Presupuesto Real

Ventas 8,000,000.00 7,600,000.00

Combustibles 160,000.00 157,000.00
Reparaciones y Mantenimiento 80,000.00 78,000.00
Sumunistros y Miscélanios 800,000.00 788,000.00
Nómina Variable 5,360,000.00 5,200,000.00
Costo Variables Totales 6,400,000.00 6,223,000.00
Supervisión 180,000.00 183,000.00
Renta 160,000.00 160,000.00
Depresiación 480,000.00 480,000.00
Otros Costos Fijos 160,000.00 158,000.00
Costos Fijos Totales 980,000.00 981,000.00
Costos Totales Cargados/contra Ingr. 7,380,000.00 7,204,000.00
Utilidad Operativa 620,000.00 396,000.00
Variación Ind. Real Fórmula
400,000.00 D Ventas 8,000,000.00
3,000.00 F Costos Variables
2,000.00 F Combustible 160,000.00 0.02
12,000.00 F Reparaciones 80,000.00 0.01
160,000.00 F Suministros 800,000.00 0.1
177,000.00 F Nómina Variable 5,360,000.00 0.67
3,000.00 D Costos Variables Totales 6,400,000.00 0.1
Costos Fijos
Supervisión 180,000.00
2,000.00 F Renta 160,000.00
1,000.00 Depreciación 480,000.00
176,000.00 F Otros Costos Fijos 160,000.00
224,000.00 D Costos Fijos Totales 98,000.00
Costos Totales 7,380,000.00
Utilidad Operativa 620,000.00
Presupuesto Flexible Diferentes Nivelesd de Venta
7,000,000.00 8,000,000.00 9,000,000.00 Ventas
Costos Variables Totales
140,000.00 160,000.00 180,000.00 Contribución Marginal
70,000.00 80,000.00 90,000.00 Costos Fijos
700,000.00 800,000.00 900,000.00 Utilidad Operativa
4,690,000.00 5,360,000.00 6,030,000.00
5,600,000.00 64,000.00 7,200,000.00

180,000.00 180,000.00 180,000.00

160,000.00 160,000.00 160,000.00
480,000.00 480,000.00 480,000.00
160,000.00 160,000.00 160,000.00
980,000.00 980,000.00 980,000.00
6,580,000.00 7,380,000.00 8,180,000.00
420,000.00 620,000.00 820,000.00
Real Variaciones Presupuesto Flexible Presupuesto Flexible
7,600,000.00 ~ F 7,600,000.00
6,223,000.00 -143,000.00 D 6,080,000.00
1,377,000.00 143,000.00 D 1,520,000.00
981,000.00 361,000.00 D 620,000.00
396,000.00 504,000.00 D 900,000.00
Variaciones en Act, de Venta Presupuesto Maestro
400,000.00 D 8,000,000.00
320,000.00 F 6,400,000.00
80,000.00 D 1,600,000.00
360,000.00 F 980,000.00
280,000.00 D 620,000.00
 Presupuesto Real para la Act. Real de Ven. Presupuesto Maestro
Unidades 3,000.00 2,500.00
Ventas 1,080,000.00 875,000.00
Costos Variables 800,000.00 87,500.00
Contr. Marginal 280,000.00 787,500.00
Costos Fijos 159,500.00 150,000.00
Utilidad de Opera. 120,500.00 637,500.00

Utilidad de Operación en el Presupuesto Maestro

Variaciones 637,500.00
Variaciones de la actividad de ventas 758,000.00
Variaciones del presupuesto flexible 120,500.00
Utilidad de Operación Real 758,000.00
Variaciones en Act. De Ventas Real Variaciones
500 Unidades 3,000.00
205,000.00 Precio 360.00
712,500.00 Ventas 1,080,000.00 -30,000.00 D
507,000.00 Costos Variables Totales 800,000.00 -50,000.00 D
9,500.00 Contribución Marginal 280,000.00 20,000.00 D
758,000.00 Costos Fijos 159,500.00 -9,500.00 D
Utilidad Operativa 120,500.00 29,500.00 D
Presupuesto Flexible Variaciones Presupuesto Maestro
3,000.00 -500 F 2,500.00
350.00 350
1,050,000.00 -175,000.00 F 875,000.00
750,000.00 -125,000.00 D 625,000.00
300,000.00 -50,000.00 F 250,000.00
150,000.00 ~ D 150,000.00
150,000.00 -50,000.00 F 100,000.00
 24,000.00
Costo Variable 204,000.00
Costo Fijo 95,000.00

Fórmula del Presupuesto Flexible Presupuesto Flexible

Unidades 30,000.00
Gastos Variables 8.5 255,000.00
Gastos Fijos 95,000.00
Total de Costos 160,000.00
 Presupuesto Flexible
Millas por Auto 30,000.00 40,000.00 50,000.00
Combustible a 0.15 por milla 4,500.00 6,000.00 7,500.00
Depreciación 5,500.00 5,500.00 5,500.00
Total por Auto 10,000.00 11,500.00 13,000.00