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El día 27 de enero del año 2020. Los Inversionistas: José Pérez Meléndez CC.


1.047.474.890, Lisette Romero Díaz CC. N° 45.789.980, Dollis López Prada CC. N°
1.043.345.780 y Yanna Campos Acosta CC. N° 1.047.234.090. Deciden constituir una
Sociedad por Acciones Simplificadas SAS. La cual tendrá por objeto la comercialización de
Muebles de lujo para el hogar, entre otras actividades licitas comerciales que le son
atribuibles a la naturaleza de la sociedad.

1) Enero 27, Se constituye la sociedad GRUPO LUXURY SAS, Identificada con NIT:
900.073.330-3 con un capital inicial de $90.000.000, los cuales fueron aportados en
efectivo y especie por los accionistas.

DATOS DE LOS ACCIONISTAS NOMBRES Y ACCIONES TIPO DE


APELLIDOS APORTE
Accionista 1 CC. N° 1.047.474.890 José Pérez Meléndez 5.000 Efectivo
Accionista 2 CC. N° 45.789.980 Lisette Romero Díaz 5.000 Efectivo
Accionista 3 CC. N° 1.043.345.780 Dollis López Prada 10.000 Especie
Accionista 4 CC. N° 1.047.234.090 Yanna Campos Acosta 10.000 Especie
TOTAL ACCIONES SUSCRITAS 30.000
VALOR NOMINAL DE CADA ACCIÓN $ 3.000

Observación:
Accionista 3: Aporte de un local comercial.
Accionista 4: Aporte de Muebles y Enseres para las oficinas administrativas.
DATOS DE LA EMPRESA:
RAZÓN SOCIAL: GRUPO LUXURY S.A.S.
NIT.:
Dirección:
Régimen Fiscal: Responsable de IVA
Resolución de Facturación de la empresa: 187645689745, Autorizada por la DIAN
desde el Número GL1 hasta GL1000, Fecha de emisión: 27 de enero de 2020. La
resolución tiene un plazo de 18 meses.

2) Enero 28, la empresa realiza apertura de cuenta corriente en el banco Itaú,


consignando el 80% del efectivo que se encuentra en la caja de la empresa.

3) Enero 31, La contadora Lineth Casas, persona natural, No Responsable de IVA,


presenta cuenta de cobro a la entidad por valor de $8.000.000 correspondiente a la
asesoría contable y tributaria originada en el proceso de constitución de la sociedad.
La cuenta será cancelada el 01 de marzo del año en curso.

4) Febrero 03, la empresa realiza compra de 85 muebles Ref: Luxury 001, por valor de
$950.000 c/u + IVA a la empresa JAMAR S.A., Gran Contribuyente, domiciliada en la
ciudad de Cartagena. La compra fue realizada un 90% a crédito y el 10% fue
cancelado de contado por transferencia desde la cuenta bancaria de la entidad. La
empresa Jamar S.A., genera factura de venta N° JM001.

5) Febrero 05, la empresa realiza venta de 50 Muebles Ref: Luxury 001, precio de venta
unitario $1.550.000 + IVA, de contado al Cliente Surtigas SA. Persona Jurídica,
Responsable de IVA. El Cliente realiza pago por transferencia bancaria a la cuenta de
la entidad. La empresa genera factura de venta N° GL 001.

6) Febrero 07, la empresa realiza devolución por compra de 5 Muebles Ref: Luxury 001,
al proveedor Jamar SA. La devolución constituye una disminución al saldo adeudado
al proveedor.

7) Febrero 08, la empresa realiza prestación de servicios al cliente Surtigas S.A.,


persona jurídica responsable de IVA., para la decoración del interior de las oficinas
administrativas. La empresa Grupo Luxury SAS presenta factura de venta N° GL 002
por valor de $65.000.000 + IVA. El costo asociado al Ingreso asciende en un 25%, la
empresa realizó contratación de Roxana Rico, una experta en decoración, la cual
presentó cuenta de cobro N° RR001. La Contratista se califica como persona natural
no responsable de IVA.

8) Febrero 25, la empresa contrata publicidad radial en la emisora la Olímpica Stereo


S.A., Persona jurídica responsable de IVA, para promocionar el negocio en la ciudad
de Cartagena. La entidad radial presenta Factura N° OS 001, por valor de $980.000
IVA Incluido. La factura fue cancelada de contado desde la cuenta bancaria de la
entidad.

9) Febrero 27, la empresa realiza venta de 10 muebles REF: Luxury 001, a la cliente
Yuliana Jiménez, persona natural no responsable de IVA, por valor de $1.550.000 +
IVA, la cliente realiza el pago así: un 85% lo realiza por transferencia bancaria y el
15% restante fue realizado en efectivo. La empresa emite factura de venta N° GL 003.
La empresa otorgará un descuento por pronto pago, si el cliente cancela dentro de los
20 días siguientes a la fecha de la emisión de la factura.

