UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TRABAJO DE INVESTIGACIÓN FORMATIVA DE LA ASIGNATURA

AUDITORÍA EMPRESARIAL

GRUPO N° 8

- BLAS AGREDA, YESENIA

- CASTRO CULQUICONDOR, KEMBERLY
- JARA MIRANDA, SHIRLEY
- SIALER CARRASCO, RUTH

DOCENTE: Mg. CPC. ESPINOZA VÁSQUEZ GLADYS

Callao,2023

PERÚ
 “HOTEL EL MIRADOR E.I.R.L”
Oficina central: Jr. Torre Torre Nª – Cerrito de la Libertad, Huancayo

El trabajo se realizó en las siguientes etapas:

Primera Etapa:
Análisis y planeamiento preliminar de auditoria, se desarrollara el plan de acción considerando
principalmente los siguientes aspectos:
- Determinar el objetivo de la auditoria.
- Establecer y describir los procedimientos de la auditoria.
- Elaborar los papeles de trabajo.

Segunda Etapa:
Pruebas de auditoria y preparación de informe, se efectuara de la siguiente manera:
- Llevar a cabo procedimientos de auditoria en base a su naturaleza y alcance.
- Analizar la relación sindicato /empresa.

Para la realización contare con un equipo de profesionales los cuales detallo a continuación:

CPCC Ismino Cahay, Karla Jefe

CPCC Sifuentes Rivera sol Supervisor
CPCC Zapata Perez Ana Auditor
CPCC Podesta Vidal Rocio Asistente
ING. Camarena Campos Heisel Ingeniero Ambiental (especialista)
ING.

Iniciales Fecha

Preparado por: ICK 10/10/2022

Revisado pro: SRS 12/10/2022

 MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

1. ORIGEN
El presente examen especial se realiza en cumplimiento de las acciones programadas para el
ejercicio 2022, el cual se aprobó en votación de asambleas de accionistas del 10 de Enero del año
2021.

2. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
2.1. Objetivo General
- Establecer y determinar la relación existente entre los trabajadores que laboran en la
empresa “El Mirador ”

2.2. Objetivos específicos

- Determinar si la empresa permite la libertad sindical dentro de su organización.
- Determinar si los miembros del sindicato actúan de buena fe, en representación de los
trabajadores, manteniendo una buena relación con la empresa.

3. ALCANCE
Realizar la auditoria en la entidad de acuerdo al régimen laboral y seguridad social de los
trabajadores de construcción civil Decreto Legislativo Nº 727, Decreto Supremo 010-2013-TR y el
Acta Final de Negociación Colectiva en Construcción Civil Expediente N° 45167-2009-MTPE.
Revisión del cumplimiento de los procedimientos establecidos en el estatuto de la empresa en
cuanto a quejas y reclamos por parte de los trabajadores.

Iniciales Fecha

Preparado por: ICK 25/04/2022

Revisado pro: SRS 27/04/2022

4. ACTIVIDADES E INFORMACION DE LA ENTIDAD
1. Denominación

La denominación social de la Empresa “HOTEL EL MIRADOR E.I.R.L.”

2. Domicilio
Av. Paseo de la República 4667, Surquillo.

3. Constitución e inscripción
HOTEL EL MIRADOR E.I.R.L Empresa constituida mediante Escritura Pública de 12 de agosto de
2021, en virtud del proceso de escisión de Inversiones Graña y Montero S.A. e inscrita en la
ficha 131617 y partida electrónica 11028652 del Registro de Personas Jurídicas de Huancayo,
Visión
Nuestra visión es potenciar al hotel en la entrega de un servicio de excelencia y un
ambiente grato, además de difundir nuestro restaurante que está abierto para todo
público.
Nuestra meta es poder convertirnos en la empresa del rubro hotelero líder en Linares,
superándonos cada día  y mostrando un  espíritu de renovación constante.
Misión
Somos un establecimiento dedicado a brindar la mejor comodidad en alojamiento.
Nos especializamos en la atención de turistas nacionales e internacionales. Estamos
ubicados en el circuito turístico del Cerrito La Libertad, Huancayo - Junín.
4. Objetivos estratégicos

1. Preservar y elevar la moral revolucionaria de los cuadros y trabajadores del Hotel  EL

Mirador garantizando que sean la imagen de nuestro pueblo y embajadores de la
Revolución.
2. Alcanzar mejores arribos de visitantes y de turistas días extranjeros atenuando las
diferencias entre las temporadas altas y bajas, con la introducción de productos
turísticos de nuevo tipo que integren ofertas diversificadas.
 3. Rediseñar la estrategia comercial a partir de la actualización de la Proyección
Estratégica del Hotel, como el camino a transitar a través del proceso de
Perfeccionamiento Empresarial.
4. Alcanzar valores de utilidad en divisa en correspondencia con el índice de costos y
gastos en divisa por dólar de ingreso planificado y lograr perfeccionar los sistemas de
control de los recursos de la organización.
5. Elevar la efectividad del sistema de auditoria de los mecanismos de Control Interno
6. Lograr una eficiente gestión y desarrollo de los Recursos Humanos para disponer de
trabajadores con alta profesionalidad e idoneidad que garanticen el cumplimiento de
los objetivos y desarrollo de la instalación.
7. Fortalecer y consolidad la calidad como una ventaja competitiva, mediante el
incremento de la satisfacción y superación de las expectativas de los turistas en los
destino turísticos del Grupo en correspondencia con los principios sustentados por el
Hotel.

