UNIVERSIDAD PILOTO DE COLOMBIA

PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA

FINANZAS PUBLICAS
EJERCICIOS CXC Y PXC

CUENTAS X COBRAR

Un Contribuyente presenta su Declaración de Industria y Comercio de la Vigencia 2021. La fecha de Presentación c

( 31-03-2022) , sin embargo la presenta sin pago. El valor a pagar del Impuesto corresponde a la suma de $4.000.0
Contable.

Un Contribuyente del ejercicio anterior presenta el pago de la Declaración de Industria y Comercio el dia 31 de Jul
correspondientes los cuales fueron de $870.000. Se pide : Realizar el Registro Contable.

Un Contribuyente del ejercicio 1 a 30 de Septiembre de 2023, presenta mora en el pago, el area de cobro coactivo
individual de esa cuenta por cobrar. Realizar el Registro Contable.

https://www.banrep.gov.co/es/estadisticas/tes

Un Contribuyente del ejercicio anterior , el dia 30 de Octubre de 2023 presento el pago de su declaración de Indu
junto con los intereses conrrespondentes por valor de $ 4.900.000 ($4.000.000 impuesto y $900.000 intereses) . R

Un Contribuyente XXXX, presenta una cuenta por cobrar de $5.000.000 desde hace 4 años , presenta un deterioro
recomienda dar de baja esta cartera ya que no hay indicios de que el contribuyente pague. Realizar el Registro Co

Un Contribuyente XXXX del ejercicio anterior , el dia 20 de Diciembre de 2023 paga la totalidad de su deuda por v
impuesto y $1.200.000 intereses) . Realizar el Registro Contable.

PRESTAMOS X COBRAR
La entidad de Gobierno otorga un préstamo sin intereses a un empleado cuota fija, por un valor de $230 millones
préstamo es de 120 meses. Realice la medición inicial y medición posterior de los siguientes préstamos por cobrar
Se establecio que la tasa de interes del mercado para una operación similar es del 15% anual

La entidad de Gobierno otorga un préstamo a varios agricultores como capital semilla para proyectos productivo
de interes del 3% E.A., el plazo del préstamo es de 24 meses. Realice la medición inicial y medición posterior de lo
parte de una entidad de gobierno. Se establecio que la tasa de interes del mercado para una operación similar es
asesoria juridica para el estudio del prestamo equivalente al 0.5% del valor del prestamo.

Un comerciante a quien se le concedio un prestamo de fomento por valor de $8.000.000 el 1 de septiembre de 20

de de marzo de 2023 con un saldo de a la fecha de que se infoma 15 de octubre de 2023 de $6.000.000, el area d
Deterioro individual de ese prestamos por cobrar. Teniendo en cuenta que la Tasa de Interes Similar de ese credit
Contable.

Un Comerciante del ejercicio anterior , el dia 20 de Noviembre de 2023 presento el pago de su obligacion junto c
valor de $ 7.300.000 ($6.000.000 capital y $1.300.000 intereses) . Realizar el Registro Contable.

Un Comerciante beneficiario del fondo de emprendimiento, presenta una prestamos por cobrar de $30.000.000 d
deterioro de $23.000.000. Cobro coactivo recomienda dar de baja esta prestamo x cobrar ya que existe un riesgo
Contable. Fecha 30-09-2022

El comerciante del ejercicio anterior , el dia 30 de Octubre de 2022 paga la totalidad de su deuda por valor de $ 35
$5.000.000 intereses) . Realizar el Registro Contable.

INVERSIONES DE LIQUIDEZ DE CAPITAL

CDT constituido por una gobernación a un año, el valor inicial del CDT es de $350 millones, al finalizar un año la en
La entidad Gubernamental QQQ compra 1.000 acciones de otra entidad que NO cotiza en bolsa a razon de $4.000
cobra el 1% del valor de la negociacion. La entidad espera vender las acciones o tenerla par

La entidad Gubernamental YYY compra 500 acciones de otra entidad que cotiza en bolsa a razon de $12.000 por a
de la accion es de $14.000; la sociedad comisionista le cobra el 1% del valor de la negociacion. La entidad espe
negociar pronto.

La entidad Gubernamental MMM compra 50.000 acciones de otra entidad a valor de mercado de la accion es de $
el 0,9% del valor de la negociacion. La entidad No espera vender las acciones o tenerla par

El Valor de Mercado a 31 de Diciembre de 2022 de las acciones del punto anteriora ascienden a la suma de $2
Medición Posterior
igencia 2021. La fecha de Presentación coincide con la fecha de vencimiento
esto corresponde a la suma de $4.000.000. Se pide : Realizar el Registro

de Industria y Comercio el dia 31 de Julio de 2023, con los intereses

stro Contable.

ora en el pago, el area de cobro coactivo recomienda calcular el Deterioro

esento el pago de su declaración de Industria y comercio de la vigencia 2021,

.000 impuesto y $900.000 intereses) . Realizar el Registro Contable.

