ACTIVIDAD 4

TRIBUTARIA II
CASO 2 – RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE PERSONAS NATURALES

Estimados estudiantes:

A continuación, encontrará dos casos relacionados con la declaración de renta para un

contribuyente natural. Lea con atención cada una de las situaciones planteadas, busque el
significado de los términos en inglés y de respuestas a las preguntas sugeridas
Finalmente, lleve los casos analizados a la tutoría para su posterior resolución y
retroalimentación.
Éxitos.

El señor Marcos de la Peña, identificado con la cédula No. 80321257-4, está obligado a
presentar la declaración del impuesto de renta y complementarios según la ley 1943 de
2018; cuya obligation vence el día 10 de septiembre de 2020, como lo establece el
calendario tributario emitido por la DIAN.
Tenga presente que el señor Marcos de la Peña, (es pensionado, a su vez recibe ingresos
por una relación laboral) y debe presentar y pagar su impuesto de renta y
complementarios en el formato 210 dado a sus condiciones y el tipo de taxpayer. los datos
que nos suministra para la elaboración de la misma son los siguientes:

CONCEPTO VALOR
Heritage bruto año 2019 $145.300.000
Debts en diferentes entidades financieras $ 12.420.000
Income brutos por rentas de trabajo $195.920.000
Ingresos por pensión $176.095.000
Capital income (intereses) $ 8.855.000
Rentas no laborales (arrendamientos) $ 34.600.000
Costs and expenses por rentas no laborales $ 21.300.000
Pago a medicina pre pagada por valor $ 25.200.000
En su cuenta AFC presenta un saldo $ 7.700.000
The statement de renta del año 2018 presenta un saldo a favor $ 2.500.000
Retenciones practicadas y certified en el año 2019 $ 2.980.000
Certificación por dependents, (el cónyuge y dos hijos menores de 18 años).
En el año 2019 enajeno un vehicle en , ( declarado el año 2018 en $ 27.000.000
$25.600.000)

Se pide:

1. Realizar la depuración de la renta líquida en cada una de las cedulas que

requiere la normatividad vigente.
 2. Establecer el valor a pagar o saldo a favor que según el caso.
3. Diligenciar el formato 210 correspondiente al año 2019.
4. Si la certificación por dependientes se encuentra incorrecta o no
corresponde a los sujetos dependientes del contribuyente, ¿cómo actuaria
usted desde su rol como contador frente a esta situación?

Gross wealth: it is the sum of assets and rights appreciable in money (that
is, that can be valued) owned by the person, without taking into account the
debts he has (liabilities)

Patrimonio bruto: es la suma de los bienes y derechos apreciables en dinero (es

decir, que se pueden valorar) poseídos por la persona, sin tener en cuenta las
deudas que tiene (pasivos)

Debts: The debt is an obligation that a natural or legal person has to meet their
payment commitments, as a result of the exercise of their economic activity.

Deuda: La deuda es una obligación que tiene una persona física o jurídica para
cumplir sus compromisos de pago, fruto del ejercicio de su actividad económica.

gross income: Gross income is the total amount of money that is incorporated into
the budget or assets of an entity, be it public or private, individual or group.

Ingreso bruto: El ingreso bruto es la cantidad total de dinero que se incorporan al

presupuesto o patrimonio de una entidad, sea esta pública o privada, individual o
grupal.

Capital income: Capital income comes from the sale of long-term assets, such as
real estate such as land, buildings, vehicles, etc. that they are of the State; sale of
intangibles such as copyright, intellectual property; investment recovery and receipt
of funds such as transfers or donations.

Ingresos de capital: Los ingresos de capital provienen de la venta de bienes de

larga duración, como los bienes inmuebles tales como terrenos, edificios,
vehículos, etc. que son del Estado; venta de intangibles como los derechos de
autor, propiedad intelectual; de recuperación de inversiones y de la recepción de
fondos como transferencias o donaciones.

Costs and expenses: are all the disbursements and deductions that are needed
to be able to produce and sell merchandise or provide services.

Costos y gastos: son todos los desembolsos y deducciones que se necesitan

para estar en capacidad de producir y vender mercancía o prestar sus servicios.
Statement: private document that the taxpayer prepares, in which he records all
the concepts related to the tax that is being declared.

Declaración: documento de carácter privado que el contribuyente elabora, en el

que consigna todos los conceptos relacionados con el tributo que se está
declarando.

Certification by dependents: This is a document that can be issued by a public

accountant or forensic medicine to attest that that person depends economically on
you, because they do not generate enough income or because they suffer from a
physical or psychological disability.

Certificación por dependientes: Este es un documento que puede expedir un

contador público o medicina legal para dar fe de que esa persona depende
económicamente de ti, porque no genera los suficientes ingresos o por que sufre
de alguna discapacidad física o psicológica

Disposal of goods: It is the one in which Natural Persons obtain income derived
from any transfer of ownership of goods either through a sale or exchange.

Enajenación de bienes: Es aquel en el cual las Personas Físicas obtienen

ingresos derivados de toda transmisión de propiedad de bienes ya sea a través de
una venta o permuta
 Caso 2 – RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE PERSONAS NATURALES

La señora Susana Oria, identificada con la cédula No. 52345982-8, está obligada
a presentar la declaración del impuesto de renta y complementarios según la ley
1943 de 2018; cuya obligación vence el día 25 de agosto de 2020, como lo
establece el calendario tributario emitido por la DIAN.
Tenga presente que la señora Susana Oria, debe presentar y pagar su impuesto
de renta y complementarios en el formato 210 dado a sus condiciones y el tipo de
contribuyente. los datos que nos suministra para la elaboración de la misma son los
siguientes:

CONCEPTO VALOR
Patrimonio bruto año 2019 (incluido casa habitación, un apartamento, auto, cuentas de ahorros y otros activos ) $106.200.000
Deudas en diferentes entidades financieras $ 20.420.000
Ingresos brutos por rentas de trabajo $245.600.000
Ingresos por un premio de lotería en el año 2018 $ 9.000.000
Rentas de capital (intereses) $ 3.100.000
Rentas no laborales (arrendamientos) $ 29.900.000
Costos y gastos por rentas no laborales, (Incluye el impuesto predial del Apto.) $ 21.300.000
Pago a medicina pre pagada por valor $ 12.300.000
En su cuenta AFC presenta un saldo $ 2.500.000
La declaración de renta del año 2018 presenta un saldo a favor $ 500.000
Retenciones practicadas y certificadas en el año 2019 $ 3.200.000
Certificación por dependientes, (dos hijos uno menor de 18 años y el otro de 23 años
cursando estudios universitarios).
Pago intereses por el crédito hipotecario del Apto. $ 38.600.000

Se pide:
1. Realizar la depuración de la renta líquida en cada una de las cedulas que
requiere la normatividad vigente.
2. Establecer el valor a pagar o saldo a favor según el caso.
3. Diligenciar el formato 210, correspondiente al año 2019.
4. Si la certificación por dependientes se encuentra incorrecta o no
corresponde a los sujetos dependientes del contribuyente, ¿cómo actuaria
usted desde su rol como contador frente a esta situación?