Papeles de Trabajo Unificados Audi

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO DE CASOS DE AUDITORÍA

MI GRUPO 2 Y SALÓN 101
ALFA Y OMEGA, S. A.
CÉDULA CENTRALIZADORA DE
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
Saldo Según
Descripción Ref. Contabilidad al
31/12/20
Activo
Corriente
Caja y bancos A 155,800.00
Cuentas por Cobrar-Neto B 3,200,000.00
Cuentas por Cobrar Cías Relacionadas B
Documentos por cobrar B 752,000.00
Inventarios C 2,358,500.00
Impuestos por aplicar D 150,000.00
Intereses corridos s/bonos por Cobrar B 43,575.00
No corriente
Propiedad, Planta y Equipo E 4,416,540.00
Inversiones en valores F 14,137,500.00
Inversiones en Acciones de Marlin, S.A. F 0.00
Inversiones en Acciones F 0.00
Gastos Emisión Obligacioes Hipotecarias G 73,352.00
Seguros anticipados G 12,733.00
Marcas y patentes G 200,000.00
ISR diferido Activo
TOTAL ACTIVO 25,500,000.00
^
Conclusión: Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con las Normas
nuestra evaluación de control interno, opinamos que las cifras mostradas en las Cuentas de Activ
las Normas Internacionales de Información Financiera al 31/12/2020 en relación con los Estados Fin
^ Sumado vertical
LOS DE GUATEMALA
S DE AUDITORÍA
ALÓN 101
PT: ESF-1 Fecha:

Hecho por: BOLI 10/16/2021
Revisado por:
Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Auditoría al
Debe Haber 31/12/2
41,893.00 197,693.00
191,444.00 296,366.00 3,095,078.00
168,000.00 168,000.00
52,000.00 700,000.00
40,000.00 445,750.00 1,952,750.00
60,000.00 90,000.00
270,420.00 313,995.00
1,501,283.00 329,407.00 5,588,416.00

163,230.00 510,000.00 13,790,730.00
0.00
510,000.00 410,000.00 100,000.00
73,352.00 0.00
12,733.00
40,000.00 160,000.00
266,370.00 266,370.00
2886270.00 2,216,875.00 26,435,765
^ ^ ^
de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y de

adas en las Cuentas de Activo son razonables de acuerdo con
n relación con los Estados Financieros tomados en conjunto.
GRUPO 2 Y SALÓN 101
ALFA Y OMEGA, S. A.
AJUSTES BASE FINANCIERA
PRACTICA COMPLETA
No. Cuentas Debe
Ajuste No 1
Caja y bancos
Banco Universal 41,893.00
Intereres productos
Diferencial cambiario
Se registra el complemento del deposito de 6000 dolares convertidos al tipo de cambio

7.70, ya que no se habia reexpresado a M/N al momento de su ingreso 41,893.00
^
Ajuste No 2
Otros gastos / Cuentas incobrables 29,122.00
Clientes locales
Se da de baja a los clientes 9 y 10 empresas que quebraron por la pandemia covid-19 y no
es factible recuperar el saldo. 29,122.00
^
Ajuste No 3
Cuentas incobrables 27,000.00
Funcionarios y empleados
Se registra cuenta de gasto por ajuste a funcionarios y empleados el ex gerente de la
empresa fallecio y no puede pagar la deuda. 27,000.00
^
Ajuste No 4
Provisión cuentas incobrables 72,244.00
Clientes locales
Ajuste a saldo de provisión cuentas incobrables. 72,244.00
^
Ajuste No 5
Intereses corridos sobre bonos por cobrar 270,420.00
Retención sobre productos financieros 30,047.00
Intereses sobre inversiones
Registro de los intereses producto del año 2021. 300,467.00
^
Ajuste No 6
Cuentas por cobrar (compañias relacionadas) 168,000.00
Cuentas por cobrar
Por reclasificación de la cuenta de compañias relacionadas incluidas en cuentas por
cobrar. 168,000.00
^
Ajuste No 7
Funcionarios y empleados 52,000.00
Documentos por cobrar
Por reclasificación del saldo de funcionarios y empleados incluido en los documentos por
cobrar. 52,000.00
^
Ajuste No 8
Gastos por obsolescencia 40,000.00
Provisión por obsolescencia
Provisión de mercadería el mal estado 40,000.00
^
Ajuste No 9
Faltante de inventario gasto 30,000.00
Inventario de electrodomésticos
Registro del faltante de 30 celulares Samsung 30,000.00
^
Ajuste No 10
Inventario de electrodomésticos 40,000.00
Otros ingresos
Registro del sobrante de 4 televisores 40,000.00
^
Ajuste No 11
Gastos por obsolescencia 230,000.00
Provisión por obsolescencia
Traslado de un lote de DVD's que ya no se vendera por sustitución. 230,000.00
^
Ajuste No 12
Pérdida por VNR 115,750.00
Inventario de electrodomésticos
Traslado de un lote de DVD's que ya no se vendera por sustitución. 115,750.00
^
Ajuste No 13
Gastos por deteriodo 45,000.00
Deteriodo acumulado
Regsitro por lote de escritorios deteriorados 45,000.00
^
Ajuste No 14
Terrenos 240,000.00
Ganancia valor razonable
Inmuebles
Registro de la reclasificación del terreno a su valor razonable 240,000.00
^
Ajuste No 15
Depreciación Edificios 21,407.00
Dep. Acum. Mobiliario y Equipo 1,283.00
Depreciación Mobiliario y Equipo
Dep. Acum. Edificios
Regsitro de la depreciación no corrida en el período 22,690.00
^
Ajuste No 16
Inversiones en valores 163,230.00
Registro por actualización al TC-7.79382 del Banguat 163,230.00
^
Ajuste No 17
Ganancia en compra de bonos (pasivo) 100,000.00
Otros ingresos
Ajuste por ingreso en ganancia de compra de bonos 100,000.00
^
Ajuste No 18
Inversiones en acciones 510,000.00
Inversiones en valores
Reclasificación de las inversiones 510,000.00
^
Ajuste No 19
Deteriodo acumulado
Registro de pérdida de acciones por quiebra de El Olimpico, 2020. 410,000.00
^
Ajuste No 20
Gastos emisión de obligaciones hipotecarias (ER) 73,352.00
Gastos emisión de obligaciones hipotecarias
Registro de la reclasificación de los gastos por emisión de obligaiones hipotecarias. 73,352.00
^
Ajuste No 21
Amortización Marcas y Patentes 40,000.00
Amortización acumulada
Marcas y patentes
Registro de la amortización del período 40,000.00
^
Ajuste No 22
Proveedores 22,000.00
Descuentos sobre compras
Registro de la diferencia en Muebles Elegantes S.A. por nota de credito aun no operada 22,000.00
^
Ajuste No 23
J/P Sistemas
Muebles Centroamericanos
Electrodomésticos Universales
Registro de las empresas relacionadas por parte de J&P Sistemas, Muebles
Centroamericanos,S.A. y electrodomestricos universales 473,145.00
^
Ajuste No 24
Cuentas por pagar 325,000.00
Compañias relacionadas por pagar
Reclasificacion por facturas pendientes de pago a la subsidiaria El Olimpico 2020, S.A. 325,000.00
^
Ajuste No 25
Documentos por pagar 365,000.00
Cuentas por pagar socios
Reclasificación de la letra de cambio emitida por uno de los socios. 365,000.00
^
Ajuste No 26
Intereses sobre obligaciones hipotecarias 15,924.78
Int. Vencidos sobre obligaciones hipotecarias
Registro por ajuste de intereses correspondientes al periodo 2021 15,924.78
^
Ajuste No 27
Honorarios profesionales 125,000.00
Gastos acumulados por pagar
Para registrar la los honorarios del auditor y del abogado por Q.50,000.00 y Q.75,000.00,
respectivamente, los cuales no fueron provisionados en el 2020. 125,000.00
^
Ajuste No 28
Gastos acumulados por pagar 420,000.00
Gastos por reparación y mantenimiento
Para registrar la regularización de la cuenta reparaciones y manternimiento de edificios, ya
que se incluyo el gasto del alquiler del edificio. 420,000.00
^
Ajuste No 29
Activo por derecho de uso 1,260,000.00
Para registrar la regularización de la cuenta reparaciones y mantenimiento de edificios, ya
que se incluyo el gasto del alquiler del edificio. 1,260,000.00
^
Ajuste No 30
Depreciación gasto 63,000.00
Depreciación acumulada
Registro de la depreciación acumulada del activo intangible. 63,000.00
^
Ajuste No 31
Provisión Indeminizaciones 27,049.00
Prestaciones laborales ventas
Prestaciones laborales admon
Ajuste por exceso de provision, por diferencia entre saldo de la contabilidad con
provisión según RRHH 27,049.00
^
Ajuste No 32
Diferencial Cambiario 121,834.03
Préstamos bancarios
Registro del ajuste al préstamo por el TC aplicado al cierre. 121,834.03
^
Ajuste No 33
Préstamo bancario No Corriente 779,382.00
Préstamo bancario Corriente
Reclasificación del préstamo 779,382.00
^
Ajuste No 34
Gastos por garantías 145,200.00
Provisión para garantías
Registro de garantías sobre el total de las ventas 145,200.00
^
Ajuste No 35
Impuesto por pagar 66,960.00
Impuesto a las ganancias (ER)
Reversión del ISR que se corrió de más habiendo dado perdida del ejercicio 66,960.00
^
Ajuste No 36
Cliente Electron 67,200.00
Ventas
IVA Débito
Facturación no realizada en el mes de diciembre 2020. 67,200.00
^
Ajuste No 37
Costo de ventas 30,000.00
Inventario
Costo de ventas por la facturación no realizada en diciembre 30,000.00
^
Ajuste No 38
IVA Débito 60,000.00
IVA Crédito
Registro de la regularización del IVA 60,000.00
^
Hecho:________________________________________
Nombre
Revisado:______________________________________
Nombre
DE GUATEMALA
AUDITORÍA
101
PT: AR1 Fecha:
Hecho por: SYUG 9/17/2021

Revisado por:
Acepta la
Ref.
Haber administración
SI NO
A-9
1,130.00
40,763.00
41,893.00
^
B
29,122.00
29,122.00
^
B-7
27,000.00
27,000.00
^
72,244.00 B
72,244.00
^
300,467.00
300,467.00 B-11
^
168,000.00
168,000.00
^
B
52,000.00
52,000.00
^
40,000.00 C-2
40,000.00
^
30,000.00 C-2
30,000.00
^
C-2
40,000.00
40,000.00
^
230,000.00 C-2
230,000.00
^
C-2 / C6
115,750.00
115,750.00
^
45,000.00 E-6
45,000.00
^
E-5
40,000.00
200,000.00 E-5
240,000.00
^
E-11
1,283.00
21,407.00 E-11
22,690.00
^
F-6
163,230.00
163,230.00
^
E-5
100,000.00
100,000.00
^
E-7
510,000.00
510,000.00
^
ER
410,000.00 E-7
410,000.00
^
73,352.00 G-5
73,352.00
^
G-10
40,000.00
40,000.00
^
AA-5
22,000.00
22,000.00
^
AA-5
221,325.00
101,330.00
150,490.00
473,145.00
^
BB-5
325,000.00
325,000.00
^
365,000.00 BB-8
365,000.00
^
BB-11
15,924.78
15,924.78
^
125,000.00 CC
125,000.00
^
CC
420,000.00
420,000.00
^
CC
1,260,000.00
1,260,000.00
^
CC
63,000.00
63,000.00
^
GG
17,041.00
10,008.00
27,049.00
^
121,834.03 II-7
121,834.03
^
779,382.00 II-7
779,382.00
^
X1
145,200.00
145,200.00
^
FF
66,960.00 X1
66,960.00
^
60,000.00 XI-3
7,200.00
67,200.00
^
30,000.00
30,000.00
^
60,000.00 D
60,000.00
^
________________________________________
Firma
________________________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S. A.
CÉDULA SUMARIA
ÁREA DE CAJA Y BANCOS
Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Según Contabilidad al
Descripción Ref.
31/12/20 Debito
Caja General 10,825.00 -
Caja Chica A-5 10,000.00 -
Citibank, Cta US$ A-8 103,950.00 -
Banco Universal DA A-7 26,000.00 41,893.00 Aj1
Banco El Rural, DM √ A-6 5,025.00
Suma ESF-1 155,800.00 41,893.00
^ ^
Conclusión: Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con las Normas Internacionales de Audito
interno, opinamos que las cifras mostradas en el Área de Caja y Bancos son razonables de acuerdo con las Normas Interna
31/12/2020 en relación con los Estados Financieros tomados en conjunto.
^ Sumado Vertical
√ Verificado
VERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
PT: A Fecha:
Hecho por: JJMA 9/16/2021

Revisado por:
Saldo Según Auditoría al 31/12/20
Credito
- 10,825.00
- 10,000.00
- 103,950.00
- 67,893.00
5,025.00
0.00 197,693
^ ^
efectuadas de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y de nuestra evaluación de control
Caja y Bancos son razonables de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera al
en conjunto.
ALFA Y OMEGA, S. A.
Programa de Auditoría
Caja y Bancos
Descripción Aseveración Realizó
1- Objetivos:
1.1 Que exista el fondo de Caja y Bancos. Integridad JJMA

1.2 Que los fondos de Caja y Bancos
sean propiedad de la empresa. Existencia JJMA
1.3 Que las transacciones hayan ocurrido
y registrado al 100%. Exactitud JJMA
1.4 Que estén bien presentado en los

Estados Financieros. Debida presentación JJMA
1.5 Que los saldos se hayan valuado

adecuadamente. Valuación JJMA
2- Procedimientos obligatorios:
2.1 Arqueo de caja general. JJMA
2.2 Arqueo de caja chica. JJMA
JJMA
2.3 Conciliaciones bancarias.
2.3.1 Verificar la validez de los

componentes de la conciliación, tal
como los depósitos en tránsito y Integridad / Existencia /
cheques girados por la empresa JJMA
Exactitud
pendientes de pago por el banco,
denominados cheques en
circulación.
JJMA
2.4 Confirmación de saldos.
Fecha ____/____/____/ F.__________________________

CARLOS DE GUATEMALA
SOS DE AUDITORÍA
Y SALÓN 101
PT: A-1 Fecha:

Revisado por:
Tiemplo Tiempo
Realizó Referencia
planeado real
JJMA 0
JJMA 0
JJMA 0
JJMA 0
JJMA 0
JJMA 0
JJMA 0 A-5
A-6
JJMA 0
A-7
A-6 -2
JJMA 0
A-6-1
JJMA 0
A-7-1
ALFA Y OMEGA, S. A.
Deficiencia de Control Interno P
Caja y Bancos
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Hecho por:
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) Revisado por:
No. Observaciones Causa Efecto Recomendacion
Existen cheques No se cuenta con Utilización de los

personales de reglas establecidas fondos de la empresa Establecer procedimi
empleados que para el manejo del para gastos del política de liquidación
complementan el fodo de dinero en efectivo de personal, no caja general.
1.- caja chica caja chica. autorizados.
No existe una
Se observo en las adecuada
conciliaciones bancarias segregación de Tener transacciones
La empresa debe con
que se encutran funciones que y documentos sin
con personal a cargo
depositos en M/E, del permita tener operar afecta los
supervisar que los reg
cual contabilidad no personal encargado saldos que la
se hayan efectuado e
habia reexpresado el de supervisar que los contabilidad refleja
totalidad oportuname
valor en M/N al realizar el registros contables de la empresa
registro se registren de forma
integra y oportuna
2.-
Los chuques
Existen cheques No existe un control
preescritos generan Realizar un conteo de
preesctritos en de la circulación de
gastos manejo de los cheque
3.- circulación cheques administraticos emitidos
Perdida de Realizar una inspecci
Los bonos considerados Falta de supervision equivalentes de periodica de las fecha
como equivalentes de de las fechas de efectivo por no urgencia y ordenar lo
efectivo vencen el vigencia en los realizar gestiones en documentos pronto a
4.- 31/12/2020 documentos tiempo de vigencia vencer
No se cuenta con No se muestran los

checklist de los valores reales en los Llevar una planificaci
Los intereses del año no procesos a realizar estados al cien los proceddimientos a
5.- fueron registrados oportunamente porciento realizar al finalizar el
La imagen de la Implementar persona

No se lleva un control empresa se ve la supervisión de la
Facturaron honorarios y coordinación de afectada por realizar constante comunicac
6.- cuando no tenian fondos fondos pagos sin fondos los fondos
A
PT: A-2 Fecha:

Revisado por:
Acepta la
Recomendaciones Referencia
Administración
Establecer procedimiento y
olítica de liquidación de Si/No A-5
aja general.
a empresa debe contar

on personal a cargo de
A-7
upervisar que los registros Si/No
A-7-2
e hayan efectuado en su
otalidad oportunamente
Realizar un conteo del

Si/No A-6
manejo de los cheques
mitidos
Realizar una inspección
eriodica de las fechas de
rgencia y ordenar los Si/No
ocumentos pronto a
encer
levar una planificación de Si/No A-7

os proceddimientos a
ealizar al finalizar el mes
mplementar personal para

a supervisión de la Si/No
onstante comunicación de
os fondos
ALFA Y OMEGA, S. A.
Caja y Bancos
No. Cuentas Debe
PD 1
Caja y Bancos
Banco Universal 41,893.00
Intereses producto
Se registra el complemento del deposito de

6000 dolares convertidos al tipo de cambio 7.70,
ya que no se habia reexpresado a M/N al
momento de su ingreso
41,893.00
CARLOS DE GUATEMALA
ASOS DE AUDITORÍA
Y SALÓN 101
A.
ones PT: A-3 Fecha:
E 2020 Hecho por: JJMA 9/16/2021

UETZALES) Revisado por:
Acepta la
Debe Haber Referencia Administración
Si No
41,893.00 A-9
1,130.00
40,763.00
41,893.00 41,893.00
ALFA Y OMEGA, S. A.
Divulgaciones Obligatorias PT: A-4
Caja y Bancos
No Descripción
1 Los tipos de cambio al cierre del ejercicio fueron de Q7.80 y Q7.70
para 2019 y 2020 respectivamente.
2 Por orden de un juez inmovilizarón Q25,000.00 en la cuenta de Citibank
por una demanda
La cuenta laboraal
de ahorro que Universal,
de Banco se encuentra en proceso
devenga el 5% de
de resolución.
interes
3 anual
capitalizable mensualmente. El 15-12-2020 se efectuo un deposito por
US$6,000 no ha sido reexpresado a M/N.
E GUATEMALA
UDITORÍA
01
PT: A-4 Fecha:
JJMA 9/16/2021
Referencia
on de Q7.80 y Q7.70
0 en la cuenta de Citibank A-3

en proceso
enga el 5% de
de resolución.
interes
A-7
e efectuo un deposito por
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUA
SEMINARIO DE CASOS DE AUDITO
ALFA Y OMEGA, S. A.
ARQUEO DE CAJA CHICA
No. Descripción Cantidad
1- Efectivo
Billetes:
Q200.00 13
Q100.00 12
Q5.00 240
Monedas:
Q0.00
2 Documentos
Vale firmado por el cajero del 20/11/2020
Cheque rechazado 20-10-2020 por el Contador
Total Arqueo
Fondo según contabilidad
Diferencia
El día de hoy me fueron arqueados los fondos de la caja chica de la empresa bajo mi custodia
documentos me fueron devuelltos íntegros e intactos. Al igual que dos documentos encontrado
(5,000.00)
(f) (f)
Cajera
^ Sumado vertical
SAN CARLOS DE GUATEMALA
E CASOS DE AUDITORÍA
O 2 Y SALÓN 101
PT: A-5 Fecha:
0 Hecho por: JJMA 9/16/2021

ALES) Revisado por:
Ajustes y
Parcial Total Referencia Reclasificaciones
Sobrante Faltante
2,600.00
1,200.00
1,200.00 5,000.00
^
2,000.00
3,000.00 5,000.00 A-2
^
10,000.00
10,000.00 A
-
^
presa bajo mi custodia por diez mil quetzales exactos (Q10,000.00) cuyos
documentos encontrados los cuales suman un total de cinco mil quetzales
Auditor
ALFA Y OMEGA, S. A.
Banco El Rural-DM- PT: A-6
Conciliación Bancaria
Saldo del Banco al 31 de Dic 20 Q 5,025
(+) Depósitos en Tránsito Q -
(-) Cheques en circulación Q 10,000
(-) Depósitos No Operados
(+) Nota de Débito Q -
Saldo según Auditoria C.C. Q 15,025
Saldo Según Contabilidad

Saldo Según Auditoría
C.C. Confirmado con Banco Diferencia
^ Suma Vertical
UATEMALA
TORÍA
PT: A-6 Fecha:
JJMA 9/16/2021
Referencia
A-6-2
aldo Según Contabilidad 5,025.00 A

aldo Según Auditoría 15,025.00
- 10,000.00 A-4
^
ALFA Y OMEGA, S. A.
Confirmación de Saldos Banco El Rural-DM- PT: A-6-1
BANCO EL RURAL, S.A.

PRESENTE
LUIS R. DE LA ROSA, S.C.
LUIS R. DE LA ROSA S.C.
ALFA Y OMEGA, S.A.
1-
111 31 de Diciembre 2020
1-
111
1-0
Q.15,025.00
GUATEMALA
ITORÍA
PT: A-6-1 Fecha:
JJMA 9/16/2021
C. C.
SA S.C.
ALFA Y OMEGA, S.A.
Q.15,025.00
ALFA Y OMEGA, S. A.
Cheques en Circulación ( Bco. El Rural) PT: A-6-2
Fecha de
No. Beneficiario No. De Cheque
Emisión
1 Gastos de viaje personal de ventas 25839 6/21/2021
2 Gastos de viaje personal de ventas 25840 6/21/2021
E GUATEMALA
UDITORÍA
01
PT: A-6-2 Fecha:

Revisado por:
Monto en Q. Ref.
Q 3,500.00 A-6
Q 6,500.00 A-6
ALFA Y OMEGA, S. A.
Banco Universal DA PT: A-7
Conciliación Bancaria Monto USD T.C. Monto Q

Saldo del Banco al 31 de Dic 2020 2,566.00 7.79 Q 19,989
(+) Diferencia en error de registro 6,000.00 7.79 Q 46,740
(+) Intereses 145.00 7.79 Q 1,130
Saldo según Auditoria C.C. Q 8,711 Q 67,859
^ ^
Saldo según Auditoria

C.C. Confirmado con Banco Saldo según contabilidad
^ Suma Vertical Diferencia
ATEMALA
RÍA
PT: A-7 Fecha:
JJMA 9/16/2021
Referencia
A-7-1
A-7-2
A-7-2
A-7-1
aldo según Auditoria Q 67,859

aldo según contabilidad Q 26,000
Q 41,859 A
^
ALFA Y OMEGA, S. A.
Confirmación de Saldos Banco Universal-DA- PT: A-7-1
BANCO UNIVERSAL, S.A.

PRESENTE
ALFA Y OMEGA, S.A.
1-
1-
111
1-0
Q.26,000.00
GUATEMALA
ITORÍA
PT: A-7-1 Fecha:
JJMA 9/16/2021
C. C.
SA S.C.
ALFA Y OMEGA, S.A.
Q.26,000.00
ALFA Y OMEGA, S. A.
Cálculos PT: A-7-2
Banco Universal
Saldo en
Descripción
US$
Depósitos
Saldo Banco al 14/12/2020 2,566.00
Depósito 15/12/2020 6,000.00
Saldo según Auditoría al 31/12/2020 8,566.00
Saldo según Contabilidad al 31/12/2020
Diferencia
Descripción Saldo en US$

Intereses
Saldo Banco al 14/12/2020 2,566.00
Saldo Banco al 31/12/2020 8,566.00
Saldo según Auditoría
Saldo según Auditoría 145.00

Saldo según Contabilidad
Diferencia
^ Suma Vertical
N CARLOS DE GUATEMALA
CASOS DE AUDITORÍA
2 Y SALÓN 101
PT: A-7-2 Fecha:

Revisado por:
Tipo de Cambio Saldo en Q REF.
7.79 20,000.00
7.79 46,763.00 A-2
66,763.00
26,000.00
40,763.00 A-7, A-3
^ ^
Tasa Interés Interés en Q REF.
5% 125.00
5% 20.00
145.00 A-7
Tipo de Cambio ^
7.79 1,130.00 A-3
-
1,130.00 A-3
^
ALFA Y OMEGA, S. A.
Citibank, Cta US$ PT: A-8
Conciliación Bancaria Monto USD T.C. Monto Q

Saldo del Banco al 31 de Dic 2020 13,337.00 7.79 Q 103,950
(+) Depósitos en Tránsito
(-) Cheques en circulación
(-) Depósitos No Operados
(+) Nota de Débito Q -
Saldo según Auditoria C.C. Q 13,337 Q 103,950
^ ^
C.C. Confirmado con Banco

^ Suma Vertical Saldo según contabilidad
Saldo según Auditoria
Diferencia
ATEMALA
RÍA
PT: A-8 Fecha:
JJMA 9/16/2021
Referencia
A-8-1
aldo según contabilidad Q 103,950

aldo según Auditoria Q 103,950
Q - A
^
ALFA Y OMEGA, S. A.
Citibank, Cta US$ PT: A-8-1
Citibank, Cta US$

ALFA Y OMEGA, S.A.
1-
1-
111
1-0
Q.103,950.00
GUATEMALA
ITORÍA
PT: A-8-1 Fecha:
JJMA 9/16/2021
C. C.
SA S.C.
ALFA Y OMEGA, S.A.
Q.103,950.00
ALFA Y OMEGA, S. A.
CÉDULA SUMARIA
ÁREA DE CUENTAS POR COBRAR
Descripción Ref.
31/12/20 Debito
Clientes B-5 3,255,000.00 67,200

Estimacion Cuentas Incobrables B-6 -253,000.00 72,244
Funcionarios y Empleados B-7 30,000.00 52,000
Cuentas Inter-compañias B-8 168,000.00
Documentos por Cobrar B-9 752,000.00
Intereses corridos sobre bonos por cobra B-11 43,575.00 300,467
Suma ESF-1 3,995,575.00 491,910.85
^ ^
Conclusión: Con base a las pruebas de auditoria efectuadas de acuerdo con las Normas Internancionales de Auditoría aplicables
general en operaciones, se determina que las cifras mostradas en el rubro de Cuentas por Cobrar son razonables, según las Norm
al 31/12/2020 en relación a los Estados Financieros tomados en conjunto.
general en operaciones, se determina que las cifras mostradas en el rubro de Cuentas por Cobrar son razonables, según las Norm
^ Sumado vertical
a Cotejado con centralizadora
SIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
MINARIO DE CASOS DE AUDITORÍA
PT: B Fecha:
Hecho por: MARG 16/9/2021

Revisado por:
Saldo Según Auditoría al
Credito 31/12/20
101,366 3,220,834.00
-180,756.00
27,000 55,000.00
168,000 0.00
52,000 700,000.00
344,041.85
348,366.00 4,139,119.85
^ ^
de acuerdo con las Normas Internancionales de Auditoría aplicables y a nuetra evaluación

en el rubro de Cuentas por Cobrar son razonables, según las Normas de Información Financiera
n conjunto.
Cotejado con centralizadora
a
ALFA Y OMEGA, S. A.
Programa de Auditoría PT: B-1
CUENTAS POR COBRAR
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Hecho por: MARG
Descripción Aseveración Realizó Fecha
1. Objetivos:
1.1 Verificar la razonabilidad de los valores Integridad MARG 16/9/2021
registrados en el rubro de cuentas por cobrar.
1.2 Anallizarsiellas
1.3 Verificar rubro de cuentas
cuentas por cobrar
por cobrar están Existencia MARG 16/9/2021
correctamente clasificadas en el estado de Debida
situación financiera. Presentación MARG 16/9/2021
1.4 Establecer un correcto calculo de la
Exctitud MARG 16/9/2021
estimacion
1.5 Que losde cuentas
saldos incobrables.
se hayan valuado
adecuadamente. Valuación MARG 16/9/2021
2. Procedimientos obligatorios:
Existencia / MARG 16/9/2021

2.1 Analisis e integracion de clientes.
Integridad /
2.2 Confirmación de saldos y Procedimientos
Exactitud / MARG 16/9/2021
Alternos
Derechos y
obligaciones MARG 16/9/2021
2.3 Analisis de Antigüedad de Saldos
2.4 Análisis de estimación para cuentas
incobrables.
3. Otros procedimientos
3.1 Estudio de anticipos a funcionarios y Valuación /
MARG 16/9/2021
empleados. Integridad
16/9/2021
3.2 Estudio de cuentas Inter -Compañias
3.3 Carta de Confirmación de confirmación de
Saldos
Fecha:
16/9/2021
Referencia
B-5
B-5
B-5-1-1
B-7
B-8
B-10
ALFA Y OMEGA, S. A.
Deficiencia de Control Interno PT: B-2
Cuentas por Cobrar
Acepta la
No. Observaciones Causa Efecto Recomendaciones
Administración
El no tener un La incobrabiliadad Implementar controles

Los saldos que se
control en los cobros de un porcentaje alto para superviar que el
analizaron de la
hacia los clientes de los clientes, lo personal encargado de los
antigüedad de
1.- hace que el cual afecta cobros, tenga en cuenta Si
clientes se ve
porcentaje de saldos difrectamente los que debe implementar
reflejado que es
por antigüedad sean resultados de la estrategias de cobro hacia
mayor a 90 dias .
altos. Entidad. los clientes.
Se recomienda al
Falta de control en
En en saldo de departamento de Recursos
departamento de
Funcionarios y Humanos que analize los
Recursos Humanos
Empleados existe Perdida a la expedientes de los
ya que no se esta
por cobrar al empresa ya que es empleados antes de
dando una
2 Exgerente el 90% dinero que se presto prestamos de toda indole, SI
información clara a
del saldo, pero el pero no se y a la hora de realizar la
la la gerencia si
gerente fallecio y no recuperara liquidacion laboral revisar
puede o no autorizar
es posible efectuar minuciosamente las
prestamos a los
dicho cobro integraciones de cuentas
empleados.
por cobrar a empreados.
Durante el arqueo de
Establecer un lugar y
los títulos de las Posible pérdida o
encargado específico para
inversiones sobre No se tiene un lugar robo de los títulos
el resguardo de los títulos.
bonos se constató establecido por la que podría ocasionar
La persona designada
3 que el Gerente compañía para que no se pueda SI
debería ser distinta a la
Financiero los guardar este tipo de realizar el cobro de
que realiza el registro de
guarda en una documentos. los mismos al
los titulos y los intereses
gaveta de su vencimiento.
en la contabilidad.
escritorio.
4 No se ajustaron los saldos al tipo de cambio al cierre

Fecha:
16/9/2021
Referencia
B-5
B-7
B-12
ALFA Y OMEGA, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones PT: B3
Cuentas por Cobrar
Acepta la
No. Debe Haber Referencia Administración
Si
AJUSTES FINANCIEROS
Ajuste No. 1
Pda. No. 1 Otros gastos Q 29,122
clientes locales Q 29,122 B
R/ se da de baja a los clientes 9 y 10

empresas que quebraron por la pandemia Q 29,122 Q 29,122
covid-19 y no es factible recuperar el saldo.
Ajuste No. 2
Pda. No. 2 Cuentas Incobrables Q 27,000 BB-7
Funcionarios y Empleados Q 27,000
R/ se registra cuenta de gasto por ajuste a

funcionarios y empleados el ex gerente de la Q 27,000 Q 27,000
empresa fallecio y no puede pagar la deuda.
Ajuste no. 3
Pda. No. 3 Provision cuentas incobrables 72,244
Clientes locales 72,244 B
R/ ajuste a saldo de provisión cuentas
72,244 72,244
incobrables.
Ajuste No. 4
Intereses corridos sobre bonos por cobrar Q 270,420
Retención sobre productos financieros Q 30,047
Intereses sobre inversiones Q 300,467
Registro de los intereses producto del año
Q 300,467 Q 300,467
2021.
Ajuste No. 5
Cuentas por cobrar (compañias
Pda No. 4 168,000
relacionadas)
Cuentas por cobrar 168,000 B
R/ Por reclasificación de la cuenta de
compañias relacionadas incluidas en 168,000 168,000
cuentas por cobrar.
Ajuste No. 6
Pda no. 5 Funcionarios y empleados 52,000
Documentos por cobrar 52,000 B

R/ por reclasificación del saldo de
funcionarios y empleados incluido en los 52,000 52,000
documentos por cobrar.
AJUSTES FISCALES
Ajuste No. 1
Pda. No. 6 estimacion cuentas incobrables Q 134,350
Cuentas Incobrables Q 103,590
otros ingresos Q 30,760 B - 6
Registro del saldo ajustado de la estimacion. Q 134,350 Q 134,350
Ajuste No. 1 INTERESES CORRIDOS
Q 270,420
Intereses corridos sobre bonos por cobrar
Q 30,047
Retención sobre productos financieros
Q 300,467
Intereses sobre inversiones B-11
Registro de los intereses producto del año
Q 300,467 Q 300,467
2021.
Fecha:
16/9/2021
Acepta la
Administración
No
X
X
X
X
X
ALFA Y OMEGA, S. A.
Divulgaciones Obligatorias PT: B-4 Fecha:
Cuentas por cobrar
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Hecho por: MARG 16/9/2021
No Descripción Referencia
En relacion con la estimacion de cuentas incobrables, la empresa B-5

1 aplica el 3% sobre el saldo deudor de cuentas y documentos por
cobrar.
2 La letra de cambio esta valuada a un tipo de cambio de 7.7778 por

$1.00 B
3 La compañía con base financiera se efectua un analisis de

cobrabilidad para determinar la provision de cuentas incobrables. B-8
4 Los préstamos otorgados a los empleados, se respaldan con pagarés

firmados por los mismos. B-7
Por problemas de la pandemia de Covid-19, los clientes 9 y 10 con

5
participacion de 12 y 6%, quebraron y ya no es factible recuperar el
saldo, para efectos de la incobrabilidad de la base financiera. B-7
Los bonos Paz en Dolares fueron adquiridos el 01 de octubre de
6 2020, devengando el 8% de interes anual capitalizables
trimestralmente.
B12
Los bonos FIGSA fueron adquiridos el 01 de julio de 2020

7
devengando intereses del 12% anual capitalizable trimestralmente
B12
8 Los cupones vencidos al 31 de diciembre de 2020 están pendientes

de cobro. B12
ALFA Y OMEGA, S. A.
INTEGRACION DE CLIENTES PT: B-5
No. Clientes No. Clientes Monto en Q.

1 Locales 580 Q 2,008,404.00
2 Departamentales 340 Q 1,177,340.00
3 Centroamerica 20 Q 69,256.00
aQ 3,255,000.00
^
^ Sumado vertical
T: B-5 Fecha:
MARG 16/9/2021
Ref.
B
B
B
ALFA Y OMEGA, S. A.
ESTADISTICA DE CONFIRMACION DE SALDOS PT: B-5.1
Descripción No. Clientes % Valor %

Circularizados Q10 Q0 Q1,004,202 50%
No circularizados Q570 Q1 Q1,004,202 50%
Sumas Q580 Q1 Q2,008,404 100%
^ ^ ^ ^
Resultado
Confirmado Conforme Q5 Q1 Q502,101 50%
Confirmado inconforme Q3 Q0 Q301,261 30%
Sumas Q8 Q1 Q803,362 80%
^ ^ ^ ^
Procedimientos supletorios
Procedimientos alternos Q2 Q0 Q200,840 20%
Cobros posteriores Q0 Q0 Q0 0%
Sumas Q10 Q0 Q200,840 100%
^ ^ ^ ^
^ Sumado Vertical
LA
PT: B-5.1 Fecha:
MARG 16/9/2021
isado por:
Referencia
Q 100,420 CLIENTE 1
B-5 Q 150,630 CLIENTE 2
Q 70,294 CLIENTE 3
Q 80,336 CLIENTE 4
B-5-1-1 Q 130,546 CLIENTE 5
B-5-1-1 Q 120,504 CLIENTE 6
Q 90,378 CLIENTE 7
Q 80,336 CLIENTE 8
Q 120,504 CLIENTE 9
Q 60,252 CLIENTE 10
Q 1,004,202
ALFA Y OMEGA, S. A.
ANTIGÜEDAD DE CLIENTES PT: B-5.1.1
No. Clientes Total Al día Mora 1 a 30d

LOCALES 580.00 602,521 200,840
DEPARTAMENTALES 340.00 353,202 117,734
CENTROAMÉRICA 20.00 20,777 27,703
940.00 976,500.00 346,277.00
a 30% 10%
^ ^ ^
.La antigüedad de los saldos de clientes al 31/12/2020, se refleja en la clasificación de los clientes Locales, Departamentales y C
^ Sumado vertical
a Cotejado
ALA
PT: B-5.1.1 Fecha:
MARG 16/9/2021
sado por:
Mora 31 a 60 Mora 61 a 90 Mora +91

301,261 301,261 602,521
176,601 176,601 353,202
20,776
498,638.00 477,862.00 955,723.00
15% 15% 30%
^ ^ ^
Locales, Departamentales y Centroamerícanos.
do vertical
UNIVERSIDAD DE SAN CARLO
SEMINARIO DE CASOS D
GRUPO 2 Y SALÓ
ALFA Y OMEGA, S. A.
ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRAB
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
No. Cuenta por Cobrar
(+)
Saldo al 31/12/2020 de Estimación Ctas Incobrables

* (+) Ajuste No. 1
* (+) Ajuste No. 2
Saldo de Estimación Ctas Incobrables según Auditoria
(-) Nueva Estimación para Cuentas Incobrables
Excedente
Saldo al 31/12/2020 de estimación de cuentas incobrables

(+) Ajuste No. 1
(+) Ajuste No. 2
Saldo de estimación cuentas incobrables Según auditoría
(-) Nueva estimación para cuentas incobrables
Excedente
Saldo de cuentas con mora mayor a 61 dias
clientes locales
clientes departamentales
suma
Saldo de cuentas con mora mayor a 91 dias

Clientes locales
Clientes departamentales
suma
Saldo para Cálculo de estimación cartera morosa

% de estimación
Total estimación
ALFA Y OMEGA, S. A.
PT: B-6
ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
Valor % de Est. Referencia

Saldo de Clientes Según Auditoria 3,774,244 B3
Saldo de Cheques Rechazados Según Auditoria -
Total del Saldo Cuentas por Cobrar según Auditoria 3,774,244
Estimación para Cuentas Incobrables según politica 113,227 3% fiscal
-253,000
180,756
-
-72,244
113,227
40,984 AJ. 3 B-3
(253,000)
180,756
-Q72,244
Q430,076
Q357,832
CALCULO ESTIMACION FINANCIERA SEGÚN CRITERIO
Q301,261
Q176,601
Q477,862
Q602,521
Q353,202
Q955,723
Q1,433,585
Q0.3
Q430,076
ATEMALA
RÍA
Fecha:
16/9/2021
Revisado por:
Referencia
B3
fiscal
B-3
ALFA Y OMEGA, S. A.
PT: B-7
ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
No. Cuentas Saldo de Audit. Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones Saldos Ajustados
al 31/12/2019 al 31/12/2020 Debe Haber 2020
1 Funcionarios y Empleados 30,000.00 Q 27,000.00 Q 3,000.00
BG1 30,000.00 Q 27,000.00 3,000.00

^ ^ BG1
^ Sumado Vertical
Fecha:
16/9/2021
Refer.
B
ALFA Y OMEGA, S. A.
PT: B8 Fecha:
CUENTAS INTERCOMPAÑIAS
SALDO EN
Descripción Ref.
CONTABILIDAD
INTERCOMPAÑIAS B 168,000.00
Suma 168,000.00
^
^ Sumado vertical
ALFA Y OMEGA, S. A.
PT: B9 Fecha:
INTEGRACIÓN DOCUMENTOS POR COBRAR
Descripción Ref. Cantidad
Pagarés por prestamos otorgados al personal B 52,000.00

Una L/C emitida el 25-Nov-20, por
US$.90,000.00 al T.C. 7.7778 x $1.00 por venta B 700,000.00
de mercadería
Suma 752,000.00
^
^ Sumado vertical
ALFA Y OMEGA, S.A.

CARTAS DE CONFIRMACION DE SALDOS PT: B-10 Fecha:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 Hecho por: MARG 9/16/2021
ALFA Y OMEGA, S.A.

Ciudad de Guatemala
Guatemala, septiembre de 2,021

B
A 3 avenida 4
31 avenida 4 - 90 zona 6 Ciudad de G
Ciudad de Guatemala
Estimado se
Estimado señor:
En esta épo
anual de su
En esta época, nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoría anual de realizada po
sus estados financieros al 31 de diciembre del 2020, la cual es realizada por la
firma Luis R.De la Rosa, S.C. Por esta raz
. con la mayo
requieren un
Por esta razón, nos permitimos solicitarles comedidamente, se sirvan enviar con la cortado al 3
mayor brevedad posible a estos últimos, el volante adjunto en el cual se requieren se anexa.
una serie de datos relativos al saldo de su apreciable cuenta, cortado al 31 de
diciembre de 2,020, utilizando el sobre porteado que también se anexa.
Su pronta re
beneficiosas
Su pronta respuesta nos permitirá mantener unas relaciones comerciales
beneficiosas para ambas partes. La presente no es una cuenta de cobro. Atentamente

Atentamente,

Gerente Ge
Gerente General

ALFA Y OMEGA, S.A.

Ciudad de Guatemala
Guatemala, septiembre del 2021

ALFA Y OMEGA, S.A.
Ciudad de Guatemala
Guatemala, septiembre del 2021

C
5 avenida 55 - 00 zona 9
Ciudad de Guatemala

Estimado señor:

En esta época, nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoría anual
de sus estados financieros al 31 de diciembre del 2020, la cual es realizada por
la firma Luis R. De la Rosa, S.C.
Por esta razón, nos permitimos solicitarles comedidamente, se sirvan enviar con
la mayor brevedad posible a estos últimos, el volante adjunto en el cual se
requieren una serie de datos relativos al saldo de su apreciable cuenta, cortado
al 31 de diciembre de 2,020, utilizando el sobre porteado que también se anexa.

beneficiosas para ambas partes. La presente no es una cuenta de cobro.

Atentamente,

Gerente General
ALFA Y OMEGA, S.A.

Ciudad de Guatemala
Guatemala, septiembre del 2021.
E
Ciudad de Guatemala

Estimado señor:

En esta época, nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoría anual de

sus estados financieros al 31 de diciembre del 2020, la cual es realizada por la firma
Luis R. De la Rosa, S.A.
Por esta razón, nos permitimos solicitarles comedidamente, se sirvan enviar con la
mayor brevedad posible a estos últimos, el volante adjunto en el cual se requieren

sus estados financieros al 31 de diciembre del 2020, la cual es realizada por la firma
Luis R. De la Rosa, S.A.


Atentamente,

Gerente General

ALFA Y OMEGA S.A.
Ciudad de Guatemala
Guatemala, septiembre de 2,021

B
Ciudad de Guatemala

Estimado señor:

En esta época, nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoría
anual de sus estados financieros al 31 de diciembre del 2020, la cual es
realizada por la firma Luis R, de la Rosa, S.C.
Por esta razón, nos permitimos solicitarles comedidamente, se sirvan enviar
con la mayor brevedad posible a estos últimos, el volante adjunto en el cual se
requieren una serie de datos relativos al saldo de su apreciable cuenta,
cortado al 31 de diciembre de 2,020, utilizando el sobre porteado que también
se anexa.


Atentamente,

Gerente General

ALFA Y OMEGA, S.A.

Ciudad de Guatemala
D
ALFA Y OMEGA, S.A.
Ciudad de Guatemala
D
Ciudad de Guatemala

Estimado señor:

En esta época, nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoría anual de

sus estados financieros al 31 de diciembre del 2020 la cual es realizada por la firma
Luis R. De la Rosa, S.C.


Atentamente,

Gerente General

e del 2021.
e del 2021.
a anual de
or la firma
ar con la
equieren
1 de
ALFA Y OMEGA, S. A. PT: B-11

INTERESES CORRIDOS S/BONOS POR COBRAR
ÁREA DE PASIVOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Hecho por: AVOC
Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripción Ref. Contabilidad al Auditoría al
31/12/2 Debito Credito 31/12/2
INTERESES CORRIDOS S/BONOS 43,575.00 300,466.85 344,041.85
POR COBRAR
Suma 43,575.00 300,466.85 - 344,041.85

sumado
DAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
NARIO DE CASOS DE AUDITORÍA
Fecha:
Saldo Según
Auditoría al
31/12/2
344,041.85
344,041.85
a
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUA
SEMINARIO DE CASOS DE AUDITO
ALFA Y OMEGA, S. A.
CÉDULA ANALITICA DE INTERESES CORRIDOS S/BONOS POR COBRAR
Descripción SERIES Totales
BONOS K 3,575.00
BONOS D 40,000.00
Total 43,575.00
Descripción Fecha adquisición Valor nominal Cantidad Bonos
Bonos FIGSA 2009 7/1/2020 50,000.00 20

Bonos Paz 2011 1/1/2019 5,000.00 10
Bonos Banco
Guatemala serie "D"
Bonos Banco 1/1/2015 500,000.00 2
Guatemala serie "K" 1/16/2018 50,000.00 1
TOTAL 605,000.00
NO. Bonos Valor Nominal Total
Bonos serie K 1 50,000.00 50,000.00
Tasa De Interes 0.18
Interes Anual 9,000.00
Interes de Un Dia 24.66
Dias
23 AL 30 DEL NOV 7
24 NOV AL 31 DIC 55
Intereses Corridos sobre Bonos

23 AL 30 DEL NOV 172.60
24 NOV AL 31 DIC 1,356.16
Total 1,528.77
Intereses Corridos Sobre Bonos

Sado según Contabilidad 3,575.00
Saldo Según Auditoria 1,528.77
Diferencia 2,046.23
TOTAL INTERESES CORRIDOS 2020 25,059.93
sumado
D DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
RIO DE CASOS DE AUDITORÍA
PT: B-12
Fecha:
Hecho por: AVOC

Revisado por:
AJUSTES SALDO
DEBE HABER S/AUDITORIA
- 1,969.52 41,605.48
INTERESES DE LOS BONOS SERIE K Y D
Total bonos y
Interes anual Cupones Años plazo
acciones
AÑO 2020 - VENCIDO
1,000,000.00 0.12 4
50,000.00 0.12 4
AÑO 2021 - VIGENTE
1,000,000.00 0.1 2 10
50,000.00 0.18 2 10
2,100,000.00
INTERESES CORRIDOS DE LOS BONOS
Bonos serie D
Tasa De Interes
Interes Anual
Interes de Un Dia
Dias
24 AL 30 DEL NOV
25NOV AL 31 DIC
Intereses Corridos sobre Bonos

23 AL 30 DEL NOV
24 NOV AL 31 DIC
Total
Intereses Corridos Sobre Bonos

Sado según Contabilidad
Saldo Según Auditoria
Diferencia
Cálculo de intereses Días
Fecha Días Intereses adquisicion pendiente
s de pago
12/31/2020 365 120,000.00 183

12/31/2020 365 6,000.00 10/1/2020 91
Inversiones Vencidas
12/31/2020 365 100,000.00 11/24/2020 147

12/31/2020 365 9,000.00 54
109,000.00 201.00
Intereses por Cobrar
NO. Bonos Valor Nominal Total
2 500,000.00 1,000,000.00
0.10
100,000.00
273.97
6
56
1,643.84
15,342.47
16,986.30
40,000.00
16,986.30
23,013.70
Ref.
Provisión
60,164.38
1,495.89
61,660.27
40,273.97
1,331.51
41,605.48
103,265.75
ALFA Y OMEGA, S. A.
PT : C Fecha:
INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Hecho por: KD 9/17/2021
Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones

Saldo Según
Debe Haber Auditoría al 31/12/20
31/12/20
Inventario de electrodomésticos C-3 2,300,000.00 40,000.00 445,750.00 1,894,250.00
Inventario de repuestos y accesorios 42,000.00 42,000.00
Inventario de mercadería de segunda 16,500.00 16,500.00
Suma ESF-1 2,358,500.00 40000.00 445,750.00 1,952,750

