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PROYECTO FINAL
Análisis económico de Nat Nuts S.A.C
DOCENTE:
Mg. Martha Liz Reátegui Reátegui
AUTOR(ES):
Enrique , Juan Dennis
Guevara Zurita, Tatiana
Salazar Cabanillas, Jacksi Madeleine
CICLO:
VI
TARAPOTO - PERÚ
2023
2
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN......................................................................................................................... 4
1. 5.Estructura
organizacional .......................................................................................................... 6
2. 1.Diseño del
producto ................................................................................................................... 7
2.2.Proceso productivo..................................................................................................................... 9
ECONÓMICO ......................................................................... 15
3. 5.Proyección de Ventas en
Soles ................................................................................................ 19
CONCLUSIONES ....................................................................................................................... 23
ANEXOS .......................................................................................................................................
25
4
INTRODUCCIÓN
observar el incremento de las personas que buscan encontrar alimentos saludables, frescos, y con
alto contenido vitamínico, los cuales se han vuelto aspectos importantes en la elección de lo que
se va a consumir.
fidelización de los clientes hacia el producto, permitiendo así la interacción entre el consumidor
ayuda a incrementar las ventas, también favorece a la recomendación por parte de los clientes
satisfechos.
teniendo en cuenta también el cálculo de los materiales a utilizar en todo este proceso,
determinando las herramientas , maquinaria y equipo necesario para nuestra producción del
producto, una vez establecido esto se dará a conocer la parte fundamental que dará viabilidad a
nuestro producto, que es la proyección de ventas que estimamos y teniendo elaborado el cálculo
Para tomar esta decisión, se consideró la abundante producción de frutos secos, como
maní y nueces de cajú, en diferentes áreas de la región, ya que en la ciudad de Tarapoto, el
mercado de mantequillas de frutos secos orgánicos para consumo interno no presenta competidores
directos, esto se debe a que la oferta es reducida y la demanda está en crecimiento, indicando así
que existe una demanda insatisfecha por aprovechar. A raíz de esto, la idea se generó desde una
observación de mercado y de ofrecer un producto innovador en el mercado local, como una
alternativa de sustitución a la mantequilla de leche, margarinas, mermelada, futge, entre otros.
Además de los atributos positivos nutricionales inherentes a los frutos secos,
incrementaremos el valor añadido mediante la personalización de nuestros productos, ajustándolos
a las diversas festividades durante el año y según las preferencias particulares de cada cliente.
frutos secos de alta calidad, ofreciendo opciones sabrosas y saludables que satisfagan las
secos en el distrito de Tarapoto, nuestra visión es ser reconocida por la excelencia de nuestros
productos y por promover un estilo de vida saludable en nuestra comunidad. Aspiramos a expandir
JUNTA DIRECTIVA
2023
● Maní
● Cashew
● Harina de lúcuma
b) Elaboración de producto
Ingredientes:
● 2 tazas de maní tostado (230 g).
Preparación:
1.- En la Paso N° 1: Licuar el maní, hasta que este con una contextura cremosa o hasta
obtener los mejores resultados. Raspar las paredes de la licuadora para que se pueda licuar
todo.
2.- Paso N° 2: Colocar la mantequilla en un nuevo envase de vidrio y taparlo.
8
Preparación:
1.- En la Paso N° 1: Tostamos totalmente el cashew en el horno eléctrico en 15 minutos a
200 grados.
2.- Paso N° 2: Licuar el cashew tostado, hasta que este con una contextura cremosa o hasta
obtener los mejores resultados. Raspar las paredes de la licuadora para que se pueda licuar
todo.
2.- Paso N° 2: Colocar la mantequilla en un nuevo envase de vidrio y taparlo.
d) Empaquetado
Se procede a empaquetar el producto en envase de vidrio de 230gr, decoradas con el
logotipo, marca del negocio, los ingredientes, el contenido neto y cualquier otra información
requerida. Se asegura de que el envase de vidrio esté cerrado herméticamente para preservar la
frescura y calidad de la mantequilla de frutos secos.
e) Sellado
Se verifica que la tapa esté ajustada de manera segura y que no haya fugas o indicios
de deterioro en el sellado, de esta manera la mantequilla de frutos secos se mantenga fresca y
deliciosa durante un período más largo, brindando una experiencia satisfactoria al cliente al abrir el
envase y disfrutar del producto, para luego pasar a su respectiva distribución para su venta.
naranja
2.3.Cálculo de materiales.
El cuadro muestra una lista de materia prima e insumos necesarios para la producción de 250
envases de mantequilla de 230 gramos cada uno. Los principales componentes incluyen maní y
cashew, con una cantidad de 57.5 kg cada uno. También se requieren 5.75 kg de harina de lúcuma
para agregar sabor y textura a la mantequilla.
Además de los ingredientes, se necesita un total de 250 envases y etiquetas para empacar y
etiquetar los productos. El costo total de la materia prima e insumos asciende a 2,131.25 soles.
Cantidade
Materia prima e insumos Precio
s
862.
Maní 57.5 Kg
50
575.
Cashew 57.5 Kg
00
143.
Harina de lúcuma 5.75 Kg
75
500.
Envase 250 Uds
00
50.
Etiqueta 250 Uds
00
2,131.
TOTAL
25
Maquinarias:
● Horno eléctrico.
● Balanza Digital.
● Licuadora
Muebles y Enseres:
● Mesa de elaboración.
● Mostrador de vidrio.
● Estante de madera.
Equipos y herramientas:
● Recipiente o bowl
● Tazas
En enero, se vendieron 250 envases, y cada mes hubo un incremento constante en las ventas. En febrero
se vendieron 255 envases, en marzo 260, en abril 265, y así sucesivamente. Esta tendencia ascendente se
mantuvo a lo largo del año, alcanzando un máximo de 311 envases vendidos en diciembre.
PRODUCT Ener Febrer Marz Abri May Juni Juli Agost Setiembr Octubr Noviembr Diciembr TOTA
O o o o l o o o o e e e e L
Envase
Mantequilla 250 255 260 265 271 276 282 287 293 299 305 311 3,353
230 gr.
14
3.2.Cálculo de Inversión
El cuadro muestra un plan de inversión detallado para el inicio de un negocio. Se divide en varias
categorías, que incluyen activos fijos, gastos preoperativos, capital de trabajo y costos indirectos. A
continuación se describe cada una de estas categorías:
ACTIVO FIJO: Esta sección enumera los elementos necesarios para la infraestructura y operación
del negocio. Incluye el alquiler de un local, maquinarias y equipos como un horno eléctrico, una
balanza digital y una licuadora. También se mencionan herramientas como cucharas, fuentes,
recipientes y tazas, así como muebles y enseres como una mesa de elaboración, un mostrador de
vidrio y un estante de madera. El costo total de los activos fijos es de 2,025.00 soles.
GASTOS PRE OPERATIVOS: Esta sección cubre los gastos necesarios antes de comenzar las
operaciones del negocio. Incluye la obtención de una licencia de funcionamiento, un carné
sanitario y la elaboración de estatutos. El costo total de los gastos preoperativos es de 548.00
soles.
CAPITAL DE TRABAJO: En esta sección se detallan los costos relacionados con la materia prima e
insumos necesarios para la producción. Se mencionan ingredientes como maní, cashew y harina
de lúcuma, así como envases y etiquetas. También se incluye el costo de la mano de obra de un
trabajador. El total del capital de trabajo es de 3,156.25 soles.
COSTOS INDIRECTOS: Esta sección enumera los gastos administrativos necesarios para el
funcionamiento del negocio. Incluye gastos como electricidad, agua, teléfono e internet,
transporte y mantenimiento de equipos. El total de los costos indirectos es de 790.00 soles.
PLAN DE INVERSIÓN
COSTO TOTAL
UNIDADES
RUBRO VALOR UNITARIO REQUERIDAS VARIABL
FIJO
E
1. ACTIVO FIJO
Infraestructura
Cucharas 3.00 1
3.00
Fuentes 5.00 1
5.00
Recipientes 4.00 1
4.00
Tazas 3.00 1
15
3.00
Muebles y enseres
Luz 150.00 1
150.00
Agua 80.00 1
80.00
Telefono e Internet 70.00 1
70.00
Transporte 60.00 1
60.00
Mantenimiento de equipo 50.00 1
50.00
TOTAL COSTOS INDIRECTOS
410.00
TOTAL 2,036.50
2,983.00
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Para calcular el costo unitario debemos sumar los elementos del costo y luego dividir el
total entre la cantidad de unidades producidas.
MATERIA PRIMA
Consumo 874.00
MANO DE OBRA DIRECTA
Carga Fabril 1,025.00
Costo Primo 1,899.00
C.I.F.
Costos Indirectos de Fabricación 581.25
Costo de Producción 2,480.25
Unidades Producidas 250
Costo Unitario 9.92
Para el precio de venta tenemos que aumentarle el monto que deseamos ganar por
producto, generalmente se utiliza un porcentaje establecido, por lo tanto vamos a utilizar
el 100% para el margen de utilidad.
