Trabajo Rentas Personas Natural

CASO 1

Alexandra Paola Aguilar Rodriguez ID 146505

Jessica Katherine Ibagué Reyes ID 712287

Estefany Paola González Altamar ID 709446

Grupo 4

NRC 9218

Corporación Universitaria Minuto De Dios

Facultad De Ciencias Empresariales

Contaduría Pública

Tributaria II

Bogotá D.C

2021
ID 146505
 RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE PERSONAS NATUR

El señor Marcos de la Peña, identificado con la cédula No. 80321257-4, está obligado a presentar la declaración del i
2018; cuya obligacion vence el día 10 de septiembre de 2020, como lo establece el calendario tributario emitido por

Tenga presente que el señor Marcos de la Peña, (es pensionado, a su vez recibe ingresos por una relación laboral) y d
complementarios en el formato 210 dado a sus condiciones y el tipo de taxpayer. los datos que nos suministra para la

CONCEPTO
Patrimonio bruto año 2020
Deudas en diferentes entidades financieras
Ingresos brutos por rentas de trabajo
Ingresos por pension
Capital ingreso (intereses)
Rentas no laborales (arrendamientos)
Costos y Gastos por rentas no laborales
Pago a medicina pre pagada por valor
En su cuenta AFC presenta un saldo
La declaracionde renta del año 2019 presenta un saldo a favor
Retenciones practicadas y certificadas en el año 2020
Certificación por dependentes, (el cónyuge y dos hijos menores de 18 años).
En el año 2019 enajeno un vehículo en, (declarado el año 2018 en $25.600.000)

Se pide:

1. Realizar la depuración de la renta líquida en cada una de las cedulas que requiere la

2. Establecer el valor a pagar o saldo a favor que según el caso.

3. Diligenciar el formato 210 correspondiente al año 2019.

4. Si la certificación por dependientes se encuentra incorrecta o no corresponde a los

usted desde su rol como contador frente a esta situación?

384 UVT
RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE PERSONAS NATURALES

ula No. 80321257-4, está obligado a presentar la declaración del impuesto de renta y complementarios según la ley 1943 de
e de 2020, como lo establece el calendario tributario emitido por la DIAN.

pensionado, a su vez recibe ingresos por una relación laboral) y debe presentar y pagar su impuesto de renta y
diciones y el tipo de taxpayer. los datos que nos suministra para la elaboración de la misma son los siguientes:

CONCEPTO VALOR
145,300,000 PB
des financieras 12,420,000 Deudas
e trabajo 195,920,000 Renta Trabajo
176,095,000 Renta Pension
8,855,000 de dondeRenta
saleCapital
mientos) 34,600,000 este valor
Renta Capital
-Alexandra
no laborales 21,300,000 Renta Capital
Paola AGUILAR
por valor 25,200,000 Deducibles
RODRIGUEZ solo hasta $6.580.000
un saldo aja, ese
7,700,000 Renta no lo
de trabajo-Renta exenta
teniamos en el
ño 2019 presenta un saldo a favor 2,500,000 Anticipo renta Casilla 100
ejecicio
rtificadas en el año 2020 2,980,000 IMPUESTOS
-Estefany
es, (el cónyuge y dos hijos menores de 18 años). Paola
19,592,000 Deducibles hasta $13.673.472
GONZALEZ
ehículo en, (declarado el año 2018 en $25.600.000) 27,000,000 Ganancia Ocasional
ALTAMAR

ión de la renta líquida en cada una de las cedulas que requiere la normatividad vigente.

a pagar o saldo a favor que según el caso. impuesto a pagar

ato 210 correspondiente al año 2019. Plantilla

or dependientes se encuentra incorrecta o no corresponde a los sujetos dependientes del contribuyente, ¿cómo actuaria
mo contador frente a esta situación?

$13,673,472
ntarios según la ley 1943 de

esto de renta y
os siguientes:

132,880,000 Patrimonio casilla 28,29,30

6836736 (192*35608)
Aporte a fondos

casilla 101
384 UVT 13673472
$1,400,000

ribuyente, ¿cómo actuaria

 1 Primer paso
Clasificacion de sus ingresos sistema cedular
ced 1 cedula geneRenta trabajo
ced 1 cedula geneRentas de capital
ced 2 Pensiones Pensiones
Ced 3 Dividendos y parti
Total ingresos brutos

2 Segundo paso
Obligacion de declarar ?
ingresos brutos para el año 2020
es obligado a declarar por que supera 1400 UVT a valor de 35608 para el 2020
Nota: debe presentar el rut actualizado con las siguientes actividades
0010 Asalariado
0020 Pensionados
0090 Rentista de capital

2.1 Reporte de terceros DIAN INGRESAR AL PORTAL TRANSACCIONAL

VERIFICAR LOS SOPORTES ENTREGADOS POR EL CLIENTE Y ESTE REPORTE
YO HAGO LISTA DE CHEQUEO ES DIAGNOSTIVO

3 Tercer paso
Sistema de terminacion por cedula
CEDULA GENERAL (arts. 335 y 336 del ET)
3.1 Sistema de renta de trabajo (arts. 335 y 336 del ET)
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 del ET; ver art. 1.2.1.20.2 del DUT 1625 de 2016 luego de s
Ingresos brutos por rentas de trabajo laborales
Salario
vacaciones disfrutadas
Bonificaciones
Honorarios
Subtotal ingresos brutos de rentas de trabajo laborales

Ingresos brutos por rentas de trabajo no laborales

Honorarios, comisiones, servicios, emolumentos
(sin importar si se vinculaba o no durante el año a otras dos o más personas;
ver art. 335 del ET y el artículo 1.2.1.20.2 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificado con el art.10 del
Honorarios consultoria tributaria
Subtotal ingresos brutos de una relación laboral
Subtotal ingresos brutos de una relación laboral

Menos ingresos no constitutivos de renta

Ingresos no gravados asociados a las rentas de trabajo laborales
Dependencia
 Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET)
Dependencia Aportes obligatorios a fondos de pensiones obligatorias (art. 55 del ET)
Aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorias-RAIS (
Apoyos económicos no reembolsables, o condonados,
que hayan sido entregados por el Estado en una relación laboral, y utilizados para financiar programas educ
Subtotal Ingresos no gravados asociados a las rentas de trabajo laborales
Menos ingresos no constitutivos de renta
Ingresos no gravados asociados a las rentas de trabajo no laborales
Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET)
Prestacion de
Servicios

Aportes obligatorios a fondos de pensiones obligatorias (art. 55 del ET)

Aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorias-RAIS (
aportes al sistema general de riesgos laborales
Subtotal Ingresos no gravados asociados a las rentas de trabajo no laborales
total INCRNGO
CASILLA 33 Menos Costos y gastos procedentes trabajadores independientes
total ingresos netos sub total 1
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables
Deducciones:
Deducción por dependientes (10% del renglón 32 sin exceder de 32 UVT por cada mes que haya trabajado ,
menos UVTde
Deducción si no trabajó durante
lo pagado todos losel12 meses)
2019 por salud pre pagada y sin exceder de 16 UVT por cada mes que ha
$6.580.000, o menos UVT si no trabajó todos
Deducción de intereses pagados durante el 2019 los 12
en meses)
un sólo crédito hipotecario (o un contrato de Leasing H
exceder de 1200 UVT es decir de $41.124.000
Valor de los aportes voluntarios a fondos de cesantías a que se refiere el inciso sexto del artículo 126-1 del E
durante
Valor delel50%
2019,
delyGravamen
sin que dice cifra,
a los en valores absolutos,
movimientos financierosexceda
(4 x mil)deque
1/12
se(un doceavo)
haya pagado del ingreso
durante gravabl
el 2019 al

Rentas exentas
ART 206 NUM 1 menos rentas exentas
ingresos brutos
(-) INCR
(-) Deducciones
(-) Otras rentas exentas

25%
limite 240 MENSUAL UVT *12*35608
ANUAL 2800 UVT
total rentas exentas mas deducciones IMPUTABLES
limite a las deduciones y rentas exentas
40% del subtotal 1 INGRESO NETO
Conclusion: se puede llevar la totalidad de las rentas exenta y deduciones
en esta cedula

RENTA LIQUIDA CEDULAR POR RENTA DE TRABAJO

EN UVT 35,608.00
VA A LA TABLA Y LIQUIDA RENTA REPRESENTADA EN UVT
 3.2 Sistema de renta de capital arts. 335 y 336 del ET)
Arrendamientos
Total ingresos
menos ingresos no constitutivos de renta
menos costos y gastos
RENTA LIQUIDA Subtotal 1

Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capital

DEDUCCIONES
Reducción de intereses pagados durante el 2019 en un sólo crédito hipotecario (o un contrato de Leasing
Habitacional) para adquisición
Valor de los aportes voluntariosdea vivienda
fondos dedel contribuyente,
cesantías a que sepero sin exceder
refiere el inciso de 1200
sexto delUVT es decir
artículo 126-1de del E
deducibles hasta
Valor del 50% del2.500 UVT, que
Gravamen a losserían 85.675.000
movimientos durante(4elx2019,
financieros y sinseque
mil) que dice
haya cifra, aenlos
pagado valores
bancosabsoluto
colom
(art. 115 del
Rentas exenta ET)
Renta exenta por aportes voluntarios a fondos de pensiones voluntarias y a cuentas AFC y a cuentas AVC (c
total rentas exentas mas deducciones
limite a las deduciones y rentas exentas
40% del subtotal 1
Conclusion: se puede llevar la totalidad de las rentas exenta y deduciones
en esta cedula

RENTA LIQUIDA CEDULAR POR RENTA DE CAPITAL

3.3 RENTA NO LABORAL

MENOS Devoluciones, rebajas y descuentos
Ingresos no gravados
Costos y gastos procedentes
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no laborales
Deducciones
Rentas exentas
Rentas exentas no labores y deducciones imputables (limitadas)

CEDULA 2
3.4 Sistema de renta de pensiones
pension
Total ingresos
menos ingresos no constitutivos de renta
Subtotal 1
menos deducciones
menos rentas exentas

RENTA LIQUIDA CEDULAR POR RENTA DE PENSIONES

EN UVT 35,607,000.00
 RENTA LIQUIDA CEDULAR POR RENTA DE TRABAJO
RENTA LIQUIDA DE CAPITAL

1. Tabla aplicable a la cédula general sumada con la cédula de rentas de pensiones (tabla única del art. 241
se encuentra entre el rango 1700 y 4100 UVT
por tanto

base gravable en UVT

menos UVT
total UVT
POR 28%
MAS 116
TOTAL IMPUESTO BASICO POR CEDULA GENERAL
SE LLEVA AL NUMERO ENTERO MAS CERCANO
TOTAL IMP. BASICO POR CEDULA GENERAL
Determinacion del impuesto cedular a Cargo
4 a. Impuesto sobre cédulas General y de pensiones
b

TOTAL IMPUESTO A CARGO

5 RENTA PRESUNTIVA TOMEMOS EL MISMO PATRIMONIO LIQUIDO DE ESTE EJERCICIO
Patrimonio bruto año 2020
Deudas en diferentes entidades financieras
Costos y Gastos por rentas no laborales
Tarifa
Patrimonio bruto año 2019
Renta presuntiva ordinaria

Art 335 ET
renta liq cedular laboral
renta liq cedular pensiones
renta liq cedular capital
TOTAL RENTAS LIQ CEDUALRES
VRS
RENTA PRESUNTIVA ORDINARIA

Conclusión :
 $195,920,000
$43,455,000
$176,095,000

$415,470,000

para el 2020
des

L
PORTE

y 336 del ET)

.1.20.2 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificado con el art. 10 del Dec. 2264 de dic. 13 de 2019)

s personas;
uego de ser modificado con el art.10 del Decreto 2264 de diciembre 13 de 2019)
l ET)

utilizados para financiar programas educativos (Art. 46 del ET)

borales

l ET)

laborales

2 UVT por cada mes que haya trabajado , lo cual daría 384 UVT si trabajó los 12 meses, $13.160.000, o
n exceder de 16 UVT por cada mes que haya trabajado , lo cual daría 192 UVT si trabajó los 12 meses,
o hipotecario (o un contrato de Leasing Habitacional) para adquisición de vivienda del trabajador, pero sin
ere el inciso sexto del artículo 126-1 del ET (son deducibles hasta 2.500 UVT, que serían 85.675.000
de 1/12
) que se(un
hayadoceavo)
pagado del ingreso
durante gravable
el 2019 a losdel año) colombianos (art. 115 del ET)
bancos

195,920,000.00
0.00
-20,510,208.00
-7,700,000.00
167,709,792.00
41,927,448.00
12*35608 102,551,040.00

179,464,320
uciones

35,608.00
o hipotecario (o un contrato de Leasing
sin exceder
ere el inciso de 1200
sexto delUVT es decir
artículo 126-1de del ET (son
9, y sinseque
) que dice
haya cifra, aenlos
pagado valores
bancosabsolutos,
colombianos

tarias y a cuentas AFC y a cuentas AVC (cuentas de

uciones

NA

35,608,000 35608000

35,607,000.00
 TOTAL

as de pensiones (tabla única del art. 241 del ET)

REVISEN TABLA
DE ESTE EJERCICIO
 certificado de ingresos y retencione

7,836,800
-
$415,470,000

415,470,000
uvt 35608 49,851,200
 0.00
0.00

0
0

19,592,000 13,673,472 13,673,472

25,200,000 6,836,736 6,836,736

7,700,000 7,700,000
INGRESO NETO 41,927,448.00
195,920,000.00
-
-20,510,208.00
-7,700,000
167,709,792.00
41927448 -

70,137,656.00
195,920,000
195,920,000 195,920,000 78,368,000.00
 43,455,000.00
43,455,000.00
21,300,000
PREDIAL

GMF

21,300,000 -

43,455,000.00 17,382,000 17,382,000

MAS INGRESOS POR 40%

176,095,000.00
176,095,000.00

176,095,000.00
0
176,095,000.00
-
0
0
RT RC 130,555,344 3,532
3666 134
3,666

3,666
1,700
1,966
551
116
667
23,736,616
 145,300,000.00
-12,420,000.00
-21,300,000.00
0.50%
111,580,000.00
557,900.00

125,782,344.00
0
4,773,000.00
130,555,344.00

557,900.00
 195,920,000.00
no certifica
no certifica
no certifica
195,920,000.00

0
0
195,920,000.00
 0.00

0
0

195,920,000

20,510,208

927,448.00

BENEFICIO
LIMITADO

125,782,344
3,532
 22,155,000.00

4,773,000.00
134

095,000.00 14,674,583.33
095,000.00

095,000.00
0
095,000.00

0
0
 UVT
UVT
UVT

23,736,616.32
23,736,000

0
23,736,000.00
674,583.33
Formulario 210 para declaración de renta año gravable 201
sucesiones ilíquidas residentes (adaptado a los no obligado
(Fecha de elaboración: Mayo 29 de 2020)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

En el presente archivo se incluye en versión de Excel el formulario 210 para declaraciones de renta año gravable 2019 y fracc

(Nota: para consultar el texto de la Resolución DIAN 045 de mayo 7 de 2020 haz clic aquí ; para ver el PDF del formula

Para la elaboración de la declaración del año gravable 2019 se recomienda consultar algunas de las respuestas que la DIAN d

(Nota: para ver la versión actualizada del Concepto Unificado 912 de julio de 2018 haz clic aquí

El presente archivo de Excel está acompañado de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para soportar la

Junto al formulario 210 se incluyeron los modelos de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para soportar

Defectos detectados en la plataforma MUISCA al momento de diligenciar el formulario 210

El viernes 15 de mayo la DIAN liberó el formulario 210 dentro de su plataforma MUISCA. Y cuando hicimos algunas simulacion
1) Le digitamos un primer caso en el que no había valores para la sub cédala de "rentas de trabajo" pero en la subcédula
(renglón 41) mientras que al mismo tiempo en la subcédula de “renta no laboral” le reportamos una PÉRDIDA de 300.00
renglón 61 (Renta líquida de la cédula general), se deberían netear esos dos sub totales y establecer que la UTILIDAD neta e
por tanto sí se pueden netear entre sí pues lo permite el artículo 1.2.1.20.5 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificado con
realidad el resultado neto de la cédula general sería una PÉRDIDA consolidada de 100.000.000 sobre la cual no hay que li
la subcédula que sí arrojaba UTILIDAD (la subcédula de "renta de capital" por $200.000.000) y puso ese mismo valor e
del artículo 241 del ET dentro del renglón 85. Por tanto, si la DIAN no ajusta su formulario virtual, entonces la única solución
únicamente dentro de la sub cédula de rentas de capital o únicamente dentro de la sub cédula de rentas no laborales, mostrad
liquidar luego ningún tipo de sanción por hacerlo pues todas esas partidas hacen parte de la misma cédula general. Además, s
subcédulas si al final las mismas hacen parte de la misma “cédula general” y sí se pueden fusionar entre ellas pues tributan co
general”, solo se necesitaban dos subcédulas que se hubieran llamado: “rentas de trabajo” y “las demás rentas ordinarias dife
subcédula de “rentas de trabajo” nunca se podría afectar con la PÉRDIDA que se forme con “las demás rentas ordinarias difer
1.2.1.20.5 del DUT 1625 de 2016. Además, cuando la subcédula de “rentas de trabajo” arroje una UTILIDAD, y la otra subcéd
también arroje UTILIDAD, no habría problema porque todas sumarían dentro de la “cédula general” y todo ese resultado positi

2) En la subcédula de rentas de trabajo (renglones 31,a 33) se digitó un caso para alguien que ganó honorarios de 100.000.00
formaría una PERDIDA de 40.000.000 (pues ya no existe el art 87 del ET que en el pasado sí le ponía límites a sus costos). P
UTILIDADES en las rentas de capital por 70.000.000 (renglones 38 a 48). Por tanto, al llegar al renglón 61, el MUISCA indicó i
pérdida de los 40.000.000 y la utilidad de los 70.000.000 hacen parte de la misma “cédula general” y por tanto esos dos valore
30.000.000. Ese es otro error grande del MUISCA pues el artículo 156 del ET establece que “a las rentas de trabajo no se le p
dentro de la sub cédula de “rentas de trabajo” no se le podría AFECTAR con pérdidas formadas en las OTRAS sub cédulas de
ninguna forma impide que las rentas de trabajo por honorarios sí puedan FORMAR sus propias pérdidas, y que las mismas se
capital y rentas no laborales) que haden parte de la misma "cédula general". De nuevo, en un caso como esos, si la DIAN no m
valores por honorarios, junto con sus costos y gastos, solo dentro de la subcédula de “rentas de capital” de forma que solo mu
30.000.000 y ese sea el mismo valor que llegue hasta el renglón 61 y luego tribute con la tabla del artículo 241 del ET.

3) Para el cálculo del impuesto a los dividendos gravados de un 2017 y siguientes (renglón 89, que toma como base a renglon
artículo 242 del ET (modificado con artículo 27 de la Ley 1943 de 2018) el cual indica que quedan sujetos a la "tarifa" (singular
el artículo 1.2.1.10.4 del DUT1625 de 2016, modificado con el artículo 3 del Decreto 2371 de diciembre 27 de 2019, indica que
es lógico si se toma en cuenta que en el artículo 240 del ET también se menciona a sociedades que no tributan con el 33% sin
artículo 240-1 ET, zonas francas, que tributan con el 20% 0 15%., resulta que el decreto 2371 de diciembre de 2019 no dijo na
sus dividendos grabados el mismo 20% o 15%. Además, las del sociedades del Régimen Simple no tributan con ninguna de la
Y si la sociedad que reparte el dividendo hace MEGA inversiones (art 235-3 y 235-4), entonces los dividendos grabados que le
el MUISCA en el renglón 89 siempre quiera aplicar una única tarifa del 33%. Ese renglón lo deben dejar que sea manua
sucede con el renglón 79 del formulario 110). Recuérdese además que el formulario 210 para año gravable 2019 es el mism
(ver artículo 1 de la Resolución 045 de mayo 7 de 2020).
 gravable 2019 de personas naturales y/o
os no obligados a llevar contabilidad)

a año gravable 2019 y fracción de año gravable 2020 de "personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes" p

para ver el PDF del formulario 210 haz clic aquí )

as respuestas que la DIAN dio sobre el tema del impuesto de renta de personas naturales mediante su Conc

conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones del formulario y está adaptado al caso de las personas na

r y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones de dichos documentos.

hicimos algunas simulaciones prácticas dentro del mismo detectamos los siguientes errores importantes
bajo" pero en la subcédula de “renta de capital” le reportamos una UTILIDAD de 200.000.000
s una PÉRDIDA de 300.000.000 (renglones 52 y 53). En un caso como esos, para calcular el valor del
cer que la UTILIDAD neta entre las dos subcédulas (que hacen parte de la misma cédula general y que
luego de ser modificado con el artículo 10 del Decreto 2264 de diciembre de 2019) es cero y que en
sobre la cual no hay que liquidar impuesto. Sin embargo, el MUISCA cometió el error de tomar solo
y puso ese mismo valor en el renglón 61 calculándole luego el respectivo impuesto con la tabla
, entonces la única solución para ese caso es que el propio contribuyente digite todos los datos
entas no laborales, mostrado así una única pérdida consolidada de 100.000.000. Lo anterior no implica
a cédula general. Además, se puede considerar muy inútil que la DIAN haya separado esas dos
entre ellas pues tributan con la misma tabla del art 241 del ET. En realidad, dentro de la “cédula
demás rentas ordinarias diferentes a pensiones y dividendos”. De esa forma, la UTILIDAD que arroje la
emás rentas ordinarias diferentes a pensiones y dividendos”, que es algo que sí se exige en el artículo
UTILIDAD, y la otra subcédula de “las demás rentas ordinarias diferentes a pensiones y dividendos”
” y todo ese resultado positivo tributaría con la misma tabla del art 241 ET.

