UNIVERSIDAD PILOTO DE COLOMBIA

PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA

FINANZAS PUBLICAS
EJERCICIOS CXC Y PXC

CUENTAS X COBRAR

Un Contribuyente presenta su Declaración de Industria y Comercio de la Vigencia 2021. La fecha de Presentación c

( 31-03-2022) , sin embargo la presenta sin pago. El valor a pagar del Impuesto corresponde a la suma de $4.000.0
Contable.

Un Contribuyente del ejercicio anterior presenta el pago de la Declaración de Industria y Comercio el dia 31 de Jul
correspondientes los cuales fueron de $870.000. Se pide : Realizar el Registro Contable.

Un Contribuyente del ejercicio 1 a 30 de Septiembre de 2023, presenta mora en el pago, el area de cobro coactivo
individual de esa cuenta por cobrar. Realizar el Registro Contable.

https://www.banrep.gov.co/es/estadisticas/tes

Un Contribuyente del ejercicio anterior , el dia 30 de Octubre de 2023 presento el pago de su declaración de Indu
junto con los intereses conrrespondentes por valor de $ 4.900.000 ($4.000.000 impuesto y $900.000 intereses) . R

Un Contribuyente XXXX, presenta una cuenta por cobrar de $5.000.000 desde hace 4 años , presenta un deterioro
recomienda dar de baja esta cartera ya que no hay indicios de que el contribuyente pague. Realizar el Registro Co

Un Contribuyente XXXX del ejercicio anterior , el dia 20 de Diciembre de 2023 paga la totalidad de su deuda por v
impuesto y $1.200.000 intereses) . Realizar el Registro Contable.

PRESTAMOS X COBRAR
La entidad de Gobierno otorga un préstamo sin intereses a un empleado cuota fija, por un valor de $230 millones
préstamo es de 120 meses. Realice la medición inicial y medición posterior de los siguientes préstamos por cobrar
Se establecio que la tasa de interes del mercado para una operación similar es del 15% anual

La entidad de Gobierno otorga un préstamo a varios agricultores como capital semilla para proyectos productivo
de interes del 3% E.A., el plazo del préstamo es de 24 meses. Realice la medición inicial y medición posterior de lo
parte de una entidad de gobierno. Se establecio que la tasa de interes del mercado para una operación similar es
asesoria juridica para el estudio del prestamo equivalente al 0.5% del valor del prestamo.

Un comerciante a quien se le concedio un prestamo de fomento por valor de $8.000.000 el 1 de septiembre de 20

de de marzo de 2023 con un saldo de a la fecha de que se infoma 15 de octubre de 2023 de $6.000.000, el area d
Deterioro individual de ese prestamos por cobrar. Teniendo en cuenta que la Tasa de Interes Similar de ese credit
Contable.

Un Comerciante del ejercicio anterior , el dia 20 de Noviembre de 2023 presento el pago de su obligacion junto c
valor de $ 7.300.000 ($6.000.000 capital y $1.300.000 intereses) . Realizar el Registro Contable.

Un Comerciante beneficiario del fondo de emprendimiento, presenta una prestamos por cobrar de $30.000.000 d
deterioro de $23.000.000. Cobro coactivo recomienda dar de baja esta prestamo x cobrar ya que existe un riesgo
Contable. Fecha 30-09-2022

El comerciante del ejercicio anterior , el dia 30 de Octubre de 2022 paga la totalidad de su deuda por valor de $ 35
$5.000.000 intereses) . Realizar el Registro Contable.

INVERSIONES DE LIQUIDEZ DE CAPITAL

CDT constituido por una gobernación a un año, el valor inicial del CDT es de $350 millones, al finalizar un año la en
La entidad Gubernamental QQQ compra 1.000 acciones de otra entidad que NO cotiza en bolsa a razon de $4.000
cobra el 1% del valor de la negociacion. La entidad espera vender las acciones o tenerla par

La entidad Gubernamental YYY compra 500 acciones de otra entidad que cotiza en bolsa a razon de $12.000 por a
de la accion es de $14.000; la sociedad comisionista le cobra el 1% del valor de la negociacion. La entidad espe
negociar pronto.

La entidad Gubernamental MMM compra 50.000 acciones de otra entidad a valor de mercado de la accion es de $
el 0,9% del valor de la negociacion. La entidad No espera vender las acciones o tenerla par

El Valor de Mercado a 31 de Diciembre de 2022 de las acciones del punto anteriora ascienden a la suma de $2
Medición Posterior
igencia 2021. La fecha de Presentación coincide con la fecha de vencimiento
esto corresponde a la suma de $4.000.000. Se pide : Realizar el Registro

de Industria y Comercio el dia 31 de Julio de 2023, con los intereses

stro Contable.

ora en el pago, el area de cobro coactivo recomienda calcular el Deterioro

esento el pago de su declaración de Industria y comercio de la vigencia 2021,

.000 impuesto y $900.000 intereses) . Realizar el Registro Contable.