^ ^ ^ ^
Conclusión: De acuerdo con los procedimientos y técnicas de auditoría aplicados al rubro de inventarios al 31/12/2020, se
determinó la razonabilidad del saldo de dicha cuenta, de conformidad con las normas internacionales de información financiera
(NIIF), sobre el marco de referencia aplicable.
^ Sumado vertical
ALFA Y OMEGA, S. A.
PROGRAMA DE AUDITORÍA PT : C-1
ÁREA DE INVENTARIOS
Descripción Aserveración Realizo
Objetivos
Verificar que sean propiedad de la empresa. Propiedad KD
Verificar la existencia física de los inventarios, su calidad e identificar inventarios obsoletos o
Existencia KD
en mal estado.
Comprobar la adecuada presentación y revelación en el Balance General. Presentación KD
Verificar que los inventarios estén valuados correctamente. Valuación KD
Comprobar su correcta valoración. Exactitud KD
Procedimientos obligatorios:
Preparar la cédula sumaria para el area de inventarios con los saldos de las auditoria 2019 y KD
2020 en forma comparativa. Existencia
Verificar que el producto se encuentre en buenas condiciones Integridad KD
Realizar corte de formas. Exactitud KD
Determine el sistema de valuación de inventarios. Valuación KD
Realizar la prueba del Valor Neto Realizable y medirlos al menor valor. KD
Fecha: Firma:
PT : C-1 Fecha:
KD 9/17/2021
Fecha Ref
9/17/2021
9/17/2021
9/17/2021
9/17/2021
9/17/2021
9/17/2021
C
9/17/2021 C-2
9/17/2021 C-5
9/17/2021 C-6
9/17/2021 C-6
ALFA Y OMEGA, S. A.
DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO
No. Observaciones Causas Efecto
Al momento de aplicar los procedimientos

Las instalaciones no son las adecuadas
1 supletorios, se determino mercaderia en Pérdidas netas de inventario dañado.
para colocar el producto y resguardarlo.
mal estado.
Un mal despacho de producto a los

Se determinó un faltante de celulares y Existencia incorrecta de mercadería
2 clientes o a un ingreso erróneo de
un sobrante de televisores. disponible para la venta.
producto a bodega.
Existe un lote de DVD's que ya no se

3 venderá debido a que fueron sustituidas Deficiencia en la gestión de stock Pérdidas de rentabilidad.
por Blu-ray de alta tecnología
La compañía indica que los inventarios
son medidos al menor valor, entre
No se ha registrado correctamente el Precios menores al mercado, por lo que
4 el costo o el valor neto de realización,
valor del inventario. se registra menor utilidad en las ventas.
pero al realizar la prueba se verificó que
algunos precios estan bajo el costo.
Variación en la existencia de mercadería

Deficiencia en el área de facturación
Existen envios de mercaderia no disponible para la venta
5 facturada.
INARIO DE CASOS DE AUDITORÍA
PT : C-2 Fecha:
Hecho por: KD 9/17/2021

Revisado por:
Recomendaciones Acepta la administración Ref.
Revisar que las instalaciones cumplan con

las condiciones necesarias para
Si/No C-3
resguardar los productos y contratar un
seguro para la mercadería.
Verificar el correcto despacho e ingreso de

productos y realizar inventarios Si/No C-3
periodicamente.
Realizar un sistema que nos permita

gestionar de forma eficaz aquellos
productos que puedan tener una mayor Si/No C-3
probabilidad de generar exceso de
inventario.
Ajustar siempre el valor de los productos al
VNR, para que cada producto sea
Si/No C-6
competitivo al mercado y se registre la
utilidad adecuada.
Verificar y corroborar periodicamente que

todos los envios sean facturados Si/No
Ajuste en
correctamente.
ventas
ALFA Y OMEGA, S. A.
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES PT : C-3
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Hecho por: KD
Financiero
Acepta la administración
Cuentas Debe Haber Referencia
No. Si
Ajuste No. 1 X
Gasto por obsolecencia 40,000.00
Provisión por obsolecencia 40,000.00
Provisión de mercaderia en mal estado 40,000.00 40,000.00 C-2
Ajuste No. 2 ^ ^ X
Faltante de inventario gasto 30,000.00
Inventario de electrodomesticos 30,000.00
30,000.00 30,000.00 C-2

Registro del faltante de 30 celulares samsung
Ajuste No. 3 ^ ^ X
Otros ingresos 40,000.00
Registro del sobrante de 4 televisiones 40,000.00 40,000.00 C-2
Ajuste No. 4 ^ ^ X
Gasto por obsolecencia 230,000.00
Provisión por obsolecencia 230,000.00
Traslado de un lote de DVD's que ya no se
230,000.00 230,000.00
vendera por sustitución
Traslado de un lote de DVD's que ya no se
230,000.00 230,000.00
vendera por sustitución C-2
Ajuste No. 5 ^ ^ X
Perdida por VNR 115,750.00
Registro del la diferencia de bajo costo de 11% y
115,750.00 115,750.00
13% respectivamente NIC 2 C-2 - C-6 X
^ ^
Fiscal
Cuentas Debe Haber Referencia
No. Si
Ajuste No. 1
Otros gastos 33,600.00
Ventas 30,000.00 X
IVA por pagar 3,600.00
33,600.00 33,600.00
Ajuste No. 2 ^ ^
Costo de ventas 30,000.00
Inventario 30,000.00
30,000.00 30,000.00 X
^ ^
Fecha:
9/17/2021
No
No
ALFA Y OMEGA, S. A.
DIVULGACIONES OBLIGATORIAS PT : C-4 Fecha:
No. Descripción Ref
1 Los inventarios se valúan al costo o al valor neto realizable el menor. C-6
2 Los Repuestos y Accesorios se valúan al costo promedio de adquisición.
El Inventario de Electrodomésticos se encuentra pignorado a favor del Banco Universal, en garantía de

3 un préstamo hipotecario-prendario. A
ALFA Y OMEGA, S. A.
CORTE DE FORMAS PT : C-5 Fecha:
Ultima Primera por

No. Descripción Fecha uso
utilizada utilizar
Cheques Cta. 1-575-333-1 Citibank US$ 30-Dec-20 26568 26569

ChequesCta.1905-2 Bco.El Rural Q's 29-Dec-20 56700 56701
FacturasSerie "A" 31-Dec-20 74023 74024
Facturas Contado Serie "B" 30-Dec-20 3675 3676
Notas de Débito 15-Dec-20 ND-655 ND-656
Notas de Crédito 27-Dec-20 NC-2114 NC-2115
Facturas Especiales 10-Dec-20 777 778
Ingresos a Bodegas 29-Dec-20 4540 4541
Envíos 31-Dec-20 8405 8406
Devoluciones de Mercadería 26-Dec-20 3107 3108
ALFA Y OMEGA, S. A.
VALOR NETO REALIZABLE PT : C-6
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Hecho por: KD
Valor neto
Existencia Costo unitario Costo total Diferencia Variación
realizable
Descripción
Salas 50.00 4,500.00 225,000.00 4,005.00 495.00 24,750.00
Lavadoras GE 250.00 2,800.00 700,000.00 2,436.00 364.00 91,000.00
Totales 925,000.00 115,750.00

^ ^
✠ Cotejado en el mercado
^ Sumado vertical
RSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
EMINARIO DE CASOS DE AUDITORÍA
Fecha:
9/17/2021
Marcas Ref.
✠ C-3
✠ C-3
ALFA Y OMEGA, S. A. PT: D

CÉDULA SUMARIA DE IMPUESTOS POR APLICAR
ÁREA DE IMPUESTOS POR APLICAR
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Hecho por: AVOC

Saldo Según
Debito Credito Auditoría al 31/12/2
31/12/2
IMPUESTOS POR APLICAR AJ2 150,000.00 60,000.00 90,000.00
Suma 150,000.00 0.00 60,000.00 90,000

T T T T
Conclusión: Con base a nuestra auditoria realizada en la aplicamos normas y tecnicas de auditoria generalmente
aceptadas por las normas internacionales de auditoria generalmente aceptadas, consideramos que el saldo que se
presenta en el rubro de impuestos por aplicar es razonables de conformidad con principios generales aceptados.
a Cotejado
T sumado
IDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
Fecha:
9/19/2021
Saldo Según
Auditoría al 31/12/2
90,000.00
90,000
T
realizada en la aplicamos normas y tecnicas de auditoria generalmente
de auditoria generalmente aceptadas, consideramos que el saldo que se
ar es razonables de conformidad con principios generales aceptados.
a
ALFA Y OMEGA, S. A.
PT: D-1
PROGRAMA DE AUDITORIA
No. DESCRIPCIÓN REALIZO FECHA

Objetivos
Verificar que se cumpla con los requerimientos

1 de ley en la aplicacion de impuestos AVOC 9/19/2021
Revisar el manual de politicas contables con

2 respecto a impuestos por aplicar AVOC 9/19/2021
Determinar la existencia fisica y que sean de
propiedad de la empresa estos documentos
3 pendiente de cobro AVOC 9/19/2021
Identificar que tipos de impuestos, estan
4 pendiente por aplicar. AVOC 9/19/2021
Verificar que cuenten con un procedimiento

correcto para la determinacion de impuestos
5 por aplicar AVOC 9/19/2021
Procedimientos
Verificar si efectivamente se realizo la
regularizacion de IVA correpondiente al
1 periodo de diciembre 2,020 AVOC 9/19/2021
Recalcular los datos de las delcaraciones de
2 impuestos por aplicar AVOC 9/19/2021
3 Realizar conciliaciones de los documentos AVOC 9/19/2021
Realizar un cuestionario para confirmacion de

4 procesos de impuestos por aplicar AVOC 9/19/2021
Confirmar que los impuestos esten aplicados
5 correctamente AVOC 9/19/2021
MALA
A
PT: D-1 Fecha:

AVOC 9/19/2021
CM
REF.
D-5
D-5
D-5
D-5
D-5
D-5
D-5
D-5
D-5
D-5
ALFA Y OMEGA, S. A.
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
No. Observaciones Causa
Se detectó la existencia de una

No se realizan los registros contables al momento que se hace efectiva la
nota de crédito correspondiente a
1.- operación, motivo por el cual puede ocurrir que alguna transacción quede
un descuento por volumen no
sin operar en contabilidad.
operada por contabilidad.
2
PT: D-2 Fecha:

Hecho por: AVOC 9/19/2021
Revisado por: CM
Acepta la
Efecto Recomendaciones Administra Referencia
ción
Pago de menos impuestos al

reportar un saldo de crédito La empresa debe contar con personal
os contables al momento que se hace efectiva la
mayor al correspondiente. Así encargado de la supervisión de que los
cual puede ocurrir que alguna transacción quede
mismo la presentación de un registros contables se hayan realizado en su
d.
saldo incorrecto de la cuenta en totalidad oportunamente.
los Estados financieros.
ntar con personal
rvisión de que los
e hayan realizado en su
ente.
ALFA Y OMEGA, S. A.
AJUSTES
No. Cuentas Debe

12/31/2020
AJ-1 Iva por DEBITO Q 60,000.00
Iva por CREDITO
Regularacion del iva Q 60,000.00
T

sumado
S DE GUATEMALA
E AUDITORÍA
N 101
PT: ARD-3
Fecha:

Revisado por: CM
Haber Ref.
Q 60,000.00 D-5
Q 60,000.00
T
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMA
ALFA Y OMEGA, S. A.
DIVULGACIONES OBLIGATORIAS
No. Descripción Observaciones
Impuesto al Valor Se aplica sobre los actos gravados según lo indicado en el decreto no. 27-92 Impuesto al
1
Agregado Guatemala
La empresa se encuentra afecta al pago de Impuesto de solidaridad y bajo el acreditamie

2 Impuesto de Solidaridd
solidaridad se tomaron como base los datos de activo e ingresos del año 2019.
El saldo de IETAAP presentado en el Estado de situación financiera fue pagado en 2008

3 IEETAP
al 2008 según el decreto 19-2004 y su reforma el decreto 69-2007.
PT: D-4
S Fecha:
AR
LES) Revisado por: CM
Observaciones Ref.
dicado en el decreto no. 27-92 Impuesto al Valor Agregado del Congreso de la Republica de
D-5
Guatemala
uesto de solidaridad y bajo el acreditamiento de ISO a ISR. Para el cálculo del impuesto de
activo e ingresos del año 2019.
e situación financiera fue pagado en 2008. El cual estuvo en vigencia durante los años 2004
el decreto 69-2007.
ALFA Y OMEGA, S. A.
ANALITICA IMPUESTOS POR APLICAR
Descripción saldos
IVA CREDITO saldo de diciembre 2020
IEETAP pagado en 2008
ISO pagado en 2020
Total
IVA Credito - Diciembre 2020 60,000.00

IVA credito -nota de credito 0.00
IVA Credito par siguiente periodo 60,000.00
a
T
PT: D-5
ICAR Fecha:
CAR
0 Hecho por: AVOC 9/19/2021
ALES) Revisado por: CM
Saldo según
Totales Debe Haber
auditoria
Q 60,000.00 60000.00 Q -
Q 10,000.00 Q 10,000.00
Q 80,000.00 Q 80,000.00
Q 150,000.00 Q - Q 60,000.00 Q 90,000.00
REF.
D AJ-1
REFERENCIA A SUMARIA

sumado
a
ALFA Y OMEGA, S. A.
CÉDULA ANALITICA
ÁREA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Saldo Según Ajustes y Reclasific

No. Descripción Ref. Contabilidad al
31/12/2020 Ref
1 Inmuebles E-5 2,200,000.00
2 Mobiliario y Equipo de Oficina E-6 155,200.00
3 Vehículos E-7 90,000.00
4 Maquinaria en Transito E-8 2,200,000.00
4,645,200.00
^
6 Depreciación acumulada E-11
Dep. acum. Edificios E-11 153,000.00
Dep. acum. Mob y Equipo 75,660.00 AJ-3
228,660.00
^
7 Deteriodo acumulado EAR1 -
Suma ESF-1 4,416,540.00
^
^ Sumado vertical
< Sumado Horizontal
✔ Verificado
Conclusión: De conformidad con las técnicas y procedimientos de auditoría aplicados según las circunsta
Internacionales de Auditoria y luego de considerar las partidas propuestas por la Auditoría, el saldo de la c
presenta fielmente, de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), al 31 de di
Estados Financieros tomados en su conjunto.
Hecho:________________________________________
Nombre
Revisado:______________________________________
Nombre
CASOS DE AUDITORÍA
2 Y SALÓN 101
PT: E Fecha:
QUIPO
Hecho por: SU 9/17/2021
LES) Revisado por:

Auditoría al
Debito Ref Credito 31/12/2020
AJ-2 200,000.00 2,000,000.00
155,200.00
90,000.00
2,200,000.00
- 200,000.00 4,445,200.00
^ ^ ^
-
- AJ-3 21,407.00 174,407.00
1,283.00 - 74,377.00
1,283.00 21,407.00 248,784.00
^ ^ ^
AJ-1 45,000.00 45,000.00
1,283.00 266,407.00 4,151,416.00
^ ^ ^
uditoría aplicados según las circunstancias, de conformidad con las Normas

stas por la Auditoría, el saldo de la cuenta "Propiedad, planta y equipo" se
mación Financiera (NIIF), al 31 de diciembre del 2020, en relación a los
________________________________________
Firma
________________________________________
Firma
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMAL
ALFA Y OMEGA, S. A.
Programa de Auditoria
Descripción Aseveración
1. Objetivos (NIA 315)

1.1 Verificar que los activos sean propiedad de la empresa Propiedad
1.2 Comprobar que la presentación de los activos fijos en el Debida
balance sea al costo de adquisición. presentación
1.3 Determinar el método de depreciación de cada activo. Valuación
1.4 Comprobar la existencia real de los activos fijos registrados. Existencia
1.5 Determinación la existencia y aplicación de una política para
el manejo de Propiedad, Planta y Equipo. Existencia
2. Procedimientos obligatorios
2.1. Divulgaciones obligatorias Integridad,
2.2. Realizar pruebas de vigencia de activos Existencia,
2.3. Cálculo global de las depreciaciones Valuación,
2.4. Determinación de porcentajes de depreciación Presentación,
2.5. Registrar el terreno a su valor razonable Exactitud.
2.6 Certificado de adquisición de activos
Hecho:________________________________________
Nombre
Revisado:______________________________________
Nombre
CASOS DE AUDITORÍA
2 Y SALÓN 101
PT: E-1 Fecha:

Revisado por:
Tiempo Tiempo
Realizó Referencia
planeado Real
SU E-5-1
E-5/ E-6/ E-7

SU /E-8
SU E-11
SU
SU
E-4
E-5, 6, 7, 8, 9
SU E-11
E-12
EEAR1
E-7-1
________________________________________
Firma
________________________________________
Firma
UNIVERSIDAD DE SAN CAR
SEMINARIO DE CASO
GRUPO 2 Y S
ALFA Y OMEGA, S. A.
No. Observaciones Causas
En la cuenta de mobiliario y equipo, se

No se tiene un control
detectó un lote de escritorios con un
eficiente sobre la integridad
1 valor en libros de Q 45,000.00 el cual
de cada uno de los activos
está totalmente deteriorado adquirido el
que posee la empresa.
16/03/2015.
Dentro de los Inmuebles se encontró un Falta de control en la

2 terreno por valor de Q. 200,000.00 que separación de los activos al
está desocupado y según su valor momento de registrarlos en la
razonable asciende a Q. 240,000.00 contabilidad.
Al realizar los cálculos

No se revisa periódicamente
correspondientes para la determinación
3 de las depreciaciones, se encontraron el cálculo de depreciación, ni
la vida útil que tiene cada
diferencias respecto al monto
activo.
registrado por contabilidad.
Al verificar la documentación recibida
de la dirección respecto a la maquinaria La importación se hizo desde
en transito, se verificó que la misma un país lejano.
tiene 8 meses en tránsito.
Hecho:________________________________________
Nombre
Revisado:______________________________________
Nombre
PT: E-2
QUIPO
Hecho por: SYUG
ALES) Revisado por:
Efecto Recomendaciones Acepta la administración
Realizar el ajuste
La cuenta mobiliario y equipo
correspondiente para dar de
no presenta el saldo correcto SI/NO
baja al mobiliario y equipo
a la fecha.
deteriorado.
El terreno se esta Realizar la reclasificación

depreciando juntamente con correspondiente del terreno y
SI/NO
el inmueble según el % de el ajuste por la revaluación
depreciación de la empresa. hecha al 31/12/2020.
Revisar periódicamente los

Se refleja un valor en libros
cálculos de depreciación
del activo no real causando
desde el momento en que SI/NO
incertidumbre dentro de la
comienza su vida útil y correr
contabilidad.
la partida correspondiente.
Darle seguimiento a la
Atraso en la entrega de la importación de la maquinaria
SI/NO
maquinaria. y contratar un seguro que la
cubra mientras entra al país.
________________________________________
Firma
________________________________________
Firma
Fecha:
9/17/2021
Ref.
E-6
E-5
E-9
E-8
rma
rma
ALFA Y OMEGA, S. A.
No. Cuentas Debe Haber
Ajuste No 1
12/31/2020
Gastos por deterioro 45,000.00
Deteriodo acumulado 45,000.00
Registro por lote de escritorios deteriorados 45,000.00 45,000.00
^ ^
Ajuste No 2
12/31/2020
Terrenos 240,000.00
Ganancia valor razonable 40,000.00
Inmuebles 200,000.00
Registro de la reclasificación del terreno a su
valor razonable. 240,000.00 240,000.00
^ ^
Ajuste No 3
12/31/2020
Depreciación Edificios administracion 10,704.00
depreciacion edificios ventas 10,703.00
Depreciacion Acum. Mobiliario y Equipo 1,283.00
Depreciacion Mob y Equipo ventas 642.00
depreciacion mobiliario y equipo administracion 641.00
Depreciacion Acum. Edificios 21,407.00
Registro de la depreciación no corrida del período 22,690.00 22,690.00
^ ^
Hecho:________________________________________ ________________________
Nombre Firma
Revisado:______________________________________ ________________________
Nombre Firma
UATEMALA
TORÍA
PT: EAR1 Fecha:

Revisado por:
Acepta la administración Ref.

SI NO
E-6
E-5
E-5
E-11
E-11
_________________________________
Firma
_________________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S. A.
AJUSTES BASE FISCAL
No. Cuentas Debe
Ajuste No 1
12/31/2020
Depreciación Edificios ventas 38,500.00
depreciacion edificios administracion 38,500.00
Gastos no deducibles 118,814.00
Depreciación acumulada Edificios
Registro del ajuste de la depreciación acumulada
de inmuebles. 195,814.00
^
Ajuste No 2
Pda 2 12/31/2020
Depreciacion Mobiliario y Equipo ventas 15,520.00
depreciacion Mobiliario y Equipo administracion 15,520.00
Gastos no deducibles 42,055.00
Depreciación acumulada Mob y Equipo
Registro de la depreciación de años anteriores. 73,095.00
^
Hecho:________________________________________
Nombre
Revisado:______________________________________
Nombre
CASOS DE AUDITORÍA
Y SALÓN 101
PT: EAR2 Fecha:

PO
S) Revisado por:

Haber
SI NO
E-10
ER
195,814.00 E-10
195,814.00
^
E-10
73,095.00 E-10
73,095.00
^
________________________________________
Firma
________________________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S. A.
Divulgaciones obligatorias PT: E-4
No. Descripción
1 El inmueble está garantizando el préstamo hipotecario prendario con el Banco Universal S. A.
La maquinaria en tránsito se espera que llegue a la Aduana en Mzo-21, según Carta de

2 Crédito abierta.
3 El tipo de cambio histórico para Inmuebles y Mobiliario y Equipo es de Q. 6.75.
La dirección informa que el valor razonable del terreno al 31/12/2020 asciende a Q.240,000.00, sin
4 presentarnos documentos de respaldo.
5 La depreciación de los activos se distribuye de forma sistemática a lo largo de su vida útil.
6 La vida util de activos inmuebles 40 años, mobiliario y equipo 10 años, vehiculos 5 años.
Los activos se adquieren en las siguientes fechas:

- Inmuebles el 20/06/2016
- Mobiliario y Equipo Q45,000.00 el 16/03/2015 y el resto el 30/06/2019
- Vehículos el 30/12/2020, y
7 - Maquinaria en Tránsito el 31/08/2020.
Hecho:________________________________________ ______________________
Revisado:______________________________________ ______________________
MALA
PT: E-4 Fecha:
echo por: SYUG 9/17/2021

evisado por:
Ref
nco Universal S. A. E-5
gún Carta de
E-8
.75.
nde a Q.240,000.00, sin

E-5
de su vida útil.
iculos 5 años.
E-11
_________________________
Firma
_________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S. A.
CÉDULA ANALITICA
INTEGRACION DE INMUEBLES
Fecha
No. Descripción Ref. Unidades
adquisición
1 Inmuebles E5-1 1 6/20/2016
(-) Terreno E-2 /EAR1
Saldo según auditoria E
^ Sumado vertical
✔ Verificado
OBSERVACIÓN: El inmueble está garantizando un préstamo hipotecario-prendario con el Banco El Universal, S.A.
En la cuenta inmuebles, se tiene registrado un terreno con valor razonable de Q. 240,000.00
Hecho:________________________________________ ___________________________
Nombre Firma
Revisado:______________________________________ ___________________________
Nombre Firma
E GUATEMALA
UDITORÍA
1
PT: E-5 Fecha:

Revisado por:
Costo Costo
Unitario total
2,200,000.00 2,200,000.00
200,000.00
2,000,000.00
^
El Universal, S.A. E-4
_________________________________
Firma
_________________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S. A.
INMUEBLES PT: E-5-1
TITULO DE PROPIEDAD
Descripción
© Copia Documento Entidad
Hecho:________________________________________ ____________________________
Nombre Firma
Revisado:______________________________________ ____________________________
Nombre Firma
PT: E-5-1 Fecha:
SU 9/17/2021
REF
©
_____________
ma
_____________
ma
ALFA Y OMEGA, S. A.
CÉDULA ANALITICA
INTEGRACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO
Fecha
adquisición
1 Escritorios EAR1 x 3/16/2015
2 Mobiliario y Equipo x 6/30/2019
^ Sumado vertical
✔ Verificado
Hecho:________________________________________ ___________________________
Nombre Firma
Revisado:______________________________________ ___________________________
Nombre Firma
E GUATEMALA
UDITORÍA
1
PT: E-6 Fecha:

Revisado por:
Costo Costo
Unitario total
45,000.00 45,000.00
110,200.00 110,200.00
155,200.00
^
_________________________________
Firma
_________________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S. A.
CÉDULA ANALITICA
INTEGRACION DE VEHICULOS
Fecha
adquisición
Toyota Hiace Panel Modelo 2020, Azul E-7-1 1 12/30/2020
1 Oscuro, color blanco, placas C-811BJK
^ Sumado vertical
✔ Verificado
Hecho:________________________________________ _________________________
Nombre Firm
Revisado:______________________________________ _________________________
Nombre Firm
GUATEMALA
DITORÍA
PT: E-7 Fecha:

Revisado por:
Costo Costo
Unitario total
90,000.00 90,000.00
90,000.00
^
_________________________________
Firma
_________________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S. A.
CERTIFICADO DE PROPIEDAD DE VEHICULO PT: E-7-1
Descripción
Hecho:________________________________________ ____________________________
Nombre Firma
Revisado:______________________________________ ____________________________
Nombre Firma
PT: E-7-1 Fecha:
SYUG 9/17/2021
REF
©
_____________
ma
_____________
ma
ALFA Y OMEGA, S. A.
FOTOGRAFIA DEL VEHICULO PT: E-7-2
Descripción
Hecho:________________________________________ ____________________________
Nombre Firma
Revisado:______________________________________ ____________________________
Nombre Firma
PT: E-7-2 Fecha:
SYUG 9/17/2021
REF
_____________
ma
_____________
ma
ALFA Y OMEGA, S. A.
CÉDULA ANALITICA
INTEGRACION DE MAQUINARIA EN TRANSITO
Fecha
adquisición
1 Maquinaria en Transito E-4 1 8/31/2020
^ Sumado vertical
✔ Verificado
Hecho:________________________________________ ___________________________
Nombre Firm
Revisado:______________________________________ ___________________________
Nombre Firm
E GUATEMALA
UDITORÍA
01
PT: E-8 Fecha:

Revisado por:
Costo Costo
Unitario total
2,200,000.00 2,200,000.00
2,200,000.00
^
_________________________________
Firma
_________________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S. A.
DEPRECIACION PT: E-9
CALCULO DE DIAS
Descripción Mes Días

Año
Depreciación Edicios
6/20/2016 Junio 10
Julio 31
Agosto 31
Septiembre 30
Octubre 31
Noviembre 30
Diciembre 31
194.00 0.53
Años del 2017 al 2020 ^ 4.00
4.53
^
Depreciación Mobiliario y Equipo

3/16/2016 Marzo 15.00
Abril 30.00
Mayo 31.00
Junio 30.00
Julio 31.00
Agosto 31.00
Septiembre 30.00
Octubre 31.00
Noviembre 30.00
Diciembre 31.00
290.00 0.79
Años del 2017 al 2020 ^ 4.00
4.79
^
^ Sumado vertical
Hecho:________________________________ __________________________
Nombre Firma
Revisado:____________________________ __________________________
Nombre Firma
A
PT: E-9 Fecha:
SYUG 9/17/2021
Ref.
E-10 / E-11
E-10 / E-11
____________________
Firma
____________________
Firma
UNIVERSIDAD
SEMINAR
G
ALFA Y OMEGA, S. A.
CALCULO DE DEPRECIACION FI
ÁREA DE PROPIEDAD, PLANTA Y E
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZ
Fecha de Años Vida

No. Descripción % Dep
adquisición Útil
1 1,540,000.00 6/20/2016 20 5%
Mob
1 155,200.00 3/16/2016 10 20%
1 90,000.00 12/30/2020 5 20%
^ Sumado vertical
Hecho:______________________________________ ___________________________
Nombre
Revisado:______________________________________ ___________________________
Nombre
ALFA Y OMEGA, S. A.
LO DE DEPRECIACION FISCAL
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
31 DE DICIEMBRE DE 2020
EXPRESADAS EN QUETZALES)
12/31/2020
Depreciación Tiempo al Dep acum. Saldo
Anual Mensual 31/12/2020 s/auditoria s/contabilidad
Edificios
77,000.00 6,416.67 4.5 348,814.0 153,000.0
348,814.00 153,000.00
^ ^
Mobiliario y Equipo de oficina

31,040.00 2,586.67 4.7923 148,755.0 75,660.0
148,755.00 75,660.00
^ ^
Vehículos
18,000.00 1,500.00 - -
- -
^ ^
___________________________________
Firma
___________________________________
Firma
PT: E-10 Fecha:

Revisado por:
Valor en libros
Diferencia Ref
31/12/2020
195,814.00 1,191,186.00 Quitar el terreno para la nueva depr

195,814.00 1,191,186.00 EAR2
^ ^
73,095.0 6,445.00
73,095.00 6,445.00 EAR2 73073
^ ^ 73095
- 90,000.00
- 90,000.00
^ ^
r el terreno para la nueva depreciación
UNIVERSIDAD D
SEMINARI
GR
ALFA Y OMEGA, S. A.
CALCULO DE DEPRECIACION FINAN
ÁREA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQ
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZA
Fecha de Años Vida

No. Descripción % Dep
adquisición Útil
1 1,540,000.00 6/20/2016 40 5%
Mobil
1 155,200.00 3/16/2016 10 20%
1 90,000.00 12/30/2020 5 20%
^ Sumado vertical
Hecho:______________________________________
Nombre
Revisado:______________________________________
Nombre
ALFA Y OMEGA, S. A.
O DE DEPRECIACION FINANCIERA
E PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
L 31 DE DICIEMBRE DE 2020
S EXPRESADAS EN QUETZALES)
Depreciación Tiempo al Dep acum. Saldo

Anual Mensual 31/12/2020 s/auditoria s/contabilidad
Edificios
38,500.00 3,208.33 4.5 174,407.0 153,000.0
174,407.00 153,000.00
^ ^
Mobiliario y Equipo de oficina

15,520.00 1,293.33 4.7923 74,377.0 75,660.0
74,377.00 75,660.00
^ ^
Vehículos
18,000.00 1,500.00 - -
- -
^ ^
________________________________________
Firma
________________________________________
Firma
PT: E-11 Fecha:

Revisado por:
Valor en libros
Diferencia Ref
31/12/2020
21,407.00 1,365,593.00 Quitar el terreno para la nueva depr

21,407.00 1,365,593.00 EAR1
^ ^
-1,283.0 80,823.00
- 1,283.00 80,823.00 EAR1 73073
^ ^ 73095
- 90,000.00
- 90,000.00
^ ^
r el terreno para la nueva depreciación
UNIVERSIDAD DE SAN
SEMINARIO DE C
GRUPO 2
ALFA Y OMEGA, S. A.
DETERMINACION DEL PORCENTAJE DE DEPRECIA
Fecha
No. Descripción Años vida útil
adquisición
1 Inmuebles 6/20/2016 40
2 Mobiliario y Equipo 3/16/2015 10

2 Mobiliario y Equipo 6/30/2019 10
3 Vehíuclos 12/30/2020 5
4 Maquinarira en transito - -
5 Terrenos 12/31/2020 -
N/A = NO APLICA
Hecho:______________________________________
Nombre
Revisado:______________________________________
Nombre
FA Y OMEGA, S. A.
EL PORCENTAJE DE DEPRECIACION
OPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
DE DICIEMBRE DE 2020
PRESADAS EN QUETZALES)
% Depreciación Meses transcurridos

S/contabilidad Según ley 2015 2016 2017 2018 2019
3% 5% - 6.4 12 12 12
10% 20% 9.5 12 12 12 12

10% 20% - - - - 6
20% 20% - - - - -
- -
N/A N/A
________________________________________
Firma
________________________________________
Firma
PT: E-12 Fecha:

Rev. por:
Total
REF
2020 meses
12 54.37 E-1
2.5 60.00 E-1

12 18.00 E-1
- -
ALFA Y OMEGA, S. A.
CÉDULA SUMARIA
AREA DE INVERSIONES Y ACCIONES
Saldo Según Ajustes y Recl

31/12/2020 Ref
Inversiones en valores (Bonos)
Bonos FIGSA 2019 1,000,000.00
Bomos emitidos por banco de Guatemala serie "D" 1,000,000.00

Bonos Paz 2011 F-5 50,000.00
Bonos emitidos por banco de
Guatemala serie "K" 50,000.00
Bonos Paz 2011 en USD$ 11,527,500.00 Aj-1
Inversiones en Acciones
Acciones subsidiarias Cía subsidiaría
"El Olimpico, S.A." 200,000.00
F-7
Acciones preferentes "El Olimpico 2020, S.A." 210,000.00
Acciones Ordinarias emitidas por "El Bambuco, S.A." 100,000.00
Suma ESF-1 14,137,500.00
^
^ Sumado vertical
< Sumado Horizontal
✔ Verificado
Conclusión: De conformidad con las técnicas y procedimientos de auditoría aplicados según las circun
Internacionales de Auditoria y luego de considerar las partidas propuestas por la Auditoría, el saldo de
presenta fielmente, de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), al 31
Estados Financieros tomados en su conjunto.
Hecho:________________________________________
Nombre
Revisado:______________________________________
Nombre
RLOS DE GUATEMALA
OS DE AUDITORÍA
SALÓN 101
PT: F-5 Fecha:

Revisado por:

Auditoría al
Deudor Ref Acreedor 31/12/2020
1,000,000.00
1,000,000.00
50,000.00
50,000.00
163,230.00 11,690,730.00
0.00
Aj-4 200,000.00
Aj-4 210,000.00 0.00
Aj-4 100,000.00 -
163,230.00 510,000.00 13,790,730.00
^ ^ ^
ría aplicados según las circunstancias, de conformidad con las Normas

por la Auditoría, el saldo de la cuenta "Propiedad, planta y equipo" se
ción Financiera (NIIF), al 31 de diciembre del 2020, en relación a los
________________________________________
Firma
________________________________________
Firma
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEM
ALFA Y OMEGA, S. A.
1. Objetivos
1.1 Verificar la vigencia y existencia de los bonos Existencia
1.2 Determinar si los bonos y acciones (inversiones en valores) son
propiedad de la empresa. Propiedad
1.3 Identificar la tasa de interes de los bonos registrados a
nombre de la empresa. Exactitud
1.4 Identificar a que moneda estan constituidos los bonos Presentación
1.5 Revisar si la información acerca de las inversiones de la
compañía, se encuentra debidamente actualizada y se hace llegar
oportunamente a la administración y a los encargos dentro de la
compañía. Existencia
Existencia,
2.2. Determinar el tipo de cambio sobre los bonos en moneda Valuación,
extranjera Presentación,
2.3. Cálculo de las inversiones en valores Exactitud.
2.4. Cálculo de las inversiones en acciones
Hecho:________________________________________
Nombre
Revisado:______________________________________
Nombre
PT: F-1 Fecha:

ONES
20 Hecho por: SYUG 9/17/2021
ZALES) Revisado por:
Tiempo Tiempo
Aseveración Realizó Referencia
planeado Real
Existencia SU
Propiedad SU
Exactitud SU
Presentación SU
Existencia SU
F-4
Integridad,
Existencia, F-6
Valuación, SU
Presentación,
Exactitud. F-5
F-7
________________________________________
Firma
________________________________________
Firma
UNIVERSIDAD DE SAN CAR
SEMINARIO DE CASO
GRUPO 2 Y S
ALFA Y OMEGA, S. A.
ÁREA DE INVERSIONES
No. Observaciones Causas
El gerente financiero guarda los titulos No se cuenta con un lugar

1 originales en una gaveta de su específico para guardar la
escritorio. información importante.
Las inversiones en dolares no se No se realizó el ajuste para

2 encuentran expresadas al tipo de actualizar los saldos a fin de
cambio del cierre. año.
Se tiene registrado un sobre valor en la No se registro correctamente

3 cuenta de bonos por un monto de 10K, la partida por colocación de
el cual no pertenece a esta cuenta. los bonos.
La inversión de El Olímpico 2020, S.A.
no tenía problemas al cierre, sin
Falta de control por parte de
embargo, en agosto de 2021 recibió
la empresa donde se invirtió.
reparos tributarios que provocarán la
quiebra de la empresa.
Hecho:________________________________________
Nombre
Revisado:______________________________________
Nombre
PT: F-2
Hecho por: SYUG

ALES) Revisado por:
Efecto Recomendaciones Acepta la administración
Guardar los titulos en un area

Al no estar en un sitio seguro,
más seguro, como una caja
pueden ser robados
fuerte, en donde no se tenga
facilmente.
acceso por cualquier persona.
El saldo en la cuenta de de
Aceptar el ajuste propuesto
las inversiones no es correcto
por auditoría para reflejar el SI/NO
debido al diferencial
saldo correcto.
cambiario.
Se tiene un sobre precio en Realizar el ajuste

las inveriones lo cual infla en correspondiente para reflejar SI/NO
valor real. el saldo correcto del bono.
Verificar si existe la
Reflejar una pérdida en las
posibilidad de poder
inversiones a El Olimpio SI/NO
recuperar la inversión del
2020.
Olimpico.
________________________________________
Firma
________________________________________
Firma
Fecha:
9/17/2021
Ref.
F-6
F-5
F-7
rma
rma
ALFA Y OMEGA, S. A.
AREA DE INVERSIONES
Ajuste No 1
12/31/2020
Diferencial cambiario 163,230.00
Registro por actualización al TC. 7.79382 163,230.00 163,230.00
^ ^
Ajuste No 2
12/31/2020
Ajuste por ingreso en ganancia en compra de
bonos. 100,000.00 100,000.00
^ ^
Ajuste No 3
12/31/2020
Reclasificaciones de las inversiones 510,000.00 510,000.00
^ ^
Ajuste No 4
12/31/2020
Deteriodo acumulado 410,000.00
Registro de pérdida de acciones por quiebra de
El Olimpico 410,000.00 410,000.00
^ ^
Hecho:________________________________________ ________________________
Nombre Firma
Revisado:______________________________________ ________________________
Nombre Firma
UATEMALA
TORÍA
PT: FAR-1 Fecha:

Revisado por:

SI NO
F-6
F-5
F-7
F-7
_________________________________
Firma
_________________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S. A.
AJUSTES BASE FISCAL
ÁREA DE INVESIONES
No. Cuentas Debe
Ajuste No 1
12/31/2020
Registro por actualización al TC. 7.79382 163,230.00
^
Ajuste No 2
12/31/2020
Otros ingresos
Ajuste por ingreso en ganancia en compra de
bonos. 100,000.00
^
Ajuste No 3
12/31/2020
Inversiones en valores
Reclasificaciones de las inversiones 510,000.00
^
Hecho:________________________________________
Nombre
Revisado:______________________________________
Nombre
CASOS DE AUDITORÍA
Y SALÓN 101
PT: FAR-2 Fecha:

S) Revisado por:

Haber
SI NO
F-6
163,230.00
163,230.00
^
F-5
100,000.00
100,000.00
^
F-7
510,000.00
510,000.00
^
________________________________________
Firma
________________________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S. A.
Divulgaciones obligatorias PT: F-4
AREA DE INVERSIONES
No. Descripción
En los eventos subsecuentes detectó que la inversión de El Olimpico, S.A. no tenía problemas al
cierre, sin embargo en agosto de 2021 recibió reparos tributarios que provocarán la quiebra de la
1 empresa.
2 Los valores no tienen ninguna limitación o gravamen.
3 Las inversiones se expresan al costo.
El tipo de cambio utilizado para las acciones adquiridas en moneda extrajenra es del Q.7.79 por
4 US$.1.00.
5 Se tienen inversiones que son equivalentes a efectivo.
Hecho:________________________________________ ______________________
Revisado:______________________________________ ______________________
MALA
PT: F-4 Fecha:

evisado por:
Ref
no tenía problemas al
ocarán la quiebra de la
F-5
F-8
nra es del Q.7.79 por

F-5
_________________________
Firma
_________________________
Firma
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS D
SEMINARIO DE CASOS DE A
GRUPO 2 Y SALÓN 1
ALFA Y OMEGA, S. A.
INTEGRACION DE INVERSIONES EN VALORES (BONOS)
Fecha de Valor
N0. Descripción Ref.
adquisición nominal
Inversiones en valores (Bonos)

20 Bonos FIGSA 2019 6/1/2020 50,000.00
Bomos emitidos por banco de Guatemala 11/24/2020 500,000.00
2 serie "D"
10 Bonos Paz 2011 10/1/2020 5,000.00
Bonos emitidos por banco de 11/23/2020 50,000.00
1 Guatemala serie "K"
1 Bonos Paz 2011 en USD$ 1/1/2015 11,527,500.00
Suma F
^ Sumado vertical
✔ Verificado
Hecho:________________________________________
Nombre
Revisado:______________________________________
Nombre
DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
IO DE CASOS DE AUDITORÍA
RUPO 2 Y SALÓN 101
RES (BONOS) PT: F-5 Fecha:

NES
0 Hecho por: SU 9/17/2021
ALES) Revisado por:

Contabilidad al Auditoría al
31/12/2020 Ref Deudor Ref 31/12/2020
Acreedor
1,000,000.00 1,000,000.00
1,000,000.00
1,000,000.00
50,000.00 50,000.00
50,000.00
50,000.00
11,527,500.00 Aj-1 163,230.00 11,690,730.00
13,627,500.00 163,230.00 - 13,790,730.00
^ ^ ^ ^
________________________________________
Firma
________________________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S. A.
DETERMINACION DEL TIPO DE CAMBIO DE LOS BONOS PT: F-6
Descripción
Valor nominal Bonos Paz 2011 en USD$ $1,500,00
TC. 7.70 Al cierre del año 2020 7
Valor en quetzales 11,690,730
(-) Valor s/contabilidad 2020 11,527,500
Ganancia en diferencial cambiario 163,230
^
Bonos Paz 2011 USD$ $1,500,00
Diferencial cambiario 10,190,730
Bonos Paz 2011 en quetzales s/auditoria 11,690,730
^
^ Sumado vertical
Hecho:________________________________________ ____________________
Nombre
Revisado:______________________________________ ____________________
Nombre
ALA
PT: F-6 Fecha:
echo por: SU 9/17/2021

evisado por:
Ref
$1,500,000.00
7.79
11,690,730.00
11,527,500.00
163,230.00 F-5
^
$1,500,000.00
10,190,730.00
11,690,730.00
^
________________________
Firma
________________________
Firma
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE G
SEMINARIO DE CASOS DE AUDI
GRUPO 2 Y SALÓN 1
ALFA Y OMEGA, S. A.
INTEGRACION DE ACCIONES
Fecha de Valor
N0. Descripción Ref.
adquisición nominal
Acciones subsidiarias Cía subsidiaría 5/1/2020 100.00
2,000 "El Olimpico, S.A."
Acciones preferentes "El Olimpico 2020, 6/1/2020 1,000.00
200 S.A."
Acciones Ordinarias emitidas por 2/1/2020 1,000.00
100 "El Bambuco, S.A."
Suma F
^ Sumado vertical
✔ Verificado
Hecho:________________________________________
Nombre
Revisado:______________________________________
Nombre
DE CASOS DE AUDITORÍA
RUPO 2 Y SALÓN 101
PT: F-7 Fecha:

NES
ALES) Revisado por:

Contabilidad al Auditoría al
31/12/2020 Ref Deudor Ref Acreedor 31/12/2020
200,000.00 Aj4 200,000.00
Aj4 210,000.00
210,000.00
100,000.00
100,000.00
510,000.00 Aj3 - - 510,000.00
^ ^ ^ ^
________________________________________
Firma
________________________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S.A.

Otros Activos P.T. G
Auditoría al 31 de diciembre de 2020 Hecho: BL Fecha: 9/10/2021
Cifras expresadas en Quetzales Revisado: Fecha: 9/12/2021
Saldos según Ajustes y Reclasificaciones

No. Descripción REF.
Contabilidad Débito Crédito
1 Gastos Emisión Obligaciones Hipotecarias G-4 73,352.00 - 73,352.00
2 Seguros Anticipados G-6 12,733.00 - -
3 Marcas y Patentes G-9 200,000.00 - 40,000.00
TOTAL 286,085.00 - 113,352.00
^ ^ ^
^ Sumado Vertical
< Sumado Horizontal
√ Verificado
De conformidad con las técnicas y procedimientos de auditoría aplicados según las circunstancias, de conformidad con las Norm
Internacionales de Auditoria y luego de considerar las partidas propuestas por la Auditoría, el saldo de la cuenta "Otros Activos" se presen
fielmente, de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), al 31 de diciembre del 2020, en relación a los Estad
Financieros tomados en su conjunto.
Hecho:
Nombre Firma
Revisado:
Nombre Firma
Saldo según
Auditoría
- <
12,733.00 <
160,000.00 <
172,733.00
^
nformidad con las Normas

"Otros Activos" se presenta
0, en relación a los Estados
ALFA Y OMEGA, S.A.

Otros Activos P.T. G-1
Programa de Auditoría Hecho: BL Fecha: 9/9/2021
Auditoría al 31 de diciembre de 2020 evisado: Fecha: 9/11/2021
Tiempo
Descripción REF. Auditor Tiempo Real
Planeado
I. OBJETIVOS DE AUDITORÍA (NIA 315)
1 Verificar la existencia de los activos.
2 Verificar que a empresa posea los activos.

Verificar que las transacciones hayan ocurrido y hayan sido
3
registradas en su totalidad.
Verificar que las transacciones hayan sido registradas por el
4
importe correspondiente.
Verificar que las transacciones estén clasificadas y registradas en
5
las cuentas apropiadas.
Verificar que el rubro esté presentado adecuadamente en los
6
Estados Financieros y sea comprensible.
Verificar que los saldos del rubro hayan sido valuados
7
adecuadamente.
II. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
Realizar un cuestionario de control interno para verificar la

1
efectividad de las políticas aplicadas por la entidad.
Hecho:
Nombre Firma
Revisado:
Nombre Firma
Tiempo Real
ALFA Y OMEGA, S.A.

Actualización del Control Interno Hecho: BL Fecha: 9/9/2010
Auditoría al 31 de diciembre de 2020 Revisado: Fecha: 9/11/2021
Respuesta
No. Descripción Comentar
SI NO N/A
¿Se cuenta con un manual de procedimientos para el
1 X
registro y manejo de los activos y derechos?
¿Los cálculos para determinar los gastos emisión de Al realizar los

2 obligaciones hipotecarias son deidamente revisandos X correspondientes, se d
antes de su registro? variación en el mismo.
¿La misma persona que realiza los cálculos es la

3 encargada de la emisión de las obligaciones X
hipotecarias?
4 ¿Es adecuada la cobertura de la póliza de seguros? X
¿Se revisa periódicamente el vencimiento de las pólizas

5 de seguros y se obtiene asesoría para la cobertura de X
los activos?
¿Se rebaja el valor de los seguros anticipados La contabilidad ha re

6 oportunamente, validando los pagos de las primas X saldos con saldos m
realizadas? efectivamente pagados
¿Los documentos de pólizas de seguros están

7 X
resguardados en una caja fuerte o de seguridad?
¿Se han tomado acciones por parte de la dirección para

8 reducir el riesgo y así reducir la dependencia a los X
seguros?
¿Las cuenta marcas y patentes es avalada por los

8 X
documentos que demuestran la propiedad de la entidad?
No se realizó la am
¿Se realiza la amortización de los activos intangibles de
9 X activo intangible corre
conformidad con la vida útil del mismo?
período.
¿Los documentos de respaldo de los activos son
10 X
resguardados de manera adecuada y segura?
Realizado a: Francisco González

Puesto: Gerente Financiero
CONCLUSIÓN: Las políticas de la entidad deben mejorar para asegurar la presentación fiel de la
información financiera.
Hecho:
Nombre Firma
Revisado:
Nombre Firma
Comentario
realizar los cálculos

espondientes, se determina una
ación en el mismo.
contabilidad ha regularizado los

os con saldos mayores a los
tivamente pagados.
se realizó la amortización del

vo intangible correspondiente al
odo.
n fiel de la
irma
irma
ALFA Y OMEGA, S.A.

Divulgaciones Obligatorias Hecho: BL Fecha:
Auditoría al 31 de diciembre de 2020 Revisado: Fecha:
No. Descripción
Los gastos de emisión de obligaciones hipotecarias son a razón del 3% del monto emitido y
1
colocado el 01 de marzo de 2020.
2 La vigencia de la póliza de incendio y contra robo es del 14/04/2020 al 13/04/2021
Las Marcas y Patentes se Amortizan de conformidad con la distribución de forma sistemática a

3
lo largo de su vida útil, siendo su vida útil es de 5 años.
MALA
9/10/2021
9/12/2021
REF.
del monto emitido y

G-5
04/2021
e forma sistemática a
G-10
ALFA Y OMEGA, S.A.

Gastos Emisión Obligaciones Hipotecarias P.T. G-4
Saldos según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Contabilidad Débito Crédito Auditoría
1 Gastos emisión oblig. hipotecarias √G-5 73,352.00 - 73,352.00 -
TOTAL G 73,352.00 - 73,352.00 -
^ ^ ^ ^
^ Sumado Vertical
< Sumado Horizontal
√ Verificado
Hecho:
Nombre Firma
Revisado:
Nombre Firma
Saldo según
Auditoría
-
-
^
ALFA Y OMEGA, S.A.

Obligaciones Hipotecarias P.T. G-5
No. Descripción Saldo % Gasto Total REF.
1 Obligación Hipotecaria 1 √ 300,000.00 3% 9,000.00

2 Obligación Hipotecaria 2 √ 500,000.00 3% 15,000.00
3 Obligación Hipotecaria 3 √ 1,700,000.00 3% 51,000.00
Saldo según Auditoría 2,500,000.00 75,000.00
Saldo según Contabilidad 73,352.00 G-11
Diferencia 1,648.00
^
^ Sumado Vertical
< Sumado Horizontal
√ Verificado
Hecho:
Nombre Firma
Revisado:
Nombre Firma
REF.
G-11
ALFA Y OMEGA, S.A.

Seguros Anticipados P.T. G-6

1 Seguros Anticipados √ G-7 12,733.00 - - 12,733.00
TOTAL G 12,733.00 - - 12,733.00
^ ^ ^ ^
^ Sumado Vertical
< Sumado Horizontal
√ Verificado
Hecho:
Nombre Firma
Revisado:
Nombre Firma
Saldo según
Auditoría
12,733.00
12,733.00
^
ALFA Y OMEGA, S.A.

Seguros Anticipados P.T. G-7
Días
Fecha Años
No. Descripción Monto trascurridos al Total Gasto REF.
Adquisición Cobertura
31/12/2020
1 Seguros √ 4/14/2020 1 45,233.00 262 32,469.00
Total 12/31/2020 32,469.00
^
Seguro Gasto según Contabilidad 45,000.00

(-) Seguro Gasto según Auditoría 32,469.00
Diferencia 12,531.00
^
^ Sumado Vertical
< Sumado Horizontal
√ Verificado
Hecho:
Nombre Firma
Revisado:
Nombre Firma
ALFA Y OMEGA, S.A.

Marcas y Patentes P.T. G-8

1 Marcas y Patentes √ 200,000.00 - - 200,000.00
2 Amortización Acumulada √ - - AJ #2 40,000.00 - 40,000.00
TOTAL I 200,000.00 - 40,000.00 160,000.00
^ ^ ^ ^
^ Sumado Vertical
< Sumado Horizontal
√ Verificado
Hecho:
Nombre Firma
Revisado:
Nombre Firma
Saldo según
Auditoría
200,000.00
40,000.00
160,000.00
^
ALFA Y OMEGA, S.A.

Amortización Marcas y Patentes P.T. G-9
Base Financiera o Contable Hecho: BL Fecha: 9/10/2021
Cifras expresadas en Quetzales
Depreciación Gasto Amortización

Tiempo al Valor en
Monto Fecha de Años de Acumulada Saldo según
% Depre. 31/12/2020 Diferencia Libros al REF.
Activo Adquisicion Vida Útil Anual Mensual según Auditoría Contabilidad
(meses) 31/12/2020
al 31/12/2021
200,000.00 12/31/2019 5 20.00% 40,000.00 3,333.00 12 40,000.00 - 40,000.00 160,000.00 G-13

40,000.00 - 40,000.00 160,000.00 G-11
^ ^ ^ ^
^ Suma Vertical
Hecho:
Nombre Firma
Revisado:
Nombre Firma
ALFA Y OMEGA, S.A.

Amortización Marcas y Patentes P.T. G-10
Base Fiscal Hecho: BL Fecha: 9/10/2021
Depreciación Gasto Amortización

Tiempo al Valor en
Fecha de Años de Acumulada Saldo según
Monto Activo % Depre. 31/12/2020 Diferencia Libros al REF.
Adquisicion Vida Útil Anual Mensual según Auditoría Contabilidad
(meses) 31/12/2020
al 31/12/2021
200,000.00 12/31/2019 5 20.00% 40,000.00 3,333.00 12 40,000.00 - 40,000.00 160,000.00

40,000.00 - 40,000.00 160,000.00 G-13
^ ^ ^ ^
^ Suma Vertical
Hecho:
Nombre Firma
Revisado:
Nombre Firma
ALFA Y OMEGA, S.A.

Ajustes y Reclasificaciones P.T. G-11
Base Financiera o Contable Hecho: Fecha:
REF. Descripción Débito Crédito
Otros Activos
G-5 Ajuste No. 1
Gastos emisón de obligaciones hipotecarias (ER) 73,352.00
Gastos emisón de obligaciones hipotecarias 73,352.00
Registro de la reclasificación de los gastos por
emisión de obligaiones hipotecarias. 73,352.00 73,352.00
^ ^
G-10 Ajuste No. 2
Amortización Marcas y Patentes administracion 20,000.00
Amortización marcas y Patentes ventas 20,000.00
Amortización Acumulada
Marca y Patentes 40,000.00
Registro de la amortización de Marcas y Patentes

40,000.00 40,000.00
^ ^
Hecho:
Nombre Firma
Revisado:
Nombre Firma
Disposición
Aceptado
Aceptado
Firma
Firma
ALFA Y OMEGA, S.A.

Ajustes y Reclasificaciones P.T. G-12
Base Fiscal Hecho: BL Fecha:
Otros Activos
G-11 Ajuste No. 3
Registro de la amortización de Marcas y Patentes según Dto.
10-2012 40,000.00 40,000.00
^ ^
G-11 Ajuste No. 1
Gastos emisón de obligaciones hipotecarias (ER) 73,352.00
Gastos emisón de obligaciones hipotecarias 73,352.00
Registro de la reclasificación de los gastos por emisión
de obligaiones hipotecarias. 73,352.00 73,352.00
Hecho:
Nombre Firma
Revisado:
Nombre Firma
Fecha:
Fecha:
Crédito Disposición
Aceptado
40,000.00
40,000.00
^
73,352.00
73,352.00
Firma
Firma
ALFA Y OMEGA, S.A. P.T. G-13

Deficiencias de Control Interno Hecho: BL Fecha:
REF. Deficiencia Recomendación Comentario del Cliente
Otros Activos
Al verificar la integración de los gastos

Implementar políticas para verificar la
por emisión de obligaciones hipotecarias, Se revisará mensualmente que las cuentas
naturaleza de las cuentas y realizar el
G-5 se determinó que esta cuenta tiene sean registradas de conformidad a su
registro correspondientes de conformidad
naturaleza de gasto, por lo que pertenece a naturaleza.
con esta.
Estado de Resultados.
Verificar periódicamente los saldos de los

Al verificar el saldo correspondiente a los
seguros anticipados, comparandolas con las Se supervisarán los registros de los seguros
seguros anticipados, se determinó que no
G-7 primas pagadas y supervisar que el saldo de pagados y por ende la actualización de
se han registrado adecuadamente las
Seguros Anticipados rebaje efectivamente el Seguros Anticipados.
primas pagadas.
pagado o desembolso.
Se verificaron los saldo de la cuenta

G-10 Marcas y Patentes, determinando que la Revisar que se realicen las amortizaciones Se revisará al final de cada período las
misma no fue amortizada por el período correspondientes del período contables. amortizaciones de los activos intangibles.
de uso.
Hecho:
Nombre Firma
Revisado:
Nombre Firma
io del Cliente
mente que las cuentas

onformidad a su
egistros de los seguros

a actualización de
cada período las

activos intangibles.
ALFA Y OMEGA, S. A.
CÉDULA CENTRALIZADORA DE PASIVO Y PATRIMONIO
Saldo Según Ajustes y Reclasificacio

31/12/20 Debe
Pasivo
Corriente 4,667,865.00
Proveedores AA 2,409,960.00 495,145.00
Cuentas por pagar BB 325,000.00 325,000.00
Cuentas por pagar al socio BB -
Documentos por pagar BB 750,000.00 365,000.00
Cuentas por Pagar Cia Relacionadas BB -
Prestamo Bancario Corto Plazo II -
Intereses vencidos sobre obli Hipotecarias BB 100,000.00
Gastos acumulados por pagar CC 850,000.00 420,000.00
Intereses por pagar sobre prestamos DD 67,945.00
Cuota IGSS por pagar EE 14,000.00
Impuesto por pagar FF 150,960.00 126,960.00
No Corriente 12,886,600.00
Provisiones laborales GG 286,600.00 27,049.00
Obligaciones hipotecarias HH 2,500,000.00
Prestamo Bancario Largo Plazo II 10,000,000.00 779,382.00
Provisiones por garantia -
Ganancia en compra Bono por Amortizar 100,000.00 100,000.00
ISR diferido pasivo
Total pasivo 17,554,465.00
Participacion de Accionistas
Capital Autorizado y pagado JJ 5,000,000.00
Aporte a futuras capitalizaciones JJ 1,583,040.00
Utilidades por distribuir JJ 1,151,698.00
Reserva Legal JJ 310,000.00
Resultado del Periodo JJ -99,203.00 1,592,637.00
Total Participacion de Accionistas 7,945,535.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 25,500,000.00 4231173.00
^ ^
Conclusión: Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con las Normas
nuestra evaluación de control interno, opinamos que las cifras mostradas en las Cuentas de Pasiv
acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera al 31/12/2020 en relación con
en conjunto.
^ Sumado vertical
UATEMALA
TORÍA
PT: ESF2 Fecha:

Revisado por:
tes y Reclasificaciones
Haber 31/12/20
6,286,412.00
1,914,815.00
0.00
365,000.00 365,000.00
385,000.00
798,145.00 798,145.00
779,382.00 779,382.00
15,925.00 115,925
1,385,000.00 1,815,000.00
67,945.00
14,000.00
7,200.00 31,200.00
12,284,678
259,551.00
2,500,000.00
121,834.00 9,342,452.00
145,200.00 145,200.00
0.00
37,475.00 37,475.00
18,571,090
0.00
0.00
5,000,000.00
1,583,040.00
1,151,698.00
310,000.00
1,511,777.00 -180,063.00
7,864,675.00
5,166,938.00 26,435,765.00
^ ^
do con las Normas Internacionales de Auditoría y de

s Cuentas de Pasivo y Patrimonio son razonables de
20 en relación con los Estados Financieros tomados
ALFA Y OMEGA, S. A.
CEDULA SUMARIA
ÁREA DE PROVEEDORES
Saldo Según Ajustes y Reclasificacio

31/12/20 Debito
Proveedores AA-5 2,409,960.00 22,000.00
473,145.00
Suma 2,409,960.00 22,000.00

S DE GUATEMALA
E AUDITORÍA
N 101
PT: AA Fecha:
Hecho por:
Revisado por:
justes y Reclasificaciones
bito Credito 31/12/20
AJ-1 1,914,815.00
AJ-2
0.00 1,914,815.00
ALFA Y OMEGA, S. A.
Proveedores
Descripción
Realizó
1- Objetivos:
Determinar la existencia de los proveedores registrados en los

estados financieros
Determinar que todas las deudas a proveedores se encuentren

registradas en los estados financieros
2- Procedimientos obligatorios:
Preparar la cédula sumaria para el area de PROVEEDORES con

los saldos de las auditoria 2020 en forma comparativa.
Realizar una integraciòn de los proveedores a la fecha de revisiòn
para determinar los màs significativos de los mismos.
Realizar conciliación de saldos entre el control de proveedores
manejado por área de tesorería y el saldo reflejado por
contabilidad.
Determinar los proveedores a circularizar
Realizar control de confirmaciones
Realizar revisión de pagos posteriores verificando los datos en

voucher o en facturas fìsicas del proveedor.
Fecha ____/____/____/ F.__________________________
OS DE GUATEMALA
DE AUDITORÍA
ÓN 101
PT: AA-1 Fecha:

Revisado por:
Realizó Fecha Referencia

ALFA Y OMEGA, S. A.
Deficiencia de Control Interno PT
PASIVO Y PATRIMONIO
No. Observaciones Causa Efecto Recomendacion
Supervisar que los re

No hay un constante Se refleja saldos
Existen notas de de los documentos
revisión en el registro incorrectos en
credito no operadas realizados con relació
inmediato de los relación con los
en contabilidad saldos, se realicen de
documentos proveedores
forma inmediata
los saldos de
champion INC y
office depot no fueron
actualizados al tipo
de cambio al cierre
existen saldos de
proveedores con mas
de 91 dias de
antigüedad,
representan el 79%
de la cuenta
En la revisión de la
documentación se
encontró una deuda Se dejo el dentro de Mala clasificación de
cuentas, y no Se recomienda
que asciende a la proveedores una
cantidad de $180,000 cuenta de una empresa permiten que se
Reclasificarla ya que
dólares, los cuales relacionada y esta no refleje eso se cumple con el
corresponden a tiene movimiento desde adecuadamente el Principio de Contabili
Champions Inc., siento hace 6 meses saldo de proveedores Generalmente Acepta
está una empresa cual revela la suficien
relacionada. la cuenta que se encu
en moneda nacional.
LA
PT: AA-2 Fecha:

Revisado por:
Acepta la
Recomendaciones Referencia
Administración
Supervisar que los registros

e los documentos
ealizados con relación a SI/NO AA-1-2
aldos, se realicen de
orma inmediata
Se recomienda
Reclasificarla ya que con
so se cumple con el SI/NO AA-1
Principio de Contabilidad
Generalmente Aceptado el
ual revela la suficiencia de
a cuenta que se encuentra
n moneda nacional.
ALFA Y OMEGA, S. A.
Cuestionario de Control Interno
PASIVO Y PATRIMONIO
No. Preguntas Respuestas

SI
Existe un departamento exclusivo de compras?
1 x
Las ordenes de compras son autorizadas por el

2 gerente de cada departamento? x
El departamento de compras puede realizar un pedido

o contratar un servicio si la orden de compra no esta
3 autorizado por el gerente correspondiente?
Al momento de recibir el producto o de completado el

4 servicio se deja evidencia de recepción de la misma? x
Los cheques son elaborador por personal distinto al

5 que realizan los pedidos o compras? x
6 Se realizán cheques al portador?
Se le coloca a todos los cheques la leyenda, no

7 negociable? x
Para poder ser cobrados los cheques, estos deben

8 contar con dos firmas? x
Al momento de entregar el cheque al proveedor este

9 firma el voucher de recibido? x
TEMALA
RÍA
PT: AA-2 Fecha:

Revisado por:
Respuestas Observaciones
NO N/A
x
ALFA Y OMEGA, S. A.
PASIVO Y PATRIMONIO
No. Cuentas Debe

AJ1
Descuento sobre compras
Registro de la diferencia en Muebles Elegantes S.A.
por nota de credito aun no operada Q 22,000.00
AJ2
Proveedores Q 473,145.00
Cuentas por pagar vinculadas
J/P Sistemas
Muebles Centroamericanos
Electrodomesticos Univerdales
Registro de las empresas relacionadas por parte de
J&P Sistemas, Muebles Centroamericanos,S.A. y
electrodomestricos universales Q 473,145.00
ARLOS DE GUATEMALA
SOS DE AUDITORÍA
SALÓN 101
.
nes PT: AA-3 Fecha:
O
2020 Hecho por: JJMA 9/16/2021
ETZALES) Revisado por:
Acepta la
Debe Haber Referencia Administración
Si No
22,000.00
22,000.00
Q 22,000.00 Q 22,000.00 AA-5
Q 473,145.00
221,325.00
101,330.00
150,490.00
Q 473,145.00 Q 473,145.00 AA-5

ALFA Y OMEGA, S. A.
Divulgaciones Obligatorias PT: AA-4
PASIVO Y PATRIMONIO
No Descripción
1
el tipo de cambio de cierre (7.79382) según banguat.

2
Como parte del saldo de proveedores se encuentran vinculadas J&P
Sistemas con Q.221,325.00 , Muebles Centro Americanos S.A. por
Q.101,330.00 Y Electrodomesticos Universales por Q.150,490.00
DE GUATEMALA
AUDITORÍA
101
PT: AA-4 Fecha:
JJMA
Referencia
) según banguat.
uentran vinculadas J&P

Americanos S.A. por
es por Q.150,490.00
ALFA Y OMEGA, S. A.
CEDULA ANALITICA

31/12/20 Debito
Champions Inc. 1,395,000.00
Office Depot 123,330.00
Muebles Elegantes,S.A. 125,840.00 22,000.00 AJ1
J/P Sistemas 221,325.00 221,325.00 AJ2
Muebles Centroamericanos 101,330.00 101,330.00 AJ2
Electrodomesticos Univerdales 150,490.00 150,490.00 AJ2
Otros proveedores 225,685.00
Suma 2,343,000.00 495,145.00
E GUATEMALA
UDITORÍA
01
PT: AA-5 Fecha:
Hecho por:
Revisado por:
s y Reclasificaciones Saldo Según Auditoría al

Credito 31/12/20
1,395,000.00
123,330.00
103,840.00
0.00
0.00
0.00
225,685.00
0.00 1,847,855.00
ALFA Y OMEGA, S. A.
ANALISIS DE ANTIGÜEDAD DEL SALDOS
0-30 31-60 61-90

Ref. Nombre
DIAS DIAS DIAS
Champion Inc.
Office Depot
Muebles Elegantes, S.A.
J&P Sistemas
Muebles Centroamericanos, S.A.
Electrodomesticos Universales
Otros Proveedores Menores
TOTAL
RLOS DE GUATEMALA
OS DE AUDITORÍA
ALÓN 101
PT: AA-5-1 Fecha:
Hecho por:
Revisado por:
91-180 MAYOR A
MAYOR A 180
730 dias TOTAL Ref.
DIAS DIAS
(2 años)
1,395,000 1,395,000 AA-5
123,330 123,330
125,840 125,840
221,325 221,325
101,330 101,330
150,490 150,490
150,685 150,685
873,000.00 1,395,000.00 2,268,000.00

ALFA Y OMEGA, S. A.
ANALITICA DE PROVEEDORES EN MONEDA EXTRANJERA
7.75
Saldos en Quetzales
Saldo Deuda
Código Descripción A la fecha del
en Dólares
registro
1 Champions 180,000.00 1,395,000.00
2 Office Depot 16,122.00 123,330.00
Total 196,122.00 1,518,330.00

CARLOS DE GUATEMALA
ASOS DE AUDITORÍA
Y SALÓN 101
ANJERA PT: AA-5-1 Fecha:
Hecho por:
Revisado por:
7.79382
Saldos en Quetzales
A la fecha del Diferencial Ref.
cierre Anual Cambiario
2020
1,402,887.60 7,887.60 AA-5
125,651.97 2,321.97
1,528,539.57 10,209.57
ALFA Y OMEGA, S. A.
CIRCULARIZACION DE PROVEEDORES PT: AA-6
No. % Valor
Descripcion Proveedor
es
Circularizados 5 71% 722,315.00
No Circularizados 2 29% 1,620,685.00
Total 7 100% 2,343,000.00
Resultado de Circularizaciòn
Confirmado Conforme 4 80% 596,475.00
Confirmado Inconforme 1 20% 125,840.00
No Contesto 0 0%
Total 5 100% 722,315.00
Procedimientos Alternos
Revision Documentos 1 100%
Total 1 100%
PT: AA-6 Fecha:
visado por:
% Ref
31%
69%
100%
83%
17%
0%
100%
100%
100%
ALFA Y OMEGA, S. A.
ANALISIS DE LA CIRCULARIZACION DE PROVEEDORES PT: AA-5-2
Valor
Proveedor Descripciòn
Muebles Elegantes,S.A.
Según Confirmacion 103,840.00
Según Contabilidad 125,840.00
Variacion -22,000.00
J/P Sistemas 221,325.00

Muebles Centroamericanos 101,330.00
Electrodomesticos Univerdales 150,490.00
Según Confirmacion 473,145.00
Según Contabilidad 473,145.00
Variacion 0.00
PT: AA-5-2 Fecha:
isado por:
Valor
Nota de Credito (22,000.00)

(22,000.00) A/R
Relacionadas 2020 221,325.00

473,145.00 A/R
ALFA Y OMEGA, S. A.
CONFIRMACION DE PROVEEDORES
Electronica Globalizada, S.A.

Apartado Postal 451
Guatemala, Ciudad
Guatemala, 16 de Febrero de 2021
Estimados Señores:
Office Depot
Esta solicitud se envía a usted para permitir que nuestros auditores externos confirmen la corrección de nuestros
Nuestros registros al 31 de diciembre del 2020 que muestran un saldo por pagar a usted por Q 123,330.00 Favo
con su saldo en sus registros a esa fecha firmando y regresando esta forma directamente a nuestros auditores. U
para este efecto. Si usted encontrara alguna diferencia favor de reportar los detalles directamente a ellos en el es
Atentamente,
f) Contador
El saldo antes mencionado esta correcto. El saldo anterior esta incorrecto por las siguientes razones:
____________________________________________
Si no coincide con el de sus archivos, informe por escrito de las diferencias que puedan existir a nuestros auditor
Firma de Auditores
Contadores Públicos
Que están efectuando un examen de nuestros estados financieros. Si no reciben notificación de que existan dife
de cuenta es correcto. No debería hacerse ningún envio de remesas a nuestros auditores.
Adjunto a la presente se encuentra un sobre en donde se señala la dirección a donde debe remitir la presente.
ALFA Y OMEGA, S. A.
CONFIRMACION DE PROVEEDORES PT: AA-5-2
Ref.
Apartado Postal 451
Guatemala, Ciudad
itir que nuestros auditores externos confirmen la corrección de nuestros registro.
l 2020 que muestran un saldo por pagar a usted por Q 123,330.00 Favor de confirmar si este saldo coincide
firmando y regresando esta forma directamente a nuestros auditores. Un sobre con la dirección se adjunta
una diferencia favor de reportar los detalles directamente a ellos en el espacio indicado para ello.
to. El saldo anterior esta incorrecto por las siguientes razones:
___________
orme por escrito de las diferencias que puedan existir a nuestros auditores.
stros estados financieros. Si no reciben notificación de que existan diferencias, se considerara que este estado
e ningún envio de remesas a nuestros auditores.
bre en donde se señala la dirección a donde debe remitir la presente.
T: AA-5-2 Fecha:
ALFA Y OMEGA, S. A.