ó honorarios de 100.000.000 pero tiene costos más altos que sus ingresos (140.000.000), con lo cual
nía límites a sus costos). Pero el MUISCA no dejó mostrar esa pérdida. Al mismo tiempo se digitaron
glón 61, el MUISCA indicó injustamente que le toca tributar sobre 70.000.000 y todo a pesar de que la
” y por tanto esos dos valores sí deberían dejarse netear para mostrar una sola utilidad neta de
rentas de trabajo no se le puede AFECTAR con pérdidas”, y eso solo significa que a una utilidad formada
las OTRAS sub cédulas de “rentas de capital” y “rentas no labores”. Pero el artículo 156 del ET de
rdidas, y que las mismas se puedan fusionar con las utilidades de las otras dos subcédulas (rentas de
como esos, si la DIAN no modifica su plataforma MUISCA, al contribuyente le tocará digitar todos sus
pital” de forma que solo muestre una única subcédula de “rentas de capital” con utilidad neta de
artículo 241 del ET.

toma como base a renglones 78+79-80), el MUISCA está aplicando la norma del inciso del segundo del
sujetos a la "tarifa" (singular) del art 240 del ET y por tanto solo les está aplicando el 33%. Sin embargo,
mbre 27 de 2019, indica que en realidad se deben usar las “tarifas” (plural) del artículo 240 del ET, lo cual
e no tributan con el 33% sino que tributan con tarifa del 9%. Además, respecto a las sociedades del
iciembre de 2019 no dijo nada pero lo lógico es que los socios de tales sociedades también le apliquen a
no tributan con ninguna de las tarifas del artículo 240 del ET sino con las múltiples tarifas del 908 del ET.
dividendos grabados que les reparta a socios siempre tributarán con el 27%. Por tanto, es un error que
eben dejar que sea manual para que cada quien aplique la tarifa que le corresponda (tal como
ño gravable 2019 es el mismo que se usará para una declaración por "fracción de año gravable 2020"
 a) Con España
(Ley 1082
julio/2006;
aplicable desde
octubre 23 2008)
b) Con Chile
(Ley 1261
diciembre 2008;
aplicable desde
diciembre 22 de
2009)
c) con Suiza
(Ley 1344 julio
Se debe reportar 31 de 2009;
el código de la d) con Canadá
actividad (Ley 1459 junio
económica que 29 de 2011)
más ingresos e) Con México
brutos (Ley 1568
operacionales le agosto de 2012)
produjo en el f) Con Corea
año. Este código (Ley 1667 julio
(Fecha de elaboración: Mayodebe29estar
de 2020) de 2013)
(Elaborado totalmente por:reportado en el Guevara Madrid)
Diego Hernán g) Con India
RUT y debe (Ley 1668 de
corresponder julio de 2013)
con alguno de h) Con
los indicados en República Checa
la Resolución Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y (Ley 1690 de
0139 de diciembre de
noviembre 21 de 2013) Privada

210
Asimiladas Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes Residentes
2012 modificada i) Con Portugal
con la 0154 de (Ley 1692 de
diciembre 14 de diciembre de
2012.. Además, 2013)
si durante el j) Gran Bretaña
periodo no se e Irlanda del
1. Año 2 0 1 9
explotaron 111. Fracción de año 2020' Norte (Ley 1939
actividades de octubre de
operacionales y 4. Número de formulario 2018), aplicable
solo se a partir de
recibieron octubre de 2019
ingresos de (ver sentencia
actividades no corte
operacionales, constitucional C-
de todas formas 3 491 octubre de
5. Número de IdentificaciónelTributaria
código a (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros2019)
nombres 12. Cód.. Di
Declara
Datos

reportar es el
nte

que corresponda (Nota: En

a la actividad - noviembre 28
económica de 2019 se firmó
25. Actividad económica operacional 26. Numero de formulario la Ley 2004 para
28. Si es beneficiario de un convenio para evitar doble
Si es
principal deluna corrección indique: 25 Cód. anterior tributación (Marque X) formalizar el
contribuyente acuerdo con
Patrimonio bruto (ver concepto 28 Renta presuntiva Italia la cual 68
Patrimonio

DIAN 43111 de 151,222,000 necesita el 0

Deudas julio de 2014). 29 examen en la 69

Cédula de pensiones
En todo caso si 12,420,000 Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior Corte 176,095,000
Total patrimonio líquido (28-29, si elaquí
se informa resultado es constitucional
negativo escriba 0) 30 138,802,000 70
un código Ingresos no constitutivos de renta para poder -
equivocado, no
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 del ET) entrar en
habría 31 151,222,000 Renta líquida (69-70) aplicación. 71 176,095,000
necesidad
Ingresos no constitutivos de
de renta; Además, falta
corregir la 32 convertir en Ley 72
El instructivo 0 Rentas exentas de pensiones 176,095,000
declaración sino para este el acuerdo con
costos y gastos procedentes (trabajadores Renta líquida gravable cédula de pensiones (71-72)
Rentas de trabajo

simplemente 33renglón 61 dice: Francia, suscrito 73

independientes) 0 0
avisar a la DIAN "61Renta líquida en junio de
Renta líquida (si 31-32-33
con unmayor a cero) Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, capitalizaciones art.36-3
2015, y ET
con y distr
34cédula general 151,222,000 74
comunicado (34 + 41 + 42 + Emiratos Árabes -
para que ella
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables a 53 + 54 - 47 - Unidos, suscrito
las rentas de trabajo corrija 3559): cuando los Ingresos no constitutivos de renta en noviembre de 75

Cédula de dividendos y
internamente la 70,137,302 2017, y Japón 0
Rentas exentas de trabajo costos
y deducciones imputables (limitadas) y gastos

participaciones
inconsistencia 36procedentes, Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (74-75) suscrito en 76
en sus sistemas 70,137,000 diciembre 19 de 0
casillas 40 y 52,
Renta líquida cedular (ver
deartículo
trabajo43 (si 34-36 es mayor a 2018. Además,
cero) Ley 962 de julio 37no sean 1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 art. 49 del ET en el formato 77
mayores a los 81,085,000 0
de 2005 y la ingresos brutos 2516 no se
Ingresos brutos rentas de capital 2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2 art. 49 del ET
Circular DIAN 38en las rentas de 43,455,000 piden datos 78
118 de octubre especiales sobre 0
capital, casilla
Ingresos no constitutivos de renta de capital
de 2005). operaciones
3938, ni en las Renta líquida pasiva dividendos-ECE y/o recibidos del exterior 79
-Diego rentas no 0 realizadas con 0
Guevara
Costos y gastos procedentes laborales, casilla Rentas exentas dividendos recibidos de ECE y/o recibidos del exterior, tercerosde la casilla
40 ubicados en 80
49, el servicio de 21,300,000 0
diligenciamiento dichos países,
Renta líquida (si 38-39-40 es mayor a cero) Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior algo que sí se
Ganancia ocasional

41trae como 81
resultado, la 22,155,000 hacía en el viejo 27,000,000
Este renglón 90
Rentas de capital

Rentas líquidas pasivas de capital-ECE formato 1732)

42sumatoria de los Costos por ganancias ocasionales -Durante el 82 es excluyente
valores de las 0 25,600,000 con el 91. Es
casillas 34 2019 tuvieron
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas decir, o se
43(Renta líquida) Ganancias ocasionales no gravadas y exentas aplicación los 83
de capital 0 0 diligencia el 90,
de las rentas de siguientes CDI
Impuestos sobre las rentas líquidas cedulares

Rentas exentas de capital y deducciones imputables (Convenios para o se diligencia el

(limitadas) 44trabajo, 41 Ganancias ocasionales gravables (81-82-83) 84 91
(Renta líquida) 17,382,000 evitar la Doble 1,400,000
tributación -diego
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 38+42-39-40- de las rentas General y de pensiones (base casillas 67+73) Guevara
44 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 45de capital, 42 Internacional) 85
4,773,000 23,737,000
Pérdida líquida del ejercicio (39+40-38-42; si el (Rentas líquidas O Renta presuntiva y de pensiones (base casillas 68+73)
resultado es negativo escriba cero) 46pasivas de 86
capital - ECE), 0 0
Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores 53 (Renta Por dividendos y participaciones año 2016 (base casilla 76)
47 87
líquida) de las 0 0
Renta líquida cedular de capital (45-47) (si 46 es rentas no Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a Subcédula (base
igual a cero, 48 es igual a cero) 48laborales y 54 88
4,773,000 0
(Rentas líquidas
Ingresos brutos rentas no laborales Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a Subcédula y otro
Rentas no laborales
Cédula General

49pasivas no 89
laborales - ECE), 0 0
Devoluciones, rebajas y descuentos menos el valor
50de las casillas 47 Total impuesto sobre las rentas líquidas cedulares (sume 85 a 89) 90
0 23,737,000
(Compensacione
Ingresos no constitutivos de renta Impuestos pagados en el exterior
51s por pérdidas 91
rentas de 0 0
Descuentos

Costos y gastos procedentes capital) y 59

52 Donaciones 92
(Compensacione 0 0
Renta líquida (si 49-50-51-52 es mayor a cero) s por pérdidas Otros
53rentas no 93
0 0
laborales).
Rentas líquidas pasivas no laborales- ECE Total descuentos tributarios (sume 91 a 93)
54Esa instrucción 94
es equivocada 0 0
Liquidación privada

Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas pues hace creer Impuesto neto de renta (90-94)
no laborales 55que una 95
0 23,737,000
UTILIDAD en la
Rentas exentas no laborales y deducciones imputables
(limitadas) 56sub cédula de Impuesto de ganancias ocasionales 96
rentas de capital 0 140,000
Renta líquida ordinaria del ejercicio (49+54-50-51-52- (renglón 53) NO Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales
56; si el resultado es negativo, escriba cero) 57 97
se podría 0 0
Pérdida líquida del ejercicio (50+51+52-49-54; si el fusionar con una Total impuesto a cargo (95+96-97)
resultado es negativo escriba cero) 58PÉRDIDA de la 98
subcédula de 0 23,877,000
Compensaciones por pérdidas rentas no laborales
59rentas no Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 99
laborales (si 0 0
Rentas líquida no laboral (57-59) renglón Menos: Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o com
6052+51+50 son 100
0 2,500,000
mayores al 49).
Renta líquida cédula general (hasta antes de restar las rentas exentas
Pero esoyes deducciones limitadas) (ver instructivo) Retenciones año gravable a declarar
61 101
totalmente falso
218,075,000 2,980,000
pues entre esas
Rentas exentas y deducciones imputables limitadas (36+4 dos sub cédulas
62si se puede Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 102
sacar un solo 87,519,000 5,922,000
Renta líquida ordinaria cédula general (61-62) resultado NETO Saldo a pagar por impuesto (98+102-99-100-101 si el resultado es negativo esc
63(positivo o 103
130,556,000 24,319,000
negativo) ya que
Compensaciones por pérdidas años 2016 y anteriores
64hacen parte de Sanciones 104
la misma “cédula 0 0
Compensaciones por excesos de renta presuntiva general”. Lo Total saldo a pagar (98+102+104-99-100-101; si el resultado es negativo escri
65mismo sucedería 105
0 24,319,000
si la sub cédula Cada quien tiene
Rentas gravables de renta de
66 Total saldo a favor (99+100+101-98-102-104 si el resultado es negativo escriba 106 que revisar el
capital da 0 0valor de esta
PÉRDIDA y la casilla, pues por
Renta líquida gravable cédula general (63+66-64-65; si el r
sub cédula de ahora solo
67renta no laboral colocamos el
da UTILIDAD (se 130,556,000 107. Identificación del signatario valor de la
debe permitir un casilla 101 el
981. Cód.. Representación
Neteo entre esas cual sería un
dos subcédulas).997. Espacio para uso exclusivo para el sello de
la entidad recaudadora valor sin
Y lo que la intereses de
Firma del declarante o de quien lo representa norma NO mora. Pero si
permite es que (Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total hay necesidad
las pérdidas de incluir
netas que se intereses de
$ 24,319,000
formen al mora, entonces
fusionar la sub ese valor se
cédula de rentas deberá agregar
de capital y la manualmente.
982 Código Contador sub cédula de -DIEGO
rentas no
Firma Contador 994. Con salvedades laborales lleguen 996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
a afectar la
UTILIDAD de la
sub cédula de
“rentas de
trabajo” que
983. No. Tarjeta profesional también estaría Coloque el timbre de la máquina registradora al
dentro de la dorso de este formulario
misma “cédula
general (ver
incisos cinco y ###
sexto del artículo
1.2.1.20.5 del
DUT 1625 de
2016 luego de
ser modificado
con el decreto
2264 de
diciembre de
2019). Por tanto,
la DIAN tiene
que hacer el
ajuste respectivo
al menos en su
plataforma
MUISCA
-Usuario de
Microsoft Office
 (Fecha de elaboración: Mayo 29 de 2020)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

Detalle renglones del formulario 210 (adaptado a los no obligados a llevar contabilidad)
(Nombre del contribuyente)
NIT
N ACIONALIDAD : (Colom biano o extr anje ro)
C ON DICIÓN R ESPECTO DEL AÑO GRAVAB LE 2 019 : (R esidente)

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

A ÑO GRA VABLE 201 9

PRESUPUESTO BÁSICO
Este formu lario 210 l o deb en usa r las pe rsona s n atural es y/o s ucesi one s i líqui das (col ombi ana s, o e xtra nje ras, o bli gad as o no a l leva r co ntabi lid ad) sie mpre y cua ndo h ayan si do "re side ntes fi scale s" ante el Gob iern o col ombi ano p or el añ o grava bl e 201 9 y h ayan p erten ecid o al rég imen o rdin ario (re spo nsab ili dad 0 5 en e l RUT) h asta el ci erre de l año g ravab le 2 019 , es de cir, q ue n o haya n optad o po r trasl ada rse volu ntaria mente a l Rég imen si mple (re spon sabi lid ad 4 7 en el R UT; ver artículo s 9 03 a 9 16 de l ET, lue go d e ser modi fi cado s co n el a rtícul o 66 de l a Ley 19 43 d e 201 8 y re gla men ta dos con e l Decre to 1 46 8 de ag osto de 2 019 ). El formul ario se d ili gen cia co n los mismo s cri te rios sin i mportar si se trata de a lgu ien o bli gad o a pre sentar de clara ción d e renta o si se trata de a lgu ie n que l a prese nta de forma vo lun ta ria (ver art. 6 d el ET). Ad emás, deb e te ne rse prese nte que l os resid en te s si empre d ebe n den un ciar al g obi erno co lomb ian o lo s p atrimon ios qu e pose en tan to e n Col ombi a como e n el exteri or al ig ual q ue l as rentas qu e obtuvi ero n ta nto en Co lomb ia como en el e xte rior (ver arts. 9 y 10 d el ET)
Ad emás, si du rante al gun a pa rte d el añ o 201 9 de sarrol laro n activid ade s q ue lo s co nve rtían e n comerci antes, pe ro a dici embre 3 1 de 2 019 ya n o eran co mercia ntes, en ese ca so los in gres os y ga sto s p or la fracció n de a ño en q ue sí fu e comerci antes se de nun cia ría n con lo s cri te rios de l os ob lig ado s a l leva r co ntabi lid ad (ca usaci ón o de veng o). P ero sus activo s y pa sivos a d ic. 3 1, cu and o ya no e ra comerci ante, se den un ciarían co n los criteri os de lo s n o ob lig ado s a l leva r co ntab ilid ad . De i gua l fo rma, y seg ún l as cartill as instructiva s d e la DIAN, si una perso na na tu ral es come rcia nte pero e n el gru po d e los no re spon sabl es de l IVA (an ti guo ré gime n simpl ificad o de l IVA,; ve r p arág rafo 3 de l artícu lo 43 7 de l ET) en to nces lo co nsid eran como pe rsona n o obl iga da a l leva r co ntabi lid ad p ara efectos fiscal es (ver conce pto DIAN 15 456 d e fe bre ro de 20 06). Té nga se pre sente qu e existen norma s co mo la de l artícu lo 47 7 de l ET en l a cual se e xig e que a lgu nos pro du cto res de bi ene s a grop ecu ario s e xentos de IVA sí q ued en ob lig ad os a lle var contab ili dad a l men os para e fe cto s fisca les (pu es de sde el p unto d e vista del a rtícul o 23 d el cód igo d e Come rcio de C olo mbia ersas activi dad es no serían consi dera das merca ntile s y po r ta nto no se con side rarían co mercia ntes obl iga dos a ll eva r co ntabi lid ad)

En l a pre sente pl antil la se ha n he cho la s a dap ta cion es ne cesari as para i lustrar lo q ue se ría e l dil ige ncia mien to d el formu lari o 210 p or parte de u na p erson a natura l y/o sucesi ón il íq uid a resid ente p ero qu e no estu vo obl iga da a ll evar con ta bi lid ad du rante el a ño g ravab le 20 19 pu es no re ali zó nin gun a activid ad merca ntil qu e lo con virtiera e n come rcian te (ve r a rts. 10, 19, 20 y 23 d el Có dig o de C omerci o)

En re laci ón co n la de pura ción q ue se d ebe h acer a ca da un a de la s 3 cé du las en q ue se de scomp ond rá la ren ta o rdin aria d el co ntribu yente, es impo rta nte de sta car que e l in ci so seg und o del a rt. 33 0 del ET establ ece: "Lo s co ncep to s d e in greso s n o constitutivo s d e ren ta , costos, gasto s, de ducci one s, ren ta s e xen ta s, be nefici os tri buta ri os y demá s co ncep to s su scep ti ble s d e ser restado s p ara e fe cto s d e obten er la re nta líqui da ced ula r, n o pod rán ser ob jeto d e recon ocimi ento simu ltáne o en d istintas céd ula s n i gen era rán do ble b ene fi cio." Y en el a rtícul o 33 2 del ET ta mbié n se lee : "Artículo 3 32. Ren tas exen ta s y de duc cion es. So lo po drán re sta rse be nefici os tri butari os en la s cédu las en l as que se te nga n ing resos. No se p odrá i mputar en má s d e un a cédu la un a misma ren ta exen ta o d edu cción ". Y en e l último i nciso d el a rt. 1.2.1.20.4 d el DU T 16 25 de 2 016 , lu eg o de ser mod ificad o con e l art. 10 d el De creto 22 64 de d ic. 1 3 de 2 019 , se le e: " Las ren ta s e xentas y de ducci one s d e que tra ta e l prese nte artícu lo só lo po drán d etraerse d e cad a una d e las ren tas decl arad as en la re spe cti va cédu la y no se po drá i mputar en má s d e una (1 ) cédu la la mi sma renta exe nta o de ducci ón, de con formid ad con l o establ ecid o en e l artícu lo 33 2 de l Esta tu to Trib utario ." Po r tan to , cua ndo u n mismo co ntribu yente di lig enci e al mismo ti empo va rias de l as 3 sub cé dul as en qu e la DIAN sol icita d ivid ir la nu eva céd ula g en eral (y qu e es la ún ica qu e ace pta "de ducci one s" p ues e n la céd ula d e pen sio nes y de di vide ndo s n o se pe rmite; ve r a rts. 337 , 3 42 y 343 d el ET y el a rt.1 .2 .1 .2 0.3

De toda s forma s, es imp ortan te d estacar qu e po r e l año g ravab le 20 19 (y a di fe renci a de lo q ue fue ron lo s a ños gra vab les 20 17 y 201 8), e sta vez las ren ta s e xentas y de ducci one s q ue sí se someten a l ími te s (l as cual es an te s se
repa
N ota:rtían
A l oelarg
n treosde
céesta
du lashodijafese
rentes y se sometían
i ncrustaro n marcasade
múreltipl es límites
fe renci ació n difere
comontes
(* -1),y(*co n la
-2), utilCua
e tc. izacindo
ón de
se hencu
astaentre
do s tab
conlasa lgu
di fena
rentes
d e ellco
as,nteni das enael laartícu
re mítase pa rtelofin2al
41de
del laET pa ra
herra defin
mien ta pir ara
el i mp
l eerueelsto
co),mentari
sol o estarán
o pertinreen
poterta
a das enpuarte
d icha na del fo rmu la rio.

Ver Anexo
Renglón Valores
Sección No. Descripción / Detalle
Subparcial Parcial Totales
Patrimonio 28 Pa trimonio bruto (* -1) 151,222,000
Efectivo 0
Caja

Cue ntas Co rrien te s Mo ned a Naci ona l (*-2)

Cue ntas Co rrien te s o d e aho rro en e l exterio r (* -3)

0
Título s que co ti zan en b olsa (*-4)
CD T ab ie rto e n dic 1 de 2 01 9 en Ban co Davi vien da a 3 me ses, tasa 1 0% an ua l
Va lor no mina l del C DT x índi ce de co ti zació n en bo lsa a d ic. 3 1 del 2 019 (Ve r C ircul ar DIAN 00 1 fe brero 1 8 de 20 20)
10.000.000 x 101,26% = 10.126.000
Más: intereses de dic. 1 a dic. 31
10.126.000 x 10% / 12 meses x 1 mes = 84.000
Va lor total pa tri moni al de l CDT a di c. 31 d e 201 9 (10.1 26.00 0 + 84 .0 00)

CDTS, títu lo s y de más inve rsion es en el e xterio r (* -3 )

0

A ccione s y Aportes (* -5) 0

Accion es en So cied ade s n acio na les 0
Accion es en So cied ade s d el e xte rior 0

Inventarios 0
D e activo s b iol ógi cos prod uctores
Bovinos 0
Caprinos 0
Plantaciones 0

Activos Fijos 145,300,000

Bie nes Ra íces (en Co lomb ia y en el Exte ri or) (*-8)
145,300,000

Veh ícu lo s (e n Col ombi a y e n el Exterio r) (* -9)

-

Mue ble s y e nsere s (e n Col ombi a y e n el Exteri or; i nclu yen joy as y demá s bie ne s de v alor )

Maq uin aria s y e qui pos (en C olo mbia y en el Exterio r) (* -10)

Otros Activos 5,922,000

C uen ta s por cob rar (*-11 )
-A clientes o contratantes
-A familiares, o a particulares
Juan Gómez, c.c.111111111
-Anticipo al impuesto de renta 5,922,000
-Saldo a favor impuesto de renta 0

Presta ci on es socia les po r co brar a di c. 3 1 de 20 19 a la e mpre sa don de se era a sala ria do

(si para esa empresa son un pasivo, es claro que son entonces una "cuenta por cobrar" para el
asalariado a dic. 31)

Aportes en Cooperativas u otras entidades similares 0

Din eros con sign ado s en el a ño 20 17 y sig uie ntes en fond os de ce santías y q ue a d icie mbre de 2 019 se gu ía n en el fon do 0
(caso de l os empl ead os con ré gime n posteri or a la L ey 50 de 1 990 ). O sa ldo s d e cesan tías reco no cida s p or el emp lea dor
dura nte el 20 17 y sig uie ntes y q ue a d icie mbre de 2 019 se guía n recon ocid os en el p asi vo del e mple ado r (ca so de lo s
Apo rte s v olunta rios Fon dos de P ensi one s (* -12) 0

Derechos sucesorales 0

Intan gib les (pa te ntes, fran qu icia s, li cenci as) (*-13 ) 0

29 D euda s (*-14 ) 12,420,000

Entidades financieras 12,420,000
Citibank, préstamo "citiprestmao" No.
Citibank, tarjeta de crédito Visa No.
Davivienda, tarjeta de crédito Master Card No.
Davivienda, crediexpress No.
Impuesto de renta por pagar
Con particulares

30 TOTA L PATRIMONIO LIQUIDO - Positivo (R englón 2 8 - 2 9; si e l re sulta do es negativo, e scr iba ce ro) 138,802,000
Cedula GenSub c édula de Re
31 nta sIngres
de tr abajo
os brutos
(ar ts.por
3 35reynta
3 36
s de
deltrET)
abajo (a rt. 1 03 del ET; ver a rt. 1 .2.1.20.2 del D UT 1 625 de 2 016 luego de ser 195,920,000
modificado
Ingr c on el
esos brutos pora rt.
re1nta
0 de l Dtr
s de ec. 226 4lade
abajo dic.
bora les1 3 de 201 9)
Salarios 195,920,000
Cesa ntía s e i nteres es de cesa ntía s co nsig na das o reci bid as en el p eríod o para a sala riad os con ré gime n posteri or a la Le y 5 0
de 19ntía
Cesa 90. sTa
q mbié n se
ue e sta in cluye
ban e n losn fond
las cesa
os antía s causa
di ciemb das20y16
re de pag ada fuero
p ero s durannte el 20
retirad as19dura
po rnte
el emp lea dor
el 2 018 pauie
y sig ra ntes
el caso d e dloeslos
(caso
asal aria
Otros dos conoriginados
ingresos ré gime n en
po la
sterelación
rior a lalaboral
L ey 50 de 199 0). Tamb ién se i nclu yen l as cesan tías qu e estab an cau sada s a

Apoyo s e conó micos n o reemb olsa ble s, o con do nad os, q ue ha yan si do en tre gad os por e l Esta do en u na rel ació n la bora l, y 0
utili zado s p ara fina ncie ra pro grama s e duca ti vos (Art. 46 d el ET) Subtotal ingr es os brutos de r entas de trabajo laborale s 195,920,000
Ingr esos brutos por re nta s de tr abajo no l abo rale s
Honora rios , comisione s, s er vicios , em olumentos (si n impo rta r si se vi ncu lab a o no du rante e l año a o tra s d os o más
perso nas; ver
Empresa art.xxxxxxx
1, nit 3 35 de l ET y el artículo 1 .2 .1.20.2 de l DUT 162 5 de 2 016 l ueg o de se r mo difica do con e l art.1 0 de l Decre to
Empresa 2, nit xxxxxxx 0
Empresa 3, nit xxxxxxx 0
Empresa 4, nit xxxxxxx 0
Subtota l ingr esos brutos de una r elación laboral 0