10.   Lograr mejores resultados en las esferas de Medio Ambiente, Ciencia y

Tecnología, en función del desarrollo sostenible del turismo.

4.4.- ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

5. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado del examen,se emitirá el respectivo informe de auditoría a los 45 días hábiles del
iniciado el examen.

FECHA DE INICIO : 20 DE ENERO DEL 2022

FECHA DE TÉRMINO: 21 DE MARZO DEL 2022

6. PERSONAL Y CRONOGRAMA DE TRABAJO

 FIRMA DE LA SOCIEDAD DE AUDITORÍA

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C.P.C CASTAÑEDA RUIZ EDSON

Gerente de Auditoria

PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORÍA

OBJETIVO ESPECIFICO N° 1:
- Determinar si la empresa permite la libertad sindical dentro de su organización.

P/T MARCAS HECHO

REF USADAS POR
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

1. Analizar si la empresa contempla las normas internacionales de

libertad y agrupación sindical dentro de su reglamento o estatuto.

2. Comprobar si a empresa permite a los trabajadores el derecho del

trabajador

3. Inspeccionar en la empresa existe discriminación.

4. Observar el nivel de comunicación de la empresa con los

trabajadores de la entidad

OBJETIVO ESPECIFICO N° 2:

- Determinar si los miembros del sindicato actúan de buena fe, en representación de los trabajadores,
manteniendo una buena relación con la empresa.

P/T MARCAS HECHO

REF USADAS POR
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

1. Observar si los empleados de la empresa actúan de buena fe en

cuanto a sus reclamos.

2. Analizar si los empleados actúan en beneficio de sus interese

propios.

3. Comprobar si los empleados mantienen una comunicación fluida y

eficiente con la gerencia de la empresa.

4. Comprobar si el clima laboral en la empresa y los empleados es

adecuada.
 PROGRAMA DE AUDITORIA

HOTEL EL MIRADOR E.I.R.L

Área a evaluar: Manejo de Desechos

Objetivo del Programa: Establecer si el manejo de desechos son adecuadamente clasificados.

P/T MARCAS HECHO

REF USADAS POR
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

1. Verificar si la empresa cuenta con un programa de manejo de

desechos en los diferentes, áreas de atención como: área de
recepción, habitaciones, patio, que tienen una relación directa
con el manejo de recepción.

2. Verificar físicamente si se inspeccionan con regularidad el manejo

de los desechos, la condición de los tachos las indicaciones para el
proceso del manejo de los desechos.

3. Verificar si la empresa almacena los residuos inorgánicos para

generar un ingreso adicional.

4. Evaluar si la empresa ha establecido objetivos para un programa

de manejo de desechos.

5. verificar si se han elaborado planes para implementar un sistema

de manejo de residuo de desechos.
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CONOCIENDO A LA EMPRESA

INFORMACIÒN DEL ENCUESTADO:

1. Nombres y Apellidos
2. Profesión
3. Cargo
DESCRIPCION SI NO OBSERVACIONES

1. ¿Ha realizado la empresa un estudio de X La empresa hasta la fecha no ha

impacto ambiental? realizado un estudio ambiental
como demanda la ley.

2. ¿Cuenta la organización con el permiso X La empresa no cuenta con algún

ambiental? permiso ambiental, lo que indica,
que la empresa no está realizando
las buenas prácticas ambientales y
no cuenta con alguna certificación
ambiental.

3. ¿Posee un plan de emergencia actualizado en X La empresa no cuenta con un plan

caso de accidentes? de emergencia en caso de
accidentes

4. ¿Posee un sistema de higiene y seguridad en X

el trabajo?

5. ¿Se guardan copias a todos los informes X No se tiene un orden especifico de

amortizaciones, permisos de nivel municipal los documentos, permisos
y provincial? municipales y otros de
importancia

6. ¿Ha recibido la entidad multas y sanciones X

por el incumplimiento de regulaciones
ambientales?
 7. ¿Está contemplado dentro de sus políticas X No se tiene un apolítica ambiental
empresariales el cuidado del medio en la empresa
ambiente?

Huancayo, 10 de abril del 2022.

Sres. HOTEL EL MIRADOR E.I.R.L.