sde hace 4 años , presenta un deterioro de $3.900.000. Cobro coactivo

ibuyente pague. Realizar el Registro Contable. Fecha 31-10-2023

023 paga la totalidad de su deuda por valor de $ 6.200.000 ($5.000.000

uota fija, por un valor de $230 millones para adquirir vivienda, el plazo del
r de los siguientes préstamos por cobrar por parte de una entidad de gobierno.
r es del 15% anual

pital semilla para proyectos productivos por valor de $450.000.000 a una tasa
dición inicial y medición posterior de los siguientes préstamos por cobrar por
mercado para una operación similar es del 5% anual, ademas la entidad pago la
r del prestamo.

de $8.000.000 el 1 de septiembre de 2022, presenta mora en el pago desde el 1

ctubre de 2023 de $6.000.000, el area de cobro coactivo recomienda calcular el
e la Tasa de Interes Similar de ese credito es del 5% E.A. Realizar el Registro

resento el pago de su obligacion junto con los intereses correspondiente por

el Registro Contable.

prestamos por cobrar de $30.000.000 desde hace 5 años , presenta un

estamo x cobrar ya que existe un riesgo alto de no pago. Realizar el Registro

totalidad de su deuda por valor de $ 35.000.000 ($30.000.000 capital y

e $350 millones, al finalizar un año la entidad recibirá la suma de $380 millones.

ue NO cotiza en bolsa a razon de $4.000 por acción; la sociedad comisionista le
spera vender las acciones o tenerla para negociar pronto.

cotiza en bolsa a razon de $12.000 por acción; sin embargo, el valor de mercado
valor de la negociacion. La entidad espera vender las acciones o tenerla para
ciar pronto.

d a valor de mercado de la accion es de $2.000; la sociedad comisionista le cobra

spera vender las acciones o tenerla para negociar pronto

nto anteriora ascienden a la suma de $2.500 pesos por accion, Determinar la

ón Posterior
 Un Contribuyente presenta su Declaración de Industria y Comercio de la Vigencia 2021. La fech
presenta sin pago. El valor a pagar del Impuesto corresponde a la suma de $4.000.000. Se pide
1
MEDICION INICIAL
CODIGO
130508
410508
SUMAS IGUAES

2
Un Contribuyente del ejercicio anterior presenta el pago de la Declaración de Industria y Come
$870.000. Se pide : Realizar el Registro Contable.

CAUSACION INTERES DE MORA

CODIGO
130508
411003
SUMAS IGUAES

RECIBO DE CAJA
CODIGO
110606
130508
SUMAS IGUAES

3 Un Contribuyente del ejercicio 1 a 30 de Septiembre de 2023, presenta mora en el pago, el are

el Registro Contable.

FECHA INICIO CXC 3/31/2022

FECHA DE CORTE 10/30/2023
DIAS EN MORA 578

DETERIORO DE CARTERA
 CODIGO
534713
138613
SUMAS IGUAES

4
Un Contribuyente del ejercicio anterior , el dia 30 de Octubre de 2023 presento el pago de su
conrrespondentes por valor de $ 4.900.000 ($4.000.000 impuesto y $900.000 intereses) . Reali

Saldo de Cartera a 30 de octubre de 2023

Saldo Inicial
(-) Deterioro Acumulado
Valor en Libros

Valor a Reversar del Deterioro

Saldo Actual
Valor Pagado Impuesto
Valor a Reversar

DETERIORO DE CARTERA
CODIGO
138613
534713
SUMAS IGUAES

DETERIORO DE CARTERA
CODIGO
138613
483002
SUMAS IGUAES

CAUSACION INTERES DE MORA

 CODIGO
130508
411003
SUMAS IGUAES

RECIBO DE CAJA
CODIGO
110606
130508
SUMAS IGUAES

5
Un Contribuyente XXXX, presenta una cuenta por cobrar de $5.000.000 desde hace 4 años , pre
ya que no hay indicios de que el contribuyente pague. Realizar el Registro Contable. Fecha 31-

Saldo de Cartera a 10 de Octubre de 2023

Valor a dar de Baja

BAJA EN CUENTAS - REGISTRO CONTABLE

CODIGO
138613
130508
580423
SUMAS IGUAES

6
Un Contribuyente XXXX del ejercicio anterior , el dia 20 de Diciembre de 2023 paga la totalidad
Realizar el Registro Contable.

REGISTRO CONTABLE - REVERSION DE BAJA EN CUENTAS

 CODIGO
130508
480220
SUMAS IGUAES

CAUSACION INTERES DE MORA

CODIGO
130508
411003
SUMAS IGUAES

RECIBO DE CAJA
CODIGO
160606
130508
SUMAS IGUAES
senta su Declaración de Industria y Comercio de la Vigencia 2021. La fecha de Presentación coincide con la fecha de vencimie
alor a pagar del Impuesto corresponde a la suma de $4.000.000. Se pide : Realizar el Registro Contable.

DETALLE
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
INGRESO - IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
SUMAS IGUAES

ejercicio anterior presenta el pago de la Declaración de Industria y Comercio el dia 31 de Julio de 2023, con los intereses corr
alizar el Registro Contable.

