Monografia de La Empresa Hermes

UNIVERSIDAD PRIVADA SAN JUAN BAUTISTA
FACULTAD DE COMUNICACIÓN Y CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
“MODELO DEL SISTEMA DE ROLES Y
RESPONSABILIDADES DE LA GESTION DE RIESGOS
CORPORATIVOS EN LA EMPRESA HERMES TRANSPORTES BLINDADOS
S.A.C EN EL DISTRITO DE LIMA EN EL PERIODO 2017 BASADO EN EL
ENFOQUE II”
TRABAJO ACADÉMICO
PRESENTADO POR:
Palomino Meza Judith Katherine
Pérez Chávez Cinthia
CURSO DE TITULACIÓN 2018
ASIGNATURA: Control Interno y Gestión de Riesgo
DOCENTE: CPC. Marcial Antonio Medina Vigo
SEDE: SAN BORJA
LIMA – PERU
2018
OFICINA DE GRADOS Y TITULOS
AGRADECIMIENTO:
En primer lugar por sobre todas las cosas a Dios por estar con nosotros en cada
paso que damos, por iluminarnos y guiarnos, por haber puesto en nuestros caminos a
personas maravillosas que nos motivaron y nos siguen motivando para cumplir nuestras
metas.
Un agradecimiento a nuestros amados padres por hacer de nosotras mejores
personas con cada uno de sus consejos, enseñanzas que nos ayudan a valorar lo que
tenemos que en esta vida nada es fácil toda recompensa se consigue con mucho esfuerzo
y por el inmenso amor que nos brindan.
También agradecer a todas las personas que nos han venido acompañando a lo
largo de toda nuestra vida universitaria, por su ánimo, cariño y su amistad.
2
DEDICATORIA:
El presente trabajo está dedicado a mis
padres y hermanos por su apoyo por confían en mí
y sobre todo porque siempre puedo contar con ellos
incondicionalmente para poder lograr mis metas.
BARRIENTOS BENDEZU, MARIBEL
3
DEDICATORIA:
El presente trabajo está dedicado a mis
padres, a mis precisos hijos Mariana y Mateo, a mi
esposo y hermanos, quienes estuvieron
incondicionalmente con su apoyo constante en
todos estos años de estudios, siendo ellos mi motor
y motivo para poder lograr mis metas.
PÉREZ CHÁVEZ, CINTHIA
4
DEDICATORIA:
El presente trabajo está dedicado a mi
padres, mi querido esposo y a mi preciosa hija, por
su apoyo incondicional a lo largo de esta vida
universitaria, gracias a ustedes por ser mi motor y
motivo de superación.
RODRIGUEZ CERVANTES YINA
5
RESUMEN
El objetivo del trabajo de investigación tiene como base fundamental conocer los
Roles y responsabilidades de la Gestión de Riesgos y su importancia dentro de la
Organización. Asimismo, destacaremos porque es necesario e indispensable el control
interno e identificar los riesgos en el momento oportuno con la finalidad de darle solución
El estudio de trabajo de investigación está enfocado en la COMPAÑÍA
HERMES TRANSPORTES BLINDADOS SAC. Es una empresa reconocida del rubro
de seguridad y su negocio tradicional es el transporte de dinero que inicialmente se inició
como una opción de servicio para el sistema financiero, pero actualmente transportan
metales para todas las empresas mineras y adicionalmente cuentan con un manejo de
documentos e información. HERMES, al ser una empresa con mucho riesgo de distintos
elementos con un nivel de complicaciones que exige que un especialista en seguridad
asuma ese rol ya que cuentan con una base de datos de exploración de información y la
data que necesita el Banco para otorgar un crédito.
HERMES cuenta con un personal con características a nivel de integridad de Ética
valores muy solventes de ahí el protocolo el procedimiento son partes del aprendizaje que
se genera dentro de la industria, pero a nivel de materia prima su personal en algunas
ocasiones no actúa de manera íntegra. A fin de mostrar los roles y responsabilidades de
la gestión de riesgos ponemos a disposición este material ya que HERMES es una
industria que viene trabajando en la detección de riesgos que puedan presentarse, ya que
ellos están muy propensos a altos riesgos de modo que se recomienda que cuenten con
sistemas que les permiten tener un control adecuado de los procedimientos, protocolos
pautas de seguridad, arqueos y auditorias constantes..
6
INDICE
AGRADECIMIENTO: ..................................................................................................... 2
DEDICATORIA: .............................................................................................................. 3
RESUMEN ....................................................................................................................... 6
CAPITULO I: ................................................................................................................... 8
1.1. Descripción De la empresa. ............................................................................... 8
1.2. Problema ............................................................................................................ 8
1.3. Justificación. .................................................................................................... 10
CAPITULO II: ................................................................................................................ 11
2.1. Marco Teórico. ................................................................................................. 11
2.2. Definición de Conceptos .................................................................................. 11
2.3. Provisión para Reestructuraciones .................... Error! Bookmark not defined.
CAPITULO III: .............................................................................................................. 21
3.1 Análisis ................................................................................................................. 21
3.2 Propuesta de solución ........................................................................................... 21
CAPITULO IV: .............................................................................................................. 22
4.1 Conclusiones............................................................................................................. 22
BIBLIOGRAFIA: ........................................................................................................... 23
ANEXOS: ........................................................................ Error! Bookmark not defined.
7
CAPITULO I:
1.1. Descripción De la empresa.
La compañía HERMES TRANSPORTES BLINDADOS SAC. Es una empresa
reconocida del rubro de transportes blindados y selección de personal con una alta
experiencia en el mercado Nacional, con domicilio fiscal en la Av. Producción Nacional
N° 278 Lima , con RUC N° 20100077044 y tiene como objeto social a dedicarse el
transporte, custodia y procesamiento de dinero,tesoros,caudales y valores,
metales,joyas,obras de arte y otros bienes ,brinda el servicio de recaudación, vigilancia y
seguridad física de muebles, locales y establecimientos comerciales, asimismo es de
información señalar que se encuentra regulado por la Superintendencia de Banca y
Seguros y AFP.
La compañía HEMES TRANSPORTES BLINDADOS SAC, en el año 1985
inicia sus actividades en la Ciudad de Lima con solo tres unidades Blindados, en el año
1987 fundaron la división DOMESA, con los servicios de traslado y custodia de
documentos valorados , fueron los primeros en brindar los servicios de procesamiento de
dinero,recuento,selección y custodia, y en los primeros cuatro años de permanencia
llegaron a su objetivo principal de ser reconocidos a Nivel Nacional y fue que inauraron
en Huacho, Arequipa , Ica , Tacna ,Cusco, Trujillo, Cajamarca, Chimbote y Chiclayo.
En el año 2008 la compañía inaugura plantas de procesamiento siendo la más
moderna de América Latina y a la fecha son líderes competitivos en el rubro de
procesamiento y custodia de dinero.
8
El éxito de la compañía es que siempre se encuentra a la vanguardia para sus
clientes y diseña soluciones de acuerdo a las necesidades con la finalidad de liberar la
gestión de procesos de riesgos velando la tranquilidad de empresas mineras, financieras
y comerciales del país, actualmente cuentan con un staff de 3,000 profesionales altamente
capacitados.
9
1.2. Problema
¿En qué medida el modelo del sistema de roles y responsabilidades de la gestión de
riesgos corporativos influye en la empresa HERMES TRANPORTES BLINDADOS
SAC en el distrito de Lima en el periodo 2017?
1.3. Justificación.
Esta investigación se enfoca principalmente en identificar si existen
irregularidades o un mal manejo del control interno y posibles riesgos en el desarrollo de
sus operaciones de la Compañía HERMES TRANSPORTES BLINDADOS SAC, de
modo que definiremos y mostraremos los conceptos para mayor entendimiento.
Es muy importante tener en cuenta el control interno y tener en cuenta los roles y
las responsabilidades de la gestión de riesgos ya que teniendo en cuenta estos puntos
permitirá que las labores que sean encomendadas sean de una manera segura y eficiente
HERMES es un modelo de negocio que se encuentra en un nivel de análisis, planificación,
prevención y asimismo estudian distintas formas de generar seguridad.
Para ello, esta investigación toma como modelo a la compañía HERMES
TRANSPORTES BLINDADOS SAC y tiene por finalidad ser parte de un trabajo de
