasolina y depreciación por
auto, en un nivel de 30,000, 40,000 y 50,000 millas.
Presupuesto Flexible
Millas 30,000 40,000
Gastos Variables
L L
Combustibles
135,000,000.00 180,000,000.00
L
Depreciación L 5,500.00
5,500.00
L
Total de Costos L 135,005,500.00
180,005,500.00