1.

Según el proceso de auditoría a Activos Inmovilizados no Financieros de la empresa EL ÉXITO SAC, del ejercicio 2019, la socie
fecha de inicio de actividades fue el 01 de enero 2018, ha obtenido la siguiente información:

a. Dos camionetas adquiridas el 01.10.2019, cuyo valor era de S/ 75,000 más IGV cada una, para reparto de mercaderías, el cu
adquisición. La empresa no registró dicho activo. Ya que la factura se entregó en la fecha de cancelación de 15.ENE.2020
b. Comprobó el faltante de una laptop cuyo valor era de S/ 2,500. Que fue incluida tanto en inventario como su depreciación,
c. Según los registros contables la empresa tiene contabilizados 2 camionetas por un valor de S/ 60,000 cada uno y una deprec
d. Según su PT de trabajo Análisis de Propiedad, Planta y Equipo, el auditor tiene la siguiente información:

EL ÉXITO SAC
Análisis de Propiedad, Planta y Equipo
Al 31 de diciembre 2019

Saldo inicial Saldo Final Saldo inicial

Código Cuentas 01.01.2019 Adiciones Retiros 31.12.2019 01.01.2019
334.01 Vehículos 120,000 150,000 270,000
336.01 Equipos de cómputo 25,500 2,500 23,000
39133.01 (-) Dep. Vehículos 48,000
39135.01 (-) Dep. Eq. Cómputo 6,375
Sumas seg. Auditoría 145,500 150,000 2,500 293,000 54,375

P.T.
Hecho
Revisado

EL ÉXITO SAC
CÉDULA SUMARIA
Al 31 de diciembre 2019

Saldo seg. Ajustes y Reclasificaciones

Descripción Ref. P.T. Libros Debe
Vehículos 120,000 150,000
(-) Dep. Vehículos 96,000
Equipos de cómputo 25,500
(-) Dep. Eq. Cómputo 12,750 1,250
Sumas 36,750 151,250

P.T.
Hecho
 Revisado

EL ÉXITO SAC
Hoja de Ajustes y Reclasificaciones
Al 31 de diciembre 2019

Fecha Detalle Parcial

------------------1 -----------------

33 IME
40 Tributos por pagar
46 Cuentas por pagar diversas

68 Valuación y deterioro de activos

39 Depreciación

------------------2 -----------------
39 Depreciación

65 Otros gastos de gestión

33 IME
el ejercicio 2019, la sociedad Auditora Picón & Robles Asociados Soc. Civil, cuya

to de mercaderías, el cual entró en funcionamiento el mismo día de su

ón de 15.ENE.2020
como su depreciación, por los dos años.
0 cada uno y una depreciación acumulada de 48,000 al 31.12.2019

P.T. PPE- 4 Fecha

Hecho MEC 1/1/2018
Revisado LEC 12/31/2019

Saldo Final %
Adiciones Retiros 31.12.2019 depreciación

55,500 103,500 20%

6,375 1,250 12,750 25%
61,875 1,250 116,250

PPE- 5 Fecha
MEC 1/1/2018
LEC 12/31/2019

Saldo seg.
Ajustes y Reclasificaciones Auditoría
Haber
270,000
7,500 88,500
2,500 23,000
14,000
10,000 395,500

PPE- 6 Fecha
MEC 1/1/2018
LEC 12/31/2019

Debe Haber

150,000
27,000
177,000

7,500
7,500

1,250

1,250

2,500
2.    Según el proceso de auditoría Obligaciones Financieras de la empresa EL ÉXITO SAC, del ejercicio 2018, la sociedad Auditor

Al revisar el área de pasivos financieros al 31.DIC.2018, tenía los siguientes préstamos:

Fecha de Fecha de
Banco Principal concesión vencimiento
El Sol 15,450,000 01.03.18 01.03.19
El Pillco 10,240,000 01.06.18 01.06.19

La empresa dado que el pago de intereses se realiza al vencimiento en ambos casos, ha registrado los gastos financieros deven
Al 31.DIC.18, en el departamento de contabilidad de la empresa se ha realizado el siguiente registro:
31-12.18
67 Gastos Financieros
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
67311 Inst. Financieras
673111 Bco El Sol 1,100,971.23
673112 Bco Pillco 630,391.23
45 Obligaciones Financieras
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
45112 Bco El Sol 1,100,971.23
45113 Bco El Pillco 630,391.23

Se pide:
1. Que proponga los ajustes que considere necesarios suponiendo significativas todas las diferencias.

Tasa efectiva Tasa efectiva Devengo de

Fecha Saldo inicial N° de días
diaria de intereses intereses

12/31/2018 15,450,000.00 0.023941% 245 5.87% 906,231.03

5/1/2019 16,356,231.03 0.023941% 120 2.87% 469,903.68
1,376,134.71

Banco El Pillco

Tasa efectiva Tasa efectiva Devengo de

Fecha Saldo inicial N° de días
diaria de intereses intereses

12/31/2013 10,240,000.00 0.028993% 153 4.44% 454,240.62

4/30/2015 10,694,240.62 0.028993% 212 6.15% 657,325.37
1,111,566.00
Diferencias en la imputación al gasto de intereses devengados al 31 de diciembre de 2018.

Según
Entidad financiera Según Empresa Diferencia
Auditoría
Banco El Sol 1,100,971.23 1,376,134.71 275,163.48
Banco El Pillco 630,391.23 1,111,566.00 481,174.76
Total 1,731,362.46 2,487,700.71 756,338.24

31-12.18
67 Gastos Financieros
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
67311 Inst. Financieras
673111
673112
45 Obligaciones Financieras
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
45112 Bco El Sol
45113 Bco El Pillco
ercicio 2018, la sociedad Auditora Picón & Robles Asociados Soc. Civil, ha obtenido la siguiente información:

Interés anual
8.50%
10.50%

rado los gastos financieros devengados al 31.DIC.18, aplicando el método lineal en lugar del tipo efectivo.

DEBE HABER
1,731,362.47

1,731,362.47

Pagos Saldo final

16,356,231.03
16,826,134.71
16,826,134.71

Pagos Saldo final

10,694,240.62
11,351,566.00
11,351,566.00
diciembre de 2018.

18 DEBE HABER
756,338.24

cieras y otras entidades

Bco El Sol 275,163.48

Bco Pillco 481,174.76
756,338.24
s y otras entidades

275,163.48
481,174.76
: