RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE PERSONAS NATURALES

PRESENTADO POR:

DIANA CAROLINA TOVAR MEJIA ID 617370

JULLY ANDREA LOPEZ VIDAL ID 645503

OLGA LUCIA GALLO RUIZ ID: 639554

SERGIO JAIR RODRIGUEZ ID: 632870

DOCENTE:

MAURICIO RODRIGUEZ ESCOBAR

ASIGNATURA

TRIBUTARIA II

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
SANTIAGO DE CALI
2021
 ACTIVIDAD 4
TRIBUTARIA II

CASO 2 – RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE PERSONAS NATURALES

Estimados estudiantes:

A continuación, encontrará dos casos relacionados con la declaración de renta para un

contribuyente natural. Lea con atención cada una de las situaciones planteadas, busque el
significado de los términos en inglés y de respuestas a las preguntas sugeridas
Finalmente, lleve los casos analizados a la tutoría para su posterior resolución y
retroalimentación.
Éxitos.

El señor Marcos de la Peña, identificado con la cédula No. 80321257-4, está obligado a
presentar la declaración del impuesto de renta y complementarios según la ley 1943 de
2018; cuya obligación vence el día 10 de septiembre de 2020, como lo establece el
calendario tributario emitido por la DIAN.
Tenga presente que el señor Marcos de la Peña, (es pensionado, a su vez recibe ingresos por
una relación laboral) y debe presentar y pagar su impuesto de renta y complementarios en
el formato 210 dado a sus condiciones y el tipo de taxpayer. los datos que nos suministra
para la elaboración de la misma son los siguientes:

CONCEPTO VALOR
Heritage bruto año 2019 $145.300.000
Debts en diferentes entidades financieras $ 12.420.000
Income brutos por rentas de trabajo $195.920.000
Ingresos por pensión $176.095.000
Capital income (intereses) $ 8.855.000
Rentas no laborales (arrendamientos) $ 34.600.000
Costs and expenses por rentas no laborales $ 21.300.000
Pago a medicina prepagada por valor $ 25.200.000
En su cuenta AFC presenta un saldo $ 7.700.000
The statement de renta del año 2018 presenta un saldo a favor $ 2.500.000
Retenciones practicadas y certified en el año 2019 $ 2.980.000
Certificación por dependents, (el cónyuge y dos hijos menores de 18
años).
En el año 2019 enajeno un vehicle en , (declarado el año 2018 en $ 27.000.000
$25.600.000)

Se pide:

1. Realizar la depuración de la renta líquida en cada una de las cedulas que

requiere la normatividad vigente.
 2. Establecer el valor a pagar o saldo a favor que según el caso.
3. Diligenciar el formato 210 correspondiente al año 2019.
4. Si la certificación por dependientes se encuentra incorrecta o no corresponde
a los sujetos dependientes del contribuyente, ¿cómo actuaria usted desde su
rol como contador frente a esta situación?

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD
1.
CONCEPTO VALOR
Patrimonio bruto año 2019 $145.300.000
Deudas en diferentes entidades financieras $ 12.420.000
Ingresos brutos por rentas de trabajo $195.920.000
Ingresos por pensión $176.095.000
Capital ingresos (intereses) $ 8.855.000
Rentas no laborales (arrendamientos) $ 34.600.000
Costos y gastos por rentas no laborales $ 21.300.000
Pago a medicina pre pagada por valor $ 25.200.000
En su cuenta AFC presenta un saldo $ 7.700.000
La Declaración de renta del año 2018 presenta un saldo a favor $ 2.500.000
Retenciones practicadas y certificada en el año 2019 $ 2.980.000
Certificación por dependientes, (el cónyuge y dos hijos menores de 18 años).

En el año 2019 enajeno un vehículo en, (declarado el año 2018 en $ 27.000.000

$25.600.000)
2. Establecer el valor a pagar o saldo a favor que según el caso.
R/ El valor a pagar por parte del señor Marcos de la Peña es de $33.408.000

3. Diligenciar el formato 210 correspondiente al año 2019.

4. Si la certificación por dependientes se encuentra incorrecta o no corresponde a los

sujetos dependientes del contribuyente, ¿cómo actuaria usted desde su rol como
contador frente a esta situación?
R/ Aclarando que las certificaciones son correctas de acuerdo a lo establecido en el
Estatuto Tributario en el artículo: “ARTICULO 387. DEDUCCIONES QUE SE
RESTARÁN DE LA BASE DE RETENCIÓN. <Artículo modificado por el artículo
15 de la Ley 1607 de 2012. El nuevo texto es el siguiente:> En el caso de
trabajadores que tengan derecho a la deducción por intereses o corrección monetaria
en virtud de préstamos para adquisición de vivienda, la base de retención se
disminuirá proporcionalmente en la forma que indique el reglamento.
Los pagos efectuados por contratos de prestación de servicios a empresas de
medicina
PARÁGRAFO 2o. DEFINICIÓN DE DEPENDIENTES. Para propósitos de este
artículo tendrán la calidad de dependientes:
- Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 años de edad.
- El cónyuge o compañero permanente del contribuyente que se encuentre en
situación de dependencia sea por ausencia de ingresos o ingresos en el año
menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada por contador público, o por
dependencia originada en factores físicos o psicológicos que sean certificados
por Medicina Legal.
 Caso 2 – RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE PERSONAS NATURALES