32 Ingresos no constitutivos de renta; 0

Ingr esos no gra vados asociados a la s re nta s de tr abajo labor ales
In greso s n o grava do s-Por pag os lab oral es ind irecto s re cibi dos en e l año (ver a rt. 387 -1 del E.T. y art. 1.2 .1 .1 8.38 de l DUT
162-Por
5 de alimentación
20 16 )
0

Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET)

Ap ortes obliga tor ios a fond os de pensione s obligatorias (a rt. 55 de l ET)

Aportes voluntar ios a fon dos de pensione s obligatoria s-RAIS (art. 5 5 del ET y a rts. 1.2.1.12 .9 , el p arág rafo 1 de l 0
1.2.4.1.30 y el 1 .2 .4 .1 .4 1 del D UT 1 62 5 de 20 16 lu ego de ser mod ificad os con lo s D ec.22 50 di c d e 201 7, 180 8 oct d e 20 19 y
Apoyo s e conó micos n o reemb olsa ble s, o con do nad os, q ue ha yan si do en tre gad os por e l Esta do en u na rel ació n la bora l, y 0
utili zado s p ara fina ncia r prog ramas ed ucativo sSubtotal
(Art. 4 6 de l ET)os no gr ava dos as oc ia dos a las r entas de trabajo laborale s
Ingres 0
Ingr esos no gra vados asociados a la s re nta s de tr abajo no labor ales
Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET)

Ap ortes obliga tor ios a fond os de pensione s obligatorias (a rt. 55 de l ET)

Aportes voluntar ios a fon dos de pensione s obligatoria s-RAIS (art. 5 5 del ET y a rts. 1.2.1.12 .9 , el p arág rafo 1 de l 0
1.2.4.1.30 y el 1 .2 .4 .1 .4 1 del D UT 1 62 5 deSubtotal
20 16 lu ego de ser
Ingres os mod ificad
no gr ava os
doscon
as lo
ocsiaDdos
ec.22
a 50
lasdir centas
d e 201
de7,trabajo
180 8 oct
nodlaborale
e 20 19 ys 0

33 Costos y gastos procedentes trabajadores independientes 0

Val ores po r co sto s y g astos (eje mplo : nó mina , servi cios p úbl icos, arrie ndo , pa pel ería, tra nspo rte s, etc.) re laci ona do s co n la
obten ción d e lo s i ngre sos por ho nora rios, comisi one s y se rvicio s (ve r se ntenci a Corte Co nstitucio na l C -520 d e novi embre 5
Monto inicial de costos y gastos que se pretenden restar en este renglón 33….
Ingresos netos (ingresos brutos - ingresos no gravados) obtenidos con rentas de trabajo laborales 195,920,000
Ingresos netos (ingresos brutos - ingresos no gravados) obtenidos con rentas de trabajo no aborales 0
Monto fina l de costo s y ga sto s q ue fina lmen te se pue den i nclu ir en e ste re ngl ón 33 (n o pu ede n supe rar a los in gre sos netos 0
de la s re
Monto dentas destrab
co sto ajo l abo
y g astos querale
n os)pud o usa r e ste a ño y qu e por tanto tend rá qu e espe rar hasta el a ño si gui ente pa ra pod er 0
usarl os (sería igu al a lo q ue d ice el a rtícul o 1.2.1.20 .5 d el DU T 16 25 de 201 6 para cu and o ha ya pérd ida s e ntre la s "re ntas de
34 Renta líquida (31-32-33) 195,920,000

35 Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 70,137,302

(Nota: en el MUISCA se controla que el valor de este renglón 35 no llegue a ser superior al que se obtenga de sumar el 34)
Deducciones: 20,509,736
Ded ucció n por de pe ndi entes (10 % del re ng lón 3 2 sin exce der de 3 2 UVT por cad a mes que h aya trab aja do , l o cua l daría 13,673,000
384 U
Ded VT si
ucció traba
n de lo pjóag
loado
s 1 2dmese
uran tes,e$1 3.160
l 20 .0 00
19 po r sa, o
ludmen
p reospag
UVT
ad asiynsiontra ba jó er
exced todo
des1l os 12 mese
6 UVT s) me s q ue h aya traba jad o ,
p or cada 6,836,736
(*-22) lo
Dedcua l daría
ucció n de19in2teUVT
rese si
s ptra bajdos
aga ó losdu12 meeses,
rante l 201$ 6.58
9 en 0.000
un só,loo cré
men os hi
dito UVT
potecasi no
riotraba
(o unjóco
todo s l osde12
ntrato me ses)
L easi ng Ha bi ta cion al) pa ra
adq uisi
Valo r d ción
e losdape ortes
vivie nd a untari
vol del trab
osaja dor,
a fo ndopero
s d esicesa
n exce
ntíader
s a de 1 200
q ue se reUfiVT
ereeel
s di nciso
ecir dese$xto
39.78
d el7.00 0 (ver
artículo 126Artícul
-1 delo ET
119(son
E.T.). 0
ded ucib
Valo r d elles
50ha
%stadel 2.500 U VT, aque
Gra vamen l osse ría n 85.67
movimi entos5.000 d ura
fina ncie rosnte
(4 el
x 20
mil)19,
quyesisen qu
hayae dice
p agacido
fra ,den
uran vatelore
e l s201
a bso
9 alutos,
lo s b exced
anco sa de 0
colo mbia nos (art. 1 15 d el ET)
Rentas exentas (*-29) 49,627,566
Rentas exentas de los numerales 1 a 4 y 6 a 8 del art. 206, entre ellas:
-Lo recibido por indemnizaciones por accidente del trabajador (numeral 1) 0
-Lo recibido por indemnizaciones por protección al a maternidad (numeral 2) 0
-Lo recibido por gastos de entierro del trabajador (numeral 3) 0
-Ce santías e inte re ses de ce santías cons ignadas e n fondos dura nte 2 019 (e mple ados poste rior es a la le y 50 de 19 90), 0
o re conocidas
-Cesa por
ntía s que e l em
esta ba nple
e nador e n el 201
los fondos a9dic(emplea
ie mbredos de 20con
16r(em
égim en de
plea dosantes
con rde la en
égim Le y 50 deior
poster 19a90), o pagadas
la Ley 50 de 19 por
90 ), 0
o-Se
que e staban
guro rec onocida
p or muerte s en
e mp le ado s dele pas iv o dels e
las fuerza mimple
litareador
s y laapol
diciem br eona
icía naci de 2 016 (eral
l (nume mpleados
6 de l art.con
2 06ré
degime
l ET;nestas
de antes de la
val ores NO 0
partici paráso
-El exce n del
densatrolari
delo lbá
ímisico
te q ue seoficia
pa ra cal cula
lesrá
y en
suboe lfireng lónde
cial es 3 6)
l as fu erzas mili ta res y d e la p oli cía n acio nal y de l os ag entes 0
de
Losesta úl tisma
ga sto d e (nume
rep resenral ta
8 ción
d el art.
de 2 06rectore
los de ET;seystos valo res
p rofesore s dNO
e unip articip
versidarán
ade sdpúb
en tro
licads,
el lo
límite qu se nse
s cu ale calcu
o po lará
drán e n el rredngl
e xcede el ón
cincutaenta
Ren e xenta(50 %)
p orde surte
apo saslari
vo olun(n
taumera
rios a lfon
9 del
dosade
rt. 20 6 del
p ensi oneET;
s voe sto s va lore
lu ntaria s y sa N O ntas
cue pa rticip
AFC arán
y adcu
entro
entasde AVC
l límite qu ntas
(cue e se de calcu laré 7,700,000
Ahorro vo lun ta rio con tra ctual , ad mini stra das po r e l fo nd o naci ona l del a ho rro , a rt. 2 Ley 11 14 de 200 6). L a suma de e stos
Ren ta e xenta p or la pri ma espe cial y la p rima costo de vida d e los emp lea dos d ipl omático s, con sula res y a dmin istrativos d el 0
Mini ste rio de R ela cion es exterio r (a rt. 20 6-1 de l ET y Decre to 3 35 7 de 20 09; es ta renta ex enta NO s e somete rá a l lim ite
Renta exenta del numeral 10 del art. 206 de ET (25% exento de los pagos netos)
Valor neto de los valores de la sub cédula calculados hasta este punto… 167,710,264
Tarifa (25 %, e l cual n o pu ede e xcede r d e 24 0 UVT p or cada me s trab aj ado , lo cu al da ría 2 .8 80 U VT si traba jó lo s 1 2 41,927,566
meses, $98 .6 98.0 00, o meno s U VT si no trab aj ó los 12 me ses; p ara es te ca so se partió d el sup ue sto q ue la p erson a sí
Ren ta e xenta p or ing resos ob te nid os en p aíses de la C AN (Comu nid ad An din a de Na cion es-De cisió n 57 8 de 20 04; esta 0
renta ex enta NO s e some terá a l lim ite q ue se ca lcul ará en e l renglón 3 6; ve r i nciso cuarto de l art. 1.2.1.2 0.4 del D UT 1 625
36 R entas ex entas de tra ba jo y de ducc iones imputa ble s (limitadas ) 70,137,000
Va lore s d e la s d edu ccion es y R en ta s e xentas qu e sí se d ebe n someter a límite…. 70,137,302
El límite a que d eb en some te rse es el 40 % de l reng lón 3 4. Ad emá s, seg ún el i nstructivo de l a DIAN pa ra el formul ario 2 10 78,368,000
deValor
añ o a201 9, este limite de e sta sub c édula de re nta s de tr abajo se de be s um ar con e l lím ite que se c alcula rá dentro
rechazarse:….. 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 70,137,302
Má s: Re ntas exe ntas que N O se so me ten a li mite 0
Valor final a reportar en el este renglón 36, el cual no puede superar al valor del renglón 35 70,137,302

37 Renta líquida de trabajo (34-36) 125,783,000

C édula de re nta38
s de cIngresos
apita l (ar brutos
ts. 33 5 rentas del capital
y 33 6 de ET) 43,455,000
Intere ses y re nd imien tos fi nan ciero s o bteni do s co n entid ade s fin an ciera s co lomb ian as y co n las de más en ti dad es
colo mbia nas men cion ad as en lo s a rts. 38 y 39 d el ET (so bre este tipo d e in te reses NO se pod rá calcu lar co mo ing reso no
Interese s y ren dimi ento s fin anci eros ob te nid os con o tra s p erson as natu rale s (e n Col ombi a o en el e xterio r) o co n otras 8,855,000
entid ade s (e n Col omb ia o en e l exterio r) d iferen te s a las qu e se menci ona n en l os arts. 38 y 39 d el ET
In te reses pre suntivo s por pré sta mos en di nero a socie dad es don de se e s o se fue so cio o a ccion ista dura nte el añ o (ver art. 0
35 de l ET) (*-1 9)
Ingresos por diferencia en cambio (calculada conforme al art. 288 del ET) 0

Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, en Colombia o en el Exterior 34,600,000

Regalías por derechos de autor sobre libros impresos y editados en Colombia (ver art. 28 Ley 98 de 1993)

Reg alías o de recho s (en Co lomb ia o en e l exterio r) p or exp lotaci ón de propie da d inte le ctual (no in cluye d erech os de 0
prop ied ad in dustria l ni p ropi eda d artística , etc.)

39 Ingresos no constitutivos de renta 0

Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET)

Ap ortes obliga tor ios a fond os de pensione s obligatorias (a rt. 55 de l ET)

Aportes voluntar ios a fon dos de pensione s obligatoria s-RAIS (art. 5 5 del ET y a rts. 1.2.1.12 .9 , el p arág rafo 1 de l
1.2.4.1.30 y el 1 .2 .4 .1 .4 1 del D UT 1 62 5 de 20 16 lu ego de ser mod ificad os con lo s D ec.22 50 di c d e 201 7, 180 8 oct d e 20 19 y

40 Costos y gastos procedentes 21,300,000

In te reses en p réstamo s co n ban cos y p articul ares, sin i nclu ir el in te rés del cré dito de vivie nda , y obse rvand o las sig ui entes
regl
a)as:
Va(*lor-24)
qu e es de duci ble se gún e l límite de l a norma d e sub-ca pita liza ción (ve r a rt. 118 -1de l ET mod ificad o con a rt. 55 le y 0
194 3 de 20 19 y sus De cretos Reg lame ntario s 3 02 7 de di ciemb re 27 de 201 3, D ecreto 62 7 de ma rzo 26 de 2 014 y 1 146 d e
Gastos de p erso nal , men saje ría s, man te nimi ento s, comu nica cion es, se guro s, imp ue sto s p redi ale s, imp uestos d e ind ustria 21,300,000
y co mercio , etc., qu e sea n nece sario s p ara ob tene r l os ing resos de e sta cédu la (art. 1 07, 115 , 1 15-1 , etc.)

41 Renta líquida (si 38-39-40 es mayor a cero) 22,155,000

42 Rentas líquidas pasivas de Capital ECE 0

Utili dad es netas p or Ren dimi entos fina ncie ros y o tra s re ntas de ca pital o bten ida s e n las Entid ade s Con tro lad as del Exteri or 0
(ver arts. 88 2 a 893 del ET y e l Con cepto DIAN 9 193 d e abri l 10 de 2 01 8 modi fi cado co n el 1 932 0 de ju lio 2 5 de 2 018 )
43 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capital 0
(Nota: en el MUISCA se controla que el valor de este renglón 44 no llegue a ser superior al que se obtenga de sumar el 41+42)
Deducciones 0
Ded ucció n de in te rese s p aga dos du rante e l 201 9 en un só lo cré dito hi poteca rio (o un co ntrato de L easi ng Ha bi ta cion al) pa ra 0
adq uisi
Valo r d ción
e losdape ortes
vivie nd a untari
vol del coos
ntribu
a foyente,
ndo s dpe ro sinntía
e cesa exce
s ader
q uedese1 re
200 UVT
fi ere el ienciso
s d ecir
sede
xto$d39.78 7.00 0126
el artículo (ver-1Artícul
del ETo (son
119 E.T.).
0
ded
Valoucib
r d elles
50ha
%sta
del 2.500 U VT, aque
Gra vamen l osse ría n 85.67
movimi entos5.000 d ura
fina ncie rosnte
(4 el 20 19,
x mil) quyesisen haya
qu e dice
p agacido
fra a
, en
l osvaban
lorecos
s a colo
bso lutos, exced
mbia no a de
s (a rt. 115
del ET)
Rentas exentas (*-29) 0
Re ntas exen ta s por reg alías de d erech os de a utor sobre o bras e ditad as e impre sas en Co lomb ia (a rt. 28 Le y 9 8 de 19 93 ; 0
ver nume
Ren ral 8 pde
ta e xenta orl artícu lo 2voluntar
apor tes 35-2 d el ios
ET laueg o de se
fondos der mo difica dos con
pensione a rt, 79
voluntar ia L
s ey
y a194 3 de 20AFC
cuentas 18 ) y a cuentas A VC (cuen ta s 0
de Aho
Ren ta erro volupntario
xenta or ing contractua
resos de rel,ntas
a dmindeistrada
ca pitalsopbteni
or el dos
fon do
en na cion alde
p aíses del laah orro,(Co
CAN art. 2 Le
muni y 1An
dad 114di de
na 20
de 06). Lanes-D
N acio sumaecisi
d e estos
ón
578 d e 200 4; esta r enta exe nta N O se somete rá al limite que s e ca lc ular á en e l re nglón 44 ; ver pa rágra fo 1 d el art.
44 R entas ex entas de ca pital y de ducc iones imputable s (limitadas ) 17,382,000
Va lore s d e la s d edu ccion es y R en ta s e xentas del r englón 43 que sí se deb en so meter a límite…. 21,300,000
El límite a que d eb en some te rse es el 40 % de l reng lón 4 1+42. Ademá s, seg ún e l instructivo d e la DIAN pa ra el formu lari o 17,382,000
210 de a
Valor año 201 9, e ste lim ite de e sta sub c édula de renta ca pital se debe suma r con el límite que se ca lc ular á de ntr o
rechazarse:….. 3,918,000
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 17,382,000
Má s: Re ntas exe ntas que N O se so me ten a li mite 0
Va lor fina l a rep ortar en el e ste r englón 4 4, e l cual no puede ex ce de r al r englón 43 0

45 Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 38+42-39-40-44 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 4,773,000

46 O Pérdida líquida de l ejer cicio (si 39 +40 -38-4 2 ma yor a cer o; de lo contr ario e scr iba c ero) (*-26 ) 0

47 C om pe ns acione s por pér didas de ejerc ic ios a nte rior es (*-2 6) 0

Pérdidas obtenidas en los años 2017 y siguientes en el mismo tipo de renta de capital:
Se to mará el va lor de l 10 0% de l as pérd ida s o bten ida s e n el añ o 20 17 y sigu ien te s p ero qu e se haya n obte nid o solo co n
estea)mismo
Valor tipo d e renta
pérdida fiscal dobtenida
e capi taen
l (ve r i nciso
el año 2017terce ro de l art.
solamente 33que
en lo 0 delera
ET). Estas p
la cédula deérdi das no
rentas de se p ued en re aju sta r
capital
a) Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2018 solamente en lo que era la cédula de rentas de capital 0
Va lor qu e in icia lmen te se p odrá toma r p or comp ensa ción d e pérd ida (el cua l no pu ede e xced er al val or del re ngl ón 45 ; 0
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula…… 0

48 Renta líquida de capital (45-47) 4,773,000

49 no lIngresos
Su b céd ula R entas ab oral es brutos
(arts. 33rentas
5 y 3 36)no laborales 0
Valo r b ruto de tod os los de más ing resos ord in ario s q ue no ten gan cabi da en n ing una de la s o tra s 2 su b céd ula s d e la
cédu la ge nera
a) Valor brutol. de
E ntre ell osdefi gura
ventas ría nolos
cultivos sig uie ntes:
ganadería
b) Valor bruto del precio de venta de los activos fijos poseídos por menos de dos años
c) Indemnizaciones no laborales 0
d) Recompensas 0
e) Dineros recibidos para campañas políticas 0
f) Derechos de explotación de propiedad industrial 0
g) Explotación de franquicias 0
h( Apoyos o subsidios económicos del Estado 0
i) Lo recibido por gananciales (art. 47 y 299 del ET) 0
j) Retiro s d e los di nero s e nvi ado s e n año s a nteri ores a lo s fon dos vol unta rios de p ensi one s, o e nvia dos a la s cu entas AFC, 0
los cua les en e sos añ os anteri ores se restaro n como i ngre sos no gra vado s o rentas exe ntas, p ero q ue al mo mento de se r
50 Devoluciones, rebajas y descuentos 0
-De las ventas de cultivos o ganaderías (activos biológicos) 0

51 Ingr esos no gra vados (*-20 a) 0

Entre otros, podrían figurar los siguientes:

Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET)
Ap ortes obliga tor ios a fond os de pensione s obligatorias (a rt. 55 de l ET)
Aportes voluntar ios a fon dos de pensione s obligatoria s-RAIS (art. 5 5 del ET y a rts. 1.2.1.12 .9 , el p arág rafo 1 de l 0
1.2.4.1.30
Lo recibido ypor
el recompensas
1 .2 .4 .1 .4 1 del(art.
D UT421 62
del5ET)
de 20 16 lu ego de ser mod ificad os con lo s D ec.22 50 di c d e 201 7, 180 8 oct d e 20 19 y 0
Los apoyos económicos no reembolsables recibidos del Estado para financiar programas educativos (art. 46 del ET) 0
Lo recibido por indemnizaciones de aseguradoras por daño emergente (art. 45 del ET) 0
L o recib ido por ga nan cial es (art. 47 del ET) (*-20 ) 0
Lo recibido para campañas políticas (art. 47-1 del ET) 0
Si se nece sita,
Lo recibido por agro ingreso seguro (Art. 57-1 del ET) 0
se pue de a pli car
Los honorarios recibidos como científico o tecnólogo en el desarrollo de proyectos científicos o tecnológicos (art. 57-2 del ET) en esta ce lda l a 0
misma fórmul a
que se u só en l a
parte pe rti ne nte
52 Costos y gastos procedentes de lo s cá lcu los 0
In te reses en p réstamo s co n ban cos y p articul ares, sin i nclu ir el in te rés del cré dito de vivie nda , y obse rvand o las sig ui entes ilu stra dos pa ra el
regl reng lón 4 1
a)as:
Va(*lor-24)
qu e es de duci ble se gún e l límite de l a norma d e sub-ca pita liza ción (ve r a rt. 118 -1de l ET mod ificad o con a rt. 55 le y 0 -Usu ario d e
194 3 de 20de
Gastos 19pyerso
susnal
De, men
cretos Reg
saje ríalame ntario
s, man s 3ento
te nimi 02 7 s,
decomu
di ciemb
nicare 27es,
cion de se
201 3, D
guro s,ecreto
imp ue62sto7sde maale
p redi rzos,26 deuestos
imp 2 014 dye1 146 de
ind ustria Microso ft Office
y co mercio , etc., qu e sea n nece sario s p ara ob tene r l os ing resos de e sta cédu la (art. 1 07, 115 , 1 15-1 , etc.)
Costo fiscal de activos fijos vendidos y poseídos por menos de 2 años

53 Renta líquida (si 49-50-51-52 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 0

54 Rentas líquidas pasivas no laborales-ECE 0

Utili dad es netas p or rentas pa sivas ob te nid as en l as Entida des Co ntrola da s d el Exterio r (ve r a rts. 882 a 893 d el ET y el 0
Con cepto DIAN 91 93 d e abri l 10 de 2 01 8 modi fi cado co n el 19 32 0 de ju lio 2 5 de 20 18 )
55 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no laborales 0
(Nota: en el MUISCA se controla que el valor de este renglón 55 no llegue a ser superior al que se obtenga de sumar el 53+54)
Deducciones 0
Ded ucció n de in te rese s p aga dos du rante e l 201 9 en un só lo cré dito hi poteca rio (o un co ntrato de L easi ng Ha bi ta cion al) pa ra 0
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del ET)
Rentas exentas (*-29) 0
Ren ta n eta (ing reso s me nos costos) y gastos) de otras activid ade s q ue forma n renta exe nta (Ver art. 2 35-2 d el ET; en e ste 0
casotase
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renta ex enta NO s e some terá a l lim ite que se ca lcula rá en el r englón 56 ; ve r p arág rafo 1 del a rt. 1.2.1.20 .4 d el DU T 16 25
56 R entas ex entas no labores y deduccione s imputa bles (limitadas) 0
Va lore s d e la s d edu ccion es y R en ta s e xentas de l re nglón 55 q ue sí se d ebe n some te r a l ími te …. 0
El límite a que d eb en some te rse es el 40 % de l reng lón 5 3+54. Ademá s, seg ún e l instructivo d e la DIAN pa ra el formu lari o 0
210 de a
Valor año 201 9, e ste lim ite de e sta sub c édula de rentas no labora le s se debe sumar c on el límite que s e calcular á
rechazarse:….. 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 0
Má s: Re ntas exe ntas que N O se so me ten a li mite 0
Va lor fina l a rep ortar en el e ste r englón 5 6, e l cual no puede supera r al de l re nglón 55 0

57 Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 49+54-50-51-52-56 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 0