sde hace 4 años , presenta un deterioro de $3.900.000. Cobro coactivo

ibuyente pague. Realizar el Registro Contable. Fecha 31-10-2023

023 paga la totalidad de su deuda por valor de $ 6.200.000 ($5.000.000

uota fija, por un valor de $230 millones para adquirir vivienda, el plazo del
r de los siguientes préstamos por cobrar por parte de una entidad de gobierno.
r es del 15% anual

pital semilla para proyectos productivos por valor de $450.000.000 a una tasa
dición inicial y medición posterior de los siguientes préstamos por cobrar por
mercado para una operación similar es del 5% anual, ademas la entidad pago la
r del prestamo.

de $8.000.000 el 1 de septiembre de 2022, presenta mora en el pago desde el 1

ctubre de 2023 de $6.000.000, el area de cobro coactivo recomienda calcular el
e la Tasa de Interes Similar de ese credito es del 5% E.A. Realizar el Registro

resento el pago de su obligacion junto con los intereses correspondiente por

el Registro Contable.

prestamos por cobrar de $30.000.000 desde hace 5 años , presenta un

estamo x cobrar ya que existe un riesgo alto de no pago. Realizar el Registro

totalidad de su deuda por valor de $ 35.000.000 ($30.000.000 capital y

e $350 millones, al finalizar un año la entidad recibirá la suma de $380 millones.

ue NO cotiza en bolsa a razon de $4.000 por acción; la sociedad comisionista le
spera vender las acciones o tenerla para negociar pronto.

cotiza en bolsa a razon de $12.000 por acción; sin embargo, el valor de mercado
valor de la negociacion. La entidad espera vender las acciones o tenerla para
ciar pronto.

d a valor de mercado de la accion es de $2.000; la sociedad comisionista le cobra

spera vender las acciones o tenerla para negociar pronto

nto anteriora ascienden a la suma de $2.500 pesos por accion, Determinar la

ón Posterior
 Un Contribuyente presenta su Declaración de Industria y Comercio de la Vigencia 2021. La fech
presenta sin pago. El valor a pagar del Impuesto corresponde a la suma de $4.000.000. Se pide
1
MEDICION INICIAL
CODIGO
130508
410508
SUMAS IGUAES

2
Un Contribuyente del ejercicio anterior presenta el pago de la Declaración de Industria y Come
$870.000. Se pide : Realizar el Registro Contable.

CAUSACION INTERES DE MORA

CODIGO
130508
411003
SUMAS IGUAES

RECIBO DE CAJA
CODIGO
110606
130508
SUMAS IGUAES

3 Un Contribuyente del ejercicio 1 a 30 de Septiembre de 2023, presenta mora en el pago, el are

el Registro Contable.

FECHA INICIO CXC 3/31/2022

FECHA DE CORTE 9/30/2023
DIAS EN MORA 548

DETERIORO DE CARTERA
 CODIGO
534713
138613
SUMAS IGUAES

4
Un Contribuyente del ejercicio anterior , el dia 30 de Octubre de 2023 presento el pago de su
conrrespondentes por valor de $ 4.900.000 ($4.000.000 impuesto y $900.000 intereses) . Reali

Saldo de Cartera a 30 de octubre de 2023

Saldo Inicial
(-) Deterioro Acumulado
Valor en Libros

Valor a Reversar del Deterioro

Saldo Actual
Valor Pagado Impuesto
Valor a Reversar

DETERIORO DE CARTERA
CODIGO
138613
534713
SUMAS IGUAES

DETERIORO DE CARTERA
CODIGO
138613
483002
SUMAS IGUAES

CAUSACION INTERES DE MORA

 CODIGO
130508
411003
SUMAS IGUAES

RECIBO DE CAJA
CODIGO
110606
130508
SUMAS IGUAES

5
Un Contribuyente XXXX, presenta una cuenta por cobrar de $5.000.000 desde hace 4 años , pre
ya que no hay indicios de que el contribuyente pague. Realizar el Registro Contable. Fecha 31-

Saldo de Cartera a 10 de Octubre de 2023

Valor a dar de Baja

BAJA EN CUENTAS - REGISTRO CONTABLE

CODIGO
138613
130508
580423
SUMAS IGUAES

6
Un Contribuyente XXXX del ejercicio anterior , el dia 20 de Diciembre de 2023 paga la totalidad
Realizar el Registro Contable.

REGISTRO CONTABLE - REVERSION DE BAJA EN CUENTAS

 CODIGO
130508
480220
SUMAS IGUAES

CAUSACION INTERES DE MORA

CODIGO
130508
411003
SUMAS IGUAES

RECIBO DE CAJA
CODIGO
160606
130508
SUMAS IGUAES
senta su Declaración de Industria y Comercio de la Vigencia 2021. La fecha de Presentación coincide con la fecha de vencimie
alor a pagar del Impuesto corresponde a la suma de $4.000.000. Se pide : Realizar el Registro Contable.

DETALLE
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
INGRESO - IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
SUMAS IGUAES

ejercicio anterior presenta el pago de la Declaración de Industria y Comercio el dia 31 de Julio de 2023, con los intereses corr
alizar el Registro Contable.

MORA
DETALLE
CXC - IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
INGRESO - INTERESES
SUMAS IGUAES

DETALLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO (BANCOS) OTRAS CUENTAS CORRIENTES
CXC - IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
SUMAS IGUAES

ejercicio 1 a 30 de Septiembre de 2023, presenta mora en el pago, el area de cobro coactivo recomienda calcular el Deterior

A
 DETALLE
GASTO-DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR-IMPUESTOS
DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR - IMPUESTOS
SUMAS IGUAES

ejercicio anterior , el dia 30 de Octubre de 2023 presento el pago de su declaración de Industria y comercio de la vigencia 20
valor de $ 4.900.000 ($4.000.000 impuesto y $900.000 intereses) . Realizar el Registro Contable.

re de 2023

$ 4,000,000
- 598,061
3,401,939

3,401,939
4,000,000
- 598,061

A
DETALLE
DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR - IMPUESTOS
GASTO-DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR-IMPUESTOS
SUMAS IGUAES

A
DETALLE
DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR - IMPUESTOS
INGRESO- REVISION DE DETERIORO - CUENTAS POR COBAR
SUMAS IGUAES

DE MORA
 DETALLE
CXC- IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
INGRESO - INTERESES DE MORA
SUMAS IGUAES

DETALLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO (BANCOS) OTRAS CUENTAS CORRIENTES
CXC- IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
SUMAS IGUAES

X, presenta una cuenta por cobrar de $5.000.000 desde hace 4 años , presenta un deterioro de $3.900.000. Cobro coactivo r
de que el contribuyente pague. Realizar el Registro Contable. Fecha 31-10-2023

bre de 2023

Saldo Inicial
(-) Deterioro Acumulado
Valor en Libros

GISTRO CONTABLE
DETALLE
DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR - IMPUESTOS
CXC- IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
GASTO-PERDIDA POR BAJA EN CUENTAS DE CUENTAS POR COBRAR
SUMAS IGUAES

X del ejercicio anterior , el dia 20 de Diciembre de 2023 paga la totalidad de su deuda por valor de $ 6.200.000 ($5.000.000 im
ntable.

REVERSION DE BAJA EN CUENTAS

 DETALLE
CXC- IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
GANANCIAS POR BAJA EN CUENTAS DE CUENTAS POR COBRAR
SUMAS IGUAES

MORA
DETALLE
CXC- IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
INGRESOS - INTERESES
SUMAS IGUAES

DETALLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
CXC- IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
SUMAS IGUAES
sentación coincide con la fecha de vencimiento ( 31-03-2022) , sin embargo la
ar el Registro Contable.

DEBE HABER
$ 4,000,000
$ 4,000,000
$ 4,000,000 $ 4,000,000

a 31 de Julio de 2023, con los intereses correspondientes los cuales fueron de

DEBE HABER
$ 870,000
$ 870,000
$ 870,000 $ 870,000

DEBE HABER
$ 4,870,000
$ 4,870,000
$ 4,870,000 $ 4,870,000

ro coactivo recomienda calcular el Deterioro individual de esa cuenta por cobrar. Realizar

Valor de la cartera $ 4,000,000

Valor Presente ( VP) $ 3,401,939
Tiempo de recuperación en días 548
TES- Tasa Cero Cupon en Pesos Anual 11.39%
TES- Tasa Cero Cupon en Pesos Diario 0.0296%
Valor futuro 4,000,000
Valor del deterioro 598,061
 DEBE HABER
$ 598,061
$ 598,061
$ 598,061 $ 598,061

ón de Industria y comercio de la vigencia 2021, junto con los intereses

gistro Contable.

REVERSION DE DETERIORO

DEBE HABER
$ 598,061
$ 598,061
$ 598,061 $ 598,061

DEBE HABER
$ 598,061
$ 598,061
$ 598,061 $ 598,061
 DEBE HABER
$ 900,000
$ 900,000
$ 900,000 $ 900,000

DEBE HABER
$ 4,900,000
$ 4,900,000
$ 4,900,000 $ 4,900,000

n deterioro de $3.900.000. Cobro coactivo recomienda dar de baja esta cartera

BAJA EN CUENTAS

$ 5,000,000
- 3,900,000
1,100,000

Valor Libros CXC 1,100,000

DEBE HABER
$ 3,900,000
$ 5,000,000
$ 1,100,000
$ 5,000,000 $ 5,000,000

euda por valor de $ 6.200.000 ($5.000.000 impuesto y $1.200.000 intereses) .

 DEBE HABER
$ 5,000,000
$ - $ 5,000,000
$ 5,000,000 $ 5,000,000

DEBE HABER
$ 1,200,000
$ 1,200,000
$ 1,200,000 $ 1,200,000

DEBE HABER
$ 6,200,000
$ 6,200,000
$ 6,200,000 $ 6,200,000
VP= 4,000,000 3,401,939
(1+0.00383%)^578

D= $4.000.000- $3.205.835= $ 598,061

 1
La entidad de Gobierno otorga un préstamo sin intereses a un emplead
medición posterior de los siguientes préstamos por cobrar por parte de

MEDICION INICIAL
PRESTAMO 230,000,000.00
PLAZO (N) MESES 120.00
TASA PRESTAMO 0.00%
TASA MERCADO ANUAL 15.00%
TASA MERCADO MES 1.17%
COSTO TRANSACCION % 0.00%
VR COSTO DE TRANSACCION -
CUOTA MENSUAL $ 1,916,666.67
VNA $ 123,167,410

PERIODOS
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
 73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
 118
119
120

MEDICION INICIAL
CODIGO
141525
510813
111006
SUMAS IGU

PAGO 1RA CUOTA

CODIGO
111006
480221
141525
SUMAS IGU

PAGO 2DA CUOTA

CODIGO
111006
480221
141525
SUMAS IGU

PAGO 3RA CUOTA

CODIGO
111006
480221
141525
SUMAS IGU

ASI SUCESIVAMEN

2
La entidad de Gobierno otorga un préstamo a varios agricultores como
meses. Realice la medición inicial y medición posterior de los siguientes
del 5% anual, ademas la entidad pago la asesoria juridica para el estudi
 MEDICION INICIAL

PRESTAMO 450,000,000.00
PLAZO (N) MESES 24.00
TASA PRESTAMO ANUAL 3.00%
TASA PRESTAMO MES 0.25%
TASA MERCADO ANUAL 5.00%
TASA MERCADO MES 0.41%
COSTO TRANSACCION % 0.50%
VR COSTO DE TRANSACCION 2,250,000.00
VR TOTAL DEL PRESTAMO 452,250,000.00
CUOTA MENSUAL $ 19,333,490
TIR 0.37%
VNA $ 441,185,568

PERIODOS
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
 MEDICION INICIAL
CODIGO
141524
542402
111006
SUMAS IGU

PAGO 1RA CUOTA

CODIGO
111006
480221
141524
SUMAS IGU

PAGO 2DA CUOTA

CODIGO
111006
480221
141524
SUMAS IGU

PAGO 3RA CUOTA

CODIGO
111006
480221
141524
SUMAS IGU

ASI SUCESIVAMEN

3 Un comerciante a quien se le concedio un prestamo de fomento por va

se infoma 15 de octubre de 2023 de $6.000.000, el area de cobro coacti
credito es del 5% E.A. Realizar el Registro Contable.

FECHA INICIO MORA 3/1/2023

FECHA DE CORTE 10/15/2023
DIAS EN MORA 228
 DETERIORO PRESTAMOS X COBRAR
CODIGO
534901
148003
SUMAS IGU

4
Un Comerciante del ejercicio anterior , el dia 20 de Noviembre de 202
intereses) . Realizar el Registro Contable.

Saldo de Prestamo a 20 de Noviembre de 2023

Saldo Inicial $ 6,000,000
(-) Deterioro Acumulado - 180,104
Valor en Libros 5,819,896

Valor a Reversar del Deterioro

Saldo Actual 5,819,896
Valor Pagado Impuesto 6,000,000
Valor a Reversar - 180,104

DETERIORO DE CARTERA
CODIGO
148003
534901
SUMAS IGU

CAUSACION DE INTERES DE MORA

CODIGO
148003
 480221
SUMAS IGU

RECIBO DE CAJA
CODIGO
110606
148003
SUMAS IGU

5
Un Comerciante beneficiario del fondo de emprendimiento, presenta u
esta prestamo x cobrar ya que existe un riesgo alto de no pago. Realiza

BAJA EN CUENTAS

Saldo de Cartera a 31 de Octubre de 2023

Saldo Inicial $ 30,000,000
(-) Deterioro Acumulado - 23,000,000
Valor en Libros 7,000,000

Valor a dar de Baja

Valor Libros Prestamos x Cobrar 7,000,000

BAJA EN CUENTAS - REGISTRO CONTABLE

CODIGO
141524
148003
580426
SUMAS IGU

6
El comerciante del ejercicio anterior , el dia 30 de Octubre de 2022 paga

REGISTRO CONTABLE - REVISION BAJA EN CUENTAS

CODIGO
141524
480222
 SUMAS IGU

CAUSACION INTERES DE MORA

CODIGO
141524
480221
SUMAS IGU

RECIBO DE CAJA
CODIGO
110606
141524
SUMAS IGU
o otorga un préstamo sin intereses a un empleado cuota fija, por un valor de $230 millones para adquirir vivienda, el plazo d
los siguientes préstamos por cobrar por parte de una entidad de gobierno. Se establecio que la tasa de interes del mercado

FLUJOS DE CAJA DESCONTADOS

(123,167,410.39)
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
 $ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67
$ 1,916,666.67

DETALLE
PRESTAMO EMPLEADOS
BENEFICIOS POR PRÉSTAMOS A EMPLEADOS A TASA DE INTERÉS CERO O INFERIOR A LA DEL MERCADO
EFECTIvO Y EQUIVALENTES- BANCOS
SUMAS IGUAES

DETALLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES- BANCOS
INGRESO- RENDIMIENTO EFECTIVO PRESTAMOS POR COBRAR
PRESTAMO EMPLEADOS
SUMAS IGUAES

DETALLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES- BANCOS
INGRESO- RENDIMIENTO EFECTIVO PRESTAMOS POR COBRAR
PRESTAMO EMPLEADOS
SUMAS IGUAES

DETALLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES- BANCOS
INGRESO- RENDIMIENTO EFECTIVO PRESTAMOS POR COBRAR
PRESTAMO EMPLEADOS
SUMAS IGUAES

