GESTIÓN DE REMUNERACIONES Y COMPENSACIONES

SEMANA 2

Alejandra Cortes Cos

Fecha de entrega: 08-04-2024
Carrera: Contabilidad General
DESARROLLO
1. Elabora una tabla donde diferencies los descuentos previsionales de los descuentos tributarios de las
remuneraciones que debe aplicar Manuel Miranda a los dos trabajadores referidos en la empresa Los
Álamos Ltda.

Descuentos correspondiente a trabajador

Descuentos Previsionales
AFP UNO 10.69%
APV 1,5 UF
seguro Cesantia 0.6%
Trabajador 1 ISAPRE 7%
Sueldo Bruto Descuento Adicional
$ 1.850.000 Cuota Sindicato
Total descuentos
Total Tributable
Descuento Tributario
Impuesto 2da categoria
Descuentos Previsionales
AFP CUPRUM 11.44%
ISAPRE 7%
Trabajador 2
seguro Cesantia 0%
Sueldo Bruto
Total descuentos
$3.200.000
Total
Descuento Tributario
Impuesto 2da categoria
$ 197.765
$ 53.363
$ 11.100
$ 129.500
$ 5.000
$ 391.728
$ 1.458.272
$ 24.608
$ 332.098
$ 203.207
$ -
$ 535.305
$ 2.664.695
$ 104.513
2. Identifica y cataloga los tipos de descuentos que debe aplicar Manuel Miranda a cada trabajador
para el cálculo de las remuneraciones en la empresa Los Álamos Ltda

Para cada trabajador en la empresa Los Álamos Ltda., Manuel Miranda debe aplicar una serie de
descuentos al calcular las remuneraciones. Estos descuentos incluyen tanto deducciones previsionales
como tributarias. A continuación, identificaré y catalogaré los tipos de descuentos que deben aplicarse a
cada trabajador:

Trabajador 1:

Descuentos Previsionales:

Cotización AFP UNO: 10,69% de la Remuneración Imponible.

Seguro de Cesantía, pago de parte del Trabajador: 0,6% de la Remuneración Imponible.

Seguro de Cesantía, pago por parte del Empleador: 2,4% de la Remuneración Imponible (contrato
indefinido).

Cotización ISAPRE: 7% de la Remuneración Imponible.

Descuentos Tributarios:

Impuesto Único de Segunda Categoría, calculado según la tabla proporcionada.

Otros Descuentos:

Cuota Sindical: $5,000.

APV: 1,5 UF.

Trabajador 2:

Descuentos Previsionales:

Cotización AFP CUPRUM: 11,44% de la Remuneración Imponible.

Seguro de Cesantía, pago de parte del Trabajador: 0% de la Remuneración Imponible.

Seguro de Cesantía, pago de parte del empleador 3% de la Remuneración Imponible (contrato a plazo
fijo).

Cotización ISAPRE: 7% de la Remuneración Imponible.

Descuentos Tributarios:

Impuesto Único de Segunda Categoría, calculado según la tabla proporcionada.

Estos descuentos se aplican de acuerdo con la legislación laboral vigente en Chile y son necesarios para
calcular las remuneraciones netas de los trabajadores después de los descuentos.
3. Realiza el cálculo de los descuentos asociados a cada trabajador y describe, ¿cómo se realizan los
descuentos de las liquidaciones de las remuneraciones de cada trabajador según la legislación laboral?

Para calcular los descuentos asociados a cada trabajador, primero necesitamos realizar los cálculos
específicos para cada uno. Luego, describiré cómo se realizan estos descuentos según la legislación
laboral vigente en Chile.

Cálculos para cada trabajador:

Trabajador 1:

Cotización AFP UNO (10,69%): Descuentos correspondiente a trabajador

Remuneración Imponible: $1.850.000
Calculo: $1.850.000 * 10.69% = $197.765
Cotización ISAPRE (7%):
Remuneración Imponible: $1.850.000
Calculo: $1.850.000 * 7% = $129.500
Decreto Ley 3.500 del 04/11/1980 art. 17
Seguro de Cesantía 0.06%
Descuentos Previsionales
AFP UNO 10.69%
APV 1,5 UF
seguro Cesantia 0.6%
Trabajador 1 ISAPRE 7%
Sueldo Bruto Descuento Adicional
$ 1.850.000 Cuota Sindicato
Total descuentos
Total Tributable
Descuento Tributario
Impuesto 2da categoria
$ 197.765
$ 53.363
$ 11.100
$ 129.500
$ 5.000
$ 391.728
$ 1.458.272
$ 24.608

Remuneración Imponible: $1.850.000

Calculo: $1.850.000 * 0.06 = $11.100

Cotización APV (1,5 UF):

Valor de la UF: $35.575,48

Calculo: 1.5 * $35.575,48 = $53.363,22

Cuota Sindical: $5.000

Impuesto de segunda Categoría

Remuneración Imponible: $1.850.000
Calculo: total de sueldo menos los descuentos previsionales *0.04(factor) -33.723(cantidad a rebajar)
($1.458.272 - $391.728) * 0.04 $33.723= $ 24.608
 Descuentos Previsionales
AFP CUPRUM 11.44% $ 332.098
ISAPRE 7% $ 203.207
Trabajador 2
Trabajador 2: seguro Cesantia 0% $ -
Sueldo Bruto
Total descuentos $ 535.305
Cotización AFP CUPRUM (11,44%): $3.200.000
Total $ 2.664.695
Remuneración Imponible: $3.200.000
Descuento Tributario
Calculo: $2.902.959 * 11.44% = $ 332.098
Impuesto 2da categoria $ 104.513

Cotización ISAPRE (7%):

Remuneración Imponible: $3.200.000
Calculo: $2.902.959 * 0,07 = $ 203.207
Cabe señalar que en el caso de trabajador 2 se realiza calculo en base a tope de de las UF a marzo 2023
equivalente a $35.575,48

Impuesto de segunda Categoría

Remuneración Imponible: $3.200.000
Calculo: total de sueldo menos los descuentos previsionales *0.04(factor) -33.723(cantidad a rebajar)
($3.200.000-$535305) * 0.04 $ 108663= $ 104.513

Descripción de los descuentos según la Legislación Laboral en Chile:

Cotización AFP y ISAPRE:

AFP: Entidades privadas que administran los fondos previsionales de los trabajadores. Su función es
Recibir las cotizaciones obligatorias de los trabajadores, invertirlas y pagar las pensiones.
Isapres: Instituciones de Salud Previsional que ofrecen planes de salud a cambio de un pago mensual.
Su función es Brindar cobertura de salud a sus afiliados, mediante una red de prestadores.
Estas cotizaciones están reguladas Decreto Ley 3.500 del 04/11/1980 en artículo 10 y 17. La ley establece
porcentajes mínimos que los empleadores y empleados deben cotizar de acuerdo con las remuneraciones
imponibles de los trabajadores.

Artículos relevantes de las leyes son:

Decreto Ley N° 3.500 en su art. 1 quien define a las AFP y el art 10 establece las obligaciones de las AFP

Ley N° 18.933 en su Art. 1: Define las Isapres y el art. 4 Artículo 4 que establece las obligaciones de las
Isapres.

Estas se encuentran reguladas por:

Superintendencia de Pensiones: Supervisa el funcionamiento de las AFP.
Superintendencia de Salud: Supervisa el funcionamiento de las Isapres.
Ahorro Previsional Voluntario (APV)

El APV es un instrumento de ahorro adicional a las cotizaciones obligatorias en las AFP, que permite a los
trabajadores aumentar su futura pensión o adelantar su fecha de jubilación.

El Ahorro Previsional Voluntario (APV) se encuentra regulado principalmente por las siguientes leyes:

Ley N° 19.281: Ley de Mercado de Valores

Decreto Supremo N° 1.334: Reglamento del APV
Ley N° 20.255: Ley que modifica el sistema previsional

Seguro de Cesantía:

Este seguro está regulado por la Ley de Protección al Empleo caso de desempleo y establece porcentajes
de cotización que deben ser asumidos por el empleador y el empleado, dependiendo del tipo de contrato
si es indefinido o de plazo fijo y otros factores.

se encuentra regulado principalmente por las siguientes leyes:

Ley N° 19.728: Ley del Seguro de Cesantía

Decreto Supremo N° 35: Reglamento del Seguro de Cesantía y se encuentra regulado por la
Superintendencia de Pensiones quien supervisa el funcionamiento del Seguro de Cesantía y AFP que
Administran los fondos del Seguro de Cesantía

Impuesto de Segunda Categoría:

El impuesto de segunda categoría, también conocido como Impuesto Único de Segunda Categoría (IUSC),
está regulado por el Servicio de Impuestos Internos (SII) de Chile.

Se encuentra regulada por:

Ley sobre Impuesto a la Renta: Esta ley establece los principios generales del IUSC, como su base
imponible, tasa de impuesto, y exenciones.
Decreto Supremo N° 101 de 1960: Este decreto reglamenta la Ley sobre Impuesto a la Renta en lo que
respecta al IUSC.

Resoluciones del SII: El SII emite resoluciones que interpretan y aplican las normas del IUSC.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

IACC (2023). Descuentos de las remuneraciones. Gestión de Remuneraciones y Compensaciones.

Semana 2

Servicio de Impuestos Internos. (2023). Impuesto Único de Segunda Categoría. Consultado el 16 de abril
de 2023, de https://www.sii.cl/valores_y_fechas/impuesto_2da_categoria/impuesto2023.htm