Apartado Postal 451
Guatemala, Ciudad
Estimados Señores:
Muebles Elegantes
Atentamente,
f) Contador
El saldo antes mencionado esta incorrecto. El saldo anterior esta incorrecto por las siguientes razones:
Tenemos registrada una nota de credito por Q 22,000.00
____________________________________________
Firma de Auditores
ALFA Y OMEGA, S. A.
Ref.
Apartado Postal 451
Guatemala, Ciudad
ecto. El saldo anterior esta incorrecto por las siguientes razones:
por Q 22,000.00
___________
T: AA-5-2 Fecha:
ALFA Y OMEGA, S. A.
Apartado Postal 451

Guatemala, Ciudad
Estimados Señores:
J&P Sistemas
Atentamente,
f) Contador
____________________________________________
Firma de Auditores
ALFA Y OMEGA, S. A.
Ref.
Apartado Postal 451
Guatemala, Ciudad
___________
T: AA-5-2 Fecha:
ALFA Y OMEGA, S. A.
Apartado Postal 451

Guatemala, Ciudad
Estimados Señores:
Muebles Centroamericanos, S .A.
Atentamente,
f) Contador
____________________________________________
Firma de Auditores
ALFA Y OMEGA, S. A.
Ref.
Apartado Postal 451
Guatemala, Ciudad
___________
T: AA-5-2 Fecha:
ALFA Y OMEGA, S. A.
Apartado Postal 451

Apartado Postal 451
Guatemala, Ciudad
Estimados Señores:
Electrodomésticos Universales
Nuestros registros al 31 de diciembre del 2020 que muestran un saldo por pagar a usted por Q 150, 490.00 Fav
Atentamente,
f) Contador
____________________________________________
Firma de Auditores
ALFA Y OMEGA, S. A.
Ref.
Apartado Postal 451
Apartado Postal 451
Guatemala, Ciudad
l 2020 que muestran un saldo por pagar a usted por Q 150, 490.00 Favor de confirmar si este saldo coincide
___________
T: AA-5-2 Fecha:
ALFA Y OMEGA, S. A.
CEDULA SUMARIA
ÁREA DE CUENTAS POR PAGAR Y DOCUMENTOS POR PAGAR
Saldo Según
31/12/20
Cuentas Por Pagar BB-5 325,000.00
Documentos por pagar BB-8 750,000.00
Ints. Vencidos sobre oblig Hipotecarias BB-11 100,000.00
Compañias relacionadas por pagar -
Cuentas por pagar socios -
Suma ESF-2 1,175,000.00
^
^ Sumado vertical
< Sumado Horizontal
✔ Verificado
Conclusión: De conformidad con las técnicas y procedimientos de auditoría aplicados según las circunst
de Auditoria y luego de considerar las partidas propuestas por la Auditoría, el saldo de la cuenta "D
Vencidos sobre oblig. Hipotecarias" se presenta fielmente, de acuerdo a las Normas Internacionales de
2020, en relación a los Estados Financieros tomados en su conjunto.
Hecho:________________________________________
Nombre
Revisado:______________________________________
Nombre
AD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
ARIO DE CASOS DE AUDITORÍA
PT: BB Fecha:
ENTOS POR PAGAR
TZALES) Revisado por:
Debito Credito 31/12/20
325,000.00 Aj-1 -
365,000.00 Aj-2 385,000.00
15,924.78 Aj-3 115,924.78
325,000.00 Aj-1 325,000.00
365,000.00 Aj-2 365,000.00
690,000.00 705,924.78 1,190,924.78
^ ^ ^
Horizontal
e auditoría aplicados según las circunstancias, de conformidad con las Normas Internacionales
la Auditoría, el saldo de la cuenta "Documentos por pagar, Cuentas por pagar e Intereres
uerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), al 31 de diciembre del
to.
________________________________________
Firma
________________________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S. A.
1. Objetivos
1.1 Determinar la existencia de las cuentas por pagar registrados en

los estados financieros. Existencia
1.2 Verificar que la letra de cambio en dolares USD$ esté convertida

en quetzales. Integridad
1.3 Determinar la existencia de los Intereses Vencidos sobre

Obligaciones Hipotecarias registrados en los estados financieros Existencia
1.4 Verificar la correcta valuación de las obligaciones que integran

las cuentas por pagar de la entidad. Exactitud
2.1. Divulgaciones obligatorias

2.2 Realizar revisión de pagos posteriores verificando los datos
en voucher o en facturas fìsicas del proveedor.
2.3 Realizar confirmaciones de saldos de la cuenta Integridad,

2.4 Realizar una integración de las cuentas por pagar a la fecha Existencia,
revisión para determinar la importancia de los rubros. Valuación,
Presentación,
2.5 Realizar la verificación del cálculo del TC. Exactitud.
2.6 Verificar que el saldo al 31 de diciembre de los int. vencidos
sea el correcto.
Presentación,
Exactitud.
2.7 Determinar si se corrió la provisión de lo intereses.

2.8 Realizar el cálculo de los intereses sobre las obligaciones
hipotecarias.
2.9 Revisar los pasivos del año e investigue aquellos cuya
naturaleza no sean inusual.
2.10 Obtener y comprobar la exactitud matematica de la relacion de
cuentas por pagar a la fecha del balance general.
Hecho:________________________________________
Nombre
Revisado:______________________________________
Nombre
PT: BB-1 Fecha:

NTOS POR PAGAR
Tiempo Tiempo
planeado Real
BB-5
Existencia SU
BB-9
Integridad SU
BB-11
Existencia SU
BB-11
Exactitud SU
BB-4
BB-6
Integridad,
Existencia, BB-8
Valuación, SU
Presentación,
Exactitud. BB-9
BB-11
Presentación,
Exactitud.
BB-11
BB
________________________________________
Firma
________________________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S. A.
Deficiencia de Control Interno
No. Observaciones Causa Efecto
La contabilización errónea del

No se actualizó la Letra de No se lleva un control de las
saldo de la letra de cambio
Cambio por la Maquinaria al cuentas en dolares para
repercute en no presentar un
cierre del ejercicio según banco actualizarlas al TC.
resultado transparante al final d
de guatemala T.C. 7.79382. Correspondiente.
período.
1
Se corre el riesgo de que no pos

un valor nominal y que no hay
Las obligaciones hipotecarias no No se reviso la papelería al constancia de que pertecen a
fueron emitidas a Alfa y Omega sino momento de hacer los trámites de empresa por el hecho de no
2 al portador. las obligaciones hipotecarias. llevar el nombre de la misma
La provisión por los intereses de las No se lleva un control debido La cuenta de Intereses Vencid
obligaciones hipotecarias se han del cálculo de los interes no muestra el saldo real al cier
3 corrido de manera errónea. devengados mes a mes. del periodo.
Las fechas de vencimiento de las Al momento de registrar las La posible no recuperación de

obligaciones hipotecarias difieren
obligaciones en la contabilidad, garantía por no llevar un contro
según las integraciones contables
en relación con la confirmación del no se cotejo con los reportes que sobre las obligaciones que tien
banco. emite el banco. pendientes de pago.
4
Hecho:________________________________________
Nombre
Revisado:______________________________________
Nombre
S DE GUATEMALA
E AUDITORÍA
N 101
PT: BB-2 Fecha:

POR PAGAR
Hecho por: 16/9/2021
S) Revisado por:
Acepta la
Efecto Recomendaciones Referencia
Administración
Se recomienda hacer la
a contabilización errónea del
prueba mensual del cálculo
aldo de la letra de cambio
de los intereses para
epercute en no presentar un SI/NO BB-9
confirmar que se hayan
esultado transparante al final del
calculado de manera
eríodo.
exacta.
Llegar a un acuerdo con el

Se corre el riesgo de que no posean banco para documentar de
un valor nominal y que no haya manera correcta, con el objeto SI/NO
constancia de que pertecen a la de tener problemas ante la
empresa por el hecho de no pérdida y recuperación de
llevar el nombre de la misma. garantía.
La cuenta de Intereses Vencidos Realizar la partida de ajuste

SI/NO BB-11
no muestra el saldo real al cierre de la provisión al cierre del
del periodo. periodo.
Llevar un arqueo de forma

a posible no recuperación de la
periodica y el resguardo de
arantía por no llevar un control
forma adecuada de los SI/NO
obre las obligaciones que tienen
mismos en un lugar
endientes de pago.
específico.
________________________________________
Firma
________________________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S. A.
Ajuste No 1
12/31/2020
Cuentas por pagar 325,000.00
Compañías relacionadas por pagar 325,000.00
Reclasificacion por facturas pendientes de pago
a la subsidiaria El Olimpico 2020, S.A. 325,000.00 325,000.00
^ ^
Ajuste No 2
12/31/2020
Documentos por pagar 365,000.00
Cuentas por pagar socios 365,000.00
Reclasificación de la letra de cambio emitida por
uno de los socios. 365,000.00 365,000.00
^ ^
Ajuste No 3
12/31/2020
Intereses sobre Obliga. Hipotecarias 15,924.78
Ints.Vencidos sobre Obliga. Hipotecarias 15,924.78
Registro por ajuste de intereses correspondientes al
periodo 2021 15,924.78 15,924.78
^ ^
^ ^
Hecho:________________________________________ ________________________
Nombre Firma
Revisado:______________________________________ ________________________
Nombre Firma
UATEMALA
TORÍA
PT: BBR-1 Fecha:

Revisado por:

SI NO
BB-5
BB-8
BB-11
H-7
_________________________________
Firma
_________________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S. A.
Divulgaciones obligatorias PT: BB-4
No. Descripción
Las obligaciones hipotecarias se colocaron el 01-Mzo-2020 a través del banco Universal, S.A.,
1 reconociendo una tasa de interes anual del 7.5% pagadera mensualmente.
2 El terreno y el edificio consittuyen la garantía de las obligaciones emitidas y colocadas.

Como Empresa en funcionamiento, se está evaluando negociar con los tenedores de las
obligaciones hipotecarias que vencen en el 2020, la conversión de las mismas por acciones
3 preferentes al 10%.
Los Documentos por Pagar están constituidos por una L/C por US$.50,000 aceptada al Proveedor
4 deMaquinaria, registrada al 7.70 x 1.00 y que vence el 30-Mzo-21, no genera intereses.
El saldo de Q.365,000.00 está respaldado por una L/C aceptada por cuenta de uno de los accionis
5 el 1-Jul-20,pagadera el 30-Jun-21 conjuntamente con los intereses a razón del 5% anual.
Las obligaciones hipotecarias estan emitidas al portador, 2500 obligaciones por un

6 valor de Q. 1000 cada una, con vencimiento de fecha 31-12-2020.
Hecho:________________________________________ ______________________
Revisado:______________________________________ ______________________
MALA
PT: BB-4 Fecha:

evisado por:
Ref
nco Universal, S.A.,

BB-11
y colocadas. F-2
edores de las
mas por acciones
aceptada al Proveedor
ra intereses. BB-8
a de uno de los accionistas

del 5% anual. BB-8
s por un
_________________________
Firma
_________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S.A.

INTEGRACIÓN DE CUENTAS
AREA DE CUENTAS POR PAGAR
No. Descripción
1 Promoción y publicidad del mes de Julio/17

2 Promoción y publicidad del mes de Septiembre/17
3 Promoción y publicidad del mes de Diciembre/17
4 Promoción y publicidad del mes de Mayo/18
5 Promoción y publicidad del mes de Julio/18
Suma
IVA PAGADO
Saldo de la cuenta
^ Sumado vertical
✔ Verificado
Hecho:________________________________________ ____________________________
Revisado:______________________________________ ____________________________
CASOS DE AUDITORÍA
2 Y SALÓN 101
PT: BB-5 Fecha:

Hecho por:
ES) Revisado por:
No. de Factura Monto Fecha Ref.
EM-2519 72,800.00 8/25/2017

EM-2520 72,800.00 15/10/2017
EM-2521 72,800.00 10/12/2017
EM-2522 72,800.00 5/5/2018
EM-2523 72,800.00 7/20/2018
364,000.00
39,000.00
325,000.00 Aj-1
^ BB
____________________________
Firma
____________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S.A.

CARTA DE CONFIRMACION DE SALDOS
ÁREA DE CUENTAS POR PAGAR PT: BB-6
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 Hecho por:
COMPAÑÍA ALFA Y OMEGA, S.A.

Avenida Petapa, Zona 13
Ciudad de Guatemala
Guatemala, 25 de septiembre de 2,021
Cía. Olimpico 2020, S.A.
11 Calle Colonia Jardines de Mariscal, Zona 11
Ciudad de Guatemala
Estimado señor:
En esta época, nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoría anual de sus estados
financieros al 31 de diciembre del 2020, la cual es realizada por la firma Mi Grupo 2 y Salón 101,
ubicado en la Avenida Petapa, Zona 13, Ciudad de Guatemala.
Por esta razón, nos permitimos solicitarles, se sirvan enviar con la mayor brevedad posible a estos
últimos, el volante adjunto en el cual se requieren una serie de datos relativos al saldo de su
apreciable cuenta, cortado al 31 de diciembre de 2,020, utilizando el sobre porteado que también se
anexa.
Su pronta respuesta nos permitirá mantener unas relaciones comerciales beneficiosas para ambas
partes. La presente no es una cuenta de cobro.
Atentamente,
Byron Omar López Ignacio

Gerente General
Hecho:________________________________________ _______________________
Revisado:______________________________________ _______________________
EMALA
ÍA
PT: BB-6 Fecha:

SYUG 9/17/2021
5 de septiembre de 2,021
al de sus estados
Grupo 2 y Salón 101,
edad posible a estos

al saldo de su
teado que también se
iciosas para ambas

____________________________
Firma
____________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S.A.

CARTA DE CONFIRMACION DE SALDOS
ÁREA DE CUENTAS POR PAGAR PT: BB-7
Guatemala, 03 de octubre 2,021

Mi Grupo 2 y Salón 101
Zona 13, Avenida Petapa
Ciudad de Guatemala.
Estimados Señores:
Informamos a Uds. que el saldo de la cuenta que tenemos por pagar a la empresa Alfa y Omega,
S.A. es de Q. 325,000. al cierre del año 2020.
Correcto __X_
Incorrecto _____ (En este caso, por favor indicar las causas a continuación)
Atentamente,
Alejandra Casanova
Gerente General
Hecho:________________________________________ __________________________
Revisado:______________________________________ __________________________
ATEMALA
RÍA
PT: BB-7 Fecha:

SYUG 9/17/2021
sado por:
03 de octubre 2,021
esa Alfa y Omega,
inuación)
____________________________
Firma
____________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S. A.
CEDULA SUMARIA
ÁREA DE DOCUMENTOS POR PAGAR

31/12/20 Debito
Letra de cambio proveedor de 385,000.00

Maquinaria
Letra de cambio accionistas CC-6 365,000.00
Suma CC 750,000.00 0.00

^ ^
^ Sumado vertical
✔ Verificado
E GUATEMALA
UDITORÍA
01
PT: BB-8 Fecha:
Hecho por:
Revisado por:
s y Reclasificaciones
Credito 31/12/20
385,000.00
365,000.00
0.00 750,000.00
^ ^
ALFA Y OMEGA, S.A.

CALCULO DE TIPO DE CAMBIO PT: BB-9
ÁREA DE DOCUMENTOS POR PAGAR Hecho por:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 Revisado por:
No. Descripcion Valor en $
Letra de Cambio según contabilidad 50,000.00
Letra de Cambio al 31/12/2020 según auditoria 50,000.00
Resultado en diferencial cambiario (diferencia)
^ Sumado Vertical
GUATEMALA
DITORÍA
1
PT: BB-9 Fecha:

ho por: SYUG 9/17/2021
sado por:
TC Valor en Q Ref
7.70 385,000.00
7.79 389,691.00
-4,691.00
^
FRAUDES, S.A.
CALCULO DE INTERESES
ÁREA DE DOCUMENTOS POR PAGAR
Descripción Contabilidad
Letra de cambio (Accionistas) 365,000.00
CÁLCULO DE INTERESES
Calculo de intereses 365,000.00
i= 5% 18,250.00
V= 365,000.00
Periodo (2020) Días

Julio 31
Agosto 31
Septiembre 30
Octubre 31
Noviembre 30
Diciembre 31
TOTAL (1/07/2020 a 31/12/2020)
^
RLOS DE GUATEMALA
OS DE AUDITORÍA
ALÓN 101
PT: BB-10 Fecha:

Hecho por:
Revisado por:
Auditoria Referencia
365,000.00
NTERESES
1,550
1,550
1,500
1,550
1,500
1,550
9,200 No es material
^
Sumado vertical
ALFA Y OMEGA, S.A.

CALCULO DE INTERESES
INT. VENCIDOS SOBRE OBLIG. HIPOTECARIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
Descripción
Obligaciones hipotecarias
Tasa de interes anual
Intereses en el año
Intereses de Marzo a Diciembre
Intereses sobre obligaciones hipotecarias (ER)
No provisionados
Cálculo de intereses
Periodo (2020)
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total (Del 01/03/2020 al 31/12/2020)
^ Sumado vertical
AN CARLOS DE GUATEMALA
O 2 Y SALÓN 101
PT: BB-11 Fecha:

Hecho por:
Revisado por:
Saldo según Saldo según

Contabilidad Auditoria Ref
2,500,000.00 2,500,000.00
0.0750 0.0750
187,500.00 187,500.00
157,191.78
141,267.00 141,267.00
15,924.78 Aj-3
^ BB
ulo de intereses
0.006370 15,924.66
0.006164 15,410.96
0.006370 15,924.66
0.006164 15,410.96
0.006370 15,924.66
0.006370 15,924.66
0.006164 15,410.96
0.006370 15,924.66
0.006164 15,410.96
0.006370 15,924.66
otal (Del 01/03/2020 al 31/12/2020) 157,191.78
^
ALFA Y OMEGA, S. A.
CÉDULA SUMARIA
ÁREA DE GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR

Descripción Ref.
31/12/20
Gastos acumulados por pagar 850,000.00
Suma 850,000.00
^
Conclusión: Con base a las pruebas de auditoria efectuadas de acuerdo con las Normas Internancional
en operaciones, se determina que las cifras mostradas en el rubro de Gastos Acumulados por pagar son r
^
a
RLOS DE GUATEMALA
OS DE AUDITORÍA
ALÓN 101
PT: CC Fecha:

Revisado por: CM
Ref.
125,000.00 420,000.00 555,000.00
125,000.00 420,000.00 555,000.00 BG

^ ^ ^
Normas Internancionales de Auditoría aplicables y a nuetra evaluación general

ulados por pagar son razonables, según las Normas de Información Financiera
Sumado vertical
ALFA Y OMEGA, S. A.
PROGRAMA DE AUDITORIA
1. Objetivos:
1.1 Verificar que todos los gastos incurridos esten Integridad AVOC
registrados y presenten saldos reales.
1.2 Que los gastos esten calificados de cuerdo AVOC

con su fecha de liquidacion Existencia
1.3 Verificar si las cuentas por pagar están Debida Presentación AVOC
correctamente clasificadas en el estado de
situación financiera.
1.4 Verificar la razonabilidad del importe estimado Exctitud AVOC

por conceptos en que aparecen registrados.
1.5 Verificacion y Examen de los reportes de AVOC

gastos. Valuación
2.1 Determinar las deficiencia de control interno
encontradas en el manejo de los gastos AVOC
acumulados por pagar.
Existencia
2.2 Realización de la Cédula sumaria que contiene Integridad Exactitud AVOC
la integración de los saldos al 31/12/2020. Valuación
2.4 Realización de las cédula de ajustes,
realizados aplicando las Normas AVOC
correspondientes.
DE GUATEMALA
AUDITORÍA
101
PT: CC-1 Fecha:

Revisado por: CM
AVOC 16/9/2021 CC-5
AVOC CC-5
16/9/2021
AVOC CC-5
16/9/2021
AVOC 16/9/2021 CC-5
AVOC CC-5
16/9/2021
AVOC 16/9/2021 CC-5
AVOC 16/9/2021 CC-5
AVOC 16/9/2021 CC-5

ALFA Y OMEGA, S. A.
La provisión de los honorarios del

auditor y abogado no se Estos gastos no fueron
provisionados que se cancelaron provistos,en el año auditado.y
1.- en enero 2021, según cheques no se tiene un control
No. 567010 y 567012 por adecuado al registrar los
Q.50,000.00 y Q.75,000.00 por gastos
pago de honorarios.
La integración de los gastos

acumulados por pagar no se Afecta el estado de
encuentran correctamente resultados, y no se
2.-
registrado, el arrendamiento del reclasificaron las cuentas de
edificio ocasiona variaciones en gasto.
los gastos acumulados por pagar.
3.-
Existen cheques en circulacion por No existe una revision
gastos de viaje del personal de adecuada de las
ventas, emitidos en junio 2020 conciliaciones bancarias.
PT: CC-2 Fecha:

Revisado por: CM
Acepta la
Administración
Integracion de cuentas que no

Realizar revisiones
son parte de la naturaleza del SI/NO CC-5
periodicas de las cuentas
gasto por pagar.
por pagar, para detectar
posibles errores u
omisiones.
Variaciones incosistentes por Verificar las cuentas que

causa errores, y registros no integran los gastos
SI/NO CC-5
integrados en las cuentas acumulados por pagar
acumuladas. periodicamente, para
detectar posibles errores u
omisiones.
los saldos de las cuentas no Se recomienda la revision SI/NO CC-5

reflejan datos reales por la periodica de conciliaciones
existsencia de los cheques en bancarias, para evitar
circulacion cheques en circulacion.
FRAUDES, S.A.
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES PT: AR-EE3
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
No. Cuentas Debe

AJ-1 12/31/2020
honorarios profesionales Q 125,000.00
gastos acumulados por pagar
para registrar la los honorarios del auditor y del
abogado por Q.50,000.00 y Q.75,000.00,
Q 125,000.00
respectivamente, los cuales no fueron provisionados
en el 2020.
AJ-2 12/31/2020
Gatos acumulados por pagar Q 420,000.00
Gastos por reparaciones y mantenimiento
para registrar la regularización de la cuenta

reparaciones y manternimiento de edificios, ya que se Q 420,000.00
incluyo el gasto del alquiler del edificio
AJ-3 12/31/2020
Activo por derecho de uso Q 1,260,000.00
Pasivo por arrendamiento
para registrar la regularización de la cuenta
reparaciones y mantenimiento de edificios, ya que se Q 1,260,000.00
incluyo el gasto del alquiler del edificio.
AJ-4 12/31/2020
Depreciacion Gasto Q 63,000.00
Depreciacion Acumulada
Registro de la depreciacion acumulada del activo
Q 63,000.00
intagible
TEMALA
RÍA
PT: AR-EE3 Fecha:
AVOC 16/9/2021
CM
Ref.
Q 125,000.00
Q 125,000.00
Q 420,000.00
Q 420,000.00
420,000.00
Q 1,260,000.00
Q 1,260,000.00
Q 63,000.00
Q 63,000.00
ALFA Y OMEGA, S. A.
La empresa utiliza el
método de lo devengado
1 por lo que provisiona
gastos para el proximo
periodo.
Existe una demanda laboral

2 en proceso de resolución
por Q25,000.
Reparaciones y Se provisionan los gastos en cuenta de Reparaciones y Mantenimiento de Edificios se

3 Mantenimiento de mensuales amparado con un contratode arrendamiento financiero que inició en el año qu
Edificios es de 20 años
PT: EE-4
S Fecha:
PAGAR
Observaciones Ref.
araciones y Mantenimiento de Edificios se incluyó el gasto por arrendamiento del edificio

amiento financiero que inició en el año que está auditando, a un plazo de 3 años, la vida útil EE-5
es de 20 años
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GU
SEMINARIO DE CASOS DE AUDIT
ALFA Y OMEGA, S. A.
CÉDULA ANALITICA

Descripción
31/12/2018
combustibles y lubricantes Q 80,000.00

suguridad y vigilancia Q 45,000.00
reparaciones y mantemiento edificios Q 600,000.00
honorarios profesionales Q -
energia electrica Q 35,000.00
comunicaciones Q 25,000.00
gastos de viaje (boleto aereos) Q 20,000.00
papeleria y utiles Q 10,000.00
promocion y publicidad Q 35,000.00
Q 850,000.00

sumado
PT: EE-5 Fecha:

R PAGAR
0 Hecho por: AVOC 16/9/2021
ALES) Revisado por: CM

Auditoría al Ref.
Debe Haber 31/12/2018
Q 80,000.00
Q 45,000.00
Q 420,000.00 Q 180,000.00 AJ-2
Q 125,000.00 Q 125,000.00 AJ-1
Q 35,000.00
Q 25,000.00
Q 20,000.00
Q 10,000.00
Q 35,000.00
Q 125,000.00 Q 420,000.00 Q 555,000.00 EE
ALFA Y OMEGA, S.A.