PRECIO DE VENTA
Costo Unitario 9.92
Margen de Utilidad 100% 10.00
Costo Unitario 20.00
Ingresos (A) 5,000.0 5,100.0 5,202.0 5,306.0 5,630.8 5,743.4 5,975.4 6,094.9 6,216.8
- 5,412.16 5,520.40 5,858.30
0 0 0 4 1 3 6 7 7
Ventas
- 5,000.00 5,100.00 5,202.00 5,306.04 5,412.16 5,520.40 5,630.81 5,743.43 5,858.30 5,975.46 6,094.97 6,216.87
Egresos (B)
8,081.50 4,960.50 4,960.50 4,960.50 4,960.50 4,960.50 4,960.50 4,960.50 4,960.50 4,960.50 4,960.50 4,960.50 4,960.50
Activos Fijo
2,025.00 - - - - - - - - - - - - 1,811.50
Terrenos e
Infraestructura 300.00
300.00
Maquinaria y
Equipos 410.00
328.00
Herramientas
15.00
13.50
Muebles y Enseres
1,300.00
1,170.00
Gastos Pre
3,028.25 2,480.25 2,480.25 2,480.25 2,480.25 2,480.25 2,480.25 2,480.25 2,480.25 2,480.25 2,480.25 2,480.25 2,480.25
Operativos
Cambios en Capital
de Trabajo 1,899.00 1,899.00 1,899.00 1,899.00 1,899.00 1,899.00 1,899.00 1,899.00 1,899.00 1,899.00 1,899.00 1,899.00 1,899.00 1,899.00
Cambio en Materia
Prima 874.00 874.00 874.00 874.00 874.00 874.00 874.00 874.00 874.00 874.00 874.00 874.00 874.00
Cambio en Mano de
1,025.00 1,025.00 1,025.00 1,025.00 1,025.00 1,025.00 1,025.00 1,025.00 1,025.00 1,025.00 1,025.00 1,025.00 1,025.00
Obra
Costos Indirectos
581.25 581.25 581.25 581.25 581.25 581.25 581.25 581.25 581.25 581.25 581.25 581.25 581.25
Gastos
Administrativos 548.00
- - - - - - - - - - -
Gastos de Ventas - - - - - - - - - - - -
Saldo Antes de -
Impuesto (A-B) 8,081.50 39.50 139.50 241.50 345.54 451.66 559.90 670.31 782.93 897.80 1,014.96 1,134.47 1,256.37
Impuesto a la Renta
Mensual
1.00%
- 0.40 1.40 2.42 3.46 4.52 5.60 6.70 7.83 8.98 10.15 11.34 12.56
SALDO ECONÓMICO
(Despues de -
Impuestos) 8,081.50 39.11 138.11 239.09 342.08 447.14 554.30 663.61 775.10 888.82 1,004.81 1,123.13 1,243.81
Saldo Acumulado 39.11 177.21 416.30 758.38 1,205.52 1,759.83 2,423.44 3,198.54 4,087.36 5,092.17 6,215.30 7,459.10
Nota: Elaboración Propia
20
El margen de contribución se calcula restando los costos variables totales de los ingresos totales.
Este indicador es útil para determinar cuánto contribuye cada unidad vendida a cubrir los costos
fijos y generar utilidades. El cálculo se realiza de la siguiente manera:
Margen de 1,011.5
= 5,000.00 -
Contribución 0
Margen de
= 3,988.50
Contribución
Por lo tanto, el margen de contribución es 3,988.50, que puede ser
representado en porcentaje, mediante la siguiente formula:
% Margen de 3,988.50
=
Contribución 5,000.00
% Margen de
= 79.77%
Contribución
Costos Fijos
Punto de
= Margen de Contribución
equilibrio
Unitario
Punto de 1,468.75
=
equilibrio 15.95
Punto de
= 92
equilibrio
Por lo tanto, el punto de equilibrio de la empresa es 92 unidades, quiere decir que se deben
producir y vender 92 unidades de mantequilla, para poder cubrir los costos de producción y a
partir de las 93 unidades recién se obtendrá una ganancia para la empresa.
22
CONCLUSIONES
ofrece un producto “Naranlleta” elaborado a base de una fruta que abunda en nuestra
región que es la naranja, el cual además de ser altamente beneficiosa por su valor
determinación de los costos fijos y variables de la elaboración del producto siendo estos
• En base a los costos fijos, variables y a la proyección de ventas logramos calcular que el
Costo Fijo Unitario sería s/.0.70 y el Costo Variable Unitario que es de s/.4.20, lo que en
su totalidad suma un costo de producción de s/.4.90 por cada bolsa de galleta a elaborar.
mismo modo el cálculo de PE nos permitió conocer que para tener rentabilidad se hace
necesario vender anualmente más 1179 bolsas con 6 unidades de galleta lo que equivale
monetariamente a s/.8842.5.
23
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
de https://arqccpasteleria.wordpress.com/2015/01/25/galletas-de-naranja/
2022 de https://www.salesforce.com/mx/blog/2021/11/punto-de-equilibrio-que-es-y-
comocalcularlo.html#:~:text=El%20punto%20de%20equilibrio%20es,alcanzado%20el
%20punto %20de%20equilibrio.
24
ANEXOS
Figura 2:
Figura 3:
Figura 4:
26
Figura 5:
27
Figura 6:
28
Figura 7:
29
Figura 8:
30