investigación convirtiéndose en un material de consulta y de mucha ayuda a las empresas
pequeñas en proceso de formalidad, ya que el servicio que traen consigo conllevan a
riesgos y por ello la compañía suelen ser muy cautos y conservadores y tienen como
principio captar clientes formales y cuidan mucho el riesgo que puedan ser vinculados a
la naturalidad de los clientes que van sumando.
10
CAPITULO II:
2.1. Marco Teórico.
A continuación presentaremos definiciones que nos ayudaran a entender con
mucha facilidad y claridad la investigación que se presenta:
2.2. Definición de Conceptos
 Auditoria:
La Auditoria, en general es un control organizado de los estados
financieros de registros y operaciones que tiene como meta la
determinación si estos están cumpliendo con el PGCA y con las políticas
propuestas por la dirección.
La Auditoria tiene como objetivo de investigar la exactitud, integridad y
transparencia de los Estados Financieros y demás documentos propuestos
por el área administrativo y contable.1
En conclusión la auditoria es constatar que los hechos, procedimientos, se
den de la forma predeterminada por las normas y procedimientos
establecidos y por último, la evaluación de la forma que administra la
entidad para así emplear los bienes de dicha entidad al máximo2
 Control Interno:
Es definido en forma global como una serie de pasos, realizado por el
área administrativa, la gerencia y todo el personal que está compuesto la
entidad que esto tiene una programación para cumplir de forma segura
y razonable de los objetivos en las siguientes categorías:
1
Juan M. Madariaga, 2004,Manual Práctico de la Auditoria, Cap. I, Pág. 14
2
Carmen Karina Tapia Iturriaga y Martin Rojas Tamayo, 2014, Fundamentos de Auditoria(Aplicación
Práctica de las Normas Internacionales de Auditoria), Cap. I
11
a. Eficiencia y efectividad en la operación de la empresa
b. Que la información presentada por la entidad muestre confianza
c. El acato de las leyes o normas
El control interno comprende todo lo propuesto o planeado por la
organización y procedimientos tomadas por una empresa para
salvaguardar todo perteneciente a la empresa.3
Objetivos Básicos de Control Interno:
Objetivo 1: Promover el respeto de las políticas propuestas por la
empresa.
Objetivo 2: Llevar a cabo una investigación acerca de las normas y
procedimientos del control interno que influya en la empresa para la
disminución de riesgos.
Objetivo 3: Aplicar una adecuada política y procedimientos para la
empresa.
Objetivo 4: La empresa debe cuidar sus bienes materiales e inmateriales
y humanos del banco, implementado el COSO.4
3
Rodrigo Estupiñan Gaitán, 2003, Administración de Riegos E.R.M y la Auditoria Interna, Cap. I, Pág. 2
4
Florencio Espinoza H., 2017, Control Interno de las empresa Bancarias (Basada en la Reducción de
Riesgos), Cap. I, Pago. 18
12
 Responsabilidad en la formulación e implementación del
sistema de control interno:
El control interno está encargado por los responsables pertenecientes por
funciones inherentes a su ámbito de competencia que esta le permita tener
la certeza que sus actos administrativos y financieros se ajustes con los
procedimientos legales.
“La Auditoria interna o el órgano Institucional correspondiente debe ser la
encargada de evaluar de manera independiente el SCI de la entidad
proponiendo a la gerencia las recomendaciones necesarias para mejorar la
administración y gestión”5
Clases del control Interno:
1. Control Interno
2. Control Interno Gerencial
3. Control Interno Contable
4. Control Interno Operativo de Gestión
5. Control Interno Presupuesto
6. Control Interno para el sistema de información computarizada
 Implementación del control interno
Implantar caminos de coordinación entre las secciones de la empresa. Las
decisiones de las diferentes áreas que existen en la empresa siempre debe
ser coordinada, El control es más efectivo cuando se trabaja en conjunto
con el personal de dicha entidad.
5
Guido Rojas Ramos, 2013, Control Interno en la Auditoria, Cap. IV, Pag.105.
13
Impulsar el establecimiento de tecnología moderna de información que
con esto se pueda tener más fácil la gestión y control de los registros
 Evaluación del Riesgo del control
Es un proceso de examen de la eficacia de los sistemas de contabilidad y
del control interno de dicha entidad, con el obejtivo de prevenir, detectar
y mejoras los errores encontrados mediante la identificación que hace el
auditor.
El auditor debe evaluar los riesgos de la empresa con uno de los siguientes