58 O Pérdida líquida de l ejer cicio (50 +5 1+5 2-4 9-54 m ayor a ce ro; de lo c ontra rio es criba cer o) (*-2 6) 0

59 C om pe ns acione s (*-2 6) 0
Pérdidas obtenidas en los años 2017 y siguientes en el mismo tipo de renta de capital:
Se to mará el va lor de l 10 0% de l as pérd ida s o bten ida s e n el añ o 20 17 y sigu ien te s p ero qu e se haya n obte nid o solo co n
estea)mismo
Valor tipo d e renta
pérdida fiscal nobtenida
o lab oralen(ver in ciso
el año 2017tercero d el aen
solamente rt. lo
330 d el
que eraET). Estas de
la cédula pé rentas
rdid as no
no laborales
se pu ede n rea justar
a) Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2018 solamente en lo que era la cédula de rentas no laborales 0
Va lor qu e in icia lmen te se p odrá toma r p or comp ensa ción d e pérd ida (el cua l no pu ede e xced er al val or del re ngl ón 57 0
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula…… 0

60 Renta líquida no laboral (57-59) 0

61 Renta líquida cédula general (hasta antes de restar las rentas exentas y deducciones limitadas) 218,075,000
La norma del art. 1.2.1.20.5 del DUT 1625 de 2016, luego de ser modificado con el artículo 10 del Decreto 2264 de diciembre de 2019, indica que l
R enta líquida (utilida d) de l as "r entas de tra ba jo" a ntes de re sta r re ntas exen ta s y d edu ccion es espe cial es limi ta das (ren gl ón 34 ). 195,920,000
Pérdida líquida de las rentas de trabajo antes de restar rentas exentas y deducciones especiales limitadas (si 32+33-31 mayor a cero). Important 0
R enta líquida (Utilidad) d e re nta s de c apita l má s re nta s no la bora le s hasta a ntes de restar ren ta s e xen ta s y de ducci one s e spe cial es limi ta das (si 38 -39-4 0+42-4 7+4 9-50 -51 -52+54-5 9 es mayo r a ce ro).
22,155,000
Pé rdid a líqu ida d e rentas de c apita l má s rentas no laborales hasta an te s d e restar ren ta s e xentas y ded uccio ne s e speci ale s l imitad as (si 39+40 +47 +5 0+51+52+59 -38-4 2-49 -54 es ma yor a0 cero). (impo rta nte: c ua ndo la s ubcé dula de "Re nta s de capital" o de "re nta s no la bora le s" arr ojan pé rdidas , e l MUISCA c om ete el err or de no suma r las utilida de s y/o perdida s que s e form an e ntr e esa s dos s ubcé dulas y solo toma en cuenta la s que dan utilidad. Y es o lo hace aun cuando dentro de la cédula gener al no ha ya "rentas de tr abajo", lo c ua l e s algo clara mente violatorio de lo indic ado en el a rt. 1 .2 .1.20.5 del D UT 1 625 de 2 0-16 . Por tanto, pa ra no ve rse afec tado con e se proceder e quivoca do de l MUISCA , y poner form ar inc luso una gra n pérdida neta e ntr e la s subc édula s de "re nta s de capital" y la de "r entas no labor ales ", el c ontribuy ente va a te ne r que me ter todos los v alores de es as dos s ubc édulas e n una s ola cualquier a de ella s y así for mar la v erdader a pé rdida neta que antes ar roja ba n es as dos s ubc édulas )
Gran tota l de r enta líquida (utilida d) de la c édula genera l a nte s de r esta r rentas e xe nta s y de ducc iones es pe ciales limitadas (es te se rá el valor final de l re glón 6 1) 218,075,000
O gran tota l pér dida líquida de la cé dula ge ne ra l que s olo s erv ir á pa ra a rra stra r a la s subc édula s de la cé dula ge ne ral de los ejer cicios s iguie nte s (*-2 7) 0

62 Rentas exentas y deducciones imputables limitadas (36+44+56) 87,519,000

63 Rentas líquida ordinaria cédula general (61-62) 130,556,000

64 Compensaciones por pérdidas años 2016 y anteriores 0

Se to ma rán tod o ti po de p érd ida s forma das en l os año s 201 6 y a nterio res. Este tip o de pé rdid as no tie nen l ími te e n el tiemp o pa ra ser compe nsad as y a lgu na s se p odrá n reaj ustar fi scalme nte (ver nu meral 5 d el art. 2 90 d el ET y el a rt. 1.2.1.20 .6 d el DU T 16 25 de 2 01 6 lue go de se r mo difica do co n el art. 1 0 de l D ecre to 2 264 d e dici embre d e 20 19; este monto so lo se pu ede toma r h asta el mo nto posi ti vo (utili dad ) q ue se forme a l fu sion ar sola men te l as re ntas de cap ital y la s re ntas no la bora les (no pue de afectar a la s utili dad es que forme n las ren tas de traba jo; ver ta mbié n se nte nc ia de la Corte C-0 87 de febre ro 2 7 de 2 019 la cu al ap lica rá en el a ño g ra vab le 20 19 y sigu ien te s y p ermite qu e las pé rdid as de a ños 20 16 ha cia a trá s se an rea justad as po r l o meno s h asta el añ o 20 16; ver este artícu lo d e marzo de 2 019 :h ttp s://actual icese .co m/co rte -ind ica-q ue -perd ida s-de-re nta-y-cree -del -201 6-ha cia -atras-si-se -pue den -reaj ustar-fiscal mente/
Valor pérdida fiscal (con los reajustes fiscales permitidos) que se pretende compensar
Va lor qu e in icia lmen te se p odrá toma r p or comp ensa ción d e pérd ida (el cua l no pu ede e xced er las util ida des comb ina da s d e las sub cédu las de "rentas de ca pita l" y "re ntas no l abo rale s", ren0glo ne s 4 8 y 6 0)
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula…… 0

65 Compensaciones por excesos de renta presuntiva 0

Se toman los excesos de cualquiera de los 5 años anteriores (en este caso los de 2018, o 2017, o 2016, o 2015, o 2014). Los excesos que se obt
 Ejemplo: Valor del exceso del año 2014 de 2.000.000, reajustado fiscalmente con los reajustes del 2015, 2016, 2017, 2018 y 2019; eso sería: 2
Va lor qu e in icia lmen te se p odrá toma r p or comp ensa ción (el cua l no p ued e exced er al val or de l re ng lón 6 3-64 ; 0
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula…… 0

66 Rentas gravables 0
Activos omitidos en años anteriores no revisables por la DIAN, que no se normalizaron con el formulario 445 durante el 2019, y que se están in 0
Pasivos no reales incluidos en años anteriores no revisables por la DIAN, que no se normalizaron con el formulario 445 durante el 2019, y que 0
Renta por comparación patrimonial (solo la calcula la DIAN; art. 236 del ET) 0
Renta líquida por Pérdidas compensadas modificadas por Liquidación Oficial; art. 199 del ET) 0

67 Renta líquida gravable cédula general ( (63+66-64-65; si el resultado es negativo se escribe 0) 130,556,000
68 R enta Pres untiva (v er anex o) (-32 a )
R en ta d e pen sion
69es (art.
Ingresos
3 37 de l brutos
ET) por rentas de pensiones del país y del exterior 176,095,000
Por pensiones (de vejez, sobrevivientes o invalidez) obtenidas en Colombia 176,095,000
Colfondos 176,095,000
Fondo de pensiones XXXX

Por pensiones (de cualquier tipo) obtenidas en países de la CAN (Comunidad Andina de Naciones, Ecuador, Perú; Bolivia; Decisión 578 de 2
Fondo XXXXX 0

Por pensiones (de cualquier tipo) obtenidas en el exterior en países diferentes a la CAN
Fondo XXXXX 0

70 Ingresos no constitutivos de renta 0

Aportes obligatorios a salud y Fondo de solidaridad pensional (ver arts. 55y 56 del ET)
EPS XXXX
Fondo de pensiones XXXX

71 Renta líquida (69-70) 176,095,000

72 Rentas exentas de pensiones 176,095,000

Las pensiones netas (ingreso bruto menos ingreso no gravado) obtenidas con el sistema pensional colombiano, y sin que exceda del equival 176,095,000

Las pensiones obtenidas en países de la CAN (Decisión 578 de 2004; ver el art. 1.2.1.20.3 y 1.2.1.20.4 del DUT 1625 de 2016 luego de ser mo 0

73 Renta líquida cedular de pensiones (71-72) 0

R en ta s p or divi den
74 dos yDividendos
pa rtic ipa cion
y es
participaciones
(arts. 34 2 y 3 432016
d el y
ET)
anteriores, capitalizaciones art.36-3 ET y distribución de beneficios de las ECE art.893 del 0
1) Valor bruto de los dividendos y participaciones recibidos de sociedades nacionales durante el año pero que pertenecían a ejercicios de los a
Parte reci bid a como di vide ndo y p articip ació n gr ava do (esta pa rte si empre trib utará con l a ta bl a del a rt.1.2.1.10 .3 del D UT 1 625 d e 201 6 mod ificad o con el a rt. 2 de l Decre to 2 371 d e dic. 27 d e 201 9, y s in impor tar el tipo de sociedad que lo hay a entregado, es de cir, si n impo rta r si e s u na so cied ad na cion al d el Ré gime n Ord ina rio qu e sí ll eva a ca bo la s Me gai nversi one s del a rt.23 5-3 de l ET; o si es un a socie dad n acio na l del R égi men Ordin ario q ue n o lle va a cabo l as Mega in versio nes de l art.2 35-3 d el ET. y qu e no está aco gi da al ré gime n de soci eda de s C HC de l os arts. 89 4 a 89 8 del ET regl amen ta do s co n el De cre to 59 8 de a br il 6 de 202 0; o si es u na soci eda d naci ona l de l Rég imen Ordi nari o que n o lle va a cab o las Meg ain versio ne s d el art.235 -3 del ET. p ero q ue sí e stá a cog ida a l régi men de so cied ad es CHC d e los arts. 8 94 a 8 98 de l ET; o es una so cie dad n acio nal d el Ré gime n Simp le; Ver art.. 911 d el ET y a rt.1.2.1.10 .7 d el D UT 1 625 d e 201 6 ag rega do con e l Dec.. 2 37 1 de di c.2 7 de 2 019 )

Parte reci bid a como di vide ndo y p articip ació n no gr ava da (e sta p arte no trib utará en ca be za del so cio pe rsona n atura l resid ente, sin imp ortar cuá l haya si do el tip o de so cied ad qu e lo rep artió)

2) Valor bruto de los dividendos y participaciones en especie (pagados con nuevas acciones o cuotas) que se originaron por las capitalizaciones

75 Ingresos no constitutivos de renta 0

1) Por dividendos y participaciones no gravados de sociedades nacionales 0
2) Por dividendos y participaciones provenientes de capitalizar las partidas del art. 36-3 del ET 0
3) Por aportes obligatorios a salud y pensiones, o los voluntarios realizados a fondos de pensiones obligatorias de los fondos privados, y que s 0
76 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (74-75) 0

77 1a Subcédula año 2017 y siguientes, numeral 3 del art. 49 del ET 0

Va lor di vide ndo s y pa rti cipa cion es No gra va dos reci bid os de soci eda de s n acio nal es dura nte el a ño pe ro que p erten ecían a ej ercici os del a ño 2 017 y sig uie ntes (Nota : Si con e ste tip o de in gre sos se hici eron a portes o bli gatori os a salu d y p ensi on es, o se h icie ron ap ortes vol untari os a fo ndo s d e pe nsio nes ob lig atoria s d e lo s fon dos pri vado s, e ntonce s toca ría toma r e sos val ores de tal es apo rte s, lo s cual es son "in greso s no gra vado s", y restarl os dire cta mente de ntro de e ste mi smo reng lón , pu es la D IAN n o dise ñó un re ng lón i nde pen die nte pa ra pod er restar ese tipo de in greso s n o grava do s y tale s va lore s sí se pue de n restar como no g ravad os pu es lo con fi rman la s fil as respe ctivas de l a hoj a "ERI-Re nta liq uid a" del forma to 2 517 d iseñ ado por la D IAN ). La tributac ión de es te tipo de div ide ndos en c abeza del s oc io o a ccionista v ariar á de pe ndiendo del tipo de sociedad que los haya repar tido, as í:
a ) En tre ga dos po r u na soci eda d na cion al de l Régimen Or dinario que sí llev a a cabo la s Megainv ers iones del a rt.23 5-3 del ET (estos no pro du cen imp uesto en ca be za del so cio o acci oni0sta y la socie dad tamp oco tuvo q ue pra cti carle re te nció n ; ve r a rts. 1.2.1.10.4 y 1.2.4.7.3 de l DUT 162 5 de 2 016 cre ado s o mo di fic ado s co n los art. 3 y 4 d el De creto 237 1 de di ciemb re de 2 019 )
b ) En tre ga dos po r u na soci eda d na cion al de l Régimen Or dinario que no lle va a ca bo la s Megainver siones del art.23 5-3 del ET. y que no es tá acogida a l ré gime n de sociedades CH C de los ar ts. 8 94 a 89 8 del ET . L os to mará como n o gra vado s e n su decl arac ión d e renta, pero so bre e llo s sí te ndrá q ue ca lcul ar el imp uesto men cion ado e n la tab la de l inci so prime ro de l artícu lo 24 2 del ET. Ad emá s, la so cied ad qu e rep arta el di vide ndo l e practica rá reten ción co n esa misma tab la (ve r a rts. 1.2.1.10.4 y 1.2.4.7.3 de l DUT 162 5 de 2 016 cre ado s o mo di fi cado s co n los art. 3 y 4 d el De creto 237 1 de d icie mb re de 2 019 )
c) Entregados por una sociedad nacional del Régimen Ordinario que no lleva a cabo las Megainversiones del art.235-3 del ET. pero que sí está ac 0
d ) En tre ga dos po r u na soci eda d na cion al ac ogida v olunta riam ente al R égim en Simple. L os tomará co mo no gra vado s e n su de clara ción d e renta , pe ro sobre e llo s sí te nd rá que ca lcul ar el imp uesto men cio nad o en la tab la d el in ciso pri mero de l artícu lo 24 2 de l ET (ver art. 1 .2 .1 .1 0.4 y 1.2.1.10.7 de l DUT 16 725 d e 201 6 cread os con e l art. 3 de l Decre to 237 1 de 20 19). Ade más, se gún e l art. 91 1 de l ET, la soci eda d qu e repa rta e l divi den do n o le pra cti cará la re te nció n de l inci so prime ro del a rt. 242 d el ET y se rá por tanto el so cio , si está catal oga do co mo age nte de reten ció n, e l que se ten ga q ue au to p racticar la re te nci ón qu e no le h izo la socie dad

78 2a Subcédula año 2017 y siguientes, parágrafo 2 del art. 49 del ET 0

Va lor di vide ndo s y pa rti cipa cion es gr av ados re cibi dos de so cied ad es naci ona les du rante e l año p ero qu e pe rte necían a e jerci cios de l añ o 201 7 y si gui entes (No ta : Si co n este ti po de ing resos se hi ciero n apo rte s o bl iga to rios a sal ud y pen sio nes, o se hici eron a porte s vo lun ta rios a fond os de p ensi one s o bli gatori as de l os fo ndo s p rivad os, e nton ces to caría to mar eso s va lore s d e ta les ap ortes, los cua les son "i ngre sos no g ravad os", y re sta rlos di rectamen te d entro d e este mismo ren gló n, p ue s l a DIAN no di señó u n ren gló n ind epe ndi ente p ara po der restar ese tip o de i ngre sos no gra vad os y tal es valo res sí se pu ed en restar como n o grava do s p ues lo co nfirman l as fi las resp ectiva s d e la ho ja "ER I-Re nta li qui da" de l fo rmato 251 7 dise ñad o po r l a DIAN). L a tri butaci ón d e este ti po de d ivid en dos en ca beza d el so cio o acci oni sta va riará d epe nd ien do de l ti po de socie dad q ue lo s h aya re partid o, a sí:
a ) En tre ga dos po r u na soci eda d na cion al de l Régimen Or dinario que sí llev a a cabo la s Megainv ers iones del a rt.23 5-3 del ET . Lo s toma rá como g ravad os en su de cla ra ció n de ren ta , y 0sobre e llo s solo ca lcul ará un impue sto c on la ta rifa es pe cial del 27% (ve r a rtícu lo 1.2.1.10 .4 d el DU T 16 25 d e 201 6 cread o con a rt. 3 del D ecreto 23 71 d e 201 9). Ad emá s, la so cied ad qu e repa rta el di vide ndo p racticará l a reten ción e n la fuen te apl ican do sol o un 27 % (ver artículo 1 .2 .4 .7 .3 d el D UT 1 625 d e 201 6 mod ificad o con art. 4 d el De creto 23 71 de d icie mbre de 201 9)
b ) En tre ga dos po r u na soci eda d na cion al de l Régimen Or dinario que no lle va a ca bo la s Megainver siones del art.23 5-3 del ET. y que no es tá acogida a l ré gime n de sociedades CH C de l os arts. 89 4 a 898 del ET. L os to mará como g rava dos en su d ecla ració n de re nta, y sob re ell os te nd rá que a pli car en pri mer lug ar la tari fa d el art. 2 40 de l ET q ue le a pli que , seg ún co rrespo nda , al tip o de so cied ad qu e repa rti ó el d ivid end o (Nota: el artículo 2 40 de l ET men cion a di fe rentes tarifas de l 33% , o 9 %, o l a ta rifa espe cial d e la s so cied ade s q ue se a lcan zaron a a coge r a la Le y 1 429 d e 20 10, etc.; ver art. 1.2.1 .1 0.4 del D UT 1 625 d e 20 16 crea do con a rt. 3 de l Decre to 2 371 de 20 19). En to do ca so, l a ta rifa del a rtícul o 24 0 del ET que se toma rá en cu enta es la q ue l e apl iqu e a la soci eda d qu e repa rta e l divi den do j ustamen te e n el a ño en q ue di stri buya e l di vide ndo (re cuérd ese po r e je mplo q ue la n orma de l artícu lo 2 40 de l ET di ce que las soci eda des qu e ap liq uen l a ta rifa gen eral del 3 3%, lue go la ca mbia rán ca da añ o entre el e je rcicio 2 020 y 20 22 ha sta lle gar a un 3 0%). Ade má s, e l Decre to 2 371 d e 20 19 no a claró l o que suced erá si la so cied ad q ue rep artió el d ivid end o gra vado e s u na soci ed ad qu e no tribu ta co n la s tari fa s d el art 240 d el ET (caso po r e jemp lo de l as socie da des en zo nas fran cas, l as cual es tri butan co n la s tari fa s d el artículo 2 40-1 del ET, o ca so por ej empl o de l as socie dad es inscri ta s e n el R égi men simp le la s cu ale s trib utan co n las tarifas de l 908 d el ET). Pa ra esos caso s, au nq ue se ha rá nece sario cono cer al men os una d octrin a de la D IA
c) Entreg ad os por un a socie dad naci ona l del R égim en Ordina rio que no llev a a cabo las Me ga inv ers iones del a rt.235 -3 del ET. per o que s í es tá ac ogida a l ré gime n de sociedades C HC 0 de l os arts. 89 4 a 89 8 del ET, re gla mentad os con e l Dec reto 598 de abril 6 de 2 020 ). Igua l situaci ón a l caso de l pun to b ). Ad emás, cuan do lo s d ivid en dos se lo s e ntrega n a soci os no resi den te s (y qu e no e sté re sidi end o en terri to rios o pa íse s co nsid era dos como j urisd iccio nes de b aja coop eraci ón, anteri ormen te lla ma do s "p araísos fiscal es"), enton ces estos di vide ndo s n o le pro du cirán n ing ún tipo d e impu esto a ese tip o de so cios (ver art.. 25 d el ET)
d ) En tre ga dos po r u na soci eda d na cion al ac ogida v olunta riam ente al R égim en Simple. L o tomará co mo grava do en su decl araci ón de re nta, p ero n o se sabe cu al tarifa a pli caría en pri mera in sta ncia p ue s a l as socie dad es de l Rég imen si mple n o les ap lica l as ta rifas de l art. 24 0 del ET sino las de l 908 d el ET. Para este caso, aun que se hará n ecesa rio con oce r a l meno s u na do ctri na de la DIAN, se diría qu e el soci o en re ali dad tie ne qu e ap lica r l a misma tarifa con q ue h ubi era tribu ta do la so cied ad . Adi cion alme nte, e l valo r n eto que se forme a l to mar el d ivid end o grava do y restarl e el pri mer cálcu lo an te s me ncio na do, se te ndrá q ue b uscar en l a ta bla d el in ciso p rimero d el art. 2 42 de l ET y de e sa fo rma se obten drá o tro i mpue sto a dici ona l sob re el di vide ndo g ravad o. Por su parte, y se gún el art. 9 11 de l ET, la soci ed ad qu e repa rte e l divi de ndo n o ti ene q ue p racticar ni ngu na reten ció n y se rá el soci o, si e s a gen te de reten ción , qu ie n se te ndrá q ue au to practica r l as retenci one s q ue n o le hi zo la soci eda d (reten cion es que se ca lcu larían co n los mismo s p asos in dica do s p ara cua ndo e l socio te nga q ue cal cula r su s re spe cti vos impu estos sobre e l divi de ndo g ravad o

79 Renta líquida pasiva dividendos-ECE y/o recibidos del exterior (ver arts. 882 a 893 del ET y el concepto Unificado DIAN 9193 de 0
Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países de la CAN)
Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN)
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países de la CAN)
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN) 0

80 Rentas exentas dividendos recibidos de ECE y/o recibidos del exterior, de la casilla 79 (ver arts. 882 a 893 del ET y el concepto 0
Dividendos de las entidades ubicadas en países de la CAN 0

Ganancia o 81 Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior 27,000,000
Por loterías, rifas, apuestas y similares

Por otros conceptos 27,000,000

Herencias, legados recibidas siendo cónyuge o legitimario (arts. 302 y 303 E.T.) 0
Herencias, legados recibidas sin ser cónyuge o legitimario (art. 302 y 303 E.T.) 0
Indemnizaciones por seguros de vida (art. 303-1 E.T. creado con artículo 28 Ley 1943 de 2018) 0
Donaciones recibidas (arts. 302 y 203 del E.T.) 0
Precios de venta de activos fijos poseídos por más de dos años (art. 300 E.T.) 27,000,000
Val or recib ido , po r e ncima d el cap ital a portad o, y qu e no co rrespo nda a d ivid en dos, e n los pro cesos de liq uid ació n de soci eda de s
q ue a l momen to d e su liq uid ació n ha bían exi sti do du ran te má s d e dos añ os (art.3 01 ET) 0

82 Costos y deducciones por ganancias ocasionales 25,600,000

Co sto de ven ta d e activo fijo vend ido , y que h ab ía si do po seído po r má s de do s a ños (*-3 3) 25,600,000

83 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 0

En el caso de las Herencias recibidas por los cónyuges y legitimarios (art.307 ET), la parte exenta sería la indicada en los numerales 1, 2, 3 y 0
1 El eq uiva len te a l as prime ras siete mil se tecie ntas (7.700 ) U VT de l valo r d e un i nmue ble d e vivie nd a urba na de p ropi ed ad de l causa nte (*-31 ) 0
2. E l equ ival ente a la s p rimera s si ete mil se te cien ta s (7 .7 00) UVT de u n inmu ebl e rural d e prop ied ad d el cau sante, ind ep end ien te mente de que d icho i nmue
0 ble h aya e sta do de sti nad o a vivi end a o a expl otaci ón eco nómi ca. Esta exe nci ón no e s a pli cabl e a la s ca sas, q uin ta s o fin cas de re creo. (*-3 2)
3. El equ ival en te a l as prime ras tre s mi l cuatroci entas n oven ta (3 .4 90) UVT del va lo r d e las de más asig naci one s que p or conce pto de 0
porci ón con yuga
4. Igualmente l o deexentos
están h eren cia
losolibros,
le gadlas
o reci banyeutensilios
ropas l cónyu gede
sup érstite
uso y cada
personal y elumobiliario
no de losde hela
rede rosdel
casa o leg atario s, se gún e l caso.
causante. 0

