UNIVERSIDAD PILOTO DE COLOMBIA NOMBRES

PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA

DERECHO Y FUNDAMENTACION TRIBUTARIA 202310
TALLER DEL IMPUESTO FECHA
A LAS VENTAS-2

USTED ES ANALISTA CONTABLE DE LA EMPRESA MERKATODO SAS NIT. 900.326.444-0, QUIEN CUENTA CON LAS SIGUIENTES
RESPONSABILIDADES:
05 - IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
07 - RETENCION EN LA FUENTE A TITULO DE RENTA
48 - IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA
52 - FACTURADOR ELECTRÓNICO
LA ACTIVIDAD ECONONOMICA QUE DESARROLLA ES EL COMERCIO AL POR MAYOR DE MATERIALES DE CONSTRUCCION
(ACTIVIDAD 4663, CON TARIFA DEL 0,55% SEGUN DECRETO 0261 DE 24-02-2013; Y DURANTE EL AÑO 2022 TUVO INGRESOS
TOTALES DE $2.300 Millones

DURANTE EL ULTIMO PERIODO SE REALIZARON LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES, EL CONTADOR SE ENCUENTRA INCAPACIT
Y LE HAN DELEGADO LA RESPONSABILIDAD DE COORDINAR LA ELABORACIÓN Y PRESENTACION DE LA DECLARACION DEL
IMPUESTO A LAS VENTAS DEL PERIODO PROXIMO A VENCER

QUIEN DURANTE EL MES DE DICIEMBRE DE 2023 EFECTUO LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES:

COMPRAS

1.- COMPRA MERCANCIAS PARA LA VENTA POR LA SUMA DE $400 MILLONES DE PESOS ASI: 10% SON EXCLUIDAS, EL 80% SO
GRAVADOS A LA TARIFA DEL 19% Y EL 10% GRAVADOS A LA TARIFA DEL 5% A FERRETODO SAS GRAN CONTRIBUYENTE
RESPONSABLE DE IVA. OJO SE DEBE SUMAR EL IVA CORRPONDIENTES A LAS CIFRAS INDICADAS.

2.- COMPRA DE MERCANCIA PARA LA VENTA A FERRETERIA LOS TULIPANES S.A.S QUE ES RESPONSABLES DE IVA , $430
MILLONES + IVA 19%. , DE 20 MILLONES + IVA DEL 5% Y 24 MILLONES EXCLUIDOS.

3.- SE HACE UNA DEVOLUCION EN COMPRAS A FERRETODO SAS POR VALOR DE $40 MILLONES DE PESOS EN MCIAS GRAVADA
AL 19%, 5 MILLONES EN MCIAS GRAVADAS AL 5% Y 3 MILLONES DE MCIAS EXCLUIDAS, ( SUMAR EL IVA CORRESPONDIENTE)

4.- PAGO SUMINISTRO DE ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA POR VALOR DE $1.300.000 Más IVA 19% AL SUPERMERCADO Y
S.A.S.

GASTOS

5.- SE PAGA SERVICIO DE TRANSPORTE DE CARGA A UNA PERSONA NATURAL DECLARANTE DE RENTA POR LA SUMA DE $3
MILLONES DE PESOS
6.- PAGO SERVICIO DE MANTENIMIENTO DE VEHICULOS POR VALOR DE $3.000.000 IVA INCLUIDO , A UNA PERSONA NATUR
DECLARANTE DE RENTA Y RESPONSABLE DE IVA

7.- REALIZA EL PAGO DE ARRENDAMIENTO DE LOCALES COMERCIALES Y OFICINAS ADMINSITRATIVAS POR LA SUMA DE
$1.800.000s +IVA

8.- SE PAGA ASESORIA CONTABLE A LA PEPITO PEREZ POR LA SUMA DE $3 MILLONES DE PESOS, DECLARANTE RENTA

9.- PAGO SERVICIO DE MANTENIMIENTO OFICINAS POR VALOR DE $2.000.000 A UNA PERSONA NATURAL DECLARANTE DE
RENTA

VENTAS

10.- VENTA POR LA SUMA DE $390 MILLONES DE PESOS ASI : EL 80% CORRESPONDE A MCIAS GRAVADAS AL 19%, EL 20% A
MCIAS GRAVADAS AL 5% Y EL RESTO A PRODUCTOS EXCLUIDOS, SUMAS EL IVA A LAS CIFRAS CORRESPONDIENTES, CLIENTE
RUMINAN SAS ES PERSONA JURIDICA , GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR.

11.- VENTA DE MERCANCIA GRAVADA POR LA SUMA $800 MILLONES EN MCIAS GRAVADAS AL 19% , $40 MILLONES EN MCIA
GRAVDAS AL 5% Y $50 MILLONES EN MCIAS EXCLUIDAS A LA COMPAÑÍA CONSTRUCTURA JALISKO SAS

12.- SE PRESENTAN DEVOLUCIONES EN VENTAS ASI: EXCLUIDOS $ 3 MILLONES, GRAVADOS AL 5% $ 6 MILLONES , GRAVADO
19% $ 12 MILLONES, DEL CLIENTES RUMINAN SAS.

SE REQUIERE:
1.- ELABORAR COMPROBANTES DE CONTABILIZACION
2.- DETERMINA PERIODO DE PRESENTACIÓN Y PAGO, Y FECHA DE VENCIMIENTO
4.- PROYECTAR EN EL FORMULARIO LA DECLARACION DEL IMPUESTO A LAS VENTAS
4.- PROYECTAR EN EL FORMULARIO LA DECLARACION DE RETENCION EN LA FUENTE MES DICIEMBRE 2023

NOTA: TODAS LAS TRANSACCIONES CORRESPONDEN AL MES DE DICIEMBRE DE 2023

N CUENTA CON LAS SIGUIENTES

RIALES DE CONSTRUCCION
E EL AÑO 2022 TUVO INGRESOS

ADOR SE ENCUENTRA INCAPACITADO

ON DE LA DECLARACION DEL

S:

10% SON EXCLUIDAS, EL 80% SON

AS GRAN CONTRIBUYENTE
DAS.

SPONSABLES DE IVA , $430

ES DE PESOS EN MCIAS GRAVADAS

MAR EL IVA CORRESPONDIENTE)

s IVA 19% AL SUPERMERCADO YL

DE RENTA POR LA SUMA DE $3

LUIDO , A UNA PERSONA NATURAL

RATIVAS POR LA SUMA DE

SOS, DECLARANTE RENTA

ONA NATURAL DECLARANTE DE

S GRAVADAS AL 19%, EL 20% A

CORRESPONDIENTES, CLIENTE

AL 19% , $40 MILLONES EN MCIAS

ALISKO SAS

AL 5% $ 6 MILLONES , GRAVADOS AL

CIEMBRE 2023