ASI SUCESIVAMENTE SE VAN REGISTRANDO LOS PAGOS MES A MES

o otorga un préstamo a varios agricultores como capital semilla para proyectos productivos por valor de $450.000.000 a una
ición inicial y medición posterior de los siguientes préstamos por cobrar por parte de una entidad de gobierno. Se establecio
la entidad pago la asesoria juridica para el estudio del prestamo equivalente al 0.5% del valor del prestamo.
FLUJOS DE CAJA DESCONTADOS
(443,435,568.46)
$ 19,333,490
$ 19,333,490
$ 19,333,490
$ 19,333,490
$ 19,333,490
$ 19,333,490
$ 19,333,490
$ 19,333,490
$ 19,333,490
$ 19,333,490
$ 19,333,490
$ 19,333,490
$ 19,333,490
$ 19,333,490
$ 19,333,490
$ 19,333,490
$ 19,333,490
$ 19,333,490
$ 19,333,490
$ 19,333,490
$ 19,333,490
$ 19,333,490
$ 19,333,490
$ 19,333,490
 DETALLE
PRESTAMOS DE FOMENTO Y DESARROLLO REGIONAL
SUBVENCIONES POR PRESTAMOS TASA DE INTERÉS INFERIOR A LA DEL MERCADO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES- BANCOS
SUMAS IGUAES

DETALLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES- BANCOS
INGRESO- RENDIMIENTO EFECTIVO PRESTAMOS POR COBRAR
PRESTAMOS DE FOMENTO Y DESARROLLO REGIONAL
SUMAS IGUAES

DETALLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES- BANCOS
INGRESO- RENDIMIENTO EFECTIVO PRESTAMOS POR COBRAR
PRESTAMOS DE FOMENTO Y DESARROLLO REGIONAL
SUMAS IGUAES

DETALLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES- BANCOS
INGRESO- RENDIMIENTO EFECTIVO PRESTAMOS POR COBRAR
PRESTAMOS DE FOMENTO Y DESARROLLO REGIONAL
SUMAS IGUAES

ASI SUCESIVAMENTE SE VAN REGISTRANDO LOS PAGOS MES A MES

en se le concedio un prestamo de fomento por valor de $8.000.000 el 1 de septiembre de 2022, presenta mora en el pago des
bre de 2023 de $6.000.000, el area de cobro coactivo recomienda calcular el Deterioro individual de ese prestamos por cobra
Realizar el Registro Contable.
OS X COBRAR
DETALLE
GASTO- DETERIORO PRESTAMOS X COBRAR
DETERIORO ACUMULADO PRESTAMOS X COBRAR
SUMAS IGUAES

jercicio anterior , el dia 20 de Noviembre de 2023 presento el pago de su obligacion junto con los intereses correspondiente
l Registro Contable.

REVERSION DE DETERIORO

RA
DETALLE
DETERIORO ACUMULADO PRESTAMOS X COBRAR
GASTO- DETERIORO PRESTAMOS X COBRAR
SUMAS IGUAES

ES DE MORA
DETALLE
DETERIORO ACUMULADO PRESTAMOS X COBRAR
 INGRESO- RENDIMIENTO EFECTIVO PRESTAMOS POR COBRAR
SUMAS IGUAES

DETALLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES ( BANCOS)
DETERIORO ACUMULADO PRESTAMOS X COBRAR
SUMAS IGUAES

ficiario del fondo de emprendimiento, presenta una prestamos por cobrar de $30.000.000 desde hace 5 años , presenta un d
r ya que existe un riesgo alto de no pago. Realizar el Registro Contable. Fecha 30-09-2022

EGISTRO CONTABLE
DETALLE
PRESTAMOS DE FOMENTO Y DESARROLLO REGIONAL
DETERIORO ACUMULADO PRESTAMOS X COBRAR
GASTO- PERDIDA POR BAJA EN CUENTAS DE PRESTAMOS X COBRAR
SUMAS IGUAES

rcicio anterior , el dia 30 de Octubre de 2022 paga la totalidad de su deuda por valor de $ 35.000.000 ($30.000.000 capital y $

- REVISION BAJA EN CUENTAS

DETALLE
PRESTAMOS DE FOMENTO Y DESARROLLO REGIONAL
INGRESO- GANANCIA POR BAJA EN PRESTAMOS X COBRAR
 SUMAS IGUAES

DE MORA
DETALLE
PRESTAMOS DE FOMENTO Y DESARROLLO REGIONAL
INGRESO- RENDIMIENTO EFECTIVO PRESTAMOS POR COBRAR
SUMAS IGUAES

DETALLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES ( BANCOS)
PRESTAMOS DE FOMENTO Y DESARROLLO REGIONAL
SUMAS IGUAES
rir vivienda, el plazo del préstamo es de 120 meses. Realice la medición inicial y
e interes del mercado para una operación similar es del 15% anual