MORA
DETALLE
CXC - IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
INGRESO - INTERESES
SUMAS IGUAES

DETALLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO (BANCOS) OTRAS CUENTAS CORRIENTES
CXC - IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
SUMAS IGUAES

ejercicio 1 a 30 de Septiembre de 2023, presenta mora en el pago, el area de cobro coactivo recomienda calcular el Deterior

A
 DETALLE
GASTO-DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR-IMPUESTOS
DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR - IMPUESTOS
SUMAS IGUAES

ejercicio anterior , el dia 30 de Octubre de 2023 presento el pago de su declaración de Industria y comercio de la vigencia 20
valor de $ 4.900.000 ($4.000.000 impuesto y $900.000 intereses) . Realizar el Registro Contable.

re de 2023

$ 4,000,000
- 794,165
3,205,835

3,205,835
4,000,000
- 794,165

A
DETALLE
DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR - IMPUESTOS
GASTO-DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR-IMPUESTOS
SUMAS IGUAES

A
DETALLE
DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR - IMPUESTOS
INGRESO- REVISION DE DETERIORO - CUENTAS POR COBAR
SUMAS IGUAES

DE MORA
 DETALLE
CXC- IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
INGRESO - INTERESES DE MORA
SUMAS IGUAES

DETALLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO (BANCOS) OTRAS CUENTAS CORRIENTES
CXC- IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
SUMAS IGUAES

X, presenta una cuenta por cobrar de $5.000.000 desde hace 4 años , presenta un deterioro de $3.900.000. Cobro coactivo r
de que el contribuyente pague. Realizar el Registro Contable. Fecha 31-10-2023

bre de 2023

Saldo Inicial
(-) Deterioro Acumulado
Valor en Libros

GISTRO CONTABLE
DETALLE
DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR - IMPUESTOS
CXC- IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
GASTO-PERDIDA POR BAJA EN CUENTAS DE CUENTAS POR COBRAR
SUMAS IGUAES

X del ejercicio anterior , el dia 20 de Diciembre de 2023 paga la totalidad de su deuda por valor de $ 6.200.000 ($5.000.000 im
ntable.

REVERSION DE BAJA EN CUENTAS

 DETALLE
CXC- IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
GANANCIAS POR BAJA EN CUENTAS DE CUENTAS POR COBRAR
SUMAS IGUAES

MORA
DETALLE
CXC- IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
INGRESOS - INTERESES
SUMAS IGUAES

DETALLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
CXC- IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
SUMAS IGUAES
sentación coincide con la fecha de vencimiento ( 31-03-2022) , sin embargo la
ar el Registro Contable.

DEBE HABER
$ 4,000,000
$ 4,000,000
$ 4,000,000 $ 4,000,000

a 31 de Julio de 2023, con los intereses correspondientes los cuales fueron de

DEBE HABER
$ 870,000
$ 870,000
$ 870,000 $ 870,000

DEBE HABER
$ 4,870,000
$ 4,870,000
$ 4,870,000 $ 4,870,000

ro coactivo recomienda calcular el Deterioro individual de esa cuenta por cobrar. Realizar

Valor de la cartera $ 4,000,000

Valor Presente ( VP) $ 3,205,835
Tiempo de recuperación en días 578
TES- Tasa Cero Cupon en Pesos Anual 15.00%
TES- Tasa Cero Cupon en Pesos Diario 0.0383%
Valor futuro 4,000,000
Valor del deterioro 794,165
 DEBE HABER
$ 794,165
$ 794,165
$ 794,165 $ 794,165

ón de Industria y comercio de la vigencia 2021, junto con los intereses

gistro Contable.

REVERSION DE DETERIORO

DEBE HABER
$ 794,165
$ 794,165
$ 794,165 $ 794,165

DEBE HABER
$ 794,165
$ 794,165
$ 794,165 $ 794,165
 DEBE HABER
$ 900,000
$ 900,000
$ 900,000 $ 900,000

DEBE HABER
$ 4,900,000
$ 4,900,000
$ 4,900,000 $ 4,900,000

n deterioro de $3.900.000. Cobro coactivo recomienda dar de baja esta cartera

BAJA EN CUENTAS

$ 5,000,000
- 3,900,000
1,100,000

Valor Libros CXC 1,100,000

DEBE HABER
$ 3,900,000
$ 5,000,000
$ 1,100,000
$ 5,000,000 $ 5,000,000

euda por valor de $ 6.200.000 ($5.000.000 impuesto y $1.200.000 intereses) .

 DEBE HABER
$ 5,000,000
$ - $ 5,000,000
$ 5,000,000 $ 5,000,000

DEBE HABER
$ 1,200,000
$ 1,200,000
$ 1,200,000 $ 1,200,000

DEBE HABER
$ 6,200,000
$ 6,200,000
$ 6,200,000 $ 6,200,000
VP= 4,000,000 3,205,835
(1+0.00383%)^578

D= $4.000.000- $3.205.835= $ 794,165