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TRIBUTARIA II

ACTIVIDAD #4
CASO 2
RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE PERSONAS NATURALES

Licenciado
EVERNEIDES AUGUSTO ARIZA PEREZ

Presenta

JORGE LUIS RUEDA NARVAEZ

GREIMI ELENA ARRIETA RODRIGUEZ

UNIMINUTO
FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA VIII SEMESTRE
Barranquilla – septiembre 2023
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CASO 2 – RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE PERSONAS NATURALES

Estimados estudiantes:

A continuación, encontrará dos casos relacionados con la declaración de renta para un contribuyente natural.
Lea con atención cada una de las situaciones planteadas, busque el significado de los términos en inglés y de
respuestas a las preguntas sugeridas
Finalmente, lleve los casos analizados a la tutoría para su posterior resolución y retroalimentación.
Éxitos.

El señor Marcos de la Peña, identificado con la cédula No. 80321257-4, está obligado a presentar la declaración
del impuesto de renta y complementarios según la ley 1943 de 2018; cuya obligación vence el día 10 de
septiembre de 2020, como lo establece el calendario tributario emitido por la DIAN.
Tenga presente que el señor Marcos de la Peña, (es pensionado, a su vez recibe ingresos por una relación
laboral) y debe presentar y pagar su impuesto de renta y complementarios en el formato 210 dado a sus
condiciones y el tipo de taxpayer. los datos que nos suministra para la elaboración de la misma son los
siguientes:

CONCEPTO VALOR
Patrimonio bruto año 2019 $145.300.000
deudas en diferentes entidades financieras $ 12.420.000
ingresos brutos por rentas de trabajo $ 195.920.000
Ingresos por pensión $ 176.095.000
Capital ingreso (intereses) $ 8.855.000
Rentas no laborales (arrendamientos) $ 34.600.000
Costos y gastos por rentas no laborales $ 21.300.000
Pago a medicina pre pagada por valor $ 25.200.000
En su cuenta AFC presenta un saldo $ 7.700.000
La declaración de renta del año 2018 presenta un saldo a favor $ 2.500.000
Retenciones practicadas y certificada en el año 2019 $ 2.980.000
Certificación por dependientes, (el cónyuge y dos hijos menores de 18 años).
En el año 2019 enajeno un vehículo en, (declarado el año 2018 en $ 27.000.000
$25.600.000)

Se pide:

1. Realizar la depuración de la renta líquida en cada una de las cedulas que requiere la
normatividad vigente.
2. Establecer el valor a pagar o saldo a favor que según el caso.
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R/LA RENTA A PAGAR DEL SEÑOR MARCOS ES DE $46.695.000

NOTA: AL NO TENER UN VALOR POR RENTA NO LABORAL LE INGRESE UN VALOR DE
$30.000.000 YA QUE TIENE UN COSTO Y NO INGRESO ASUMO QUE TUVO QUE TENER
INGRESO A NO SE QUE SEA PARA INVENTARIO

3. Diligenciar el formato 210 correspondiente al año 2019.

4. Si la certificación por dependientes se encuentra incorrecta o no corresponde a los sujetos
dependientes del contribuyente, ¿cómo actuaria usted desde su rol como contador frente a esta
situación?
R/Esto no aplica, ya qué, este contribuyente no tiene dependientes, sin embargo, cuando no hay una
certificación no podemos tener en cuenta esta deducción debiendo a que no hay forma de soportarlo
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Caso 2 – RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE PERSONAS NATURALES

La señora Susana Oria, identificada con la cédula No. 52345982-8, está obligada a presentar la declaración del
impuesto de renta y complementarios según la ley 1943 de 2018; cuya obligación vence el día 25 de agosto de
2020, como lo establece el calendario tributario emitido por la DIAN.
Tenga presente que la señora Susana Oria, debe presentar y pagar su impuesto de renta y complementarios en
el formato 210 dado a sus condiciones y el tipo de contribuyente. los datos que nos suministra para la
elaboración de la misma son los siguientes:

CONCEPTO VALOR
Patrimonio bruto año 2019 (incluido casa habitación, un apartamento, auto, cuentas de ahorros y otros activos) $106.200.000
Deudas en diferentes entidades financieras $ 20.420.000
Ingresos brutos por rentas de trabajo $245.600.000
Ingresos por un premio de lotería en el año 2018 $ 9.000.000
Rentas de capital (intereses) $ 3.100.000
Rentas no laborales (arrendamientos) $ 29.900.000
Costos y gastos por rentas no laborales, (Incluye el impuesto predial del Apto.) $ 21.300.000
Pago a medicina pre pagada por valor $ 12.300.000
En su cuenta AFC presenta un saldo $ 2.500.000
La declaración de renta del año 2018 presenta un saldo a favor $ 500.000
Retenciones practicadas y certificadas en el año 2019 $ 3.200.000
Certificación por dependientes, (dos hijos uno menor de 18 años y el otro de 23 años
cursando estudios universitarios).

Pago intereses por el crédito hipotecario del Apto. $ 38.600.000

Se pide:
1. Realizar la depuración de la renta líquida en cada una de las cedulas que requiere la
normatividad vigente.
2. Establecer el valor a pagar o saldo a favor según el caso
R/ el valor a pagar de la señora Susana oria es por valor de
$51.426.000
3. Diligenciar el formato 210, correspondiente al año 2019.
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4. Si la certificación por dependientes se encuentra incorrecta o no corresponde a los sujetos

dependientes del contribuyente, ¿cómo actuaria usted desde su rol como contador frente a
esta situación?

Rta: se aclara que las certificaciones son correctas teniendo en cuenta lo establecido estatuto
tributario en el

“ARTICULO 387. DEDUCCIONES QUE SE RESTARÁN DE LA BASE DE RETENCIÓN. <Articulo

modificado por el articulo 15 de la Ley 1607 de 2012. El nuevo texto es el siguiente:> En el
caso de trabajadores que tengan derecho a la deducción por intereses o corrección
monetaria en virtud de préstamos para adquisición de vivienda, la base de retención se
disminuirá proporcionalmente en la forma que indique el reglamento.

El trabajador podrá disminuir de su base de retención lo dispuesto en el inciso anterior; los

pagos por salud, siempre que el valor a disminuir mensualmente, en este último caso, no
supere dieciséis (16) UVT mensuales; y una deducción mensual de hasta el 10% del total
de los ingresos brutos provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria del
respectivo mes por concepto de dependientes, hasta un máximo de treinta y dos (32) UVT
mensuales. Las deducciones establecidas en este articulo se tendrán en cuenta en la
declaración ordinaria del Impuesto sobre la Renta. Los pagos por salud deberán cumplir las
condiciones de control que señale el Gobierno Nacional:

a) Los pagos efectuados por contratos de prestación de servicios a empresas de medicina

PARÁGRAFO 2o. DEFINICIÓN DE DEPENDIENTES. Para propósitos de este articulo tendrán
la calidad de dependientes:

1. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 años de edad.

2. Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 años, cuando el padre o madre
contribuyente persona natural se encuentre financiando su educación en instituciones
formales de educación superior certificadas por el ICFES o la autoridad oficial
correspondiente; o en los programas técnicos de educación no formal debidamente
acreditados por la autoridad competente.”