UNIVERSIDAD SANTO TORIBIO DE MOGROVEJO

Facultad de Ciencias Empresariales

Escuela profesional de Contabilidad
DOCENTE
Campos Diaz, Rosita Catherine
TEMA
LECTURAS CONTROL INTERNO Y COSO
INTEGRANTES
De la Cruz Guevara, Jeremy
Calvay Díaz, Franklin
Gonzáles Llenque, María
Ortiz Cespedes, Rosa Maria
Portilla Izquierdo, Diego
ASIGNATURA
AUDITORIA OPERATIVA Y DE CALIDAD
 1. LECTURAS CONTROL
INTERNO Y COSO
PARTE 1 Y PARTE
FINAL
Contenido:
Organigrama de las ideas principales de la
lectura

SIGUIENTE

3
2
 2. CASO DE FRAUDE:
PAGOS A EMPLEADOS
FANTASMA

Contenido:
Organigrama de las ideas principales de la
lectura

SIGUIENTE

3
 Debilidad 1: Falta de revisión y reconciliación adecuada de las cuentas bancarias con
los registros de nómina.
Control:
• Asignar a un empleado independiente de la nómina para que realice esta revisión y
compare los registros de nómina con los depósitos bancarios.

Debilidad 2: Acceso no restringido al sistema de altas, bajas y modificaciones de

nómina por parte de un solo empleado.
Control:
• Implementar políticas de segregación de funciones para separar las responsabilidades
de ingreso de datos de nómina y aprobación o autorización de cambios.
• Establecer un sistema de control de acceso más estricto para limitar el acceso a la
función de modificar datos bancarios de los empleados.

Debilidad 3: Falta de seguimiento y revisión de cuentas bancarias y nómina a lo largo

del tiempo.
Control:
• Establecer un proceso de revisión de cuentas inactivas o redundantes en las nóminas
de los empleados.

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 Debilidad 4: Falta de destrucción de tarjetas magnéticas de asistencia de empleados
que se separan.
Control:
• Implementar un procedimiento para la destrucción inmediata de las tarjetas magnéticas
de asistencia de los empleados que se separan de la empresa.
• Establecer un proceso de revisión independiente para verificar que las tarjetas
magnéticas de asistencia sean destruidas adecuadamente.

Debilidad 5: Falta de revisión y monitoreo de registros de asistencia de los empleados

que se separan.
Control:
• Realizar revisiones periódicas de los registros de asistencia para identificar anomalías y
tomar medidas adecuadas.

Debilidad 6: Falta de políticas claras para el manejo de cuentas bancarias y cambios de

información de empleados.
Control:
• Establecer políticas y procedimientos claros que regulen los cambios en la información
bancaria de los empleados, incluyendo una revisión y aprobación adecuada de estos
cambios.

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 3. CASO DON
JULIO S.A
Contenido:
Ideas más importantes y pregunta número 4

SIGUIENTE

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 INTRODUCCIÓN
1. La idea de constituir la empresa Don 2. Certeza de que la carne de conejo
Julio S.A surge de un estudio de es un producto excelente
mercado

3. Tiene una alta calidad nutricional y 4. Tiene costes más bajos a

sanitaria diferencia de otras especies

5. En su producción no es necesaria las 6. Una dificultad son los costos de los

grandes extenciones de terreno alimentos

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 ANTECEDENTES
Inicio de actividades, con el
La sociedad se desintegro, y Julio
2000 objetivo de criar conejos para su 2004 Perez quedo como unico propietario
posterior venta

Se consolido la idea, se formo la

Se planea reanudar operaciones en
2002 empresa e inicio sus actividades con 2005 el primer trimestre del 2005
9 conejos, 6 hembras y 2 machos

Para ello se vio necesario aplicar

Establecieron un nuevo objetivo de
2002 crianza y reproducción. 2005 una auditoría administativa, para
contar con nuevos enfoques.

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 ORGANIGRAMA GENERAL

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 INVESTIGACIÓN DOCUMENTAL
TECNICAS: INSTALACIONES

1. Manual de organización
AGUA
2. Manual de analisis de puestos
3. Normas de higiene y seguridad
RECIPIENTE DE LOS
ALIMENTOS

ALMACENAMIENTO DE LOS
ALIMENTOS

SUPLEMENTOS

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 PROCESO PRODUCTIVO

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 OBSERVACIÓN DIRECTA
Se observa que la granja donde se crían los gazapos esta
muy desprotegida

Solo hay una persona que realiza el trabajo de limpieza

El dueño de la empresa no sabe delegar funciones y realiza

demasiadas labores

No hay manual de procedimientos, por lo que existe

confusión de funciones

Hay poca competencia, falta de asesoria y los permisos no

estan actualizados

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 ENFERMEDADES

Digestivos Locomotores Baja fertilidad

Diarrea Fracturas Abortos
Parasitosis Sarna Canibalismo
Desnutrición Oculares Caída excesiva de
Respiratorias Conjuntivitis pelo
Neumonías Reproductivos Tegumentarios
Rinitis

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 ALCANCE
Se pretende que la auditoria tenga una cobertura total, puesto que pese a las
características de la administración de la empresa sería poco util enfocarse solo en un
área de la empresa, debido a que es probable que su desempeño se vea opacado por
otras áreas, por lo que será necesario proponer mejoras para cada departamento y
para la empresa en su conjunto.

TECNICAS DE RECOPILACIÓN DE DATOS

Las tecnicas de recopilación de datos que se utilizaran son la entrevista, los
cuestionarios, la observación directa y el analisis documental

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 EXAMEN
TÉCNICA DE ANÁLISIS
El análisis se realizara de acuerdo con las observaciones documentadas que existan
en la empresa, y de las respuestas proporcionadas por el dueño con respecto a
cada área

El puntaje máximo que puede alcanzar la organización según su desempeño se

muestra en la siguiente tabla

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 INFORME
INTRODUCCIÓN ALCANCE
En base de los aspectos evaluados y El alcance es total, a pesar de la escasa
analizados, se formulo el informe, que información y documentación
incluye las observaciones y disponible
recomendaciones pertinentes

APRECIACIONES CRITICAS
Deterioro total del área de criaderos
Carencia de personal capacitado en área de
producción y ventas
Desconocimiento de como cuidar a los conejos
Falta de comunicación entre empleados y clientes
Desatención de la función contable

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 ¿ES LA CAPACIDAD POTENCIAL
DE LA EMPRESA UNA UNIDAD DE
MEDIDA CONFIABLE?
La capacidad potencial de una empresa no se
considera una unidad de medida confiable en el
sentido tradicional, pero es una parte importante de
la evaluación empresarial y se evalúa utilizando una
variedad de métodos y métricas.

La capacidad potencial de una empresa puede estar

relacionada con aspectos como su capacidad de
producción, su capacidad para generar ingresos, su
capacidad para innovar o su capacidad para
adaptarse a cambios en el entorno empresarial. Estos
son aspectos importantes para evaluar la salud y el
potencial de una empresa, pero no se expresan en
unidades de medida específicas.

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