La señora Susana Oria, identificada con la cédula No. 52345982-8, está obligada a
presentar la declaración del impuesto de renta y complementarios según la ley 1943 de
2018; cuya obligación vence el día 25 de agosto de 2020, como lo establece el calendario
tributario emitido por la DIAN.
Tenga presente que la señora Susana Oria, debe presentar y pagar su impuesto de renta y
complementarios en el formato 210 dado a sus condiciones y el tipo de contribuyente. los
datos que nos suministra para la elaboración de la misma son los siguientes:

CONCEPTO VALOR
Patrimonio bruto año 2019 (incluido casa habitación, un apartamento, $106.200.000
auto, cuentas de ahorros y otros activos)
Deudas en diferentes entidades financieras $ 20.420.000
Ingresos brutos por rentas de trabajo $245.600.000
Ingresos por un premio de lotería en el año 2018 $ 9.000.000
Rentas de capital (intereses) $ 3.100.000
Rentas no laborales (arrendamientos) $ 29.900.000
Costos y gastos por rentas no laborales, (Incluye el impuesto predial del $ 21.300.000
Apto.)
Pago a medicina pre pagada por valor $ 12.300.000
En su cuenta AFC presenta un saldo $ 2.500.000
La declaración de renta del año 2018 presenta un saldo a favor $ 500.000
Retenciones practicadas y certificadas en el año 2019 $ 3.200.000
Certificación por dependientes, (dos hijos uno menor de 18 años y el
otro de 23 años cursando estudios universitarios).
Pago intereses por el crédito hipotecario del Apto. $ 38.600.000

Se pide:
1. Realizar la depuración de la renta líquida en cada una de las cedulas que
requiere la normatividad vigente.

2. Establecer el valor a pagar o saldo a favor según el caso.

3. Diligenciar el formato 210, correspondiente al año 2019.

4. Si la certificación por dependientes se encuentra incorrecta o no corresponde

a los sujetos dependientes del contribuyente, ¿cómo actuaria usted desde su
rol como contador frente a esta situación?
DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD

1.
2. Establecer el valor a pagar o saldo a favor según el caso.
R/ El valor a pagar por la señora Susana Oria es de $37.564.000

3. Diligenciar el formato 210, correspondiente al año 2019.

4. Si la certificación por dependientes se encuentra incorrecta o no corresponde a los

sujetos dependientes del contribuyente, ¿cómo actuaria usted desde su rol como
contador frente a esta situación?
R/ Aclarando que las certificaciones son correctas de acuerdo a lo establecido en el
Estatuto Tributario en el artículo: “ARTICULO 387. DEDUCCIONES QUE SE
RESTARÁN DE LA BASE DE RETENCIÓN. <Artículo modificado por el artículo
15 de la Ley 1607 de 2012. El nuevo texto es el siguiente:> En el caso de
trabajadores que tengan derecho a la deducción por intereses o corrección monetaria
en virtud de préstamos para adquisición de vivienda, la base de retención se
disminuirá proporcionalmente en la forma que indique el reglamento.
El trabajador podrá disminuir de su base de retención lo dispuesto en el inciso
anterior; los pagos por salud, siempre que el valor a disminuir mensualmente, en
este último caso, no supere dieciséis (16) UVT mensuales; y una deducción mensual
de hasta el 10% del total de los ingresos brutos provenientes de la relación laboral o
legal y reglamentaria del respectivo mes por concepto de dependientes, hasta un
máximo de treinta y dos (32) UVT mensuales. Las deducciones establecidas en este
artículo se tendrán en cuenta en la declaración ordinaria del Impuesto sobre la
Renta. Los pagos por salud deberán cumplir las condiciones de control que señale el
Gobierno Nacional:
A. Los pagos efectuados por contratos de prestación de servicios a empresas de
medicina
PARÁGRAFO 2o. DEFINICIÓN DE DEPENDIENTES. Para propósitos de este
artículo tendrán la calidad de dependientes:
1. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 años de edad.
2. Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 años, cuando el padre o
madre contribuyente persona natural se encuentre financiando su educación en
instituciones formales de educación superior certificadas por el ICFES o la
autoridad oficial correspondiente; o en los programas técnicos de educación no
formal debidamente acreditados por la autoridad competente.”
 BIBLIOGRAFIA

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario_pr015.html#387