INTERESES SALDO FINAL

$ 123,167,410
1,442,896 $ 122,693,640
1,437,346 $ 122,214,319
1,431,731 $ 121,729,383
1,426,050 $ 121,238,766
1,420,302 $ 120,742,401
1,414,487 $ 120,240,222
1,408,604 $ 119,732,159
1,402,652 $ 119,218,145
1,396,631 $ 118,698,109
1,390,538 $ 118,171,981
1,384,375 $ 117,639,689
1,378,139 $ 117,101,161
1,371,830 $ 116,556,325
1,365,448 $ 116,005,106
1,358,990 $ 115,447,430
1,352,457 $ 114,883,220
1,345,847 $ 114,312,401
1,339,160 $ 113,734,894
1,332,395 $ 113,150,622
1,325,550 $ 112,559,506
1,318,625 $ 111,961,465
1,311,619 $ 111,356,417
1,304,531 $ 110,744,282
1,297,360 $ 110,124,975
1,290,105 $ 109,498,413
1,282,765 $ 108,864,511
1,275,339 $ 108,223,184
1,267,826 $ 107,574,342
1,260,224 $ 106,917,900
1,252,534 $ 106,253,768
1,244,754 $ 105,581,855
1,236,883 $ 104,902,071
1,228,919 $ 104,214,324
1,220,862 $ 103,518,519
1,212,711 $ 102,814,563
1,204,464 $ 102,102,361
1,196,121 $ 101,381,815
1,187,680 $ 100,652,828
1,179,140 $ 99,915,300
1,170,499 $ 99,169,133
1,161,758 $ 98,414,225
1,152,914 $ 97,650,473
1,143,967 $ 96,877,773
1,134,915 $ 96,096,021
1,125,757 $ 95,305,112
1,116,491 $ 94,504,936
1,107,117 $ 93,695,387
1,097,634 $ 92,876,354
1,088,039 $ 92,047,726
1,078,331 $ 91,209,391
1,068,510 $ 90,361,235
1,058,574 $ 89,503,143
1,048,522 $ 88,634,998
1,038,352 $ 87,756,683
1,028,062 $ 86,868,078
1,017,652 $ 85,969,064
1,007,120 $ 85,059,518
996,465 $ 84,139,316
985,685 $ 83,208,335
974,779 $ 82,266,447
963,745 $ 81,313,525
952,581 $ 80,349,439
941,287 $ 79,374,060
929,861 $ 78,387,254
918,300 $ 77,388,887
906,604 $ 76,378,825
894,772 $ 75,356,930
882,800 $ 74,323,063
870,689 $ 73,277,085
858,435 $ 72,218,853
846,038 $ 71,148,225
833,496 $ 70,065,053
820,806 $ 68,969,193
807,968 $ 67,860,495
794,980 $ 66,738,808
781,840 $ 65,603,981
768,545 $ 64,455,860
755,095 $ 63,294,288
741,487 $ 62,119,109
727,720 $ 60,930,162
713,792 $ 59,727,287
699,700 $ 58,510,321
685,444 $ 57,279,098
671,020 $ 56,033,451
656,427 $ 54,773,211
641,664 $ 53,498,208
626,727 $ 52,208,269
611,616 $ 50,903,218
596,327 $ 49,582,878
580,859 $ 48,247,071
565,210 $ 46,895,614
549,378 $ 45,528,326
533,361 $ 44,145,020
517,155 $ 42,745,508
500,760 $ 41,329,602
484,173 $ 39,897,108
467,391 $ 38,447,833
450,413 $ 36,981,579
433,236 $ 35,498,148
415,858 $ 33,997,340
398,276 $ 32,478,949
380,488 $ 30,942,771
362,492 $ 29,388,596
344,285 $ 27,816,214
325,865 $ 26,225,412
307,229 $ 24,615,974
288,374 $ 22,987,681
269,299 $ 21,340,314
250,000 $ 19,673,647
230,475 $ 17,987,455
210,722 $ 16,281,510
190,737 $ 14,555,580
170,517 $ 12,809,431
150,061 $ 11,042,826
129,366 $ 9,255,525
108,428 $ 7,447,286
87,244 $ 5,617,863
 65,813 $ 3,767,010
44,130 $ 1,894,473
22,194 ($ 0)

DEBE HABER
$ 123,167,410
$ 106,832,590
$ 230,000,000
$ 230,000,000 $ 230,000,000

DEBE HABER
$ 1,916,666.67
$ 1,442,895.98
$ 473,770.69
$ 1,916,667 $ 1,916,667

DEBE HABER
$ 1,916,666.67
$ 1,437,345.80
$ 479,320.87
$ 1,916,666.67 $ 1,916,666.67

DEBE HABER
$ 1,916,666.67
$ 1,431,730.59
$ 484,936.08
$ 1,916,666.67 $ 1,916,666.67

de $450.000.000 a una tasa de interes del 3% E.A., el plazo del préstamo es de 24

obierno. Se establecio que la tasa de interes del mercado para una operación similar es
amo.
INTERESES SALDO FINAL
$ 443,435,568
1,622,735.52 $ 425,724,814
1,557,923.69 $ 407,949,248
1,492,874.68 $ 390,108,633
1,427,587.63 $ 372,202,731
1,362,061.67 $ 354,231,303
1,296,295.92 $ 336,194,110
1,230,289.50 $ 318,090,909
1,164,041.53 $ 299,921,461
1,097,551.12 $ 281,685,523
1,030,817.40 $ 263,382,850
963,839.48 $ 245,013,200
896,616.44 $ 226,576,327
829,147.41 $ 208,071,985
761,431.48 $ 189,499,927
693,467.74 $ 170,859,905
625,255.29 $ 152,151,670
556,793.22 $ 133,374,974
488,080.62 $ 114,529,565
419,116.57 $ 95,615,192
349,900.14 $ 76,631,602
280,430.42 $ 57,578,543
210,706.48 $ 38,455,760
140,727.38 $ 19,262,997
70,492.20 ($ 0)
 DEBE HABER
443,435,568.46
$ 6,564,431.54
$ 450,000,000
$ 450,000,000 $ 450,000,000