En el caso de las herencias recibidas sin ser cónyuge o legitimario, o por donaciones recibidas, es exento el 20% de lo recibido, pero sin q 0

Pa ra las in de mniza cion es por he renci as, s olo se p ued e to mar como e xento la s p rimera s 1 2.500 UVT(u no s 4 28.37 5.000 en el 2 019 ) 0

Si e l activo po seído p or más de do s a ños q ue se ven dió y qu e po r e so se ti ene q ue d ecla rar como ga nan cia oc asio nal e ra la "casa o 0
apa rta mento de hab itació n", y se cu mpli eron tod os los req uisi to s d el a rtícul o 311 -1 y e l Decre to 2 34 4 de no viemb re de 2 014 ,
84 Ganancia s oc asiona le s Gr ava ble s (Cas illas 81 -82-8 3. Si el res ultado e s ne ga tiv o e scr iba ce ro) (* -33) 1,400,000
Liquidación Impuestos so 85 Impuesto sobre cédulas General y de pensiones (base casillas 67+73) 23,737,000

86 0 Impuestos sobre Renta presuntiva y de pensiones (base casillas 68+73) 0

87 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2016 (base casilla 76) 0

88 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a subcédula (base casilla 77) 0
So lo si se
89 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a subcédula, y otros ((base casilla 78+79-80) 0 cu mple n to dos
l os requ isitos de l
a rtícul o 689 -2
90 Total impuesto sobre las rentas líquidas (85 a 89) 23,737,000
d el ET (cre ado
co n el art. 1 05
Descuentos D esc ue nto-Por im pues to de re nta pagado e n el exte rior a rt. 254 E.T. (*-3 5) d e la Le y 1 943
91 0
d e 201 8 y
Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0 mo difica do con
Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0 e l art. 12 3 de la
L ey 201 0 de
2 019 ), en to nces
92 Descuento por Donaciones 0
se p odrá l ogra r
Don acio nes a en tida des de l régi men esp ecia l y a entid ade s n o con trib uye ntes (Ver arts. 25 7; l os artículo s 1 .2 .1 .4 .1 h asta q ue esta
1.2.1.4.7 de lhecha
Donación DUT 1a62 5 de 20 16
Fundación mod ifica
XXXX, dos con a rt. 1 del D ecreto 2 150 d ic. 2 0 de 2 017 ; Co ncep to U nifica do 4 81 de a bril d e
por….. d ecla ració n del
a ño gra vabl e
Porcentaje aplicable 25% 2 019 q ued e con
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 0 " ben eficio d e
a udi to ría " y p or
tan to q ued e en
Don acio nes a pro gra ma s de un iversi dad es que otorga n beca s a e stu di antes de e stra to s 1 ,2 y 3 (ve r p arág rafo 3 de l art. 25 6 firme e n solo 6 o
delDonación
ET ver regl amen
hecha ta ción
a la en arts.XXXX,
universidad 2 .5 .3 .3por…..
.4 .1.1 hasta 2.5.3.3 .4 .3 .1 1 del D UR 10 75 d e mayo de 2 015 d el Min isterio de 1 2 meses
Porcentaje aplicable si gui entes a su
25%
p resen ta ción .
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 0 Ad emás, si
a rroja sa ldo a
L ími te d el a rt. 258 d el ET a l cual se deb e someter la su ma de lo s descu entos de l os arts. 2 56 y 257 (j untos no pue den 5,934,000 p aga r, y a unq ue
l os 6 o 12 mese s
exced er
Vadel
lor 2 5%l qu
fina d ele ren
puegló
dentomarse
90 p or lo s d escue ntos de lo s a rts.2 56 y 257 d el ET (N ota: si este cálcu lo in dica q ue n o se 0 se e mpie zan
pue de tomar tod os los val ores qu e ini cial mente p re tend ía toma rse como de scue nto, e ntonce s e l con tri buye nte pue de d ecid ir co ntar desd e el
93 Descuentos-otros d ía d e la
0 " prese ntació n
(Solo se p ued en u ti liza r l os que se me ncio nan en la ve rsión q ue ha sta dic. de 20 19 tenía e l art. 25 9-2 de l ET, crea do con e l 0 o portun a",, e s
art.
Por84industria
d e la Leyycomercio
194 3 de y20avisos
18) y tableros pagados durante el año (ver art. 115 del ET) n ecesa rio qu e el
Por IVA e n comp ra o construcci ón de b ien es de ca pital q ue ad qu iera n o construya n los co ntribu yentes qu e sí ge ne ren IVA p ago tamb ién se
h aga e n fo rma
enPor
susretenci
ven ta ón
s (etrasla
s d ecida
r, ble
qu ee n
sí divi
seadenn respo
dos qnsaue ble s d el IVA;
pri mero fuerover art. ido
n recib 2 58s-1)
p or otra soci eda d naci ona l (ver art. 2 42-1 y lo s 0 o portun a. U no
artícu los
Otros 1.2.4.7.9
descu entos, q1.2.4.7.10
ue ap liq ueny 1.2
a l .4
os.3con
7 del D UTntes
tri buye 1 625del
d eré20 16 ag
gime rega
n ordi nados
rio co
pe n
roelsin
Deincreto
clui r l237 1 deso
os que d icie mbre
n excl 27sddee201
usivo los 9; ver 0 d e ta les
contrib uyen te s d el ré gime n simpl e (ver listad o de de scue ntos tri butari os vige ntes pa ra el 20 19 en l as instrucci on es para re qui sitos exig e
q ue se ha ya
94 Total D esc ue ntos Tributa rios (91 a 9 3) (*-36 ) 0 p resen ta do la
95 Impuesto ne to de re nta (9 0-94 ) (* -36) 23,737,000 d ecla ració n de
96 re nta del a ño
Impuesto de Ganancias Ocasionales 140,000 a nterio r (e n este
Sobre loterías, rifa o similar (siempre es el 20%) 0 ca so la de l año
Sobre las demás ganancias ocasionales gravables (los "residentes" y "no residentes" aplican el 10%) 140,000 g ravab le 20 18)
ya se a en el
formu lari o 110 o
97 Des cuentos por im pues tos pagados en el e xter ior por ganancias oc asiona le s (los imp uestos pa ga dos en e l exterio r a d esco ntar 0 2 10, y qu e en
98 del i mpue
Total sto d e ga
impuesto nan cias
a cargo oca sion ale s e n virtud d e lo estab leci do e n conve nio s vi gen te s p ara e vitar la do ble trib utació n) (*-35 )
(95+96-97) 23,877,000 d icha
99 Menos : Anticipo de renta liquidado año gravable anterior d ecla ració n se
h aya li qui dad o
100 Me nos: Saldo a fa vor año grav able a nte rior (2 01 8) sin solic itud de devoluc ión o compensa ción 2,500,000 u n "imp uesto
101 Me nos: Re tenciones en la fuente año grav able a de clara r (201 9) 2,980,000 n eto de ren ta " de
p or lo men os 71
A título del impuesto de renta U VT (qu e serían
Sobre Salarios $ 2.354 .0 00).
Empresa XXXX, Nit xxxx 2,980,000 Ad icio nal mente,
se e xige q ue el
" impu esto neto
Sobre intereses d e renta" d el añ o
Banco XXXX, Nit xxxx g ravab le 20 19
se i ncreme nte,
Empresa XXXX, Nit xxxx 0 e n compa ració n
co n el de l año
Sobre otros ingresos g ravab le 20 18,
e ntre un 20 a
Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos menos de dos años 0 2 9% (pa ra log rar
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos menos de dos años 0 l a fi rmeza en
so lo 12 me ses),
o e n un 30 % o
A titulo de ganancias ocasionales má s (p ara lo grar
Empresa XXXX, Nit xxxx, sobre las loterías 0 l a fi rmeza en
Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos más de dos años so lo 6 mese s).
-Usua rio de
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos más de dos años 0 Mi crosoft Offi ce

102 Má s : Anticip o ren ta p ara el a ño g ravab le sig uie nte (202 0) (ver an exo) (-36 a ) 5,922,000
103 Sa ldo a pa ga r por impue stos (si c asilla 98+102 -99-1 00 -101 m ayor que 0 , es cr iba el res ultado; de lo contrar io esc riba 0) 24,319,000
Sanciones 0
104
Po r e xtempo rane ida d (*-37 ) 0
105 Total saldo a pagar (98+102+104-99-100-101;si el resultado es negativo escriba 0) 24,319,000
106 O saldo a fa vor (99+100 +1 01-9 8-10 2-1 04 ; si e l re sulta do es negativo esc riba 0 ) (* -38) 0

C álculos bás ic os par a poder definir e l va lor de la s rentas e xe nta s y de ducc iones imputa bles limitadas que se dis tribuirán entre los renglones 36 , 44 y 56
De acuerdo con el art. 1.2.1.20.4 del DUT 1625 de 2016 (luego de ser modificado con el art. 10 del Decreto 2264 de diciembre de 2019) y tomando en cuenta las instrucciones de la página 7 y siguientes del PDF del formulario 210 expedido por la DIAN con su Resolu
Partidas básicas sobre las cuales se calcula el límite Valores absolutoslimite inicial del 40% al que se somete Valor final del límite del 40%
a) Valo r d e los in greso s brutos, meno s i ngre sos no g ravad os, me nos de volu cion es en l a subcé dul a de r entas de trabajo 195,920,000 78,368,000 78,368,000 87,519,000
(Nota:
b) Valoes
r d un erro
e los in rgreso
q ue e
s lbrutos
art1.2.1.20.4 delo
(in clui dos l DUT
s d e 162 5 de
las ren ta 28 16 n ome
s ECE), haya
nose sta ble cido
in greso s nq
o ue e n do
grava este cálcuos
s, men lo devo
tambiluci
énone
se d
s,ebían
e n la 43,455,000 17,382,000 17,382,000
subcé
c) dulde
Va lor a de
l osreing
nta s debcapital
resos (N ota:
ru tos (incl e slos
uid os u nde
erro
l asr qrentas
ue el aEC
rt1 E),
.2 .1men
.2 0.4osdel
ingD UT 1no
resos 625g ravad
d e 28os,
16 no h aya
meno s destab le cido
evol ucio nes,q en
ue len
a 0 0 -
subcé dul a de re nta s no labor al (N ota: e s u n error qu e el a rt1 .2 .1 .2 0.4 del D UT 1 625 d e 281 6 no h aya estab leci do q ue en
Total 239,375,000 95,750,000 95,750,000
En valores absolutos no debe exceder de 5.040 UVT 172,721,000

Comentarios a ciertas partidas de la depuración

(*-1) Segú n el art.26 1 y 2 62, el pa tri moni o a de clara r so lo de be in volu crar "bi ene s y de recho s AP RECIABLES EN DINER O". Así mismo , e l art.2 67 di ce que p or reg la ge nera l, l os activos se d ecla ran po r su "co sto fi scal",
(*-2) salvo q ue
Siempre en l osser
deberá artículo s si gui
el "saldo en entes al 2a67
extracto dic.se31"
i ndi( que a lgo
o a la d istinto
fecha p ara al gun
de liquidación dealaclase d e activo
sucesión e n particu
ilíquida). lar del ET
Ver art.268

(*-3) Lue go de l os camb ios qu e la le y 1 819 d e 20 16 le i ntrodu jo a l os artícu los 26 9, 2 85 y 28 8 del ET, se e ntien de q ue lo s sa ldo s a d icie mbre 3 1 para l os activos y pa sivos en mo ned a extranj era se e xpresa rán con l a misma
ta sa que e xistía en el mo mento de l recon ocimi en to i nici al y por tanto no se utili za la tasa de l día de l cierre fisca l. Ve r má s i nformaci ón en e ste artícu lo: http s://actua lice se.com/actual ida d/201 7/10 /0 3/difere ncia -en-
(*-4) Cua ndo se p ose an títul os, b ono s, CD Ts o d emás do cumen to s q ue co ti cen en b olsa , en e se caso e l costo de ad qu isici ón se mul ti pli cará po r e l ín dice de cotiza ción e n bol sa a di c 3 1 de 20 19 y con e llo se o btend rá su
valo r p atrimon ial a d ic.31 (ve r l a circul ar DIAN 001 febre ro 18 d e 202 0). Sobre e se mismo va lor pa tri moni al así determi nad o, se calcu larían tamb ién l os resp ectivos in te reses cau sado s y n o cobra dos ha sta d ic.31 d e
(*-5) El art. 27 2 del ET in dica q ue no i mporta si la s a ccio nes o cuo ta s co ti zan o n o en la b olsa d e val ores, ta les acci one s o cu otas (si son d iferen te s a l as accio ne s p referen cial es del a rt. 33 -3 del ET) siemp re se decl arara n
por el co sto fisca l, el cu al se p ued e reaj ustar op cion alme nte con el re aju ste fi scal de l a rt. 70 de l ET (qu e po r el 2 019 e s d e 3,36 %), y que se a pl icaría en forma p ropo rcion al si la s cu otas o acci one s n o se po seyero n

(*-8) El art.2 77 de l ET re gul a que l os No ob lig ado s a lle var contab ili dad si empre d ecl arará n los bi ene s ra íce s p or el MAYOR VALOR, entre su costo fisca l y e l Avalú o Catastral a d ic. 31. El "costo fi scal" e s e l ind icad o en e l
art. 69 d el ET (a dq uisi ción , más mej oras, más contrib ucio ne s p or valo rizaci ón). Y d icho co sto se pue de in cremen ta r o pcio na lmen te co n el reaj uste fiscal d el art.70 de l ET (pa ra el 2 019 d icho re aju ste fisca l es de
(*-9) Con fo rme al Art.2 67 d el ET, lo s ve hículo s si empre se d eb en de clara r p or su costo fiscal , rea justad o con el re aju ste opci ona l del a rt.70 del ET, p ero nu nca se d ebe n to mar en cue nta ava lúo s co mercia les ni va lore s e n la
secretaría de tran sito. Ademá s, la s p erson as na tu rale s n o obl iga das a ll eva r co ntabi lid ad no p ue den ca lcul ar dep recia ción so bre su s a cti vos fi jos (Ver art.1 28 d el E.T.y la sen te ncia d e la C orte Con sti tu cion al C-6 06 de
(*-10) Los no o bli gad os a ll evar con ta bil ida d los de cla ran po r su co sto fisca l (incre menta do op cion alme nte con e l reaj uste fi scal de l Art. 70 d el ET y qu e por el 2 019 es de 3,36 %; ve r d e. 237 3 dic. de 20 19 ). No d ebe n
calcu larl es dep recia ción (ve r a rt.1 28 de l ET y senten cia C-6 06 d e dici embre 1 1 de 2 019 ; ver este ed itoria l de e nero 2 9 de 20 20 : https://actua lice se.com/corte-re spal do-q ue-d epre ciaci on-so lo-se -pe rmi ta -a-q uie nes-
(*-11) Segú n los art.27 0 y 1 45 de l ET, solo e l con tri buye nte obl iga do a l leva r co ntabi lid ad es qu ie n pue de di sminu ir el val or nomi na l de sus cue ntas por cob rar con e l valo r d e las pro visio ne s p ara cue ntas de di fícil co bro . El
no ob lig ado a lle var contab ili dad , lo ú nico q ue p ued e hace r co n sus cue ntas por cob rar ven cida s e s d arla s d e baj a totalme nte si se demu estra su in cobra bil ida d (Ver art.1 46 d el E.T.)
(*-12) El conce pto DIAN 87 55 de feb . de 2 00 5 ind ica qu e se incl uye n en el p atrimon io lo s sa ldo s de lo s a portes VOLUN TAR IOS (pu es sí son re cursos de l ibre d ispo ni bil ida d), p ero no se i nclu ye el va lor de l os apo rte s
(*-13) OBL
Si IGATOR
estos IOS.
activos fue ro n ad qui rido s, o se formaro n med ian te ca pital izar lo s co sto s e n qu e se incu rría p ara su d esarro llo , en to nces se de cla rarían po r e sos respe cti vos costos (ver art.279 d el ET). Pero si s on sol o
"estimad os", enton ces se deb e seg uir la re gla d el art. 7 5 de l ET po r l o cual , si el a cti vo se pi ensa ve nde r d uran te el 20 20, enton ces aq uí, en l a decl ara ción 2 019 , y previ a la exi ste nci a de un a valú o té cni co, e l activo se
(*-14) Para lo s co ntribu yente s n o obl iga dos a ll evar co ntabi lid ad, los pa sivos po r p restamo s y otros simi lare s se d ebe n sop ortar con do cumen to s d e fecha ci erta (ver arts. 76 7 y 770 d el ET) o d emostrar qu e la co ntrapa rte sí
decl aró la re spectiva cu en ta p or cobra r (Ve r a rt.77 1)
(*-18) Si el de clara nte no o bli gad o a lle var contab ili da d lle gó a perten ece r d uran te e l 201 9 al g ru po d e los resp onsa ble s del IVA (antig uo Ré gime n comú n del IVA), e n ese ca so, p or ese sol o mo ti vo no q ued a obl iga do a
lle var contab ili dad (ve r co nce pto DIAN 396 83 de jun io de 1 998 ). En tod o caso, e n las de cla ra cio nes de IVA de cad a bi mestre o cuatrime stre d el 20 19 tuvo q ue de nu ncia r l os valo res fa ctu rado s si n impo rta r si se los
(*-19) Véase e l art.3 5 de l ET y el ar t.1 del de c.70 3 de a br il 24 de 201 9. Ver ta mbié n la ho ja de tra baj o de este mismo a rchivo den omin ada "i nteré s p resun ti vo"

(*-20) Ver art.47 del ET. Además, este tipo de "ingreso" por gananciales se debe declarar en la sección de "rentas ordinarias" y no en la sección de "ganancias ocasionales" pues así se desprende de la lectura del art.299 del ET

(*-20a) Para exa mina r l os ti pos d e ing resos no g ravad os qu e se pue den u tiliza r e n la s d ecla racio nes de re nta 20 19, se pue de u sar el li sta do qu e ap arece e n el nu meral 2 5.2 de l art. 25 d e la Re solu ció n 110 04 de o ct. de 2 018
(repo rte s d e exóg en a para a ño gra vabl e 20 19), modi fi cada co n la Re sol ució n 008 d e ene ro 31 d e 202 0 y 0 02 7 de marzo 2 5 de 2 020 ç vé ase tambi én el l ibro virtu al d el Dr. Die go Gueva ra, e scrito en ma rzo 30 de 2 020 ,

(*-22) In te reses pa gad os en e l año 2 01 9 por pré sta mos para a dqu isi ci ón d e vivie nda y por le asin g ha bitaci ona l, a mbos pa ra vivi end a del trab aja do r. Si el acre edo r n o está some ti do a la vi gil anci a del Esta do el p réstamo
siemp re deb e estar ga rantiza do con h ipo te ca. Si el pré sta mo fu e adq ui rido e n UVR, la de ducci ón p or intere ses y co rrecció n mone ta ria, está li mitada a l as prime ras 455 3 UVR d el resp ectivo pré sta mo. En nin gún ca so
(*-24) Los in te reses pa ga dos du rante el a ño se d ebe n someter al l imite de la no rma de sub capi ta liza ción (art. 11 8-1 y decre to s 3 02 7 de di c. de 2 01 3 y 1 146 d e jun io de 201 9). Pe ro no tien en q ue some te rse adi cion al me nte al
límite del "co mpon en te i nflaci ona rio" (a rt. 81, 81-1 y 11 8 de l E.T; p ues di chas no rmas fu ero n dero gad as con e l artícu lo 12 2 ley 19 43 d e 201 8. Pa ra ver un e jerci cio de su bcap itali zació n, vé ase l a hoj a de traba jo
(*-26) En razón a q ue l as pérd ida q ue arro je la cé du la ge nera l es compe nsa ble e n los añ os sigu ien tes, se e ntien de en tonce s q ue estas de cla racio nes pre sentad as en e l fo rmula rio 21 0, si l leg an a a rroja r p érdi da en l a cédu la
gen eral , y sin imp ortar qu e las otras céd ula s a rroje n utili da d, ten drían en to nce s l a fi rmeza esp ecia l del a rtícul o 117 d e la Le y 2 01 0 de 20 19 (la cu al e s u na no rma espe cial y po sterio r q ue emp ieza a re gir po r e nci ma de
(*-29) Para ver un l istado del tip o de ren ta s e xen ta s q ue se pu ede n tomar po r e l 201 9, vé ase e l artícu lo 23 5-2 de l ET y nu meral 2 4.3 del a rt. 24 d e la Re solu ción D IAN 1 100 4 de o ct. de 20 18 (mo difica da con l a 008 d e en ero
31 de 2 020 , 0 027 d e marzo 25 d e 20 20 y 004 6 de ma yo 7 de 20 20) con el de ta lle d e los tipo s d e ren ta s e xentas qu e se de ben re portar en la in fo rmació n exóg ena trib utari a del a ño gra vabl e 20 19

(*-31) De acu erdo co n el co ncep to 4 040 8 de a gosto de 2 014 , si un mi smo here dero re cibe va rios b ien es raíces urba nos, en to nces de berá e scog er el qu e recib ió po r ma yor valo r y a e se calcu larl e hasta 7.70 0 UVT como
parte no g ravad a. Y a sí mismo h arán l os demá s h ere dero s co n los di fe rente s b ien es raíces urba nos q ue cad a uno d e el los reci ban . Ade más, si e l causa nte sol o dej ó un ún ico b ien ra íz urb ano , y ese ú nico bi en raíz lo
(*-32) De acu erdo co n el co ncep to 4 040 8 de a gosto de 2 014 , si u n mismo he rede ro recib e vario s b ie nes raíces rura les, enton ces de berá e scoge r e l qu e recib ió po r ma yor valo r y a ese ca lcu larl e hasta 7.70 0 UVT co mo pa rte
(*-32a) no gra
Es mu vada . Y qu
y g rave asíe mismo haorán
el a rtícul 333lo, smod
d emás
ificadhe
o rede
con ros con llo
e l artícu os31
difere ntes
d e la L eybie ne3s de
194 ra íce
20s18
ru, rale
ha yas qdisp
ue cad a un
uesto quoede el enta
la R los reci
preban . Ad emás,
suntiva si co
so lo se el mpare
cau sante sol oladeren
co ntra jó un ú nico
ta liqu id abordi
ien nari
ra ízarura l, cé
de la y edul
se aúni
geco b ien
nera l enraluízgar
lo re
decib en
compa rarse con tra la su ma de la re nta líqui da o rd in aria d e to das la s 3 ce du las (al go qu e sí ha bía suce did o hasta el a ño g ravab le 20 18). En efecto, y p ara la s p erso nas na tu rale s q ue sol o ob ti ene n valo res en la cédu la
(*-33) Si en la misma zo na de gan anci as ocasi ona les se d ecla rarán va lore s p or rifas, l oterías y simil ares (ver el re ngl ón 86 ) y al mi smo ti empo valo res por ven ta d e activo s fij os pose íd os por más de 2 año s (ve r e l mismo
reng lón 8 6), e nton ces al ll ega r a l reng lón 8 9 se de be qu eda r re flej and o como mínimo e l valo r b ruto de l as rifas, l oterías y si mila res y a sí lo gra r q ue el i mpue sto d el 20 % sob re esas rifas y simil ares, el cua l que da rá
(*-35) Reco rdar qu e el val or de l os descu entos po r i mpue stos pag ado s e n el e xte rior se de be li mitar hasta el mo nto de l impu esto que e sa ren ta o bteni da e n el exteri or estaría prod ucie nd o en este formul ario co n la s tari fa s
colo mbia nas.

