VIDEO TUTORIAL CÓMO REALIZAR EL DESCUENTO DE LAS

REMUNERACIONES

¿Cómo realizar el descuento de las remuneraciones?

El inciso primero del artículo 58 del Código del Trabajo establece los descuentos que el
empleador está obligado a efectuar de las remuneraciones de sus trabajadores, siendo éstos
los siguientes: a) los impuestos que las graven, b) las cotizaciones de la seguridad social, c) las
cuotas sindicales y, d) las obligaciones con instituciones de previsión o con organismos
públicos.

Descuentos Legales.
Definiciones.
Los descuentos legales y obligatorios que deben aplicarse a las remuneraciones son:

• AFP.
• Salud Obligatoria.
• Seguro de Cesantía.
• APV.
• Impuesto único.

Descuentos Legales.
Definiciones.
AFP

Dependiendo de la aseguradora es el porcentaje que se descontará al trabajador.

El porcentaje está compuesto por una cotización obligatoria de un 10% y un porcentaje de
comisión, que depende de la aseguradora.

La tabla muestra los porcentajes vigentes a marzo 2023

% de Tasa
comisión de descuento
AFP % de Ahorro % SIS
la AFP. final al
trabajador

Capital 10% 1,44 % 11,44% 1,55%

Cuprum 10% 1,44 % 11,44% 1,55%

 Habitat 10% 1,44 % 11,27% 1,55%

PlanVital 10% 1,16% 11,16% 1,55%

ProVida 10% 1,45% 11,45% 1,55%

Modelo 10% 0,58% 10,58% 1,55%

Uno 10% 0,69 10,69% 1,55%

Tabla 1: Porcentajes de descuentos AFP
Fuente: Elaboración propia en base a https://www.previred.com/indicadores-previsionales/

El Porcentaje del SIS, es el que debe pagar cada empleador, sobre el total de las
remuneraciones, para financiar el Seguro de Sobrevivencia e Invalidez

Descuentos Legales.
Salud

En Chile se tienen dos tipos de modalidad de Salud, una salud pública que es el Fondo Nacional
de Salud (FONASA), y una salud privada que corresponde a las instituciones de salud
previsional (ISAPRE).

La cotización legal para salud para un trabajador activo (dependiente, independiente o

imponente voluntario) corresponde a un 7% de la remuneración o renta imponible con un
tope de 80,2 UF (Unidades de Fomento).

Descuentos Legales.
Definiciones

Seguro de Cesantía.
El Seguro de Cesantía es un derecho que protege a todos(as) los(as) trabajadores(as)
afiliados(as) a AFC Chile en caso de quedar cesantes, sea por: causas voluntarias (renuncia)
causas involuntarias (despido o fin de contrato).

El Seguro de Cesantía tiene un valor de un 3 % sobre las remuneraciones imponibles:

Donde el 2,4 % es de cargo del empleador y el diferencial 0,6 %, es de cargo del trabajador
con contrato indefinido.
Cuando el contrato es plazo fijo, el 3% es de cargo del empleador.

Descuentos Legales.
Definiciones

APV
El Ahorro Previsional Voluntario (APV) es un instrumento adicional y complementario al
ahorro en la cuenta de capitalización individual obligatoria en una AFP, cuyo objetivo principal
es aumentar el monto de la pensión o compensar períodos no cotizados.

Cuando el trabajador realiza un APV, debe elegir entre dos alternativas tributarias y el
régimen que afectará a sus aportes, en consideración al pago o exención de impuestos, al
momento de realizar el aporte o en el momento del retiro de los recursos del ahorro
voluntario.

La segunda alternativa, permite recibir un beneficio tributario, rebajando el monto de APV de

la base imponible del impuesto único de segunda categoría.

Descuentos Legales.
Definiciones

Impuesto único.
El Impuesto Único de Segunda Categoría agrava las rentas del trabajo dependiente, como ser
sueldos, pensiones y rentas accesorias o complementarias a las anteriores. Es un tributo que
se aplica con una escala de tasas progresivas, declarándose y pagándose mensualmente sobre
las rentas percibidas provenientes de una actividad laboral ejercida en forma dependiente, y
a partir de un monto que exceda de 13,5 UTM.
Para poder obtener su cálculo, primero se debe obtener un valor que se llama “Total
Tributable”, que resulta de la diferencia del total imponible menos el total de descuentos
previsionales.

Caso Aplicado
Descuentos Legales
El trabajador Julio Paredes presenta la siguiente información.
• Remuneración Imponible: $1.350.000.
• Contrato indefinido.
• AFP UNO 10,69%.
• ISAPRE 7%.
• APV 1 UF (régimen de rebaja de impuestos)
Calcule el total de descuentos previsionales, total tributable e impuesto único de segunda
categoría a pagar por Julio Paredes.
• Tener en cuenta:
• Se está en el mes de marzo del 2023.
• Valor de la UF es $35.575,48.

Cálculos de Julio Paredes

Lo primero es determinar los valores correspondientes a los descuentos de:
• AFP, será equivalente a $1.350.000 X 10,69% , que será igual a $144.315.
• Isapre, será equivalente a $1.350.000 X 7% , que será igual a $94.500.
• AFC, será equivalente a $1.350.000 X 0,6% , que será igual a $8.100.
• APV, será equivalente a una Uf que tiene un valor de $35.575,48.
Lo que da un total de descuentos legales de $282.490,48.
Cálculos de Julio Paredes
Una vez que tenemos el total de los Descuentos Legales que son equivalentes a $282.490,48,
se debe calcular el Total Tributable, que es equivalente a la diferencia del Total de Haberes
Imponibles menos Total de Descuentos Legales, en este caso es $1.350.000 - $282.490,48, lo
que es Igual a $1.067.509,52.

Una vez que se tiene el Total Tributable se debe buscar en la tabla de impuesto,
correspondiente a marzo del 2023, a que tramo corresponde, en este caso es al segundo
tramo que tiene un factor aplicar del 0,04 y una rebaja de $$ 33.723,00.
Por lo tanto el impuesto a pagar es equivalente a:
$1.067.509,52 x 0,04, lo que equivalente a $42.700, 38 y a este monto se le debe restar la
rebaja según tabla $33.723,00, lo que finalmente da un impuesto a pagar de $8.977.

Los descuentos de las remuneraciones de un trabajador se establecen como aquellas

retenciones que el empresario debe aplicar de las remuneraciones de los trabajadores en
virtud de un mandato legal.

Hemos terminado de revisar Cómo realizar el descuento de las remuneraciones.

¡Nos vemos!