ACTIVIDAD 5 DECLARACIONES

Presentado por:

Luis Carlos Duran Diaz ID 331953

Maria Alejandra Andrade ID 546658

Corporación Universitaria Uniminuto de Dios

Tributaria II
Neiva – Huila
2020
 ACTIVIDAD 4
TRIBUTARIA II
CASO 2 – RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE PERSONAS NATURALES

Estimados estudiantes:

A continuación, encontrará dos casos relacionados con la declaración de renta para un

contribuyente natural. Lea con atención cada una de las situaciones planteadas, busque el
significado de los términos en inglés y de respuestas a las preguntas sugeridas
Finalmente, lleve los casos analizados a la tutoría para su posterior resolución y
retroalimentación.
Éxitos.

El señor Marcos de la Peña, identificado con la cédula No. 80321257-4, está obligado a
presentar la declaración del impuesto de renta y complementarios según la ley 1943 de
2018; cuya obligación vence el día 10 de septiembre de 2020, como lo establece el
calendario tributario emitido por la DIAN.
Tenga presente que el señor Marcos de la Peña, (es pensionado, a su vez recibe ingresos
por una relación laboral) y debe presentar y pagar su impuesto de renta y
complementarios en el formato 210 dado a sus condiciones y el tipo de taxpayer. los datos
que nos suministra para la elaboración de la misma son los siguientes:

Asumimos que el vehículo enajenado lo tuvo por más de dos años

CONCEPTO VALOR
Heritage bruto año 2019 $145.300.000
Debts en diferentes entidades financieras $ 12.420.000
Income brutos por rentas de trabajo $195.920.000
Ingresos por pensión $176.095.000
Capital income (intereses) $ 8.855.000
Rentas no laborales (arrendamientos) $ 34.600.000
Costs and expenses por rentas no laborales $ 21.300.000
Pago a medicina pre pagada por valor $ 25.200.000
En su cuenta AFC presenta un saldo $ 7.700.000
The statement de renta del año 2018 presenta un saldo a favor $ 2.500.000
Retenciones practicadas y certified en el año 2019 $ 2.980.000
Certificación por dependents, (el cónyuge y dos hijos menores de 18 años).
En el año 2019 enajeno un vehicle en , ( declarado el año 2018 en $ 27.000.000
$25.600.000)
Traducción:

CONCEPTO VALOR
Patrimonio bruto año 2019 $145.300.000
Deudas en diferentes entidades financieras $ 12.420.000
Ingresos brutos por rentas de trabajo $195.920.000
Ingresos por pensión $176.095.000
Capital ingresos (intereses) $ 8.855.000
Rentas no laborales (arrendamientos) $ 34.600.000
Costos y gastos por rentas no laborales $ 21.300.000
Pago a medicina pre pagada por valor $ 25.200.000
En su cuenta AFC presenta un saldo $ 7.700.000
La Declaración de renta del año 2018 presenta un saldo a favor $ 2.500.000
Retenciones practicadas y certificada en el año 2019 $ 2.980.000
Certificación por dependientes, (el cónyuge y dos hijos menores de 18 años).
En el año 2019 enajeno un vehículo en , ( declarado el año 2018 en $ 27.000.000
$25.600.000)

Se pide:

1. Realizar la depuración de la renta líquida en cada una de las cedulas que

requiere la normatividad vigente.
2. Establecer el valor a pagar o saldo a favor que según el caso.
3. Diligenciar el formato 210 correspondiente al año 2019.
4. Si la certificación por dependientes se encuentra incorrecta o no
corresponde a los sujetos dependientes del contribuyente, ¿cómo actuaria
usted desde su rol como contador frente a esta situación?

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD

1. Realizar la depuración de la renta líquida en cada una de las cedulas que

requiere la normatividad vigente.
 2. Establecer el valor a pagar o saldo a favor que según el caso.

El valor a pagar por parte de el señor Marcos de la Peña es de $33.408.000

3. Diligenciar el formato 210 correspondiente al año 2019.

 4. Si la certificación por dependientes se encuentra incorrecta o no
corresponde a los sujetos dependientes del contribuyente, ¿cómo actuaria
usted desde su rol como contador frente a esta situación?

Rta: se aclara que la certificaciones son correctas teniendo en cuenta lo establecido

estatuto tributario en el

“ARTICULO 387. DEDUCCIONES QUE SE RESTARÁN DE LA BASE DE RETENCIÓN. <Artículo

modificado por el artículo 15 de la Ley 1607 de 2012. El nuevo texto es el siguiente:> En el
caso de trabajadores que tengan derecho a la deducción por intereses o corrección
monetaria en virtud de préstamos para adquisición de vivienda, la base de retención se
disminuirá proporcionalmente en la forma que indique el reglamento.