(*-36) De acu erdo co n el a rt. 259 d el ET, el i mpue sto de ren ta d espu és de d escue ntos tri butari os (ren gló n 95), no pu ede ser inferi or al seten ta y cin co po r ci ento (75 %) del i mpue sto ca lcu lad o por el si ste ma de ren ta
(-*36a) presu
De acuntiva
erdosob
co re
n elpantrimo
umerani o líquidel
l 5.2 do,a antes
rtícul ode cual qui erd el
1.5.8.3.11 descu
DU Tento.
16 25Por
d e tanto, es posi
201 6 (agre ble
gad oq ue ese
con n ecesi
l Decre tote1 a justar
468 d e un
ag o cuade
osto lqu20
iera
19d), esilos
duval ores
rante el llaeva dos20a elol scontrib
ño 20 re ngl one
uyens te
9 1daecid
93 ep ara lo grar
trasla darsequvo
e lun
en ta
e lriame
reng lón
nte 9ha
5 cia
sí se
el
régi men simp le, enton ces este an ti cipo sí se pod rá ap lica r a l a decl araci ón an ua l del Si mple a ño gra vabl e 20 20
(*-37) Si esta decl araci ón 2 019 se l leg a a prese ntar en forma e xte mporá nea , se p ued e usar la h oja de traba jo in clui da en este mismo li bro pa ra calcu lar la re spectiva sanci ón po r e xte mpora nei da d
(*-38) Se ti ene h asta do s a ños con ta dos d esde e l venci mien to d el p lazo p ara de clara r, pa ra ini ciar el p roce so de sol icitarl o en de volu ció n o compe nsaci ón (ver arts. 8 16 y 85 4 del ET). Ad emá s, es imp ortante acl arar qu e el
solo h echo d e qu e se obten ga sa ldo a favo r e n una d ecl araci ón de re nta no o bli ga a la firma d e Con ta do r (ve r a rt.59 6 del ET). Eso so lo o pera e n las de clara cion es de l IVA de l os obl iga do s a l leva r co ntabi lid ad (ver art.
 Antes de hacer
este cálculo es
importante tener
presente que el
mismo lo deben
realizar todas las
personas
naturales o
sucesiones
(Fecha de elaboración: Mayo 29 de 2020)
ilíquidas (así
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid) suceda que el
año 2017 no lo
(Nombre del contribuyente) hayan tenido
NIT. que declarar),
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS pues el cálculo
AÑO GRAVABLE 2019 se realiza sobre
el patrimonio
Determinación de la Renta Presuntiva (artículo 189 del ET) liquido positivo
poseído a
diciembre del
DATOS BÁSICOS año anterior (sin
El patrimonio a dic.31 del año anterior (en este caso, a diciembre del 2018), estaba conformada por: importar si está
Detalles declarado o no;
Subparciales Parciales Totales
Bienes ver concepto
Efectivo DIAN 28005 de
mayo 6 de
2004).
Los aportes voluntarios a fondos de pensiones
-Diego
Guevara
Cuentas por cobrar

Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98)

Acciones en sociedades nacionales

Este es el caso
Acciones en sociedades del exterior por ejemplo de
los bienes de
Fincas, maquinarias e inventarios destinadas al sector agrícola aquellos
contribuyentes
afectados olas
Bienes raíces- casa de habitación invernales. Para
saber cómo los
Los demás bienes raíces podrán restar en
la renta
Muebles y enseres, vehículos presuntiva, si es
que deciden
Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no pudieron participar en hacerlo, véase la
producir rentas durante el 2019) instrucción del
literal b del art.
189 del E.T.
Activos destinados a actividades no explotadas durante el año 2019 ("empresa improductiva"; ver -diego
C.E., Sec. Cuarta, Sent. feb. 21/2005, Exp. 14110. M.P. Ligia López Díaz; también el dec.4123de Guevara
nov. 16 de 2005)
En este punto se
entiende que no Se restó la
Total patrimonio bruto a dic. de 2018 se pueden restar totalidad del
las "acciones valor patrimonial
Deudas neto de esos
preferenciales
De todo tipo en sociedades activos
Total patrimonio liquido a dic. de 2018 nacionales" del suponiendo que
El valor patrimonial neto de los activos era: art. 33-3 del ET no pudieron
pues tales generar renta
CALCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2019 acciones son durante ningún
manejadas por mes del año
la sociedad que 2019. Pero si
Patrimonio Líquido a dic. 31 de 2018
las emitió como fueron bienes
un "pasivo" y no que dejaron de
Menos: Valor patrimonial neto (o bruto) de activos que se excluyen de renta presuntiva como parte de participar en la
su patrimonio generación de la
neto fiscal. En renta solo
La totalidad del valor patrimonial neto de Acciones y aportes en sociedades nacionales A pesar de que
consecuencia, durante algunos
las cartillas
para el socio ode la meses del año
DIAN y su
accionista 2019 entonces
programa
fiscalmente en ese caso solo
La totalidad del valor patrimonial neto de activos destinados a actividades no explotadas "Ayuda renta" se resta el valor
equivalen a una 0
durante el año 2019 ("empresa improductiva") usan en por
"cuenta este proporcional que
punto y en el
cobrar" corresponda a
anterior
-diegoel valor esos meses en
El valor patrimonial neto de los activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor de la UVT del 0
Guevara los cuales no
año anterior (en estuvo
Menos: La totalidad del valor patrimonial bruto de: este caso, la del participando en
2018), sucede la generación de
Hasta los primeros 8.000 UVT (8.000 x $34.270= $274.160.000 del patrimonial bruto de la casa deque al estudiar
habitación las rentas.
(Nota: Según el concepto DIAN 080289 de Octubre Para a pesar de que se parte del patrimonio líquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa)
1 de 2009,
los valores de esos casos, el
este rubro valor inicial se
desde el año dividiría entre 12
2006 en meses y se
adelante (que multiplica por los
0
fue cuando se meses en que
creó la UVT), se no participó en
Hasta los primeros 19.000 UVT (19.000 x $34.270 = $651.130.000) del valor patrimonial puede sustentar 0 generar rentas
bruto de los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Según el concepto DIAN que el valor a (ver literal b del
080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio líquido, estos activos usar para el art. 189 del E.T.)
se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso calculo del año -Diego
la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa) Si en la 2019
gravable Guevara
depuración
es la UVT del del
patrimonio
mismo año no2019
se
hubieran
(ver la historia
restado
el valor
de los valores
neto dede
La totalidad del valor patrimonial bruto de los aportes voluntarios en fondos de pensiones las literales
los acciones"e" y/oy
(ver sentencia Consejo de Estado junio de 2011 expediente 18024 donde interpretó el art. "f" del art.
cuotas en 189
135 de la ley 100 de 1993 y declaró nulos varios apartes de los conceptos DIAN 008755 de del E.T.)
sociedades
Febrero 17 de 2005 y 017628 de Febrero 28 de 2006) nacionales,
-diego 0
entonces aquí
Guevara
no se sumaría
ningún valor. Por
La totalidad del valor patrimonial bruto de Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) tanto, a cada
0 Si la base es
quien le negativa, este
Base corresponde 0
dato se toma
tomar la decisión como cero
Tarifa de si le conviene 1.50% -Diego
o no restar un Guevara
Subtotal determinado 0
activo (pues es
Más : Rentas netas gravables que durante el 2019 hayan producido los activos excluidos del
opcional hacerlo)
cálculo 0
ya que cuando lo
reste, entonces
Ej.: Los dividendos gravables recibidos durante el 2019 de parte de las sociedades en este punto
nacionales donde se poseían las acciones tendrá que 0
sumar las rentas
gravadas
subtotal Renta presuntiva definitiva 2019 obtenidas 0
durante el año
gravable con
Menos: Rentas exentas limitadas incorporadas solamente dentro de las subcédulas de la cédula general y que también se restarán en el cálculo de la renta presuntiva (ver anexo 2, o "caso 2", que viene como anexo dentro del PDF del formulario 210 prescrito en la Resolución de mayo de 2020; ver art.1.2.1.19.15 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificado con artículo 7 del Decreto 2264 de diciembre de 2019)
dicho activo
-diego
Guevara

Esta parte no fue

mencionada
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 35 (Rentas exentas y deducciones imputables sub-cédula de rentas de trabajo) dentro de las
70.76% instrucciones del
formulario 210
Valor total del renglón 36 (rentas exentas y deducciones limitadas-sub cédula de rentas de trabajo) 70,137,000 (49,627,000)
para el cálculo
de la Renta
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 43 (Rentas exentas y deducciones imputables sub cédula de rentas de capital) presuntiva y
creemos que fue
0.00% un simple
Valor total del renglón 44 (rentas exentas y deducciones limitadas-sub cédula de rentas de capital) 17,382,000 0 descuido de la
DIAN que quizás
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 55 (Rentas exentas y deducciones imputables sub cédula de rentas no laborales) alcance a ser
aclarado
0.00% mediante
Valor total del renglón 56 (rentas exentas y deducciones limitadas-sub cédula de rentas no laborales) 0 0 doctrina antes
de los
vencimientos de
Más: Rentas gravables especiales que quedaron incluidas en el renglón 71 del formulario 0 las
declaraciones.
En todo caso
Valor final de la Renta presuntiva 2019 0 cada año,
cuando la renta
presuntiva fuese
mayor a la renta
ordinaria,
siempre se ha
sumado este
valor
-diego
Guevara
(Fecha de elaboración: Mayo 29 de 2020)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid) En los ejemplos
que hace la
DIAN en su
(Nombre del contribuyente) circular 009 de
NIT enero de 2007,
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO cuando hace
conversiones del
AÑO GRAVABLE 2019 valor bruto de un
salario gravable
1. Tabla aplicable a la cédula general sumada con la cédula de rentas de pensiones (tabla única del art. 241 del ET) y lo convierte en
Además, si la Renta presuntiva es mayor a la cédula general, entonces se tomará la renta presuntiva sumada con la de pensiones y el valor también se buscará e UVTS para
ubicarlo luego en
en la tabla única del art.241 del ET los rangos de
UVTs de la tabla
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2019 $ 35,608 para retención
en la fuente
sobre salarios
Renta liquida de las cédulas general y de pensiones contenida en el
En Pesos 130,556,000 art.383 del ET, la
DIAN toma los
En UVT 3,666 resultados de la
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 23,737,000 conversión
utilizando hasta
los dos primeros
Renta presuntiva sumada con cédula de pensiones decimales. Por
En Pesos 0 esa razón,
hacemos lo
En UVT 0 mismo aquí con
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0 esta conversión
del valor de la
renta líquida, de
pesos, a UVT.
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular Calculo en $ del impuesto Calculo -DIEGO
en $ del impuesto
Desde Hasta impuesto en $ par las cédula general para la Renta presuntiva
sumada con cédula de sumada con cédula de
pensiones pensiones

>0 1090 0% No tiene 0 0

>1090 1700 19% (base gravable expresada en 0 0
>1700 4100 28% UVT menos
(base 1090
gravable UVT) *19%
expresada en 23737000 0
>4100 8670 33% UVT menos
(base 1700
gravable UVT) *28%
expresada en En los ejemplos
más 4100
UVT menos 116 UVT
UVT) *33% que hace la
más 788 UVT DIAN en su
circular 009 de
0 enero de 2007, 0
cuando hace
>8670 18970 35% (Base Gravable en UVT $0 conversiones del 0
>18970 31000 37% menos
(Base8.670 UVT)en
Gravable x 35%
UVT + $0 valor bruto de un 0
menos 2.296 UVT)
18.970 UVT x 37% + salario gravable
>31000 En adelante 39% (Base Gravable en UVT $0 0
5.901 UVT
menos 31.000 UVT) x 39% + y lo convierte en
10.352 UVT UVTS para
2. Tabla aplicable a los dividendos gravados de un año 2016 y anteriores (tabla del art. 1.2.1.10.3 del DUT 1625 de 2016) ubicarlo luego en
los rangos de
Nota: el inciso
UVTs de la tabla
segundo
para retencióndel art.
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2019 $ 35,608 242
en lasimplemente
fuente
dice
sobreque se
salarios
Valor de los dividendos gravados de un año 2016 y anteriores utilice la tarifa
contenida en el
del artículo
art.383 del ET,240la
En Pesos 0 del ET.toma
Perolos ese
DIAN
En UVT 0 artículo
resultados 240de del
la
0 ET menciona
conversión
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) diferentes tarifas
utilizando hasta
del 33%,primeros
los dos o 9%, o
la tarifa especial
decimales. Por
de
esalas razón,
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular Calculo en $ del impuesto sociedades
impuesto en $ hacemos lo que
Desde Hasta se
mismoalcanzaron
aquí con a
acoger a la Ley
esta conversión
1429
del valorde 2010,
de la
>0 1090 0% No tiene $0 etc.; ver art.
renta líquida, de
1.2.1.10.4
pesos, a UVT. del
>1090 1700 19% (base gravable expresada en $0
DUT-DIEGO
1625 de
>1700 4100 28% UVT menos
(base 1090
gravable UVT) *19%
expresada en $0 2016 creado con
>4100 En adelante 33% UVT menos 1700 UVT) *28%
(base gravable expresada en $0 art. 3 del En los ejemplos
UVT menosmás 4100
116 UVT
UVT) *33% Decreto 2371 de que hace la
más 788 UVT diciembre de DIAN en su
2019). En todo circular 009 de
caso, la tarifa del enero de 2007,
3. Tabla aplicable a los dividendos NO gravados de un ejercicio 2017 y siguientes (1a Subcédula; renglón 77 del formulario 210; ver art. 242 del ET) artículo 240 del cuando hace
ET que se
Será también la tabla que se use para aplicarla a la parte que quede después de tomar los dividendos gravados del 2017 y siguientes (2a subcédula, y otros) y restarles un primer impuesto conversiones del
tomará en Allí debe valor bruto de un
cuenta es la que ponerse la tarifa salario gravable
Dividendos que NO se buscan en tabla del art. 242 del ETDividendos que SI se buscan en tabla delleartículo
aplique242 a ladel ET del art. 908 del Grany total impuesto
lo convierte en
Detalles sociedad que
Para dividendos obtenidos de sPara dividendos obtenidos dePara dividendos obtenidos Para dividendos obtenidos Totales ET con la que UVTS para
reparta el tribute la ubicarlo luego en
dividendo sociedad del los rangos de
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2019 justamente en el $ SIMPLE que
35,608 UVTs de la tabla
año en que repartió el para retención
distribuya el dividendo en la fuente
Valor de la 1a subcédula-Dividendos No gravados ( renglón 77 del formulario 210) dividendo gravado. Pero el sobre salarios
(recuérdese por MUISCA de la contenida en el
ejemplo que la DIAN se olvida art.383 del ET, la
En Pesos 0 No aplica - -
norma del de eso y para - DIAN toma los
En UVT No aplica No aplica artículo 240 del calcular el 0
valor resultados de la
Valor del impuesto en pesos ET dice que las del impuesto en conversión
sociedades que el renglón 89 utilizando hasta
No aplica apliquen la tarifa está utilizando 0 los dos primeros
0
general del 33%, siempre el valor decimales. Por
luego la del 33%. Por esa razón,
Valor de la 2a Subcédula-Dividendos Gravados (renglones 78+79-80) cambiarán cada tanto, la DIAN hacemos lo
0 año entre el debería dejar mismo aquí con
En pesos - - - -
ejercicio 2020 y que ese renglón esta conversión
Tarifa especial mencionada dentro de arts. 235-3 y 235-4 27% No aplica No aplica 2022 hasta No aplica 89 se pueda del valor de la
Tarifa especial del segundo inciso art. 242 No aplica 33% 33% llegar a un 30%).33.00% calcular renta líquida, de
0 0 0 Además, el 0 manualmente 0 pesos, a UVT.0
Valor de la primera parte del impuesto
Decreto 2371 de con las tablas -DIEGO
Valor neto que se formaría hasta este punto…. 0 2019 no aclaró del art. 908 del 0
En UVT No aplica lo que sucederá ET según las -
si la sociedad múltiples tarifas
Valor de la segunda parte del impuesto No aplica que repartió el que usan las 0 0
Valor total del impuesto para esta 2a subcédula 0 dividendo sociedades que 0
gravado es una reparte
sociedad que no dividendos
tributa con las gravados (ya
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular Calculo en $ del impuesto Calculo tarifas endel art impuesto
$ del sea las tarifas
Desde Hasta impuesto en $ para la 1a Subcédula 240 la
para del2aETSubcédula
(caso del 240 del ET, o
por ejemplo de del 240-1, o del
las sociedades 235-3 y 908)
>0 300 0% No tiene $0 en zonas$ 0 -Usuario de
francas, las Microsoft Office
>300 en adelante 15% (Base gravable expresada en $0 $
cuales tributan 0
UVT menos 300 UVT) *15% con las tarifas
del artículo 240-
1 del ET, o caso
por ejemplo de
las sociedades
inscritas en el
Régimen simple
las cuales
tributan con las
tarifas del 908
del ET). Para
esos casos,
aunque se hará
necesario
conocer al
menos una
doctrina de la
DIAN, se diría
que el socio en
realidad tiene
que aplicar la
misma tarifa con
que hubiera
tributado la
sociedad
-Usuario de
Microsoft Office
 Siempre que el
renglón 95
(impuesto neto
de renta) del
formulario 210
tenga valor, en
ese caso el
contribuyente del
régimen
ordinario debe
calcular "anticipo
al impuesto del
año fiscal
siguiente" ( en
este caso, el
anticipo para el
2020). Pero
adviértase que si
la declaración
2019 es la
ÚLTIMA a
presentar por
razón de que se
trata de una
sucesión ilíquida
que se liquidó
durante el año
2019, en ese
caso NO SE
LIQUIDA
ANTICIPO AL
AÑO
SIGUIENTE
(véase concepto
DIAN 12200
muy. 13/87).

Téngase
presente que el
Decreto 766 de
mayo 29 de
2020 permite
calcular con el
0% o el 25% el
valor del anticipo
al impuesto de
renta año
gravable 2020
de los
contribuyentes
personas
jurídicas o
naturales que
desarrollan unas
30 actividades
Certifico
Certifico
Certifico
1. Por
económicas
queque
lolomenos
que durante
durante
durante
el 80%
el año
el año
de mis
gravable
el año
gravable gravable
de 2004: de 2005:
de 2007:
1.
1.MiPor
Por lomenos
menos el 80% de ingresos
mis brutos brutos
ingresos provinieron de una relación
provinieron de una laboral o legal
relación y reglamentaria.
laboral o legal y reglamentaria.
2. afectadas
patrimonio brutoel 80%
erapor
iguallaode mis
inferior aingresos brutos
ochenta millones provinieron de una a 31relación laboral o legal y reglamentaria.
2.
2.
3.
Mi patrimonio
Mifui
No patrimonio bruto
responsable del bruto era igual
era
impuesto
o inferior
igual
sobre las
a ochenta ydecuatro
o inferior
pesos ($80'000.000)
millones ochocientos de Diciembre
ventas. a 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
ochentademil
2004.
de pesos ($84'880.000) a
31 pandemia
de Diciembre dedel2005.
3.Mis
4.
3.
Noingresos
fui responsable
(Fecha de elaboración:
No consumos Mayo
totales fueron
fui responsable del
del impuesto
iguales
impuesto29 de
o inferiores
sobre
sobre
no2020)
las ventas.
a sesenta
las ventas.
millones de pesos ($60'000.000).
MisCovid -19.
5. Mis mediante tarjeta de crédito excedieron la suma de cincuenta millones de pesos ($50'000.000)
4. Mis
4. ingresos
ingresos totales
totales fueron
fueron igualesiguales o inferiores
o inferiores a sesentaa 3.300
y tres UVT
millones(3.300 x $ 20,974
millones seiscientos
= $69.214.000)
sesenta mil pesos ($63'660.000)
(Elaborado5.
5.totalmente
6. Que
7. Mis
Que
el total de mis
Miselconsumos
consumos por:
compras
mediante
mediante
valor total de
Diego
y consumos
tarjeta
mis consignaciones tarjeta Hernán
no superaron la
de crédito
de bancarias,
crédito
Guevara
suma de cincuenta
no excedieron
nodepósitos
excedieron
Madrid)
la
de suma
la sumafinancieras
o inversiones
de pesos ($50'000.000)
deexcedieron
cincuenta
no 2.800 UVT
y tres millones (2.800 x $ mil
cincuenta
los ochenta 20,974
millones de pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
(nombre del6.
6..contribuyente)
Que
pesos
Que el el total
de de
($80'000.000).
Además,total mismis
si compras
compras y consumos
y consumos no superaron
no superaron la suma de la suma
cincuenta de y2.800 UVT (2.800
tres millones x $ mil
cincuenta 20,974
pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
7. Que
Queelelvalor valor total de de
total mismis consignaciones
consignaciones bancarias, depósitos
bancarias, o inversiones
depósitos financieras financieras
o inversiones no excedieron nolos ochenta y cuatro
excedieron la suma de 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
NIT. algún
Por lo tanto, manifiesto que no estoy obligado a presentar declaración de renta y complementarios por el año gravable 2004.
millones ochocientos ochenta mil pesos ($84'880.000)
Por lolocontribuyente
Por
ANEXOS DECLARACIÓN tanto,
tanto,manifiesto
manifiesto DE queno no estoy
RENTA
que no estoy obligado a presentar
Y COMPLEMENTARIOS
obligado declaración
a presentar de renta yde
declaración complementarios por el año gravable
renta y complementarios por el2005.
año gravable 2007
.
AÑO GRAVABLE figura 2019entre los
mencionados en
el Decreto 766
de mayo 29 de
Determinación 2019 peroanticipo
demostrar que
puede al impuesto de renta 2020
por causas
Si presentó
ajenas adeclaración su por el año anterior (2019), indique el valor del "impuesto neto de renta" (renglones 81+85+86+87 5,922,000 si en el 2018 declaró con el formulario 110, o renglón 93 si en el 2018 declaró con el formulario 210)
voluntad
(ejemplo un
desastre invernal
o la cuarentena
del Covid 19) las
rentas que
obtendrá durante
Escoger el año entresiguiente
una cualquiera de las siguientes cuatro opciones: 1) ¿La declaración3por el año gravable 2019 es la primera que declaración de renta que presenta en toda su historia tributaria? 2) ¿Es el año gravable 2019 el segundo año que le corresponde declarar en toda su historia tributaria ? 3) ¿Es el año gravable 2019 el tercer o posterior año gravable que le corresponde declarar? 4) Esta declaración de renta 2019 será la última que se presenta pues se trata de la declaración de renta de
(en este caso el
2020) se van a
ver disminuidas,
podrá entonces
liquidarse un
menor anticipo al
2020, siguiendo
las instrucciones
de la Circular
DIAN 044 de
junio 1 de 2009.