niveles propuestos:
1. Riego Bajo
2. Riego Medio
3. Riesgo Alto
 Riesgos de Auditoria
Es la probabilidad de declarar un informe incorrecto por no haber
detectado los errores significativos que cambian el propósito de la opinión
vertida en el informe.
a. Factores de Riesgo:
Son las diferentes situaciones individuales que se aplican en la
determinación de los niveles de riesgo, lo fundamental dentro de la
fase de planeamiento es hallar los factores de riesgo, por lo tanto con
los riesgos identificados, corresponde a la evaluación y justificación
del auditor para aplicar la correspondiente solución.
b. Categorías de riesgo
1. Riesgo Inherente
14
2. Riesgo de control
3. Riesgo de detección6
4. Riesgo Global
 Desarrollo de sistema de información y comunicación
establecidos por el control interno
Está compuesto por procesos propuesto por la empresa para dar un informe
sobre las actividades de una empresa. La calidad que se debe presentar la
información debe ser buena porque esto afecta a la capacidad de la
gerencia para adoptar las decisiones que permitan gestionar las
operaciones de la entidad y construir informes.
Los elementos que están compuestos por el sistema de información son:
 Reconocimiento de información suficiente
 Comprobación de los sistemas de información
 Los encargados del gobierno corporativo
A menos que todos los responsables del gobierno corporativo estén
involucrados en administrar la empresa, el auditor deberá conseguir un
entendimiento de como los responsables ejercen la supervisión de los
procedimientos de la administración para reconocer y contestar a los
riesgos del fraude en la empresa y el control interno que ha instituido la
empresa para disminuir esos riesgos obtenidos.7
6
Juan Francis Alvares Allanes, Auditoria Gubernamental Integral (Técnicas y Procedimientos), pág. 121.
7
Jaime Ernesto Vizcarra M., 2013, Auditoria Financiera basada en las normas internacionales de auditoria
conforme a las NIIF, Tomo I, Cap. IV, pág. 440
15
 Realizar pruebas de control adicionales
Estas se realizan después de conseguir los resultados de la conformación
del control dado, estas se efectúan para obtener suficiente evidencia de la
eficiencia de los controles que se han dado para disminuir en la evaluación
inicial que hacer el auditor del riesgo de control.
Esta decisión de realizar pruebas de controles adicionales tiene que da una
respuesta afirmativa de las siguientes preguntas:
 ¿Desea el auditor disminuir lo agregado su evaluación del riesgos
control?
 ¿Sera eficiente el obtener evidencia?
Si unas de estas respuestas que da el auditor fueran negativo, ya no hace
los exámenes adicionales del control y usa su evaluación inicial de riesgo
para así dar fin a la auditoria.8
 Modelo de COSO
El comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway, es
una iniciativa de cinco instituciones del sector privado de los Estados
Unidos con apoyo de Institute of management accountants, American
Accouting Association, American Institute of Certified Public
Accountants, Institute of Internal Auditors y Financial Executives
International que se formó en 1985 para constituir un ejemplo común de
control interno que esto sirva como un procedimiento o norma para asi dar
una evaluación a los sistemas del control interno de dicha empresa.
8
Walter G. Kell, Willian C. Boyton, 20013, Auditoria Moderna, Part II, pag.174
16
Este modelo ha sido incluido en las empresas que siempre buscan mejorar
la gestión de sus acciones y la ejecución de sus objetivos.
El 14 de mayo de 2013 el COSO lanzo un publicación actualizada de su
marco integrado del control interno que te da un progreso en las empresas
que aplican el COSO de 1992.
El marco del COSO de 2013 Innova una nueva estructura que considera
más formal para el modelo y una mejora evaluación con efectividad para
el control interno que trae consigo 17 principios para detallar los
componentes del control interno muy significativas para las empresas.
El marco ERM Y el marco 2013 tienes diferentes objetivos o enfoques,
pero estos dos entre si se complementan para la implementación,
realización y evaluación del riesgo de la empresa.
En términos de una transcendente evolución en el tiempo la ERM ha sido
muy debatido durante décadas pero este fue desarrollado primero por
grandes instituciones financieras.
Este fue constituido por interés en 1990. Cuando las unidades financieras
crearon un marco muy amplio de ERM que esto proporciono una base
sólida sobre cual las entidades pueden innovar el gobierno corporativo.9
