Caso 5.3.

La empresa “MARIMODA” dedicada a la comercialización de prendas de vestir presenta el siguiente

balance de situación a 1 de enero de 2000:

ACTIVO PASIVO
60.000.000 Local de negocio Aportaciones socios 50.000.000
3.000.000 Mobiliario Deudas a l/p 20.000.000
500.000 Ordenador e impresora Deudas a c/p 10.000.000
(5.000.000) Amort. Acumulada IM
10.000.000 Prendas en el escaparate
11.500.000 Bancos
80.000.000 TOTAL TOTAL 80.000.000

Las operaciones realizadas durante el ejercicio son las siguientes:

1.-Abona mediante cheque bancario deudas con proveedores por valor de cinco millones de euros.
--------------------------------------------------------------x-----------------------------------------------------------
5.000.000 (400) proveedores A (572) BANCOS 5.000.000
2.- Adquiere ropa de temporada por diez millones pagando tres y aceptando deuda a corto plazo por el
resto.
--------------------------------------------------------------------------X------------------------------------------------
10.000.000 (600) COMPRA DE MERCADERIAS A (400)PROVEEDORES 7.000.000
A (572) BANCOS 3.000.000
3.- Las ventas de prendas ascienden a treinta millones de las cuales el 80 por ciento se ha ingresado en
cuenta corriente de la empresa y el 20 por ciento restante está pendiente de cobro.

-------------------------------------------------------------------X---------------------------------------------
24.000.000(572) BANCOS
6.000.000 (430) CLIENTES A (700) VENTAS MERCADERIAS 30.000.000
4.- Paga por los siguientes conceptos:
a sus empleados por la nómina cinco millones de euros.
-----------------------------------------------X----------------------------------------------------------------
5.000.000 (640) SUELDOS Y SALARIOS A (572) 5.000.000
Consumo electricidad un millón de euros.
--------------------------------------------------------X-----------------------------------------------------------
1.000.000 (628) SUMINISTROS A (572) BANOCS 1.000.000
Gasto telefónico dos millones de euros
-----------------------------------------------------------------X------------------------------------------------
2.000.000 (629) OTROS GASTOS A (572) BANCOS 2.000.000
Otros gastos sociales dos millones de euros.
----------------------------------------------------------------------X----------------------------------------------
2.000.0000 (649) OTROS GASTOS SCIALES A (572) BANCOS 2.000.0000
5.- La depreciación del inmovilizado se ha calculado en dos millones de euros.
-----------------------------------------------------------------------------X-------------------------------------
2.000.000 (681)DOT AMORTIZACION A (281) AAIM 2.000.000
6.- Las existencias que quedan en el almacén al final del período tienen un valor de cinco millones de
euros.
7.- El gasto por el impuesto de sociedades pagado asciende a un millón.
-------------------------------------------------------------------X--------------------------------------------------------
1.000.000 (630) IMPUESTO DE SOCIEDADES A (572) BANCOS 1.000.000

Introducción a la Contabilidad Departamento de Economía de la Empresa

SE PIDE:
a) Formular las anotaciones contables realizadas durante el ejercicio
b) Regularización contable.
c) Elaborar la cuenta de pérdidas y ganancias y el balance del ejercicio que se cierra el 31 de diciembre
de 2000.
d) Asiento de cierre.

REGULARIZACION CONTABLE

---DEBE---------------------------------------------------X------------------------HABER--------

23.000.000 (129) RESULTADO EJ 10.000.000 (600) COMPRA DE MERCADERIAS

5.000.000 (640) SUELDOS Y SALARIOS
1.000.000 (628) SUMINISTROS
2.000.000 (629) OTROS GASTOS
2.000.0000 (649) OTROS GASTOS SCIALES
2.000.000 (681)DOT AMORTIZACION
1.000.000 (630) IMPUESTO DE SOCIEDADES
-------------------------------------------------------X---------------------------------------------------------------------

30.000.000 (700) VENTAS MERCADERIAS A (129) RDO DEL EJ 30.000.000

BENEFICIO DE 7.000.000

CUENTA DE PYG A 31/12/00

INGRESOS O CIFRA DE NEGOCIOS

VENTAS 30.000.000

-GASTOS:
COMPRA DE MERCADERIAS (10.000.000)
SUELDOS Y SALARIOS (5.000.000)
SUMINISTROS (1.000.000)
OTROS GASTOS (2.000.000)
OTROS GASTOS SOCIALES (2.000.000)
DOT AMORTIZACION (2.000.000)
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS = 8.000.000
IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS =(1.000.000)
RESULTADO DESPUES DE IMPUESTOS = 7.000.000

BALANCE SE SITUACIÓN A 31/12/00

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 BALANCE DE SITUACION

ACTIVO PATRIMONIO NETO

LOCAL DE NEGOCIO 60.000.000

MOBILIARIO 3.000.000 APORTACION DE SOCIOS 50.000.000
ORDENADOR 500.000
AAIM - 7.000.000 RESULTADO EJERCICIO 7.000.000

PASIVO
EXISTENCIAS PRENDAS ESCAPARATE 10.000.000 (400) PROVEEDORES 2.000.000

(572) BANCOS 16.500.000 DEUDAS A L/P 20000000

(430) CLIENTES 6.000.000 DEUDAS A C/P 10000000

TOTAL ACTIVO 89.000.000 TOTAL PASIVO+PN 89.000.000

31/12/2000 ASIENTO DE CIERRE DE LA CONTABILIDAD

LOCAL DE NEGOCIO 60.000.000

MOBILIARIO 3.000.000
ORDENADOR 500.000
AAIM - 7.000.000
EXISTENCIAS 10.000.000
BANCOS 16.500.000
CLIENTES 6.000.000

50000000 APORTACION SOCIO

7000000 RESULTADO EJERCICIO
2000000 PROVEEDORES
20000000 DEUDAS A l/p
10000000 DEUDAS A C/p

01/01/2001 ASIENTO DE APERTURA DE LA CONTABILIDAD

LOCAL DE NEGOCIO 60.000.000

MOBILIARIO 3.000.000
ORDENADOR 500.000
AAIM - 7.000.000
EXISTENCIAS 10.000.000
BANCOS 16.500.000
CLIENTES 6.000.000
50.000.000 APORTACION SOCIO
7.000.000 RESULTADO EJERCICIO
2.000.000 PROVEEDORES
20.000.000 DEUDAS A l/p
10.000.000 DEUDAS A C/p

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