Atención: Gerente general

Ciudad.-

ASUNTO: CARTA DE CONTROL INTERNO AMBIENTAL

REF. : AUDITORIA DE GESTION AMBIENTAL AL

EJERCICIO 2021 (ENERGIA, AGUA Y
RESIDUOS SOLIDOS).

Nos es grato dirigirnos a usted, en relación al asunto, para hacer llegar adjunto a la presente
nuestra carta de control interno ambiental y el informe de evaluación de control interno
aplicado en el manejo de los residuos sólidos de la Empresa HOTEL EL MIRADOR E.I.R.L.; en el
que se evaluó su sistema de control en los tres rubros mencionados

Es necesario mencionar que el presente documento es de carácter confidencial por lo que

resulta improcedente la divulgación de la información contenida en el presente documento a
personas no autorizadas, en virtud de los establecidos en el numeral a) del Art. De la Ley 27785
Ley del Sistema Nacional de Control que establece la reserva como uno de los criterios que
orientan el ejercicio del control.

Sin otro particular me suscribo de Ud.

Atentamente
 AL

.
Debilidad de controles internos
Una debilidad ambiental es una condición en la cual una mala práctica perjudica al medio ambiente. Por
lo que se podría ver importante en relación a una buena gestión ambiental y no ser detectado
oportunamente por los empleados o funcionarios de la entidad.

Los hallazgos de auditoría comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y operación
de la estructura de control interno. Que a nuestro juicio podrían afectar en forma negativa la habilidad
de la entidad en cuanto a la gestión ambiental que esta realiza, sin embargo mediante el presente
memorándum estamos dando a conocer observaciones y recomendaciones que pueden ser subsanadas
inmediatamente por la administración de la entidad.

Notamos ciertos aspectos que involucran la estructura del control interno y sus operaciones en cuanto a
la gestión ambiental que consideramos como hallazgos de auditoría que están descritos con mayor
detalle a continuación.

Resultados de Auditoria – Observaciones y Recomendaciones

Resultado de la auditoria se han detectado deficiencias operativas de control interno que deben ser
superadas para su inmediata corrección.

HALLAZGOS

HALLAZGO Nº 1: “NO SE EVIDENCIA QUE LA EMPRESA HAYA REALIZADO UN ESTUDIO DE IMPACTO

AMBIENTAL”

● CONDICION

Durante la indagación en el proceso de auditoría de la Empresa HOTEL EL MIRADOR E.I.R.L se

identificó que la empresa no realizo algún estudio relacionado con el Impacto Ambiental. Por ende no
cuenta con laguna certificación al respecto.

● CRITERIO

Según el artículo 2 de la Ley del Sistema Nacional de Evaluación de Impacto Ambiental,

indica que quedan comprendidos en el ámbito de aplicación de la presente ley, los
proyectos de inversión públicos y privados que impliquen actividades construcciones u
obras que pueden causar impactos ambientales negativa, por tanto toda actividad
comercial debe contar con un estudio ambiental según la categorización que
corresponde.
● CAUSA

Esta situación se debe a que la gerencia general no aprobó la realización de un

Impacto Ambiental por los gastos que ocasionaría dicha actividad.

● EFECTO

Al no existir un estudio de Impacto Ambiental, la empresa tiene un alto riesgo de

auditoría y fraude ya que se convierte en un limitante en la obtención de evidencia
apropiada, suficiente y de calidad.

● RECOMENDACIÓN

Que la gerencia debe cumplir con lo dispuesto por la Ley, y mandar a realizar un
estudio de impacto ambiental, y que los informes sean visibles para el público en
general, siendo así que la empresa obtenga buena imagen

HALLAZGO Nº 2: “NO SE EVIDENCIA QUE LA EMPRESA CUENTE CON PERMISO AMBIENTAL”

● CONDICION

A la fecha de nuestra visita 20 /05/2022, no se ha evidenciado la existencia de un

permiso ambiental, que señale que la empresa cuenta con las buenas prácticas
ambientales.
En las funciones de la Gerencia, se encuentra establecido que el Gerente debe velar
por el cumplimiento de las disposiciones legales.

● CRITERIO

Mediante La Ley del Sistema Nacional de Evaluación de Impacto Ambiental, señala que
las actividades comerciales no podrán iniciarse en la ejecución de proyectos y ninguna
autoridad nacional sectorial, regional o local podrá aprobarlos, autorizarlas,
permitidas, concederlas o habilitarlas si no cuentan previamente con la certificación
 ambiental contenida en la Resolución expedida por la respectiva autoridad
competente.

● CAUSA

Esta situación se presenta debido a la falta de conocimiento por parte de los directivos
de la empresa.

● EFECTO

Debido a la inexistencia de una certificación ambiental, la empresa corre el riesgo de

sanciones administrativas por el ente rector y hasta el cierre de la misma organización.

● RECOMENDACIÓN

El Gerente General de la empresa el HOTEL EL MIRADOR E.I.R.L disponga al

administrador gestionar toda la documentación para la obtención de un permiso
ambiental de la localidad.