 El informe COSO I y COSO II
Con el informe presentado del COSO de 1992, se hace cambio de su
estructura del control interno dándole una mejor ampliación.
9
Isabel Casares Santos y Edmundo R. Lizarzaburo, 2013, Introducción a la Gestión de Riesgos
Empresariales (Enfoque ISO 3100), Cap. I, pág. 29 y 30.
17
En conclusión el control interno se podemos decir que es un procedimiento
que viene integrado en los procesos y aplicados la gerencia y la
administración sin olvidar con el apoyo del COSO II.
 ERM-COSO II
En septiembre de 2004 como solución a los problemas constantes de los
inversionistas y empleados por pérdidas importantes
COSO público en ERM Integrated framework y sus aplicaciones tecnicas
asociadas
En el mismo año se publica un enfoque más amplio sobre la identificación,
evaluación y gestión integral de riesgo, pero este no sustituye el marco del
control interno.
 Ventajas del ERM- COSO II
Esta nueva publicación dada en 2004 permite que la empresa tenga una
visión más global del riesgo y dar una respuesta más efectiva.
Adicionalmente junta los objetivos de la entidad con los objetivos
distintitos de las diferentes áreas de la entidad así obteniendo una mejor
gestión de sus actividades.
 Filosofía del ERM-COSO II
En esta nueva concepción de los sistemas del control interno que todas las
entidades deben aplicar, entre ellos podemos citar:
 Gestión de Riesgo
 Eventos y Riesgo
 Apetito de Riesgo
 Tolerancia de Riesgo
18
 Portafolio de Riesgo10
 Enterprise Risk Management(COSO II)
El COSO actualizo el COSO framework en septiembre de 2004 los
procedimientos de ERM, utilizando un cubo como grafica con 4 objetivos
que son estrategia, operaciones, reportes y conformidad estos representado
por columnas verticales, 8 componentes por columnas horizontales y
unidades de la entidad en tercera dimensión.
El objetivo principal es prevenir ataques globales o por empresas que son
efectos negativos a la organización ERM.
Un importante cambio del COSO I, es el control interno que mejoro los
controles para que trabaje en forma eficiente las repetitiva tareas y
procesos de la entidad.11
En 2004 se amplió para incluir el área ERM. El supuesto básico de ERM
es que cada organización crea valores para grupos de intereses específicos.
al mismo tiempo, todas las organizaciones y la administración deben
considerar que es su tarea determinar el nivel de inseguridad que están
dispuestos a aceptar.12
 Enterprise Risk Management (ERM)
El concepto se puede describir que hasta ahora desde la fundación para el
análisis del riesgo pero debemos entender que el riesgo es solamente un
10
Florencio Espinoza H., 2017, Control Interno de las empresa Bancarias (Basada en la Reducción de
Riesgos), Cap. IV, Pag. 77 y 78
11
Anthony Tarantino y Deborah Cernauskas,2011, Essentials of Risk Management Finance, Cap II
12
Olaf Passenheim, 2010, Enterprise Risk Management,Pag 12.
19
paso premilinar para manejarlo. Ahora estamos listos para sentar las bases
de ERM.
 ¿Qué es ERM?
Explicamos brevemente esta definición, primero, ERM es un proceso de
gestión basado en un enfoque integrado y continuo, que incluye la
comprensión de los riesgos y la implementación de las estrategias
integradas por la empresa. El segundo objetivo de ERM es minimizar la
varianza de rendimiento inesperada y maximizar el valor de la empresa
intrínseca. Esto no se trata de disminuir los riesgos, sino mejorar u
optimizar la compensación de riesgos. El tercer programa de ERM
respalda una mejor decisión a nivel de junta y administración13
Esta restricción no es inherente a la metodología en este nivel. Se aplica
esta metodología porque se ve que los riesgos asociados con los objetivos
de la estrategia, como es el problema más pobremente adrede enfrentando
hoy las organizaciones. Yo propongo metodologías para que se resuelva
esos problemas con los objetivos de la estrategia14
 Control marco y estándares profesionales.
El acto de the foreign corrupt practices(FCPA) de 1977 proporcionó una
definición de control interno, luego modificada por COSO I y COSO-
13
James Lam Wiley 2017, Implementing Enterprise Risk Management (Methods to Applications), Cap I.,
Pag 11.
14
Gregory Monahan, 2008, Enterprise Risk Management (A methology for achieving strategic objetives),
Cap I.
20
ERM. Por lo tanto, las implicaciones de FCPA fueron introducidos antes
en ambos modelos de COSO15
CAPITULO III:
3.1 Análisis
La compañía HERMES TRANSPORTES BLINDADOS SAC. es una reconocida