CÉDULA SUMARIA INTERESES POR PAGAR SOBRE PRESTAMOS PT: DD Fecha:
ÁREA DE PRÉSTAMOS BANCARIOS

Descripción Contabilidad al Auditoría al Ref.
31/12/2020 Debe Haber 31/12/2018
67,945.00
Intereses por pagar prestamos 67,945.00
Suma 67,945.00 0.00 0.00 67,945.00
Conclusión:Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoría aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones, las cifras mostradas en el Área de
intereses por pagar sobre prestamos son razonables, de conformidad con las Normas Contables aplicables, al 31 de
diciembre de 2020.
ALFA Y OMEGA, S. A.
PT: DD-1 Fecha:
PROGRAMA DE AUDITORÍA
INTERESES POR PAGAR SOBRE PRESTAMOS Hecho por: MARG 10/13/2021
OBJETIVOS
GENERALES
Determinar la integridad y razonibilidad de la cuenta de Intereses por pagar sobre
1
prestamos bancarios
ESPECÍFICOS
2 Comprobar la adecuada presentación y revelación en el Estado de Situación Financiera.
Que los cálculos aplicables a este rubro se realicen según la documentación establecida.
3
Verificar si son obligaciones realizables

4
5 Verificar si existen documentos de soporte.
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS DE AUDITORÍA

Revisado
No. Descripción Ref. Hecho por:
por:
Realizacion de cedulas corroborando el cálculo

1 MARG
realizado para los intereses con base a las Normas.
Revisar el proceso de pago de las amortizaciones y el

2 MARG
periodo correspondiente.
3
Corroborar la documentación contera los saldos
MARG
presentados,para evaluar.
ALFA Y OMEGA, S. A.
Deficiencia de Control Interno PT: DD-2
INTERESES POR PAGAR SOBRE PRESTAMOS
Haciendo una Al no tener un

No existe una
revisión se control adecuado se Implementar controles
adecuada conciliacion
determina que los corre el riesgo que para supervisar el pago
1.- entre los saldos
intereses no fueron se estén generando adecuado mensual de los
mensuales con lo
cancelados en la mora por pago intereses.
reportado en el banco.
fecha ya establecida. extemporáneo.
PT: DD-2 Fecha:
MARG 16/9/2021
Acepta la
Referencia
Administración
Si
ALFA Y OMEGA, S. A.
Divulgaciones Obligatorias PT: EE-3 Fecha:
INTERESES POR PAGAR SOBRE PRESTAMOS
Según escritura pública No. 175 del 15-Nov-19 autorizada por el Notario
Felipe Tantentón, el Citibank, S.A. otorgó un préstamo prendario-fiduciario
1
por US$.1,375,000.00 a 7 años plazo, mediante 27 amortizaciones
trimestrales vencidas de USD $ 25,000.00 cada una a efectuarse el 28/03,
28/06, 28/09 y 28/12 de cada año. El TC utilizado en el desembolso Q 8.00
por $ 1.00
El interes es del 8% anual pagadero mensualmente
|
el prestamo esta garantizado con el inventario de electrodomesticos
El tipo de Cambio al cierre del ejercicio es de 7.79382

ALFA Y OMEGA, S. A.
CÉDULA SUMARIA
ÁREA DE IGSS POR PAGAR
Descripción Saldo Según Contabilidad al 31/12/20
Cuota iggs por pagar 14,000.00

Suma 14,000.00
general en operaciones, se determina que las cifras mostradas en el rubro de IGSS por pagar son razona
Financiera al 31/12/2020 en relación a los Estados Financieros tomados en conjunto.
RLOS DE GUATEMALA
OS DE AUDITORÍA
ALÓN 101
PT: EE Fecha:

Revisado por:
Ref.
0.00 14,000.00
0.00 0.00 14,000.00
^ ^ ^
as Normas Internancionales de Auditoría aplicables y a nuetra evaluación

GSS por pagar son razonables, según las Normas de Información
unto.
Sumado vertical
ALFA Y OMEGA, S. A.
1. Objetivos:
1.1 Verificar que todos los gastos incurridos esten Integridad AVOC
registrados y presenten
1.2 Determinar saldosy reales.
la integridad razonibilidad de la
cuenta de cuota
1.3 Verificar si lasiggs por pagar.
cuentas por pagar están Existencia AVOC
correctamente clasificadas en el estado de Debida Presentación AVOC
1.4 Verificar la razonabilidad del importe estimado
Exctitud AVOC
1.5 Verificacion y Examen de los reportes. Valuación AVOC
2.1 Determinar las deficiencia de control interno
encontradas en el manejo de los gastos AVOC
acumulados por pagar.
Existencia
2.2 Realización de la Cédula sumaria que contiene Integridad Exactitud AVOC
la integración de los saldos al 31/12/2020. Valuación
2.4 Realización de las cédula de ajustes,
realizados aplicando las Normas AVOC
correspondientes.
DE GUATEMALA
AUDITORÍA
101
PT: EE-1 Fecha:

Revisado por:
AVOC 16/9/2021
AVOC 16/9/2021
AVOC
16/9/2021
AVOC 16/9/2021
AVOC 16/9/2021
AVOC 16/9/2021
AVOC 16/9/2021
AVOC 16/9/2021
ALFA Y OMEGA, S. A.

O 2 Y SALÓN 101
PT: EE-2 Fecha:

Revisado por: CM
Acepta la
ción
FRAUDES, S.A.
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES PT: EEAR3 Fecha:
GASTOS IGSS POR PAGAR
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 Hecho por: AVOC 16/9/2021
No. Cuentas Debe Haber Ref.

ALFA Y OMEGA, S. A.
Cuota patronal y El patrono es el encargado de realizar el desembolso al IGSS, por lo que, el empleador
1
laboral IGSS mientras que el empleado proporciona el 4.
PT: EE-4
S Fecha:
PAGAR
Observaciones Ref.
embolso al IGSS, por lo que, el empleador aporta el 12.67% del sueldo de sus trabajadores,
EE-5
ientras que el empleado proporciona el 4.83 %.
FRAUDES, S.A.
PT: EE-5
RECALCULO DE CUOTA IGGS POR PAGAR
GASTOS IGSS POR PAGAR
PERSONAL SUELDO
PERSONAL DE VENTAS
ADMINISTRATIVO MENSUAL Q.
Gerente General Q10,000.00 Gerente de ventas

Secretaria ejecutiva 3,500.00 Secretaria
Gerente financiero 7,500.00 Bodeguero No. 1
Contador general 5,000.00 Bodeguero No. 2
Asistente de finanzas 4,000.00 Vendedor No. 1
Vendedor No. 2
comisiones ventas
Q30,000.00 Total
Total
Cuentas Sueldos
CUOTAS PATRONALES
Sueldos Ventas 50,000
Sueldos Administracion 30,000
CUOTAS LABORALES
Sueldos Ventas 50,000
Sueldos Administracion 30,000
Saldo Según Auditoria
Saldo Según Contabilidad
Diferencia
Sumado vertical
GUATEMALA
DITORÍA
01
PT: EE-5 Fecha:
AVOC 16/9/2021
SUELDO
MENSUAL
Q.
Q16,000.00
5,000.00
4,500.00
4,000.00
5,800.00
5,300.00
9,400.00
Q50,000.00
Cuotas
% De Ley Laborales y REF
Patronales
12.67 % 6,335.00
12.67 % 3,801.00
4.83 % 2,415.00
4.83 % 1,449.00
14,000.00
14,000.00
-
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATE
ALFA Y OMEGA, S. A.
CÉDULA SUMARIA
ÁREA DE IMPUESTO POR PAGAR
Saldo Según Ajustes y Reclasificacione

Descripción Contabilidad al
31/12/20 Debito
IVA por pagar 150,960.00 60,000.00
Suma 150,960.00 60,000.00

^
operaciones, se determina que las cifras mostradas en el rubro de Impuesto por pagar son razonables, se
relación a los Estados Financieros tomados en conjunto.
^
a
ARLOS DE GUATEMALA
OS DE AUDITORÍA
SALÓN 101
PT: FF Fecha:

Revisado por:
y Reclasificaciones Saldo Según

Contabilidad al Ref.
Credito 31/12/20
7,200.00 98,160.00
7,200.00 98,160.00
^ ^
rmas Internancionales de Auditoría aplicables y a nuetra evaluación general en

r son razonables, según las Normas de Información Financiera al 31/12/2020 en
Sumado vertical
ALFA Y OMEGA, S. A.
ÁREA DE IMPUESTO POR PAGAR
1.
1.1Objetivos:
Verificar la integridad y la razonabilidad de los
valores registrados en el rubro de gastos Integridad AVOC
impuestos por pagar
1.2 Determinar la integridad y razonibilidad de la
cuenta del impuesto
1.3 Verificar por pagar.
si las cuentas por pagar están Existencia AVOC
correctamente clasificadas en el estado de Debida Presentación AVOC
1.4 Verificar la razonabilidad del importe estimado
Exctitud AVOC
1.5 Verificacion y Examen de los reportes. Valuación AVOC
2.1 Verificar que los impuestos por pagar sean del AVOC
periodo trabajado de la empresa..
2.2 Realización de la Cédula sumaria que Existencia
contiene la integración de los saldos al Integridad Exactitud AVOC
31/12/2020. Valuación
2.4 Realización de las cédula de ajustes, y
regularizacion del iva realizados aplicando las AVOC
Normas correspondientes.
DE GUATEMALA
AUDITORÍA
101
PT: FF-1 Fecha:

Revisado por:
AVOC 16/9/2021
AVOC 16/9/2021
AVOC
16/9/2021
AVOC 16/9/2021
AVOC 16/9/2021
AVOC 16/9/2021
AVOC 16/9/2021
AVOC 16/9/2021
ALFA Y OMEGA, S. A.
ÁREA DE IVA POR PAGAR
No se realizó la regularización de IVA

1
débito e IVA crédito fiscal.
Al revisar la facturacion de diciembre, el No se realizo el calculo del

envio No.45350 no fue facturado lo cual IVA debito de la facturacion
2
estos precios no incluian IVA, y el costo de diciembre a nombre del
es de 50%. cliente Electrón
O 2 Y SALÓN 101
PT: FF-2 Fecha:

Revisado por: CM
Acepta la
ción
Se vea afectado el IVA debito

Realizar revisiones del calculo
el cual esto refleje un monto
de los impuestos aplicados al SI/NO FF-5
incorrecto en nuestras
momento de una venta.
declaraciones de IVA.
FRAUDES, S.A.
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES PT: FF-AR3
IMPUESTOS POR PAGAR
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 Hecho por: AVOC

AJ-1 12/31/2020
IVA Debito 60,000.00
IVA Crédito 60,000.00
Regularizacion del IVA 60,000.00 60,000.00
AJ-2 12/31/2020
Cliente Electron 67,200.00
ventas de mercaderia 60,000.00
IVA Debito 7,200.00
Regularizacion del IVA 67,200.00 67,200.00
TEMALA
RÍA
Fecha:
16/9/2021
Ref.
F-5
XI-3 AJUSTE DEL ER-VENTAS

ALFA Y OMEGA, S. A.
Impuesto sobre la Aplicado a las rentas y ganancias obtenidas según lo indicado en decreto no. 26-92 Imp
1
renta situaciones indicadas en los puntos anteriores que generan ISR Diferido enaplicació
Impuesto al Valor Se aplica sobre los actos gravados según lo indicado en el decreto no. 27-92 Impuesto al
2
Agregado Guatemala
Regimen Sobre La empresa opto por el regimen sobre utilidades de actividades lucrativas, según la secc
3
Utilidades Lucrativas 10-2012
PT: FF-4
S Fecha:
PAGAR
Observaciones Ref.
egún lo indicado en decreto no. 26-92 Impuesto Sobre la Renta. Tomar en cuenta todas las
FF-5
ores que generan ISR Diferido enaplicación de NIC-12 "Impuesto sobre las Ganancias"
dicado en el decreto no. 27-92 Impuesto al Valor Agregado del Congreso de la Republica de
FF-5
Guatemala
es de actividades lucrativas, según la seccion 3 de la ley de actualizacion Tributaria, decreto

FF-5
10-2012
ALFA Y OMEGA, S. A.
CÉDULA SUMARIA IMPUESTOS POR PAGAR
ÁREA DE IMPUESTOS POR PAGAR

Descripción Contabilidad al
31/12/2018 Debe Haber
Iva debito, diciembre 2020 84,000.00 60,000.00 7,200.00
ISR del periodo 2020 66,960.00 -
150,960.00 60000.00 7,200.00
VENTAS -ENUNCIADO
Q 24,000.00
Q 14,000.00
Q 10,000.00
Q 12,000.00
Q 60,000.00 SIN IVA
Q 7,200.00 IVA DEBITO
Q 67,200.00 CON IVA-VENTAS
DE GUATEMALA
AUDITORÍA
101
PT: FF-5 Fecha:

Revisado por: CM
sificaciones Saldo Según

Auditoría al Ref.
Haber 31/12/2018
7,200.00 31,200.00
66,960.00
7,200.00 98,160.00
A DEBITO APLICAR AJUSTE EN PASIVO IVA POR PAGAR

ON IVA-VENTAS
ALFA Y OMEGA, S. A.
DECLARACION DE IMPUESTO PT: FF-6
ÁREA DE IMPUESTOS POR PAGAR
E GUATEMALA
UDITORÍA
1
PT: FF-6 Fecha:
AVOC 9/19/2021
CM
ALFA Y OMEGA, S. A.
CÉDULA SUMARIA PT: GG
ÁREA DE PROVISIONES LABORALES
Descripción Ref.
31/12/20 Debito Credito
Provision bono 14 40,000.00
Provision aguinaldo 6,667.00
Provision Indemnizacion 239,933.00 27049.00
Suma 286,600.00 0.00 27,049.00
^ ^ ^
Conclusión: Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplic
nuestra evaluación de Control Interno en operaciones, las cifras mostradas en el Área de provisiones laborales, son razonable
conformidad con las Normas Contables aplicables, al 31 de diciembre de 2020, en relación con las Estados Financieros tomad
conjunto.
^ Sumado vertical
PT: GG Fecha:
MARG 30/9/2020
Revisado por:

31/12/20
40,000.00
6,667.00
212,884.00
259,551.00
^
efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y de

s cifras mostradas en el Área de provisiones laborales, son razonables, de
de diciembre de 2020, en relación con las Estados Financieros tomados en
a
ALFA Y OMEGA, S. A.
PT: GG-1 Fecha:
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ÁREA PROVISIONES LABORALES Hecho por: MARG
OBJETIVOS
GENERALES
1 Determinar la integridad y razonibilidad de la cuenta de provisiones laborales.
ESPECÍFICOS
Comprobar la adecuada presentación y revelación en el Estado de Situación

1
Financiera.
Valuación: Verificar su correcta valoración.

2
Evaluar el Sistema de Control Interno: Verificar que el sistema de control interno es
3 acorde a las características de la entidad.
4 Verificar si existen documentos de soporte.
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS DE AUDITORÍA

Revisado
No. Descripción Ref. Hecho por:
por:
2 ajustes y reclasificaciones GG-4 MARG
3 Calculo de bono 14 GG-5 MARG
4 Calculo de aguinaldo GG-6 MARG
5 Calculo de indemnización GG-7 MARG

ALFA Y OMEGA, S. A.
Deficiencia de Control Interno PT: GG-2
PROVISIONES LABORALES
Existe deficiencia en Al no tener un

Implementar controles
la provision de control adecuado se
No existe una para superviar que el
indemnizaciones corre el riesgo que
adecuada conciliacion personal encargado de los
1.- entre el saldo se estén generando
entre los saldos de pagos, valide el pago de
contable y el saldo pagos que no
Contabilidad y RRHH las comisiones de cada
que reporta apliquen
trabajador.
Recursos Humanos correctamente.
La cuenta de
provisiones laborales
Existen diferencias No se contabilizó la Provisionar correctamente
y su correspondiente
2 en la provisión provisión de aguinaldo el saldo de las
gasto no muestra el
laboral ni bono 14 prestaciones laborales
saldo real en los
Estados Financieros
PT: GG-2 Fecha:
MARG 16/9/2021
Acepta la
Referencia
Administración
Si GG-7
Si GG-7
ALFA Y OMEGA, S. A.
Divulgaciones Obligatorias PT: GG-3 Fecha:
Del saldo de la provision de indemnizacion presentado en la

1 contabilidad se determina que se está calculado tomando los 5 años
de antigüedad que tiene el personal de la empresa.
Para todas las prestaciones como politica se utilizan los porcentajes

2
de ley.
3 La empresa reconoce indemnizacion universal.

ALFA Y OMEGA, S. A.
AJ 12/31/2020
Provision Indemnizaciones 27,049.00
Provisiones laborales ventas 17,041.00
Provisiones Laborales admon. 10,008.00
Ajuste por exceso de provision, por diferencia entre saldo de la contabilidad con provisión
27,049.00
según RRHH 27,049.00
PT: GG-4 Fecha:

Revisado por:
Acepta la
Referencia Administración
Si No
GG-7 X
ALFA Y OMEGA, S.A.

PROVISION DE BONO 14 PT: GG-5
BONO 14
DESCRIPCION REF
(6 MESES)
PERSONAL DE AMINISTRACION
Gerente General 60,000.00
Secretaria ejecutiva 21,000.00
Gerente financiero 45,000.00
Contador general 30,000.00
Asistente de finanzas 24,000.00
TOTAL 180,000.00
PERSONAL DE VENTAS
Gerente de ventas 96,000.00
Comisiones gerente de venats 56,400.00
Secretaria 30,000.00
Bodeguero No. 1 27,000.00
Vendedor No. 1 34,800.00
TOTAL 300,000.00
TOTAL SALARIOS 480,000.00

(x) PORCENTAJE DE LEY 0.0833333
(=) PROVISION SEGÚN AUDITORIA 40,000.00
(-) PROVISION SEGÚN CONTABILIDAD 40,000.00 GG
DIFERENCIA -0.00
Fecha:
10/13/2021
REF
GG
ALFA Y OMEGA, S.A.

PROVISION DE AGUINALDO PT: GG-6
AGUINALDO
DESCRIPCION REF
(1 MES)
PERSONAL DE AMINISTRACION
Gerente General 10,000.00
Secretaria ejecutiva 3,500.00
Gerente financiero 7,500.00
Contador general 5,000.00
Asistente de finanzas 4,000.00
TOTAL 30,000.00
PERSONAL DE VENTAS
Gerente de ventas 16,000.00
Secretaria 5,000.00
Comisiones mensuales 9,400.00
TOTAL 50,000.00
TOTAL SALARIOS 80,000.00

(x) PORCENTAJE DE LEY 0.0833333
(=) PROVISION SEGÚN AUDITORIA 6,666.67
(-) PROVISION SEGÚN CONTABILIDAD 6,666.00 GG
DIFERENCIA 0.67
Fecha:
10/13/2021
REF
GG
ALFA Y OMEGA, S.A.

PROVISION DE INDEMNIZACION PT: GG-7
DESCRIPCION INDEMNIZACION
PROVISION SEGÚN CONTABILIDAD 239,933.00
PROVISION SEGÚN DEPARTAMENTO DE RRHH 212,884.00

DIFERENCIA -27,049.00
G-7 Fecha:
MARG 10/13/2021
REF
ALFA Y OMEGA, S. A.
PT : HH Fecha:
OBLIGACIONES HIPOTECARIAS

Saldo Según
Debe Haber Auditoría al 31/12/20
31/12/20
Obligaciones Hipotecarias con 300,000.00 300,000.00
vencimiento el 31-Dic-10
Obligaciones Hipotecarias con 500,000.00
vencimiento el 31-Dic-11 500,000.00
Obligaciones Hipotecarias con 1,700,000.00
vencimiento el 31-Dic-12 1,700,000.00
Suma 2,500,000.00 0.00 0.00 2,500,000

^ ^ ^ ^
Conclusión: De acuerdo con los procedimientos y técnicas de auditoría aplicados al rubro de inventarios al 31/12/2020, se
determinó la razonabilidad del saldo de dicha cuenta, de conformidad con las normas internacionales de información financiera
(NIIF), sobre el marco de referencia aplicable.
^ Sumado vertical
ALFA Y OMEGA, S. A.
PROGRAMA DE AUDITORÍA PT : HH-1
ÁREA DE OBLIGACIONES HIPOTECARIAS
Descripción Aserveración Realizo
Objetivos
Verificar que estas obligaciones hayan sido contratadas con entidades autorizadas Valuación KD
Evaluar la situación de la empresa a fin de determinar si la compañía está en condiciones de KD
responder por esas obligaciones y/o de contraer otras nuevas. Valuación
Comprobar la adecuada presentación y revelación en el Balance General. Presentación KD
Procedimientos obligatorios:
Preparar la cédula analitica para el area de obligaciones hipotecarias con los saldos KD
correspondientes Integridad
Verificar que la información de las obligaciones hipotecarias con los bancos sean las Exactitud
Valuación KD
correctas.
Determinar la garantía de las obligaciones hipotecarias emitidas y colocadas KD
Fecha: 9/17/2021 Firma:

PT : HH-1 Fecha:
KD 9/17/2021
Fecha Ref
9/17/2021
9/17/2021
9/17/2021
9/17/2021
H
9/17/2021
HH-4
9/17/2021 HH-4
ALFA Y OMEGA, S. A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PT : HH-2 Fecha:
No. Descripción Respuesta
1 ¿Se cuenta con controles periódicos sobre las obligaciones hipotecarias? Si
2 ¿Se realizan confirmaciones con entidades bancarias? Si
3 ¿Existe un adecuado control las redenciones de las obligaciones hipotecarias? No
4 ¿Los saldos estan integrados correctamente? Si

ALFA Y OMEGA, S. A.
DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO
No. Observaciones Causas Efecto
Falta el registro de las redenciones de las No existe un correcto control sobre los Datos inexactos con respecto a las
1
obligaciones hipotecarias registros. obligaciones hipotecarias
INARIO DE CASOS DE AUDITORÍA
PT : HH-3 Fecha:
Hecho por: KD 9/17/2021

Revisado por:
Recomendaciones Acepta la administración Ref.
Realizar los registros pertinentes en las

Si/No HH-2
fechas indicadas
ALFA Y OMEGA, S. A.
DIVULGACIONES OBLIGATORIAS PT : HH-3 Fecha:
No. Descripción Ref
1 El terreno y el edificio constituyen la garantía de las obligaciones, emitidas y colocadas.
Al 31-12-20 estaban pendientes de redimirse 2,500 obligaciones hipotecarias al portador con valor
2 nominal de Q.1,000.00 cada una del Banco Universal, S. A HH
3 Las obligaciones emitidas reconocen 7.5% de intereses pagadero mensual.
4 Los gastos por emisión de obligaciones hipotecarias son a razón del 3% del moto emitido y colocado.
5 Las obligaciones hipotecarias se encuentran emitidas al portador.
6 Las obligaciones son convertibles a acciones preferentes.

Las obligaciones hipotecarias tienen las siguientes fechas de vencimiento: el 31-Dic-10
correspondiente a Q300,000.00; el 31-Dic-11 correspondiente a Q500,000.00; con vencimiento el
7 31-Dic-12 correspondiente a Q1,700,000.00 HH
ALFA Y OMEGA, S. A.
CÉDULA SUMARIA
PRESTAMO BANCARIO
Descripción Ref.
31/12/20 Debito
Prestamo Bancario No Corriente Q 10,000,000.00 779,382

Prestamo Bancario Corriente
Suma 10,000,000.00 779,382.00

^ ^
general en operaciones, se determina que las cifras mostradas en el rubro de prestamos bancarios son razonables, según las Norm
^ Sumado vertical
PT: II Fecha:

Revisado por:
Credito 31/12/20
121,834 9,342,452.03
779,382 -779,382.00
901,216.03 8,563,070.03
^ ^
de acuerdo con las Normas Internancionales de Auditoría aplicables y a nuetra evaluación

en el rubro de prestamos bancarios son razonables, según las Normas de Información Financiera
n conjunto.

a
ALFA Y OMEGA, S. A.
Programa de Auditoría PT: II-1
PRESTAMOS BANCARIOS
Descripción Aseveración Realizó Fecha
1. Objetivos:
1.1 Realizar un análisis de amortización de Integridad MARG 16/9/2021
pagos de prestamos
1.2 Verificar bancarios.
que la cuenta de prestamos
bancarios exista. Existencia MARG 16/9/2021
Debida
Presentación MARG 16/9/2021
1.3 Determinar la existencia de recibos de pago Exctitud MARG 16/9/2021

de
1.4los prestamos
Comprobar la bancarios.
existencia de la escritura
publica sobre el prestamo bancario. Valuación MARG 16/9/2021
1.5 Determinar si las transacciones sobre el
prestamo bancario se ha registrado en el período
correcto.
Fecha:
16/9/2021
Referencia
ALFA Y OMEGA, S. A.
Deficiencia de Control Interno PT: II-2
PRESTAMOS BANCARIOS
Observaciones Recomenda
El pago de las cuotas se tiene que

1. Las cuotas de prestamos se están realizando al tipo de cambio USD1.00 x Q8.00
día.
Realizar el registro de diferencial c

2. Falta de valuación de los préstamos en moneda extranjera a las tasas de cambio del banco de Guatemala
cambio de cierre de periodo.
Realizar el registro de amortizacion

3. No se cumplio con las amortizaciones pactadas
banco.
4. Los intereses del mes de diciembre se fueron cancelados en la fecha establecida Realizar el pago de los intereses p
5. Los Estados Financieros de la entidad no se presentaron trimestralmente, según lo pactado Presentar los estados financieros s
6. Generar una renta neta no menor del 8.5% de los ingresos
PT: II-2 Fecha:

Revisado por:
Recomendaciones
El pago de las cuotas se tiene que realizar al tipo de cambio del

ía.
Realizar el registro de diferencial correspondiente al tipo de

ambio de cierre de periodo.
Realizar el registro de amortizaciones según lo pactado con el

anco.
Realizar el pago de los intereses pendientes.