Debe tenerse
presente que si
se liquida un
"anticipo al
impuesto de
Primer año

Impuesto Neto de Renta del año 2019

renta régimen 23,737,000
ordinario año 25% 5,934,000
gravable 2020"Retenciones en la fuente 2019
Menos: 2,980,000
pero justo en
ese añoTotal Anticipo para el año 2020 0
gravable 2020 el
contribuyente
opta por
Opción 1
trasladarse
desdeImpuesto
el Neto de Renta del año 2018 -
RégimenImpuesto Neto de Renta del año 2019 23,737,000
Subtotal
ordinario hacia el 23,737,000
Segundo año

régimenPromedio
simple, 11,869,000
entonces dicho 50% 5,935,000
"anticipo" sí
Menos: Retenciones en la fuente 2019 2,980,000
podrá Total Anticipo con la opción 1 0
arrastrarse a la
Opción 2
declaración
anual Impuesto
del Neto de Renta del año 2019 23,737,000
Régimen Simple 50% 11,869,000
Menos:5.2
(ver numeral Retenciones en la fuente 2019 2,980,000
del artículo
Total Anticipo con la opción 2 0
1.5.8.3.11 del
DUT 1625
Totalde Anticipo para el año 2020 0
2016 luego de
ser agregado
con el Decreto
1468 de agosto
Opción 1
de 2019)
-23-g020la
Impuesto Neto de Renta del año 2018 -
Tercer o posterior año

Impuesto Neto de Renta del año 2019 23,737,000

Subtotal 23,737,000
Promedio 11,869,000
75% 8,902,000
Menos: Retenciones en la fuente 2019 2,980,000
Total Anticipo con la opción 1 5,922,000
Opción 2
Impuesto Neto de Renta del año 2019 23,737,000
75% 17,803,000
Menos: Retenciones en la fuente 2019 2,980,000
Total Anticipo con la opción 2 14,823,000

Total Anticipo para el año 2020 5,922,000

Total Anticipo definitivo al impuesto de renta 2020 5,922,000

(Nombre del contribuyente)
NIT.

ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA

AÑO GRAVABLE 2019

Cálculo de intereses presuntivos por prestamos a sociedades durante el 2019

Cuando los socios o accionistas de las sociedades comerciales nacionales deciden hacer prestamos en dinero a dichas sociedades, lo más común es observar que ta

Sin embargo, también es posible que algunos socios sí decidan cobrar algún tipo de interés real a la respectiva sociedad pero lo hacen fijando una tasa muy pequeña

Sea cual sea las condiciones bajo la cual se otorguen los prestamos en dinero a las sociedades nacionales , es importante tener presente q

Dice textualmente la norma:

"ART. 35.— Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos. Para efectos
del impuesto sobre la renta, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o denominación, que
otorguen las sociedades a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimiento mínimo anual y proporcional al tiempo de
posesión, equivalente a la tasa para DTF vigente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable.
La presunción a que se refiere este artículo, no limita la facultad de que dispone la administración tributaria para determinar los
rendimientos reales cuando estos fueren superiores."

Como vemos, lo que busca la norma es exigir que en la declaración de renta del socio figure un ingreso por el concepto "intereses sobre p

Significa lo anterior que cada socio o accionista que efectúe prestamos a las sociedades en que son o fueron socios o accionistas podría
enfrentar alguno de los siguientes tres escenarios
Significa lo anterior que cada socio o accionista que efectúe prestamos a las sociedades en que son o fueron socios o accionistas podría
enfrentar alguno de los siguientes tres escenarios

a) Haber hecho el préstamo sin haberle cobrado ningún tipo de interés real. En ese caso, en sus registros personales no habría ningún "ingreso por intereses sobre

b) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por debajo de la tasa DTF del año anterior al gravable. En ese caso, en sus re

c) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por encima de la tasa DTF del año anterior al gravable. En ese caso, en sus reg

Aclarado lo anterior , a continuación se plantean las 3 hojas de trabajo en la cual se determinaría si por los prestamos que un socio o accionista efectuó durante el año

(Nota: Para efectuar sus propias simulaciones, solo deberá cambiar las celdas resaltadas en amarillo; las demás son automáticas).

Caso A
Préstamos efectuados durante el año 2019 sin haber cobrado intereses reales

Sociedad a la que se hacen los préstamos Sociedad A SA

Tasa de interés real que se le cobró 0%

Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante 4.54%
(Ver el artículo 1 del Decreto 703
de abril 24 de 2019, recopilado luego en el
el 2019 debe generarse sobre tales préstamos 1.2.1.7.5 del DUT 1625 de oct de 2016)
Saldo al
Préstamos Abonos Saldo al
inicio
del mes otorgados recibidos final del mes Interés presuntivo que
Ajuste que deberá
se estima con el DTF a
hacerse a los
Interés real que dic. de 2018 y que
intereses reales
Mes cobró (A x (tasa como mínimo deberá
real/12) cobrados para
llevarse a la
llevarlos a saldos
declaración de renta
fiscales
2019
 Interés presuntivo que
Ajuste que deberá
se estima con el DTF a
hacerse a los
Interés real que dic. de 2018 y que
intereses reales
Mes cobró (A x (tasa como mínimo deberá
real/12) cobrados para
llevarse a la
llevarlos a saldos
declaración de renta
fiscales
2019

(A) (B) (C) (D) (E) (F) (G)

(A x (tasa real/12)) (A x (tasa presunta/12)) (si F>E)
Jan-19 0 5,000,000 0 5,000,000 0 0 0
Feb-19 5,000,000 200,000 0 5,200,000 0 19,000 19,000
Mar-19 5,200,000 0 500,000 4,700,000 0 20,000 20,000
Apr-19 4,700,000 400,000 0 5,100,000 0 18,000 18,000
May-19 5,100,000 0 0 5,100,000 0 19,000 19,000
Jun-19 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 0 19,000 19,000
Jul-19 8,100,000 0 0 8,100,000 0 31,000 31,000
Aug-19 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 0 31,000 31,000
Sep-19 6,100,000 0 0 6,100,000 0 23,000 23,000
Oct-19 6,100,000 0 6,100,000 0 0 23,000 23,000
Nov-19 0 0 0 0 0 0 0
Dec-19 0 0 0 0 0 0 0
Total 0 203,000 203,000

Caso B
Préstamos efectuados durante el año 2019, pero cobrando una tasa inferior a la mínima presumida por la norma

Sociedad a la que se hacen los préstamos Sociedad A SA

Tasa de interés real que se le cobró 3%

Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante 4.54%

el 2019 debe generarse sobre tales préstamos

Saldo al inicio Préstamos Abonos Saldo al

del mes otorgados recibidos final del mes Interés presuntivo que
Ajuste que deberá
se estima con el DTF a
hacerse a los
Interés real que dic. de 2018 y que
intereses reales
Mes cobró (A x (tasa como mínimo deberá
real/12) cobrados para
llevarse a la
llevarlos a saldos
declaración de renta
fiscales
2019
 hacerse a los
Interés real que dic. de 2018 y que
intereses reales
Mes cobró (A x (tasa como mínimo deberá
real/12) cobrados para
llevarse a la
llevarlos a saldos
declaración de renta
fiscales
2019

(A) (B) (C) (D) (E) (F) (G)

(A x (tasa real/12)) (A x (tasa presunta/12)) (si F>E)
Jan-19 0 5,000,000 0 5,000,000 0 0 0
Feb-19 5,000,000 200,000 0 5,200,000 12,500 19,000 6,500
Mar-19 5,200,000 0 500,000 4,700,000 13,000 20,000 7,000
Apr-19 4,700,000 400,000 0 5,100,000 11,750 18,000 6,250
May-19 5,100,000 0 0 5,100,000 12,750 19,000 6,250
Jun-19 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 12,750 19,000 6,250
Jul-19 8,100,000 0 0 8,100,000 20,250 31,000 10,750
Aug-19 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 20,250 31,000 10,750
Sep-19 6,100,000 0 0 6,100,000 15,250 23,000 7,750
Oct-19 6,100,000 0 6,100,000 0 15,250 23,000 7,750
Nov-19 0 0 0 0 0 0 0
Dec-19 0 0 0 0 0 0 0
Total 133,750 203,000 69,250

Caso C
Préstamos efectuados durante el año 2019, cobrando una tasa superior a la que la norma fija como tasa "mínima"

Sociedad a la que se hacen los préstamos Sociedad A SA

Tasa de interés real que se le cobró 11%

Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante 4.54%

el 2019 debe generarse sobre tales préstamos
Saldo al
Préstamos Abonos Saldo al
inicio
del mes otorgados recibidos final del mes Interés presuntivo que
Ajuste que deberá
se estima con el DTF a
hacerse a los
Interés real que dic. de 2018 y que
intereses reales
Mes cobró (A x (tasa como mínimo deberá
real/12) cobrados para
llevarse a la
llevarlos a saldos
declaración de renta
fiscales
2019

(A) (B) (C) (D) (E) (F) (G)

(A x (tasa real/12)) (A x (tasa presunta/12)) (si F>E)
Jan-19 0 5,000,000 0 5,000,000 0 0 0
Feb-19 5,000,000 200,000 0 5,200,000 45,833 19,000 0
Mar-19 5,200,000 0 500,000 4,700,000 47,667 20,000 0
Apr-19 4,700,000 400,000 0 5,100,000 43,083 18,000 0
May-19 5,100,000 0 0 5,100,000 46,750 19,000 0
Jun-19 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 46,750 19,000 0
Jul-19 8,100,000 0 0 8,100,000 74,250 31,000 0
Aug-19 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 74,250 31,000 0
Sep-19 6,100,000 0 0 6,100,000 55,917 23,000 0
Oct-19 6,100,000 0 6,100,000 0 55,917 23,000 0
Nov-19 0 0 0 0 0 0 0
Dec-19 0 0 0 0 0 0 0
Total 490,417 203,000 0
 "conciliación
patrimonial").
Además, si ve
incrementado el
"patrimonio
líquido" se debe
tener presente
que en ese caso
se verá
incrementada la
Renta presuntiva
del año
siguiente...

Los que decidan

aplicarlo, lo
harían
básicamente
porque piensan
vender el activo
posteriormente
por un precio de
venta alto y en
consecuencia
necesitan irle
formando mas
costo fiscal al
Recordar que si activo y con ello
se poseen rebajar la futura
acciones utilidad en venta
preferenciales de activo. Pero
que cumplen si el precio de
(Fecha de elaboración:
todos losMayo 29 de 2020) venta va a ser
requisitos del art.
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid) pequeño, pues
33-3 del ET, en no se haría
ese caso dichas
(Nombre del contribuyente) necesario en ese
de acciones se
NIT declaran como si
caso irle
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA aumento el costo
fueran simples al activo con
AÑO GRAVABLE 2019 (cifras
cuentas por en pesos)
estos reajustes.
cobrar (por su Además, si
ACCIONES Y APORTES
valor nominal) y Si durante el cuando lo
por tanto no les 2019 se vendan se llega
PRIMER OPCIÓN aplican los
PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2019 hubieran a producir una
cálculos comprado más pérdida, en ese
ilustrados en acciones en la caso toda la
este anexo Operaciones misma empresa
durante 2019 pérdida seria no Variación patrimonial para 2019 Este incremento
-diego A, entonces se deducible (ver que sufren las
Guevara Porcentaje de Reajuste
tendríafiscal
que 2019 art 153 del ET) acciones y
participación promediar los Al respecto, es aportes, y que
No orden Descripción dentro de la dos 3.36% (el de
costos Costo fiscal Valor patrimonial
Costo fiscal ajustado a necesario Valor patrimonial a Variación teórica no corresponde
sociedad a Dic. Costo compras 2019 las poseídas ajustado
Comoalas Dic. 31 a Dic. 31 del 2019 a un mayor valor
Dic. 31 del 2018 (art.hasta
280 Ydic.
70 de
ET) (Art. destacar que el Dic 31 del año 2018 para el año 2019
Del 2019 del 2019fueron (Art. 277 E.T)
acciones en dinero
1 Decreto 2373 Dic. reajuste fiscal
2018 más el de compradas
del 3,36% para en destinado para
2019)
las compradas julio de 2019,
año gravable ello, es entonces
en el 2019) y entonces
2019, fijado el en el un factor que se
Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en dic. 30 de ese costo reajuste fiscal de
Decreto 2373 se deberá tomar en
1 0 0 le 0 0 0 0
2003, por un costo de adquisición de 13.000.000
20%
promedio sería dic de 2019,en
aplicaría es cuenta para
el que se utilice forma
equivocado pues explicar el
para formar el proporcional
corresponde al por incremento que
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en jul. 31 de 2019 el periodo Ago-
2 0 costo fiscal a dic. 0 reajuste que se 0 0 0 0 se pueda
por un costo de adquisición de 23.000.000)
15% de 2019 de las Dic
debiódeusar
2019por el producir entre el
acciones en esa -DIEGO
año gravable patrimonio
Total 0 0 empresa A (ver 0 2018; pero lo 0 0 0 0 liquido a dic. 31
art. 76 del ET) mismo sucedió de 2018 y el
-DIEGO en diciembre de patrimonio
Para saber cómo
2018,
se decidepuesentre
con líquido a dic. 31
SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2019
el Decreto
si usar este2391
valor de 2019 (ver
de
de diciembre
la segunda24 anexo de
de 2018,
opción se dijo
o usar el Conciliación
Factor aplicable en la que elde
reajuste fiscal)
Porcentaje de valor la
declaración 2019 fiscal delopción
año -DIEGO
participación Total valor primera
Costo original de según la tabla gravable 2018
No orden Descripción dentro de la patrimonial a Dic. 31 como el valor
adquisición publicada para el Art. era 4,07%, el
sociedad a Dic. del 2019 patrimonial de
73 (Decreto 2373 del cual fue
Del 2019 las acciones a
2019) justamente
dic. de 2019el
mismo valor el
, consúltese que
Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en dic. 30 de se usó como
comentario que
1 2.01 0 reajuste fiscal
2003, por un costo de adquisición de 13.000.000 se hace a esta
20% para
misma añoaltura
0.00 0 gravable
pero en el2017anexo
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en jul. 31 de 2019 según el decreto
2 de "bienes
por un costo de adquisición de 23.000.000) 2169 de
15% raíces"
Total 0 0 diciembre
-DIEGO 22 de
2017; por tanto,
así como el
Ministerio de
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el Decreto 2373 de diciembre de 2019 Hacienda no
quiso corregir el
dato equivocado
AÑO DE Factor para actualización en el año 2019 del Decreto 2391
1955 y anteriores 3,207.51 de diciembre de
ADQUISICI
2018, lo mismo
1956
ÓN 3,143.30 sucederá con el
1957 2,910.48 Decreto 2373 de
1958 2,455.63 diciembre 27 de
1959 2,245.01 2019; en
1960 2,095.40 realidad el
1961 1,964.39 verdadero
1962 1,848.98 reajuste fiscal
del año gravable
1963 1,726.96
2019 es 3,90%
1964 1,320.53 pues ese fue el
1965 1,208.92 valor utilizado
1966 1,054.70 por la DIAN en
1967 929.89 su resolución
1968 863.48 0084 de
1969 810.08 noviembre de
1970 744.87 2019 para
actualizar el
1971 695.47 valor de la UVT
1972 616.26 para el año
1973 541.85 2020)
1974 442.64 -\
1975 354.03
1976 301.03
1977 240.02
1978 188.22
1979 157.22
1980 124.21
1981 99.81
1982 79.41
1983 63.81
1984 54.81
1985 46.4
1986 38
1987 31.4
1988 25.6
1989 20.06
1990 15.91
1991 12.06
1992 9.5
1993 7.63
1994 6.22
1995 5.1
1996 4.32
1997 3.72
1998 3.17
1999 2.73
2000 2.51
2001 2.31
2002 2.15
2003 2.01
2004 1.89
2005 1.79
2006 1.71
2007 1.63
2008 1.54
2009 1.43
2010 1.4
2011 1.35
2012 1.31
2013 1.27
2014 1.25
2015 1.2
2016 1.13
2017 1.07
2018 1.03
 incremento
directamente en
el patrimonio
LIQUIDO a dic.
31 (es un factor
a tomar en
cuenta como
"incrementador"
del patrimonio
liquido en la
"conciliación
patrimonial").
Además, si ve
incrementado el
"patrimonio
líquido" se debe
tener presente
que en ese caso
se verá
incrementada la
Renta presuntiva
del año
siguiente...

Los que decidan

aplicarlo, lo
harían
básicamente
porque piensan
vender el activo
posteriormente
por un precio de
venta alto y en
consecuencia
necesitan irle
formando mas
costo fiscal al
activo y con ello
rebajar la futura
utilidad en venta
de activo. Pero
si el precio de
venta va a ser
pequeño, pues
no se haría
necesario en ese
(Fecha de elaboración: Mayo 29 de 2020) caso irle
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid) aumento el costo
al activo con
(Nombre del contribuyente) estos reajustes.
NIT Ver art. 277 del Además, si
E.T. cuando lo
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA vendan se llega
AÑO GRAVABLE 2.019 (cifras en pesos) -DIEGO
a producir una
pérdida, en ese
BIENES RAÍCES caso la parte de
dicha pérdida y
PRIMER OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC 31 DE 2019 que corresponda
a los reajustes
fiscales que
tenía acumulado Como este valor
el activo en su que se obtiene
Datos básicos Operaciones durante 2019 conVariación
esta patrimonial para 2019
costo fiscal
hasta la fecha de segunda opción
Reajuste fiscal 2019 venta, sería una es muy elevado
Costo fiscal Costo de compras pérdida no Avalúo catastral (o Valor patrimonial a en comparación
Valor patrimonial a
Matricula 3.36% Costo fiscal ajustado a Dic. con Variación teórica para
No orden Descripción Numero predial reajustado a Dic 31 (y/o mejoras) del aceptada auto avalúo catastral) Dic. 31 del 2019 Dic.el31que
delse
año
inmobiliaria 31 del 2019 obtiene usando el año 2019
del 2018 2019 (art.280 Y 70 E.T.) (Dec. fiscalmente (ver de 2019 (Art. 277 ET) anterior 2018
2373 dic. del 2019) artículo 149 del la primera
ET). opción, y
sabiendo que Este incremento
Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E, urbanización Al respecto, es quizás el bien que sufren los
PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN 34de Cali (fue adquirido necesario solo se vendería bienes raíces, y
por compra hecha a Carmen Parias de Buitrago y Julio Cesar destacar que el por los valores que no
1 370-0232222 B-45678888 0 0 0 145,300,000 obtenidos en la 145,300,000
Buitriago, mediante EP 1985 de abril 6 de 1994, por un costo de reajuste fiscal corresponde a
adquisición de 13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas del 3,36% para primera opción, un mayor valor
entre 1994 y los años siguientes fueron de 22.000.000) año gravable lo lógico es en dinero
2019, fijado en el entonces que el destinado para
Decreto 2373 de bien raíz se ello, es entonces
Casa de habitación No. 5 en el Conjunto Residencial Los Alisos, declare por el
dic de 2019, es un factor que se
ubicado en la Calle 10A 4-81 de Chía (Cundinamarca). (fue
equivocado pues valor obtenido deberá tomar en
adquirida en julio 19 de 1995 mediante EP 4207, notaria 6 de en la primera
corresponde al cuenta para
2 Bogotá; por compra hecha a MG.ARQUITECTURA Y DISEÑO 50N-20217044 01-0067-0020 0 - - - -
reajuste que se opción. De lo explicar el
URBANO LTDA., por un costo de adquisición de 52.000.000 Las contrario, lo que
debió usar por el incremento que
mejoras y adecuaciones hechas entre 1995 y los años siguientes
año gravable se haría sería se pueda
fueron 3.000.000) inflar
2018; pero lo producir entre el
Total 0 0 0 mismo sucedió 0 145,300,000 innecesariament 0 145,300,000 patrimonio
en diciembre de e el patrimonio liquido a dic.31
2018, pues con bruto y el liquido de 2018 y el
el Decreto 2391 a dic. de 2019 y patrimonio
SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2019
de diciembre 24 con ello se líquido a dic.31
de 2018, se dijo podría caer de 2019 (ver
que el reajuste quizás en los anexo de
fiscal del año topes del conciliación
gravable 2018 impuesto al patrimonial)
era 4,07%, el patrimonio de -DIEGO
Mas : Adiciones
cual fue y mejoras 2020 (ver
factor aplicable en hechas desdeella fecha de
justamente artículos 43 a 49
la declaración 2019 adquisición
mismo valorhastaqueDic. 31 del de la Ley 2010
Avalúo catastral (o Valor patrimonial a de 2019), y
Costo original de según la tabla del Subtotal costo fiscal a Dic. 2019, máscomo
se usó contribuciones Total costo fiscal a
No orden Descripción Matricula Numero predial autoavalúo diciembre 31 de hasta inflar la
adquisición Art. 73 (art. 2 31 del 2019 por valorización
reajuste fiscal pagadas Dic. 31 del 2019
catastral) del 2019 2019 renta presuntiva
Decreto 2373 de desde
para año la fecha de
dic 2019) adquisición
gravable 2017hasta dic 31 de del 2020
según el 2019
decreto
2169 de Pero si el bien
diciembre 22 de raíz sí se piensa
2017; por tanto, vender por un
así como el precio alto en el
Ministerio de 2020 (y
Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E, urbanización Hacienda no sabiendo en
PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN 34de Cali (fue adquirido quiso corregir el especial lo que
por compra hecha a Carmen Parias de Buitrago y Julio Cesar dato equivocado contempla el art.
1 370-0232222 B-45678888 25.43 - del Decreto 2391 0 0 0 90 del ET luego
Buitriago, mediante EP 1985 de abril 6 de 1994, por un costo de
adquisición de 13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas de diciembre de de ser
entre 1994 y los años siguientes fueron de 22.000.000) 2018, lo mismo modificado con
sucederá con el el art.61 de la
2 Decreto 2373 de Ley 2010 de
Casa de habitación No. 5 en el Conjunto Residencial Los Alisos, diciembre 27 de 2019), entonces
ubicado en la Calle 10A 4-81 de Chía (Cundinamarca). (fue 2019; en puede ser
adquirida en julio 19 de 1995 mediante EP 4207, notaria 6 de realidad el necesario aplicar
Bogotá; por compra hecha a MG.ARQUITECTURA Y DISEÑO 50N-20217044 01-0067-0020 18.11 - verdadero - - 0 esta opción 2 al
URBANO LTDA., por un costo de adquisición de 52.000.000 Las reajuste fiscal cierre del 2019
mejoras y adecuaciones hechas entre 1995 y los años siguientes del año gravable Además, es
fueron 3.000.000) 2019 es 3,90% claro que si por
Total 0 0 pues ese fue el 0 0 0 ejemplo solo se
valor utilizado piensa vender
por la DIAN en en el 2020 un
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el decreto 2373 de diciembre de 2019 solo bien raíz y
su resolución
0084 de conservar el
AÑO DE Factor aplicable en el 2019 noviembre de otro, entonces el
1955 y anteriores
ADQUISICIÓ 27,818.79 2019 para contribuyente
N
1956 27,262.77 actualizar el puede dejar
1957 25,243.61 valor de la UVT declarado con la
para el año opción 1 aquel
1958 21,298.18
2020) que no piensa
1959 19,471.65 vendar y
-\
1960 18,173.81 aplicarle la
1961 16,945.65 opción 2 solo a
1962 16,035.80 aquel que sí
1963 14,978.40 quiere vender
1964 11,453.75 pues la norma
1965 10,485.15 no lo prohíbe (es
decir, a cada
1966 9,147.70 bien raíz se le
1967 8,065.71 puede declarar
1968 7,489.20 de forma
1969 7,026.08 individualizada
1970 6,460.49 con la opción
1971 6,031.53 que más
1972 5,345.72 convenga)
-DIEGO
1973 4,700.90
1974 3,840.23
1975 3,069.73
1976 2,610.70
1977 2,080.64
1978 1,632.54
1979 1,363.41
1980 1,077.89
1981 864.77
1982 688.54
1983 553.29
1984 475.42
1985 412.58
1986 341.54
1987 289.62
1988 218.58
1989 136.27
1990 94.24
1991 65.67
1992 49.19
1993 34.96
1994 25.43
1995 18.11
1996 13.39
1997 11.11
1998 8.54
1999 7.11
2000 7.06
2001 6.83
2002 6.31
2003 5.67
2004 5.33
2005 5.01
2006 4.74
2007 3.6
2008 3.21
2009 2.64
2010 2.41
2011 2.2
2012 1.84
2013 1.58
2014 1.4
2015 1.3
2016 1.24
2017 1.17
2018 1.09
 Este "reajuste"
es OPCIONAL, y
además, no se
reporta con
contrapartida
entre las cuentas
de los "ingresos
del periodo".
Simplemente es
un reajuste que
hace
incrementar el
valor bruto del
activo y por ende
se ve el
incremento
directamente en
el patrimonio
LIQUIDO a dic
31 (es un factor
a tomar en
cuenta como
"incrementador"
del patrimonio
liquido en la
"conciliación
(Fecha de elaboración: Mayo 29 de 2020) patrimonial"
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid) Los que decidan
aplicarlo, lo Para definir el
harían Los no obligados valor patrimonial,
básicamente a llevar no se tienen que
(Nombre del contribuyente)
porque piensan contabilidad no hacer
NIT Ver art.267 del vender el activo le pueden comparaciones
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA ET posteriormente calcular entre el costo
AÑO GRAVABLE 2.019 (cifras en pesos) -DIEGO por un precio de "depreciación" a fiscal a dic de
venta alto y en sus activos pues 2019 y el avalúo
consecuencia eso solo lo del Ministerio de Este incremento
VEHÍCULOS
necesitan irle pueden hacer Transporte para que sufren los
formando mas los obligados a el año Variación
2019. vehículos, y que
Datos básicos Operaciones durante 2019 patrimonial para 2019 no corresponde
costo fiscal al llevar Siempre el valor
Reajuste fiscal activo y con ello contabilidad (ver patrimonial será a un mayor valor
2018 rebajar la futura 128 del E.T.) el mismo costo en dinero
Costo fiscal 3.36% utilidad en ajustado
venta -Diego Valor patrimonial
fiscal (ver art. destinado para
No Costo compras Costo fiscal a Valor patrimonial Variación teórica para el año
Descripción Placa ajustado a Dic. (Art. 280 Y 70 de activo. Pero Guevara a 267
Dic.del
31 ET).
del año ello, es entonces
Orden 2019 Dic. 31 del 2019 a Dic. 31 del 2019 2019
31 del 2018 E.T.) (Decreto si el precio de 2018
-DIEGO un factor que se
2373 de dic. de venta va a ser deberá tomar en
2019) pequeño, pues cuenta para
Automóvil Mazda 3 modelo 2005 color no se haría explicar el
1 CBD 845 Cali 0 - - - 0 incremento que
estrato perla necesario en ese
Camioneta Chevrolet LUV modelo 86 caso irle se pueda
2 BGH 026 Bogotá - 0 - - 0 0 producir entre el
color gris. Compra en junio 2019 aumento el costo
al activo con patrimonio
Total 0 0 0 0 0 0 0 liquido a dic.31
estos reajustes.
Además, si de 2018 y el
cuando lo patrimonio
vendan se llega líquido a dic.31
a producir una de 2019. (ver
pérdida, en ese anexo de
caso la parte de conciliación
dicha pérdida y patrimonial)
que corresponda -DIEGO
a los reajustes
fiscales que
tenía acumulado
el activo en su
costo fiscal
hasta la fecha de
venta, sería una
pérdida no
aceptada
fiscalmente (ver
art.149 del ET)
-\
(Fecha de elaboración: Mayo 29 de 2020)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