empresa del rubro de seguridad y transporte de dinero, con una larga trayectoria de 33
años dedicándose al servicio de traslado, procesamiento y custodia de dinero, gestión
documentaria, servicios para el sector minero, mensajería y gestionan su canal de
cobranzas y pago teniendo una gran demanda y aceptación en el mercado nacional.
Analizamos esta empresa para ver cuál es la importancia de saber los roles y
responsabilidades de la gestión de riesgos basados en el enfoque II ya que actualmente la
compañía cuenta con una cartera de clientes muy importante y su objetivo principal es
fidelizar a sus clientes de la manera más directa y clara informando y orientándolos a
ser una empresa que forma valores con mayor integridad realizando constantes monitoreo
analizando riesgos que afectaría el logro de objetivos de la compañía.
3.2 Propuesta de solución
Luego de analizar dicha empresa y ver cuál es la importancia de saber los roles y
responsabilidades de la gestión de riesgos aplicando el COSO II en la empresa Hermes,
observamos que esta empresa tiene una cartera muy amplia de clientes que estos ayudan
a sostener dicha empresa y como observamos esta empresa se dedica a servicio de
15
Harry Cendrowski y Willian C. Mair, 2009, Enterprise Risk Management and COSO (A guide for
directors, executives,and practitioners),Pag 75.
21
transporte a diferentes rublos de servicios, como minería y entre otros y no solo eso sino
también respaldar el traslado de materiales y es importante que esta empresa siempre este
en constantes aplicación de COSO II y siempre, identificando los riesgos que puede haber
al cumplir sus servicios y como se ha dicho para disminuir o prevenir esos riesgos se tiene
que aplicar el COSO II.
CAPITULO IV:
4.1 Conclusiones
 El COSO II es muy importante porque es una herramienta de gestión de riesgos
que la empresa Hermes siempre debe aplicar constantemente ya que cuenta con
una cartera amplia de clientes.
 El COSO II en la empresa Hermes es muy importante ya que cuando presta su
servicio a sus clientes, dichos servicios de traslado siempre trae consigo riesgos
que están en constante interacción.
 Luego de analizar la empresa Hermes se llegó a la conclusión de que se observa
que siempre están en constante identificación de los riesgos y estos para prevenir
están constantemente aplicando el COSO II
 Como sabemos el COSO II tiene procedimientos que se tiene que respetar en la
aplicación de las empresas. Como vemos en este caso de la empresa Hermes
respeta estos procedimientos para identificar, evaluar y dar respuesta a esos
riesgos.
22
BIBLIOGRAFIA:
LIBROS:
 Juan M. Madariaga, 2004, Manual Práctico de la Auditoria, Cap. I, Pág. 14Ulises
Montoya Manfredi (1999). Derecho comercial, Tomo I.
 Carmen Karina Tapia Iturriaga y Martin Rojas Tamayo, 2014, Fundamentos de
Auditoria (Aplicación Práctica de las Normas Internacionales de Auditoria), Cap.
IUlises Montoya Manfredi, Ulises Montoya Alberti y Hernando Montoya Alberti
(2004). Derecho comercial, Tomo I.
 Rodrigo Estupiñan Gaitán, 2003, Administración de Riegos E.R.M y la Auditoria
Interna, Cap. I, Pág. 2LEY GENERAL DEL SISTEMA CONCURSAL:
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/vigentes/nic/NIC_0
37_2014.pdf
 Florencio Espinoza H., 2017, Control Interno de las empresa Bancarias (Basada
en la Reducción de Riesgos), Cap. I, Pago. 18
 Guido Rojas Ramos, 2013, Control Interno en la Auditoria, Cap. IV, Pag.105
 Juan Francis Alvares Allanes, Auditoria Gubernamental Integral (Técnicas y
Procedimientos), pág. 121
 Jaime Ernesto Vizcarra M., 2013, Auditoria Financiera basada en las normas
internacionales de auditoria conforme a las NIIF, Tomo I, Cap. IV, pág. 440
 Walter G. Kell, Willian C. Boyton, 20013, Auditoria Moderna, Part II, pag.174
 Isabel Casares Santos y Edmundo R. Lizarzaburo, 2013, Introducción a la Gestión
de Riesgos Empresariales (Enfoque ISO 3100), Cap. I, pág. 29 y 30.
23
 Florencio Espinoza H., 2017, Control Interno de las empresa Bancarias (Basada
en la Reducción de Riesgos), Cap. IV, Pag. 77 y 78
 Anthony Tarantino y Deborah Cernauskas,2011, Essentials of Risk Management
Finance, Cap II
 Olaf Passenheim, 2010, Enterprise Risk Management,Pag 12.
 James Lam Wiley 2017, Implementing Enterprise Risk Management (Methods to
Applications), Cap I., Pag 11
 Gregory Monahan, 2008, Enterprise Risk Management (A methology for
achieving strategic objetives), Cap I.
 Harry Cendrowski y Willian C. Mair, 2009, Enterprise Risk Management and
COSO (A guide for directors, executives,and practitioners),Pag 75.
24