10)Febrero 28, la empresa causa la factura de servicios públicos las cuales tienen fecha
de pago para el 15 de marzo del año en curso así:

Energía Eléctrica: $ 451.000


Acueducto y Alcantarillado:$ 125.349
Internet y Telefonía: $ 101.450

11)Febrero 28, la empresa causa y pago la nómina del personal administrativo y de


ventas así:

Gerente: $ 12.200.000
Contador: $ 9.500.000
Auxiliar contable: $1.750.000
Vendedor: $ 1.000.000

La empresa a su vez mediante planilla integrada paga los conceptos de pago de


Seguridad social asociada a los sueldos antes mencionados y la respectiva provisión
de prestaciones sociales. Consulte la normatividad vigente para el caso de la Salud,
Pensión, ARL y Caja de Compensación.
12)Febrero 28, la empresa recibe factura por la prestación de servicios de vigilancia de la
empresa Prosegur SA, persona jurídica responsable de IVA, por valor de $1.800.000
IVA Incluido. La factura fue cancelada desde la cuenta bancaria de la entidad.

13)Febrero 28, la empresa realiza arqueo de caja y realiza consignación del 60% a la
cuenta bancaria de la entidad.

14)Marzo 01, la empresa realiza pago de la cuenta de cobro de la Contadora Lineth


Casas, la cuenta fue cancelada desde la cuenta bancaria de la entidad.

15)Marzo 10, la empresa realiza venta de 10 Muebles REF Luxury 001, al cliente Elkin
Negrete, persona natural no responsable de IVA por valor de $1.650.000 + IVA. El
cliente realiza el pago por transferencia bancaria. La empresa emite factura de venta
N° GL 004.

16)Marzo 15, la empresa realiza compra de bienes de arte y cultura al proveedor


Decoramos SAS, Persona Jurídica, Gran Contribuyente, para la decoración de las
oficinas administrativas por valor de $5.000.000, la compra la realiza por transferencia
bancaria.

17)Marzo 15, la empresa realiza pago de las facturas de servicios públicos.

18)Marzo 18, la empresa realiza abono del 20% del saldo al proveedor Jamar SA.
Factura JM 001. El pago fue realizado por transferencia bancaria.

19)Marzo 20, la empresa realiza préstamo al gerente por valor de $10.000.000. El cual
acuerda cancelar en cuotas iguales por valor de $1.000.000. La primera cuota será
cancelada desde el mes de marzo del año en curso.

20)Marzo 31, la empresa realiza pago de las facturas de servicios públicos


correspondientes al mes de marzo, así:

Energía Eléctrica: $ 381.350


Acueducto y Alcantarillado: $ 133.456
Internet y Telefonía: $ 112.980

21)Marzo 31, la empresa causa y pago la nómina del personal administrativo y de ventas
así:

Gerente: $ 12.200.000
Contador: $ 9.500.000
Auxiliar contable: $1.750.000
Vendedor: $ 1.000.000

La empresa a su vez mediante planilla integrada paga los conceptos de pago de


Seguridad social asociada a los sueldos antes mencionados y la respectiva provisión
de prestaciones sociales. Consulte la normatividad vigente para el caso de la Salud,
Pensión, ARL y Caja de Compensación.

22)Abril 01, La empresa solicita crédito bancario de libre inversión al Banco Itaú; por
valor de $35.000.000, para cancelar dentro de los 10 meses siguientes. Las
condiciones del crédito son: Tasa efectiva mensual del 0,88% modalidad de pago:
Mes vencido.

Ver tabla de amortización del crédito:

BANCO ITAÚ
Crédito de libre inversión $ 35.000.000
Tasa Efectiva Mensual 0,88%
Plazo del crédito 10 meses
Sistema Amortización Cuota Fija
Valor cuota $ 3.671.626

RESUMEN FINANCIERO
ABONOS A CAPITAL $ 35.000.000
Kd (Costo Financiero) $ 1.716.260

Abono a
N° Cuotas Saldo Inicial Cuota Interes Saldo Final
Capital
1 $ 35.000.000 $ 3.671.626 $ 308.000 $ 3.363.626 $ 31.636.374
2 $ 31.636.374 $ 3.671.626 $ 278.400 $ 3.393.226 $ 28.243.148
3 $ 28.243.148 $ 3.671.626 $ 248.540 $ 3.423.086 $ 24.820.062
4 $ 24.820.062 $ 3.671.626 $ 218.417 $ 3.453.209 $ 21.366.852
5 $ 21.366.852 $ 3.671.626 $ 188.028 $ 3.483.598 $ 17.883.255
6 $ 17.883.255 $ 3.671.626 $ 157.373 $ 3.514.253 $ 14.369.001
7 $ 14.369.001 $ 3.671.626 $ 126.447 $ 3.545.179 $ 10.823.822
8 $ 10.823.822 $ 3.671.626 $ 95.250 $ 3.576.376 $ 7.247.446
9 $ 7.247.446 $ 3.671.626 $ 63.778 $ 3.607.848 $ 3.639.598
10 $ 3.639.598 $ 3.671.626 $ 32.028 $ 3.639.598 -$ 0

La modalidad del crédito es mes vencido, es decir, al cierre de cada mes se pagará
interés más capital.

23)Abril 10, la empresa realiza anticipo al proveedor Muebles Sampués S.A.S, persona
jurídica responsable de IVA, por valor de $10.000.000, para la compra de una
mercancía.

24)Abril 15, la empresa realiza pago del saldo de la factura N° JM 001, el pago lo realiza
por transferencia bancaria.

25)Abril 20, la empresa realiza inversión en un local comercial, para la apertura de un


punto de venta en el sector Bazurto de la ciudad de Cartagena. El Costo de
adquisición del local asciende a $ 18.500.000. Los gastos notariales y de escrituración
ascienden a $385.000.
26)Abril 25, la empresa realiza pago de la cuenta de cobro N° RR 001, de la experta en
decoración Roxana Rico, el pago fue realizado por transferencia bancaria.

27)Abril 30, la empresa realiza pago de las factura de servicios públicos


correspondientes al mes de abril, así:

Energía Eléctrica: $ 399.889


Acueducto y Alcantarillado: $ 155.456
Internet y Telefonía: $ 123.000

28)Abril 30, la empresa causa y pago la nómina del personal administrativo y de ventas
así:

Gerente: $ 12.200.000
Contador: $ 9.500.000
Auxiliar contable: $1.750.000
Vendedor: $ 1.000.000

La empresa a su vez mediante planilla integrada paga los conceptos de pago de


Seguridad social asociada a los sueldos antes mencionados y la respectiva provisión
de prestaciones sociales. Consulte la normatividad vigente para el caso de la Salud,
Pensión, ARL y Caja de Compensación.

29)Mayo 15, la empresa realiza préstamo a la accionista Yanna Campos, por valor de
$10.000.000. El préstamo fue realizado por transferencia bancaria a la cuenta de la
accionista.

30)Mayo 23, la empresa realiza venta de 5 muebles REF: Luxury 001 a la cliente Fanny
Guerrero Maya, por valor de $1.850.000 IVA Incluido. La empresa presenta factura de
venta N° GL 005. El cliente realiza el pago por transferencia bancaria.

31)Mayo 25, la empresa realiza compra 20 Muebles REF: Luxury 001 al Proveedor
Muebles Sampués SAS, por valor de $750.000 c/u + IVA. Este día la empresa realiza
legalización de anticipo entregado al proveedor el día 10 de abril.

32)Mayo 28, la empresa recibe pago del 50% del préstamo realizado a la accionista
Yanna Campos.

33)Mayo 31, la empresa realiza pago de las facturas de servicios públicos


correspondientes al mes de mayo, así:

Energía Eléctrica: $ 385.634


Acueducto y Alcantarillado: $ 189.043
Internet y Telefonía: $ 122.450
34)Mayo 31, la empresa realiza inversión en CMR para el manejo contable y relaciones
con clientes por valor de $7.789.456, la compra fue realizada por transferencia
bancaria.

Gerente: $ 12.200.000
Contador: $ 9.500.000
Auxiliar contable: $1.750.000
Vendedor: $ 1.000.000

La empresa a su vez mediante planilla integrada paga los conceptos de pago de


Seguridad social asociada a los sueldos antes mencionados y la respectiva provisión
de prestaciones sociales. Consulte la normatividad vigente para el caso de la Salud,
Pensión, ARL y Caja de Compensación.

35)Mayo 31, la gerencia de la empresa ha requerido al departamento contable la


presentación de los Estados Financieros al corte del 31 de mayo del año en curso.
36)Junio 01, La empresa, realiza una inversión en un CDT´S con el Banco Itaú, con las
siguientes condiciones.
Datos de la Inversión:
Valor de la Inversión: 50% del saldo de sus cuentas bancarias al 31 de mayo de 2020.
Tasa: 0,2% + DTF
Plazo: 8 meses
Fecha de Adquisición: 01 de junio de 2020.
DTF: (Ver Histórico DTF).

Se pide hacer:
Asientos en el libro diario
Mayorización de cuentas
Balance de Prueba
Estado de la situación Financiera
Estado de Resultados