Cálculo del límite de intereses deducibles por aplicación de la norma de subcapitalización del artículo 118-1 del

Los cálculos de este ejercicio se efectuaron de acuerdo con lo indicado en el artículo 118-1 del ET (modificado con art. 55 ley 1943 de 201
sus Decretos Reglamentarios 3027 de diciembre 27 de 2013 (modificado con el Decreto 627 de marzo 26 de 2014) y 1146 de junio 26 de
El texto de dicha reglamentación hoy día se encuentra recopilado entre los artículos 1.2.1.18.60 hasta 1.2.1.18.66 del DUT 1625 de octubre
2016. En su aplicación para el año gravable 2019 dichas normas establecen que se debe calcular un límite especial a los intereses que se h
capitalizado durante el año o se pretendan deducir en la renta fiscal del año (limite que se ilustrará a continuación). Sin embargo dicho límite
se aplica a los intereses que se hayan causado o pagado a terceros con los cuales sí exista "vinculación económica" (ver art. 260-1 del E
art. 1.2.1.18.61 del DUT 1625 de 2016). Por tanto, dicho límite no se tiene que aplicar a los intereses causados o pagados a terceros con lo
cuales no exista vinculación económica pero a tales terceros sí se les deberá solicitar una "certificación" donde conste que NO son
vinculados económicos (ver parágrafo 1 del art. 118-1 del ET y el art. 1.2.1.18.64 del DUT 1625 de 2016) y tal certificación se debe
conseguir antes del vencimiento del plazo para presentar la declaración de renta

Suponga que el declarante, en diciembre del año anterior (diciembre de 2018), tenía el siguiente dato de su patrimonio líquido:

Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2018 -

Por tanto, el límite de endeudamiento promedio que le permitirían tener durante el 2019 saldría de tomar ese patrimonio líquido del 2018 y multiplicarlo por 2,
lo cual daría: -

Ahora bien, sucede que durante el 2019 tuvo dos créditos que le generaron los siguientes intereses:

Intereses pagados
Detalles de los préstamos
Capital inicial sobre los
que generaron intereses en 2019
préstamos

Préstamo durante ene-mar 2019 -

Préstamo durante jul-dic 2019 -
- -
Por tanto, se necesita saber si todos los intereses son o no deducibles o si se debe rechazar una parte. Las fórmulas para determinar la parte rechazable de estos inte
serían:

Valor 0 0
cuotas 3 6
Tasa 1.10% 1.10%
cuota 0 0

Días de
Valor cuota total
Periodos en los cuales hizo los Saldo Capital (base) permanencia del
del mes para Abona a capital Abona a Intereses
abonos a la deuda (A) saldo de la deuda
Caso de la deuda 1: abonar a la deuda 0 31
(B)
Ene 1 a ene 31/19 0 0 0 0 29
Feb. 1 a feb. 28/19 0 0 0 0 31
Mar 1 a mar 31/19 0 0 0 0

Caso de la deuda 2: 0 31
jul. 1 a jul. 31/19 0 0 0 0 31
ago. 1 a ago. 31/19 0 0 0 0 30
sep. 1 a sep. 30/19 0 0 0 0 31 Este total de
Oct. 1 a oct. 31/19 0 0 0 0 30 días nunca d
exceder de
Nov. 1 a nov. 30/19 0 0 0 0 31
365 o 366 d
Dic. 1 a dic. 31/19 0 0 0 0 calendarios
tenga el año
(D) -diego
Guevara
Totales (C) 0 275
(F) Monto total promedio de las deudas (se toma E y se divide

(G) Límite de endeudamiento promedio

permitido
(patrimonio líquido del 2018 x 2)

(H) Exceso de endeudamiento

(si F es mayor que G, se hace la resta.
De lo contrario, cero)
(I) Proporción de interés no deducible (si H es mayor que cer

(J) Gasto por intereses no deducibles

(si I es mayor que cero, se toma C y se
multiplica por I)
el artículo 118-1 del ET

art. 55 ley 1943 de 2019) y

) y 1146 de junio 26 de 2019.
el DUT 1625 de octubre 11 de
a los intereses que se hayan
Sin embargo dicho límite solo
ca" (ver art. 260-1 del ET y
gados a terceros con los
onste que NO son
rtificación se debe

multiplicarlo por 2,
arte rechazable de estos intereses

Deuda ponderada
(A x B)
0
0
0
0

0
0
0
Este total de 0
días nunca debe 0
exceder de los
0
365 o 366 días
calendarios que 0
tenga el año.
-diego (E)
Guevara
0

0
0%

0
(Fecha de elaboración: Mayo 29 de 2020)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

Modelo para realizar el cálculo de la sanción por extemporaneidad

De acu erdo co n la s n ormas con te nid as en e l artícu lo 64 1 y 6 42 d el ET, cua ndo l os contrib uye ntes no pre senten opo rtu name nte alg un a de la s d ecla racio nes tribu taria s a dmin istrada s p or la DIAN, te nd rán en e se caso qu e li qui dar la "sa nció n de e xte mpora nei dad ", l a cual d epe nd ien do de va rios factores e xpresa mente en unci ado s en di chas no rmas, p ued e ll ega r a ten er distin ta s fo rma s de ser cal cula da. Ademá s, e l valo r e n peso s q ue ll eg ue a ob te ner en e l cál culo d e la men cion ada "sanci ón de e xte mpo rane ida d", e n ni ngú n caso pu ed e ser inferi or a la "san ció n mín ima" de fi nid a en e l artícu lo 63 9 del ET, es deci r, no p ued e ser in fe rior a 10 U VT. En to do ca so, y gra cias a la n ueva versió n del a rtícul o 640 d el ET (el cua l fu e modi fi cado co n el a rti culo 2 82 de l a Le y 1 819 ), si se cump len l as con dici one s a llí menci ona das, el co ntribu yente po drá toma r e l valo r q ue cal cule i nici alme nte po r co ncep to d e sanci ón d e extempo rane ida d y redu cirlo a su 5 0% o in cluso a su 75%

De otro la do, esa forma d e calcu lar la " sanci ón de e xte mpora ne ida d" defin ida e n lo s a rts. 641 y 64 2 de l ET se de be ap lica r p or ig ual si n impo rta r d e qué tip o de d ecla ració n se tra te , e s d ecir, sin imp ortar si se tra ta d e un a "decl araci ón d e renta" o de una "d ecla ració n de IVA" o de u na "de clara ción d e reten ción e n la fue nte", e tc. (Nota: la d ecla ració n de "in gre sos y p atrimon io", y se gú n el art.645 d el ET, sí ti ene forma e speci al de ca lcu larse u na po sibl e "san ción d e extempo rane id ad"). Por ta nto, segú n el tipo d e de clara ción a l a cual se l e te ng a que ca lcul ar esa san ció n de extemp oran eid ad d efini da en l os art.6 41 y 64 2, ca da con tri bu yente tend rá que ubi car den tro d e dich o ti po d e decl araci ón lo s p aráme tro s a que h ace refere ncia la no rma para p ode r ca lcu lar la sa nció n (por ej empl o, si e s u na d ecla ració n de reten ció n en la fue nte, a llí no exi sti ría n los "in greso s brutos de l peri odo ", p ero en u na de IVA o de re nta sí lo s h ab ría ).

Aunq ue e ste
cálcu lo e s
automá ti co, no
siemp re arro ja
Aclara do lo a nteri or, a co ntinu ació n se sumin istra un mo del o de la forma e n qu e se te ndría qu e cal cula r l a "sanci ón d e extempo rane ida d" (tanto an te s d e un e mpla zamie nto como de spu un daés todee di cho emp laza mien to), p ero ap lica ndo e l caso p untua lmen te a u na d ecla ració n de ren ta , y más exa cta mente, a una decl araci ón de re nta po r e l año g ravab le 20 19 d e las pe rsona s n atura les y/o sucesi one s i líqui das re side ntes que d ecla ran e n el formul ario 2 10. Por con sigu ien te , si se pi ensa u tiliza r e ste mode lo en e l cálcu lo d e las san cion es para o tro s ti pos de d ecla racio nes se d ebe rán ha cer las ad ap ta cion es respe cti vas. Así mismo, si se de seas usa r e sta p lan tilla para h acer tus prop ias simu laci on es, so lo de bes camb iar lo s d atos de l as celd as resal ta da s e n amari llo p ues la s d emás a rro ja n resul ta dos au to máticos.
xacto.
Es me jor
compro bar lo
manu alme nte
pue s e l Excel e s
muy ríg ido en el
1. C alculo Sanción por Ex temporaneidad s i se a ctúa antes de que la DIAN e mita un "emplazam ie nto" por no declar ar cálcu lo d e los
días de
difere ncia entre
Lue go de defin ir la fecha e n qu e se vencía la d ecla ració n, la fecha e n que se ría la "pre sentaci ón e xte mporá nea ", e l valo r d e la UVT y e l dato d el sal do a favor si lo h ubi ese , la s "si tu acio
unanes"
fec qhauey se men cion an e n el recu adro se d eb en ex aminar jus tame nte e n e se mism o orden e n que se prese ntan. Solo e s vali do qu e se de un a sol a de la s cu atro "situa cion es" que all í se pre sentan . Por tan to , al a gotar lo s d atos qu e se pid en en cada "si tu ació n", si la misma "n o ap lica ", en to nces se d ebe d igi ta r ce ro en la ce ld a amari lla re spectiva
otra,
y si n emba rgo ,
para ca lcu lar lo s
meses de
extempo ran eid a
d entre d os
fe chas, la forma
Detalles Parciales Totales en qu e la n orma
-Fecha e n qu e se vencía el p la zo para p resen ta r e sta d ecl araci ón añ o grava ble 201 9 24 de septiembre de 2020 fi scal lo s calcu la
-Fecha en que se va a presentar la declaración 26 de septiembre de 2020 no sie mpre
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1 coin cide con la
fo rma en q ue
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 35,607 Excel lo h ace .
Por eje mpl o, si
el ven cimie nto
Sa ldo a favo r re gistrad o en e l reng lón 1 06' d el formul ario (si l o hub o) y ca lcu lad o
es 24 d e ago sto
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0 de 20 0, y se
prese nta 24 d e
Situac ión 1 octubre d e 20 20,
-Si en l a de clara ción 2 019 sí ha y "i mpue sto a ca rgo" (re ngl ón 98 ) la no rma fi scal
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería… diría qu e son
Valor del renglón 98 0 solo 2 me ses de
extempo ran eid a
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga d pero Ex cel
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 5% arroj aría 3
Subtotal 1 0 meses.
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco -DIEGO
pud e exce der el 1 00% d el "i mpue sto a ca rgo"

Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0

Situac ión 2
-Si en l a de clara ción 2 019 n o ha y "i mpue sto a ca rgo " (re ngl ón 98
pero sí h ay "ing resos b ru tos" (reng lon es 31 +38 +4 2+4 9+54+69 +74 +7 7+7 8+79+81 ), la sa nció n de extemp oran ei dad
se estimaría así:
V alo r su ma reng lon es 31+38 +42 +4 9+54+69+74 +77 +7 8+79+81 de l formul ario 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 0.5%
Subtotal 1 0

Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero

adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En c aso de que la dec la ra ción 201 9 sí te nga "sa ldo a fa vor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El 5% de los ingresos brutos 0
- El dob le de l "sal do a favor" de esta decl araci ón 20 19 0

b) En cas o de que la de clara ción 20 19 no tenga "saldo a fav or "

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El 5% de los ingresos brutos 0
- El equivalente a 2.500 UVT 89,018,000

Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0

Situac ión 3
-Si en l a de clara ción 2 019 n o ha y "i mpue sto a ca rgo " (re ngl ón 98 )
ni tamp oco "in greso s b rutos" (ren gló n 31+38 +42 +4 9+54+69+74 +77 +7 8+79+81), pero sí exi stía pa tri moni o liq uid o
p ositivo del a ño a nterio r (2 018 ) e n ese ca so la san ción d e extemp oran eid ad se estima ría a sí
V alo r p atrimon io li qui do a di c. de 201 8 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 1.0%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero
adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En c aso de que la dec la ra ción 201 9 sí te nga "sa ldo a fa vor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
a ) El 1 0% de l patrimo nio l iqu id o del 2 018 ; 0
b ) El d obl e del " sa ld o a fa vor" de e sta d ecla ració n 201 9 si lo h ubi ere 0

b) En cas o de que la de clara ción 20 19 no tenga "saldo a fav or "

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
- El 10 % del p atrimon io li qui do d el 20 18 0
- El equivalente a 2.500 UVT 89,018,000

Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0

Situac ión 4 Aunq ue e ste

-Si en e sta decl araci ón 20 19 n o hay "imp uesto a ca rgo" (ren gló n 98 ) cálcu lo e s
ni tamp oco "in greso s b rutos" (ren gló n 31+38 +42 +4 9+54+69+74 +77 +7 8+79+81), ni tamp oco exi stía pa tri moni o automá ti co, no
liq uid o po sitivo de l año a nterio r (2 01 8) en ese ca so la san ció n de extemp oran eid ad e s l a mín ima siemp re arro ja
356,000 un da to e xacto.
Es me jor
compro bar lo
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 356,000 manu alme nte
pue s e l Excel e s
muy ríg ido en el
cálcu lo d e los
días de
2. C alculo Sanción por Ex temporaneidad s i se a ctúa después de que la DIAN em ita un "e mpla zamiento" por no de clara r difere ncia entre
una fec ha y otra,
Lue go de defin ir la fecha e n qu e se vencía la d ecla ració n, la fecha e n que se ría la "pre sentaci ón e xte mporá nea ", e l valo r d e la UVT y e l dato d el sal do a favor si lo h ubi ese , la s "si tu acio
y sines" q uergo
n emba se,men cion an e n el recu adro se d eb en ex aminar jus tame nte e n e se mism o orden e n que se prese ntan. Solo e s vali do qu e se de un a sol a de la s cu atro "situa cion es" que all í se pre sentan . Por tan to , al a gotar lo s d atos qu e se pid en en cada "si tu ació n", si la misma "n o ap lica ", en to nces se d ebe d igi ta r ce ro en la ce ld a amari lla re spectiva
para ca lcu lar lo s
meses de
extempo ran eid a
d entre d os
Detalles Parciales Totales fe chas, la forma
en qu e la n orma
-Fecha e n qu e se vencía el p la zo para p resen ta r e sta d ecl araci ón añ o grava ble 201 9 24 de septiembre de 2020 fi scal lo s calcu la
-Fecha en que se va a presentar la declaración 26 de septiembre de 2020 no sie mpre
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1 coin cide con la
fo rma en q ue
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 34,270 Excel lo h ace .
Por eje mpl o, si
Sa ldo a favo r regi stra do en e l reng lón 106 d el formul ario (si l o hub o) y ca lcu lad o el ven cimie nto
es 24 d e ago sto
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0 de 20 20 y se
prese nta 24 d e
Situac ión 1 octubre d e 20 20,
-Si en l a de clara ción 2 019 sí ha y "i mpue sto a ca rgo" (re ngl ón 98 ) la no rma fi scal
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería… diría qu e son
V alo r d el ren gló n 98 0 solo 2 me ses de
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga extempo ran eid a
d pero Ex cel
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 10%
arroj aría 3
Subtotal 1 0 meses.
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco -DIEGO
pud e exce der el 2 00% d el "i mpue sto a ca rgo"

Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0

Situac ión 2
-Si en l a de clara ción 2 019 n o ha y "i mpue sto a ca rgo " (re ngl ón 98 )
pero sí h ay "ing resos b ru tos" (reng lon es 31 +38 +4 2+4 9+54+69 +74 +7 7+7 8+79+81 ), la sa nció n de extemp oran ei dad
se estimaría así:
V alo r su ma reng lon es 31+38 +42 +4 9+54+69+74 +77 +7 8+79+81 de l formul ario 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 1.0%
Subtotal 1 0

Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero

adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En c aso de que la dec la ra ción 201 9 sí te nga "sa ldo a fa vor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
- El 10% de los ingresos brutos 0
- Cua tro ve ces del " sald o a fa vor" de e sta d ecla ració n 201 9 0

b) En cas o de que la de clara ción 20 19 no tenga "saldo a fav or "

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
cifra menor de entre las 2 siguientes
- El 10% de los ingresos brutos 0
- El equivalente a 5.000 UVT 171,350,000

Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0

Situac ión 3
-Si en l a de clara ción 2 019 n o ha y "i mpue sto a ca rgo " (re ngl ón 98 )
ni tamp oco "in greso s b rutos" (ren gló n 31+38 +42 +4 9+54+69+74 +77 +7 8+79+81), pe ro sí exi stía pa tri moni o liq uid o
p ositivo del a ño a nterio r (2 018 ) e n ese ca so la san ción d e extemp oran eid ad se estima ría a sí
V alo r p atrimon io li qui do a di c. de 201 8 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 2.0%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero
adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En c aso de que la dec la ra ción 201 9 sí te nga "sa ldo a fa vor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
a ) El 2 0% de l patrimo nio l iqu id o del 2 018 0
b ) C uatro vece s e l "sald o a favor" de e sta decl araci ón 20 19 si lo hub iere 0

b) En cas o de que la de clara ción 20 19 no tenga "saldo a fav or "

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
- El 20 % del p atrimon io li qui do d el 20 18 0
- El equivalente a 5.000 UVT 171,350,000

Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0

Situac ión 4
-Si en e sta decl araci ón 20 19 n o hay "imp uesto a ca rgo" (ren gló n 98 )
ni tamp oco "in greso s b rutos" (ren gló n 31+38 +42 +4 9+54+69+74 +77 +7 8+79+81), ni tamp oco exi stía pa tri moni o
liq uid o de l año a nterio r (2 018 ) e n ese ca so la san ción d e extemp oran eid ad es la mín ima 343,000

Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 343,000

(Fecha de elaboración: Mayo 29 de 2020)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

(Nombre del contribuyente)

NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2019 (cifras en pesos)

Conciliación Patrimonial
Conceptos Valores Véase
Comentario

Parciales Totales *,* al final

Patrimonio liquido a dic. 31/2018 0 (a)

Mas o menos : Variación patrimonial durante el /2019 originada por :

Más: Activos ocultos y/o pasivos inexistentes que fueron normalizados durante el 2019 apl

0
Más : Incrementos o decrementos TEÓRICOS en bienes raíces 145,300,000

Más : Incrementos o decrementos TEÓRICOS en Acciones y Aportes 0

Más : Incrementos o decrementos TEÓRICOS en Vehículos 0

Más: Ingresos No gravados (renglones 32+39+51+70+75 del formulario) Para que 0

funcionen las
Más : Ganancias ocasionales netas (renglones 81-82) 1,400,000
formulas, esta
cifra
Para hay
queque
Renta liquida Capitalizada durante 2019 (o pérdida sufrida durante 2019) introducirla
lascon
362,002,000
funcione
Rentas liquidas declaradas (antes de compensaciones; renglones 394,170,000 el signo "-"esta
formulas,
O Pérdida liquida del 2019 (si pérdida del 61-71-76-77-78-79 mayor a cero) 0 adelante
cifra hay que
-Diego con
introducirla
Menos: Gastos por intereses y otros que no se pudieron incluir en el fo 0
Guevara
el signo "-"
adelante. Esta
cifra es la que se
Menos : Valor de donaciones que se trataron como un "descuento tribu 0 colocaría por
Menos: Gastos personales que no se deducen en el diferencia para
formulario (32,168,000) logar que la cifra (b)
de la celda C 45
quede en ceros
Total patrimonio liquido a dic./2019 que se puede justificar -DIEGO
508,702,000

Total patrimonio liquido a dic. de 2019 que se va a declarar 138,802,000

Diferencia patrimonial sin justificar 0 ( c)

Notas
(a) Ese patrimonio a dic. 2018 lo estamos tomando del que figura en el anexo de "Renta presuntiva"

( b) Ese dato es un dato que cada persona natural debe estimar (se forma con los valores utilizados para
comida o para servicios públicos, o para viajes de vacaciones, o para ayuda a familiares, etc., etc.)

( c ) Esa cifra siempre debe quedar en ceros o ser una cifra negativa, pues de lo contrario, si arroja una cifra POSITIVA, la DIAN
podría convertir la cifra que allí se forme en una Renta liquida que se llevaría al renglón 66 y que produciría impuesto si el contribuyente declara sobre la renta
ordinaria y no sobre la renta presuntiva (ver art. 236 y 239-1)