Los pagos efectuados por contratos de prestación de servicios a empresas de medicina

PARÁGRAFO 2o. DEFINICIÓN DE DEPENDIENTES. Para propósitos de este artículo tendrán
la calidad de dependientes:

1. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 años de edad.

3. El cónyuge o compañero permanente del contribuyente que se encuentre en situación

de dependencia sea por ausencia de ingresos o ingresos en el año menores a doscientas
sesenta (260) UVT, certificada por contador público, o por dependencia originada en
factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina Legal, y,

CASO 2- RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE PERSONAS NATURALES

La señora Susana Oria, identificada con la cédula No. 52345982-8, está obligada a
presentar la declaración del impuesto de renta y complementarios según la ley 1943 de
2018; cuya obligación vence el día 25 de agosto de 2020, como lo establece el calendario
tributario emitido por la DIAN.
Tenga presente que la señora Susana Oria, debe presentar y pagar su impuesto de renta y
complementarios en el formato 210 dado a sus condiciones y el tipo de contribuyente. los
datos que nos suministra para la elaboración de la misma son los siguientes:

CONCEPTO VALOR
Patrimonio bruto año 2019 (incluido casa habitación, un apartamento, auto, cuentas de ahorros y otros activos ) $106.200.000
Deudas en diferentes entidades financieras $ 20.420.000
Ingresos brutos por rentas de trabajo $245.600.000
Ingresos por un premio de lotería en el año 2018 $ 9.000.000
Rentas de capital (intereses) $ 3.100.000
Rentas no laborales (arrendamientos) $ 29.900.000
Costos y gastos por rentas no laborales, (Incluye el impuesto predial del Apto.) $ 21.300.000
Pago a medicina pre pagada por valor $ 12.300.000
En su cuenta AFC presenta un saldo $ 2.500.000
La declaración de renta del año 2018 presenta un saldo a favor $ 500.000
Retenciones practicadas y certificadas en el año 2019 $ 3.200.000
Certificación por dependientes, (dos hijos uno menor de 18 años y el otro de 23 años
cursando estudios universitarios ).
Pago intereses por el crédito hipotecario del Apto. $ 38.600.000

Se pide:
1. Realizar la depuración de la renta líquida en cada una de las cedulas que
requiere la normatividad vigente.
2. Establecer el valor a pagar o saldo a favor según el caso.
3. Diligenciar el formato 210, correspondiente al año 2019.
4. Si la certificación por dependientes se encuentra incorrecta o no
corresponde a los sujetos dependientes del contribuyente, ¿cómo actuaria
usted desde su rol como contador frente a esta situación?

DESARROLLO DE ACTIVIDAD

1. Realizar la depuración de la renta líquida en cada una de las cedulas que

requiere la normatividad vigente.
 2. Establecer el valor a pagar o saldo a favor según el caso.

El valor a pagar por parte de la señora Susana Oria es de $37.564.000

3. Diligenciar el formato 210, correspondiente al año 2019.

 4. Si la certificación por dependientes se encuentra incorrecta o no
corresponde a los sujetos dependientes del contribuyente, ¿cómo actuaria
usted desde su rol como contador frente a esta situación?

Rta: se aclara que la certificaciones son correctas teniendo en cuenta lo establecido

estatuto tributario en el

“ARTICULO 387. DEDUCCIONES QUE SE RESTARÁN DE LA BASE DE RETENCIÓN. <Artículo

modificado por el artículo 15 de la Ley 1607 de 2012. El nuevo texto es el siguiente:> En el
caso de trabajadores que tengan derecho a la deducción por intereses o corrección
monetaria en virtud de préstamos para adquisición de vivienda, la base de retención se
disminuirá proporcionalmente en la forma que indique el reglamento.

El trabajador podrá disminuir de su base de retención lo dispuesto en el inciso anterior;

los pagos por salud, siempre que el valor a disminuir mensualmente, en este último caso,
no supere dieciséis (16) UVT mensuales; y una deducción mensual de hasta el 10% del
total de los ingresos brutos provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria del
respectivo mes por concepto de dependientes, hasta un máximo de treinta y dos (32) UVT
mensuales. Las deducciones establecidas en este artículo se tendrán en cuenta en la
declaración ordinaria del Impuesto sobre la Renta. Los pagos por salud deberán cumplir
las condiciones de control que señale el Gobierno Nacional:

a) Los pagos efectuados por contratos de prestación de servicios a empresas de medicina

PARÁGRAFO 2o. DEFINICIÓN DE DEPENDIENTES. Para propósitos de este artículo tendrán
la calidad de dependientes:

1. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 años de edad.

2. Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 años, cuando el padre o madre
contribuyente persona natural se encuentre financiando su educación en instituciones
formales de educación superior certificadas por el ICFES o la autoridad oficial
correspondiente; o en los programas técnicos de educación no formal debidamente
acreditados por la autoridad competente.”
 BIBLIOGRAFIA

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario_pr015.html#38
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