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“MODELO DEL SISTEMA DE ROLES Y

RESPONSABILIDADES DE LA GESTION DE RIESGOS

CORPORATIVOS EN LA EMPRESA HERMES TRANSPORTES BLINDADOS

S.A.C EN EL DISTRITO DE LIMA EN EL PERIODO 2017 BASADO EN EL

Palomino Meza Judith Katherine

Pérez Chávez Cinthia

CURSO DE TITULACIÓN 2018

ASIGNATURA: Control Interno y Gestión de Riesgo

DOCENTE: CPC. Marcial Antonio Medina Vigo

SEDE: SAN BORJA

Un agradecimiento a nuestros amados padres por hacer de nosotras mejores

y por el inmenso amor que nos brindan.

largo de toda nuestra vida universitaria, por su ánimo, cariño y su amistad.

El presente trabajo está dedicado a mis

padres y hermanos por su apoyo por confían en mí

y sobre todo porque siempre puedo contar con ellos

incondicionalmente para poder lograr mis metas.

BARRIENTOS BENDEZU, MARIBEL

El presente trabajo está dedicado a mis

padres, a mis precisos hijos Mariana y Mateo, a mi

esposo y hermanos, quienes estuvieron

incondicionalmente con su apoyo constante en

todos estos años de estudios, siendo ellos mi motor

y motivo para poder lograr mis metas.

PÉREZ CHÁVEZ, CINTHIA

El presente trabajo está dedicado a mi

padres, mi querido esposo y a mi preciosa hija, por

su apoyo incondicional a lo largo de esta vida

universitaria, gracias a ustedes por ser mi motor y

RODRIGUEZ CERVANTES YINA

Roles y responsabilidades de la Gestión de Riesgos y su importancia dentro de la

Organización. Asimismo, destacaremos porque es necesario e indispensable el control

El estudio de trabajo de investigación está enfocado en la COMPAÑÍA

HERMES TRANSPORTES BLINDADOS SAC. Es una empresa reconocida del rubro

de seguridad y su negocio tradicional es el transporte de dinero que inicialmente se inició

elementos con un nivel de complicaciones que exige que un especialista en seguridad

data que necesita el Banco para otorgar un crédito.

HERMES cuenta con un personal con características a nivel de integridad de Ética

se genera dentro de la industria, pero a nivel de materia prima su personal en algunas

ocasiones no actúa de manera íntegra. A fin de mostrar los roles y responsabilidades de

la gestión de riesgos ponemos a disposición este material ya que HERMES es una

pautas de seguridad, arqueos y auditorias constantes..

1.1. Descripción De la empresa. ............................................................................... 8

1.2. Problema ............................................................................................................ 8

1.3. Justificación. .................................................................................................... 10

CAPITULO II: ................................................................................................................ 11

2.1. Marco Teórico. ................................................................................................. 11

2.2. Definición de Conceptos .................................................................................. 11

2.3. Provisión para Reestructuraciones .................... Error! Bookmark not defined.

CAPITULO III: .............................................................................................................. 21

3.1 Análisis ................................................................................................................. 21

3.2 Propuesta de solución ........................................................................................... 21

CAPITULO IV: .............................................................................................................. 22

ANEXOS: ........................................................................ Error! Bookmark not defined.

1.1. Descripción De la empresa.

La compañía HERMES TRANSPORTES BLINDADOS SAC. Es una empresa

experiencia en el mercado Nacional, con domicilio fiscal en la Av. Producción Nacional

transporte, custodia y procesamiento de dinero,tesoros,caudales y valores,

metales,joyas,obras de arte y otros bienes ,brinda el servicio de recaudación, vigilancia y

seguridad física de muebles, locales y establecimientos comerciales, asimismo es de

información señalar que se encuentra regulado por la Superintendencia de Banca y