DEBE HABER
19,333,489.67
$ 1,622,735.52
$ 17,710,754.15
$ 19,333,490 $ 19,333,490

DEBE HABER
$ 19,333,489.67
1,557,923.69
$ 17,775,565.98
$ 19,333,489.67 $ 19,333,489.67

DEBE HABER
$ 19,333,489.67
1,492,874.68
$ 17,840,614.98
$ 19,333,489.67 $ 19,333,489.67

a mora en el pago desde el 1 de de marzo de 2023 con un saldo de a la fecha de que

prestamos por cobrar. Teniendo en cuenta que la Tasa de Interes Similar de ese

DETERIORO PXC

Valor de la cartera $ 6,000,000

Valor Presente ( VP) $ 5,819,896
Tiempo de recuperación en días 228
TIE Anual- Similar 5.00%
 TIE Diaria- Similar 0.0134%
Valor futuro 6,000,000
Valor del deterioro 180,104

DEBE HABER
180,104
$ 180,104
$ 180,104 $ 180,104

reses correspondiente por valor de $ 7.300.000 ($6.000.000 capital y $1.300.000

DEBE HABER
180,104
$ 180,104
$ 180,104 $ 180,104

DEBE HABER
1,300,000
 $ 1,300,000
$ 1,300,000 $ 1,300,000

DEBE HABER
7,300,000
$ 7,300,000
$ 7,300,000 $ 7,300,000

5 años , presenta un deterioro de $23.000.000. Cobro coactivo recomienda dar de baja

DEBE HABER
$ 30,000,000.00
23,000,000 -
$ 7,000,000.00
$ 30,000,000.00 $ 30,000,000.00

$30.000.000 capital y $5.000.000 intereses) . Realizar el Registro Contable.

DEBE HABER
$ 30,000,000.00
$ 30,000,000.00
 $ 30,000,000.00 $ 30,000,000.00

DEBE HABER
$ 5,000,000
$ 5,000,000
$ 5,000,000.00 $ 5,000,000.00

DEBE HABER
$ 35,000,000
$ 35,000,000
$ 35,000,000.00 $ 35,000,000.00
VP= $ 6,000,000 $ 5,819,896
(1+0.0134%)^228
D= $6.000.000- $5.819.896= 180,104
1
CDT constituido por una gobernación a un año, el valor inicial del CDT es de $350 millones, al finalizar

MEDICION INICIAL
CODIGO
1223
1110
SUMAS IGUAES

CAUSACION DE INTERESES PRIMER MES

CODIGO
1223
480211
SUMAS IGUAES

CAUSACION DE INTERESES SEGUNDO MES

CODIGO
1223
 480211
SUMAS IGUAES

ASI SUCESIVAMENTE SE VAN REGISTRANDO LOS PAGOS M

2
La entidad Gubernamental QQQ compra 1.000 acciones de otra entidad que NO cotiza en bolsa a razo
valor de la negociacion. La entidad espera vender las acciones o tenerla para negociar pronto.

CODIGO
122413
511178
111006
SUMAS IGUAES

3
La entidad Gubernamental YYY compra 500 acciones de otra entidad que cotiza en bolsa a razon de $1
de $14.000; la sociedad comisionista le cobra el 1% del valor de la negociacion. La entidad espera ven
 CODIGO
1221
111006
511178

480206

SUMAS IGUAES

4
La entidad Gubernamental MMM compra 50.000 acciones de otra entidad a valor de mercado de la ac
valor de la negociacion. La entidad No espera vender las acciones o tenerla para negociar pronto

CODIGO
1222

111006
SUMAS IGUAES

5
El Valor de Mercado a 31 de Diciembre de 2022 de las acciones del punto anteriora ascienden a la sum

MEDICION POSTERIOR
CODIGO
1222
3146
SUMAS IGUAES
DT constituido por una gobernación a un año, el valor inicial del CDT es de $350 millones, al finalizar un año la entidad recibir

EDICION INICIAL
DETALLE
INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
SUMAS IGUAES

AUSACION DE INTERESES PRIMER MES

DETALLE
INVERSIONES
RENDIMIENTODE ADMINISTRACIÓN
EFECTIVO DE LIQUIDEZ
DE INVERSIONES A COSTO AMORTIZADO
DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ
A COSTO AMORTIZADO
SUMAS IGUAES

AUSACION DE INTERESES SEGUNDO MES

DETALLE
INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO
 RENDIMIENTO EFECTIVO DE INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ
A COSTO AMORTIZADO
UMAS IGUAES

ASI SUCESIVAMENTE SE VAN REGISTRANDO LOS PAGOS MES A MES

entidad Gubernamental QQQ compra 1.000 acciones de otra entidad que NO cotiza en bolsa a razon de $4.000 por acción;
alor de la negociacion. La entidad espera vender las acciones o tenerla para negociar pronto.

DETALLE
INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ AL COSTO
GASTOS COMISIONES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
SUMAS IGUAES

entidad Gubernamental YYY compra 500 acciones de otra entidad que cotiza en bolsa a razon de $12.000 por acción; sin em
e $14.000; la sociedad comisionista le cobra el 1% del valor de la negociacion. La entidad espera vender las acciones o tenerla
 DETALLE
INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ AL COSTO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
GASTOS COMISIONES
GANANCIA POR VALORACIÓN DE INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE
MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL RESULTADO
SUMAS IGUAES

entidad Gubernamental MMM compra 50.000 acciones de otra entidad a valor de mercado de la accion es de $2.000; la soc
alor de la negociacion. La entidad No espera vender las acciones o tenerla para negociar pronto

DETALLE
INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO CON CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO (OTRO RESULTADO INTEGRAL)
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
SUMAS IGUAES

Valor de Mercado a 31 de Diciembre de 2022 de las acciones del punto anteriora ascienden a la suma de $2.500 pesos por a

EDICION POSTERIOR
DETALLE
INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE)
CON CAMBIOS
GANANCIA POREN EL RESULTADO
VALORACIÓN DE INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE
MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL RESULTADO
SUMAS IGUAES
año la entidad recibirá la suma de $380 millones.

V/P -$ 350,000,000 V/F

V/F $ 380,000,000 V/P
TIR 8.57% INTERESES
T.I.E 0.69% T.I.E

TABLA DE AMORTIZACIÓN
N° FLUJO INTERES
1/1/2023 0 0 $ -
1/31/2023 1 0 $ 2,406,849.06
2/28/2023 2 0 $ 2,423,400.26
3/31/2023 3 0 $ 2,440,065.29
4/30/2023 4 0 $ 2,456,844.91
5/31/2023 5 0 $ 2,473,739.93
6/30/2023 6 0 $ 2,490,751.12
7/31/2023 7 0 $ 2,507,879.30
8/31/2023 8 0 $ 2,525,125.26
9/30/2023 9 0 $ 2,542,489.82
10/31/2023 10 0 $ 2,559,973.79
11/30/2023 11 0 $ 2,577,577.99
12/31/2023 12 $ 380,000,000 $ 2,595,303.25

DEBE HABER
$ 350,000,000
$ 350,000,000
$ 350,000,000 $ 350,000,000

DEBE HABER
$ 2,406,849
$ 2,406,849
$ 2,406,849 $ 2,406,849

DEBE HABER
$ 2,423,400
 $ 2,423,400
$ 2,423,400 $ 2,423,400

A MES

de $4.000 por acción; la sociedad comisionista le cobra el 1% del

ACCIONES 1,000
VR COMPRA $ 4,000
VR INVERSION $ 4,000,000
COMISION 1% $ 40,000
VR INVERSION TOTAL $ 4,040,000

DEBE HABER
$ 4,000,000
$ 40,000
$ 4,040,000
$ 4,040,000 $ 4,040,000

000 por acción; sin embargo, el valor de mercado de la accion es

las acciones o tenerla para negociar pronto.

ACCIONES $ 500
VR MERCADO $ 14,000
VR INVERSION $ 7,000,000

ACCIONES $ 500
VR NEGOCIACION $ 12,000
VR INVERSION $ 6,000,000
COMISION 1% $ 60,000
TOTAL PAGADO $ 6,060,000

VR MERCADO $ 7,000,000
VR NEGOCIACION $ 6,000,000
DIF $ 1,000,000
 DEBE HABER
$ 7,000,000
$ 6,060,000
$ 60,000

$ 1,000,000

$ 7,060,000 $ 7,060,000

on es de $2.000; la sociedad comisionista le cobra el 0,9% del

ACCIONES $ 50,000
VR MERCADO $ 2,000
VR INVERSION $ 100,000,000
COMISION 0,9% $ 900,000
TOTAL PAGADO $ 100,900,000

DEBE HABER
$ 100,900,000

$ 100,900,000
$ 100,900,000 $ 100,900,000

de $2.500 pesos por accion, Determinar la Medición Posterior

VR MERCADO A 31-12-2022 $ 125,000,000

VR NEGOCIACION ANTERIOR $ 100,900,000
DIF $ 24,100,000

DEBE HABER
$ 24,100,000
$ 24,100,000
$ 24,100,000 $ 24,100,000
 $ 380,000,000
$ 350,000,000
$ 30,000,000
8.57%

ACIÓN
SALDO
$ 350,000,000.00
$ 352,406,849.06
$ 354,830,249.32
$ 357,270,314.61
$ 359,727,159.52
$ 362,200,899.45
$ 364,691,650.58
$ 367,199,529.88
$ 369,724,655.14
$ 372,267,144.96
$ 374,827,118.75
$ 377,404,696.75
-$ 0.00