Presentar los estados financieros según lo establecido.
ALFA Y OMEGA, S. A.
Divulgaciones Obligatorias PT: II-3 Fecha:
PRESTAMO BANCARIO
Según escritura pública No. 175 del 15-Nov-19 autorizada por el

Notario Felipe Tantentón, el Citibank, S.A.otorgó un préstamo
1 prendario-fiduciario por US$.1,375,000.00 a 7 años plazo, pagadero
mediante 27 amortizaciones trimestrales vencidas de US$.25,000.00
cada una, a efectuarse el 28-Mzo, 28-Jun, 28-Sep y 28-Dic de cada
año y un pago al vencimiento del plazo de US$.700,000.00.
2 El tipo de cambio al cierre del periodo por el banco de Guatemala es de 7.798320 por 1.00 U$$.
3 El prestamo bancario se encuentra garantizado por el inventario de electrodomesticos.

ALFA Y OMEGA, S. A.
ESTADISTICA DE CONFIRMACION DE SALDOS
PRESTAMOS BANCARIOS
No. Descripción de Cuentas Fecha de emisión Amortizaciones capital
Prestamo prendario fiduciario Citibank 15-11-19 27 Trimestrales
Integración de amortizaciones 2020
28 de diciembre 2019 (pagado en 2020)
28 de marzo 2020
28 de junio 2020
28 de septiembre 2020
28 de diciembre 2020
TC Banguat
Saldo según confirmación banco al

31/12/2020
$1,298,700.00 Q 7.79382
Amortizaciones 2021
28 de marzo 2021
28 de junio 2021
28 de septiembre 2021
28 de diciembre 2021
^ = Sumado Vertical
Nota: Según documentación revisada se estableció que el pago correspondiente a la amortización del mes de diciembre de 2019 no se realizó.
OS DE AUDITORÍA
SALÓN 101
SALDOS PT: II-4 Fecha:

ALES) Revisado por:
Amortizaciones capital US$ Tasa de interés Valor en US$ T/C Valor en Q Ref.
$25,000 8% $1,375,000.00 Q 8.00 Q 11,000,000.00
$25,000.00 -$25,000.00 Q 8.00 Q -200,000.00
$25,000.00 -$25,000.00 Q 8.00 Q -200,000.00
$25,000.00 -$25,000.00 Q 8.00 Q -200,000.00

$25,000.00 -$25,000.00 Q 8.00 Q -200,000.00
$25,000.00 -$25,000.00 Q 8.00 Q -200,000.00
$ 125,000.00 $1,250,000.00 10,000,000.00 I

^ ^
Saldo a figurar en EEFF
Q 10,121,834.03 Q 10,121,834.03
Variación Q 121,834.03
$25,000.00 Q 7.79 Q 194,845.50
$25,000.00 Q 7.79 Q 194,845.50
$25,000.00 Q 7.79 Q 194,845.50
$25,000.00 Q 7.79 Q 194,845.50
Prestamo Bancario Corriente Q 779,382.00
Prestamo Bancario No Corriente Q 9,342,452.03
ión del mes de diciembre de 2019 no se realizó.

### ###
- 25,000.00 ###
- 25,000.00 ###
- 25,000.00 ###
- 25,000.00 ###
- 25,000.00 ###
###
$76,300.00 ###
15260
-$48,700.00
-374990
ALFA Y OMEGA, S. A.
PRUEBAS DE RENTA NETA ESTADO DE RESULTADOS PT: II-5
PRESTAMOS BANCARIOS
CUENTA MONTO Q. % REF

Ventas Netas 7,200,000 100%
Costo de Ventas (3,615,000) -50%
Ganancia Bruta en Ventas 3,585,000 50%
Gastos de Operación 3,651,977 51%
Ganancia (Pérdida) en Operación (66,977) -1%
Productos Financieros 34,734 0%
Ganancia antes ISR (32,243) 0%
ISR del perìodo (66,960) -1%
Resultado del Período (99,203) -1%
Fecha:
16/9/2021
JJJJ
ALFA Y OMEGA, S. A.
RAZONES FINANCIERAS PT: II-6
PRESTAMOS BANCARIOS
Procedimiento:
Se debe determinar que las razones financieras sean positivas al final del periodo fiscal.
Razones de Solvencia
Activo Corriente = 6,517,516.00
Pasivo corriente 6,286,412.00
1
Se determina que el paramaetro de la prueba de solvencia es razonable, ya que se tiene 1.036 activos por cada pasivo con vencimientos
menores a un año.
Liquidez Activo Corriente (-) Inventarios = 6,517,516.00

Pasivo Corriente 6,286,412.00
2
Se determina que la capacidad de pago mediata que tienen la empresa para cubrir sus obligaciones a Corto plazo es aceptable.
Apalancamiento Financiero Pasivo Total = 18,571,090.00

3 Activo Total 26,435,765.00
Se determina que la empresa posee un nivel alto de financiamiento, el cual a largo plazo puede ser riesgoso.
LA
PT: II-6 Fecha:
MARG 16/9/2021
isado por:
del periodo fiscal.
= 1.03676246482
or cada pasivo con vencimientos
(-) 1,952,750 = 4,564,766.00 0.7261322

6,286,412.00 6,286,412.00
Corto plazo es aceptable.
= 0.70249867935
ALFA Y OMEGA, S. A.
INFORME CUMPLIMIENTO CITIBANK PT: II-7
PRESTAMOS BANCARIOS
OBSERVAD
CONFIRMADO DE O
PERIODO REF
RECIBIDO FISICAMEN
TE
DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE
2020 SI SI
K-6
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE
DE 2020 SI SI
PT: II-7 Fecha:
MARG 16/9/2021
isado por:
ALFA Y OMEGA, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones PT: IIAR-8
PRESTAMOS BANCARIOS
No. Cuentas Debe Haber Referencia
Ajuste Financiero No. 1

Diferencial cambiario Q 121,834 I-7
Prestamos Q 121,834 I-7
Registro de ajuste a prestamo para registrarlo a Q. 8.00Q 121,834 Q 121,834
Ajuste financiero No. 2

Prestamo Bancario No Corriente Q 779,382 I-7
Prestamo Bancario Corriente Q 779,382 I-7
Reclasificación de Prestamo Q 779,382 Q 779,382
PT: IIAR-8 Fecha:
MARG 10/13/2021
Referencia
I-7
I-7
I-7
I-7
ALFA Y OMEGA, S. A.
CÉDULA SUMARIA PT: JJ
PATRIMONIO NETO
Descripción Ref.
31/12/20 Debito Credito
Capital Autorizado y Pagado JJ-4 5,000,000.00
Ajuste a futuras Capitalizaciones JJ-5 1,583,040.00
Ganancia por Valor Razonable
Utilidades por Distribuir JJ-6 1,151,698.00
Reserva Legal JJ-7 310,000.00
Resultado de Ejercicio JJ-8 - 99,203.00
Suma F-2 7,945,535.00 0.00 0.00

^ ^ ^
Conclusión: Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría apl
nuestra evaluación de Control Interno en operaciones, las cifras mostradas en el Área de Patrimonio Neto, son razonables, d
las Normas Contables aplicables, al 31 de diciembre de 2020, en relación con las Estados Financieros tomados en conjunto.
Conclusión: Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría apl
nuestra evaluación de Control Interno en operaciones, las cifras mostradas en el Área de Patrimonio Neto, son razonables, d
las Normas Contables aplicables, al 31 de diciembre de 2020, en relación con las Estados Financieros tomados en conjunto.
^ Sumado vertical
PT: JJ Fecha:

Revisado por:
Credito 31/12/20
5,000,000.00
1,583,040.00
0.00
1,151,698.00
310,000.00
-99,203.00
0.00 7,945,535.00
^ ^
efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y de

s cifras mostradas en el Área de Patrimonio Neto, son razonables, de conformidad con
020, en relación con las Estados Financieros tomados en conjunto.
a
ALFA Y OMEGA, S. A.
PATRIMONIO
1. Objetivos
1.1 Revisar la integración de los saldo de la cuenta Patrimonio Neto Integridad
1.2 Verificar que este contabilizado de forma correcta los montos. Exactitud
1.3 Verificar que los saldos esten debidamente integrados Existencia

Existencia,
2.2 Realizar la integración de los rubros de la cuenta. Valuación,
Presentación,
2.3 Verificar la escritura de Constitución Exactitud.
2.4 Realizar prueba de Utilidad Retenida
Hecho:________________________________________
Nombre
Revisado:______________________________________
Nombre
PT: JJ-1 Fecha:

Tiempo Tiempo
planeado Real
JJ-4
Integridad SU
BB-9
Exactitud SU
BB-11
Existencia SU
BB-4
Integridad,
Existencia,
Valuación, SU
Presentación,
Exactitud. BB-6
BB-8
________________________________________
Firma
________________________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S. A.
Deficiencia de Control Interno
PATRIMINIO
No. Observaciones Causa Efecto
Al momento de constituirse la
Las acciones tiene un riesgo d
Se cuenta con 3,500 Acciones al sociedad, no se registraron las
sustraidas y ser cambiadas de
Portador acciones a nombre de la
dueño.
empresa o socio.
1
Hecho:________________________________________
Nombre
Revisado:______________________________________
Nombre
S DE GUATEMALA
E AUDITORÍA
N 101
PT: JJ-2 Fecha:
Hecho por: 16/9/2021

S) Revisado por:
Acepta la
Administración
as acciones tiene un riesgo de ser El codigo de Comercio ya

ustraidas y ser cambiadas de no permite las acciones al SI/NO
ueño. portador.
________________________________________
Firma
________________________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S. A.
Divulgaciones obligatorias PT: JJ-3
PATRIMONIO
No. Descripción
Se esta evaluando la ampliación de capital en Q5,000,000.00
Se esta evaluando negociar con los tenedores de las obligaciones hipotecarias, que vencen en el 2020, la conversión a
acciones preferentes al 10%.
La sociedad se constituyo según las Escritura Publica No. 230 autorizada por el Notario Casimiro
Ruiz de fecha 10 de diciembre de 2010, con un Capital Autorizado de Q. 5,000,000.00 conformado
por 1,500 Acciones comunes nominativas con valor nominal de Q. 1,000.00 cada un y 3,500
1 Acciones comunes al portador con valor nominal de Q. 1,000.00 cada una
Hecho:________________________________________ ______________________
Revisado:______________________________________ ______________________
MALA
PT: JJ-3 Fecha:

evisado por:
Ref
n en el 2020, la conversión a
por el Notario Casimiro

000,000.00 conformado
0 cada un y 3,500
_________________________
Firma
_________________________
Firma
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS
SEMINARIO DE CASOS DE
GRUPO 2 Y SALÓN
ALFA Y OMEGA, S. A.
CEDULA ANALITICA
CAPITAL AUTORIZADO Y PAGADO
Descripción Ref. Valor

No
Capital Autorizado y Pagado

1500 Acciones comunes nominativas 1,000.00
3500 Acciones comunes al Portador 1,000.00
Cuentas por pagar socios -
Suma JJ 2,000.00
^
^ Sumado vertical
✔ Verificado
Hecho:________________________________________
Nombre
Revisado:______________________________________
Nombre
NIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
GA, S. A.
ALITICA PT: JJ-4
ADO Y PAGADO
BRE DE 2020 Hecho por: SYUG
S EN QUETZALES) Revisado por:

Contabilidad al
31/12/20
-
-
1,500,000.00 1,500,000.00
3,500,000.00 3,500,000.00
-
5,000,000.00 0.00 0.00 5,000,000.00
^ ^ ^ ^
________________________________________
Firma
________________________________________
Firma
Fecha:
30/9/2021
aldo Según Auditoría al

31/12/20
-
-
1,500,000.00
3,500,000.00
-
5,000,000.00
^
____________
rma
____________
rma
ALFA Y OMEGA, S. A.
CEDULA ANALITICA
APORTES A FUTURAS CAPITALIZACIONES
Saldo Según
31/12/20
Aportes a futuras capitalizaciones 1,583,040.00
-
-
Suma JJ 1,583,040.00
^
^ Sumado vertical
✔ Verificado
Hecho:________________________________________
Nombre
Revisado:______________________________________
Nombre
PT: JJ-5 Fecha:

ACIONES
-
1,583,040.00
-
-
-
0.00 0.00 1,583,040.00
^ ^ ^
________________________________________
Firma
________________________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S. A.
CEDULA ANALITICA
UTILIDADES POR DISTRIBUIR
Saldo Según
31/12/20
Utilidades por Distribuir 1,151,698.00
-
-
Suma JJ 1,151,698.00
^
^ Sumado vertical
✔ Verificado
Hecho:________________________________________
Nombre
Revisado:______________________________________
Nombre
PT: JJ-6 Fecha:

UIR
-
1,151,698.00
-
-
-
0.00 0.00 1,151,698.00
^ ^ ^
________________________________________
Firma
________________________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S. A.
CEDULA ANALITICA
RESERVA LEGAL
Saldo Según
31/12/20
Reserva Legal 310,000.00
-
-
Suma JJ 310,000.00
^
^ Sumado vertical
✔ Verificado
Hecho:________________________________________
Nombre
Revisado:______________________________________
Nombre
PT: JJ-7 Fecha:

-
310,000.00
-
-
-
0.00 0.00 310,000.00
^ ^ ^
________________________________________
Firma
________________________________________
Firma
ALFA Y OMEGA, S. A.
CEDULA ANALITICA
RESULTADO DEL PERIODO
Saldo Según
31/12/20
Resultado del Periodo - 99,203.00
-
-
Suma JJ -99,203.00
^
^ Sumado vertical
✔ Verificado
Hecho:________________________________________
Nombre
Revisado:______________________________________
Nombre
PT: JJ-8 Fecha:

O
-
1,592,637.00 1,511,777.00 (180,063.00)
-
-
-
1,592,637.00 1,511,777.00 (180,063.00)
^ ^ ^
________________________________________
Firma
________________________________________
Firma
Universidad de San Carlos de Guatemala
Facultad de Ciencias Económicas
Práctica Seminario Casos de Auditoría
Grupo No. 13
ALFA Y OMEGA, S.A.

Cedula Sumaria
Auditoría al 31 diciembre 2020
Ventas
Cifras en quetzales
Saldos Ajustes / Reclasificaciones

No. Cuenta Ref.
S/Contabilidad Debe Haber
Ventas Netas
1 Ventas de Mercadería Q 6,500,000.00 Q -
2 Ventas de Repuestos Q 550,000.00 Q -
3 Ventas de Mercadería de Segunda Q 250,000.00 Q -
4 Devoluciones sobre Ventas Mercade Q (50,000.00) Q -
5 Descuentos sobre Ventas Q (50,000.00) Q -
Impuesto a las ganancias Q - Q -
Q - Q -
Q - Q -
TOTAL 7,200,000.00 0.00
^ ^
^ Sumatoria vertical
Conclusión:
Con base a nuestra revisión, de acuerdo a los Normas Internaciones de Auditoría, hemos determinado que los
ventas se encuentran razonables en un 99% a la fecha de su revisión.
emala X1
PT
s Iniciales Fecha
oría Hecho Por JPR 10/2/2021
Revisado Por
Reclasificaciones Saldos según

Ref.
Haber Auditoría
Q 60,000.00 Q 6,560,000.00 X1-5

Q - Q 550,000.00
Q - Q 250,000.00
Q - Q (50,000.00)
Q - Q (50,000.00)
Q 66,960.00 Q 66,960.00
Q - Q -
Q - Q -
126,960.00 7,326,960.00
^ ^
mos determinado que los saldos que presentan el rubro de

Grupo No. 13
ALFA Y OMEGA, S.A.

Ventas
No. Descripción
A Objetivos
1 Comprobar autentidad de los ingresos así como descuentos y devoluciones del periodo
2 Verificar que todos los ingresos esten registrados en la contabilidad.
3 Verificar que todos los ingresos esten registrados dentro del periodo y que se hayan determina
4 Comprobar la adecuada presentación y revelación de los Estados Financieros.
B Procedimientos
1 Verificar la existencia de autorización y documentación de las ventas al crédito, precios de ven
2 Verificar si existen segregacion de funciones en recepcion de pedidos de clientes, facturación,
3 Registro en el periodo correspondiente en la facturación de clientes y notas de crédito que respa
4 Realización de corte de forma.
5 Realización de procedimientos alternos.
X1-1
PT
ala Iniciales Fecha
Hecho Por JPR 10/2/2021
Revisado Por
Realizo Fecha Referencia
JPR 10/2/2021 X1-2

JPR 10/2/2021 X1-5
JPR 10/2/2021 X1-5
JPR 10/2/2021 X1-6
JPR 10/2/2021 X1-6
Grupo No. 13
ALFA Y OMEGA, S.A.

Divulgaciones Obligatorias
Ventas
No. Descripción Referencia.
1 Las ventas se registran sobre el devengado X1-3

X1-2
PT
Iniciales Fecha
Revisado Por
Referencia.
X1-3
Grupo No. 13
ALFA Y OMEGA, S.A.

Cédula de Ajustes y Reclasificaciones
Ventas
Cifras Expresadas en Quetzales
No. De Ajuste y/o

Cuenta Debe Haber
Reclasificacion
Ajuste No. 20 12/30/2020

Clientes Electrón 67,200.00
Ventas de Mercadería 60,000.00
Facturación no realizada en el mes de diciembre 67,200.00 67,200.00
Cliente Electrón
12/30/2020
Costo 30,000.00
Inventarios 30,000.00
Registro de garantías 30,000.00 30,000.00
Gastos por garantías 145,200.00

Provisión para garantías 145,200.00
Impuesto por pagar 66,960.00

Impuesto a las ganancias (cuenta del estado de resulta 66,960.00
66,960.00 66,960.00
X1-3
PT
Iniciales Fecha
Revisado Por
Ref.
X1 ✔
Grupo No. 13
ALFA Y OMEGA, S.A.

Cédula de Ajustes y Reclasificaciones Fiscal
Ventas
No. De Ajuste y/o

Cuenta
Reclasificacion
Ajuste No. 20 12/30/2020

Clientes Electrón
Ventas de Mercadería
IVA por pagar
Facturación no realizada en el mes de diciembre
Cliente Electrón
12/30/2020
Costo
Inventarios
Por el costo de las ventas.
X1-3
PT
Guatemala Iniciales Fecha
micas Hecho Por JPR 10/2/2021
Auditoría Revisado Por
A.
iones Fiscal
2020
tzales
Debe Haber Ref.
67,200.00
60,000.00 X1 ✔
7,200.00
67,200.00 67,200.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00 30,000.00
Universidad de Sa
Facultad de C
Práctica Semina
Gru
ALFA Y
Defiencias d
Auditoría al
No Condición Hallazgo Causa
Pérdida de mercadería al no exist

controles adecuados sobre el resg
Al revisar la facturación de diciembre Deficiencia en el control interno del
y despacho de inventario, ajustes
2019, se estableció que el envío 45350 despacho de mercadería. Ingresos no
1 partes del fisco por no emitir fact
de fecha 26/12/2019 a nombre de registrados oportunamente, durante el
no presentar los impuestos
Electrón no fue facturado período contable.
correspondientes de acuerdo a lo
ingresos reales de la compañía
Grupo No. 13
ALFA Y OMEGA, S.A.

Defiencias del Control Interno
Ventas
Causa Efecto Recomendación
rdida de mercadería al no existir

ntroles adecuados sobre el resguardo Mayor control en la facturación de
despacho de inventario, ajustes por Riesgo de pérdida y/o robo de ventas y tener una persona de
rtes del fisco por no emitir factura y mercadería. Incorrecta revelación de facturación y otra de despacho para
presentar los impuestos los Estados Financieros. que no ocurra riesgo de pérdida o robo
rrespondientes de acuerdo a los de inventario.
gresos reales de la compañía
X1-4
PT
Iniciales Fecha
Revisado Por
omendación Plan de Acción Referencia
Establecer controles para el

despacho de mercadería, donde no
sea entregado el material sino se
en la facturación de
presenta la factura correspondiente
na persona de
y la copia de esta sea entregada
ra de despacho para X1-5
oportunamente a contabilidad para
iesgo de pérdida o robo
su registro. Realizar inventarios
períodos para detectar faltantes y/o
mercaderías que no han sido
facturadas.
Grupo No. 13
ALFA Y OMEGA, S.A.

Cédula Analítica de Ventas
Precio
Cantidad Descripción Total de Venta Total Costo
Unitario
15 Televisores 24" Sony Q1,600.00 Q24,000.00 Q 12,000.00
10 Hornos de micro-ondas 1.5' Q1,400.00 Q14,000.00 Q 7,000.00
5 Estufas eléctricas Mabe A8 Q2,000.00 Q10,000.00 Q 5,000.00
3 Refrigeradoras GE 12' Q4,000.00 Q12,000.00 Q 6,000.00
Total Q 60,000.00 Q 30,000.00
^ ^
Sumatoria vertical
X1-5
PT
Iniciales Fecha
Revisado Por
Ref.
X1
X1
X1
X1
Grupo No. 13
ALFA Y OMEGA, S.A.

Integración
Ventas
Cifras en quetzales
Fecha Mes No. Factura Salida de Bodega Monto Ref.

1 Febrero A-7225 5000 Q 879,235.20
2 Abril A-7299 6000 Q 732,696.00
3 Julio A-7380 7000 Q 1,099,044.00
4 Octubre B-3000 7500 Q 1,318,852.80
5 Noviembre B-3450 7995 Q 1,025,774.40
TOTAL 5,055,602.40
^
Sumatoria vertical
X1-7
PT
Iniciales Fecha
Revisado Por
Grupo No. 13
ALFA Y OMEGA, S.A.

Cédula de Corte de Formas
Último Documento Sin

No. Descripción Fecha de Uso
Utilizado utilizar
1 FacturasSerie "A" 74023 31-Dec-20 74024
2 Facturas Contado Serie "B" 3675 30-Dec-20 3676
3 Notas de Débito 655 15-Dec-20 656
4 Notas de Crédito 2114 27-Dec-20 2115
5 Facturas Especiales 777 10-Dec-20 778
Conclusiones:
Con base a los procedimientos de auditoría el corte de forma cumple con los procedimientos de control
interno en su revisión.
* Ver cédula de marcas
X1-6
PT
Iniciales Fecha
Revisado Por
✔
✔
✔
✔
✔
cedimientos de control
ALFA Y OMEGA, S.A.
Ajustes y Reclasificaciones P.T. F-4
Base Financiera o Contable Hecho: VQCG
Auditoría al 31 de diciembre de 2020 Revisado: ALPD
Caja y Bancos
A-8 Ajuste No. 1
Caja y Bancos
Banco Universal DA 41,893.00
Intereses Producto 1,130.00
Diferencial Cambiario 40,763.00
Registro del depósito del Banco Universal en

moneda nacional y los intereses producto
41,893.00 41,893.00
Cuentas por Cobrar

B-5 Ajuste No. 2
Otros Gastos 29,122.00
Clientes Locales
Cliente 6 12,050.00
Cliente 7 9,038.00
Cliente 8 8,034.00
Registro del ajuste de saldo de clientes
locales 29,122.00 29,122.00
B-22 Ajuste No. 3

Cuentas Incobrables (Gasto) 27,000.00
Funcionarios y Empleados
Gerente de Ventas 27,000.00
Registro del ajuste de los saldos de la cuenta

Funcionarios y Empleados, por incobrabilidad
27,000.00 27,000.00
B-23 Ajuste No. 4

Cuentas por cobrar Inter-Compañías 168,000.00
Cuentas por Cobrar
Cuentas Inter-Compañías 168,000.00
Registro del ajuste de los saldos de la cuenta
Funcionarios y Empleados, por incobrabilidad
168,000.00 168,000.00
B-24 Ajuste No. 5

Cuentas por Cobrar
Funcionarios Empleados 52,000.00
Documentos por Cobrar
Documentos por Cobrar 52,000.00
Registro del ajuste de la estimación para
cuentas incobrables 52,000.00 52,000.00
B-26 Ajuste No. 6

Estimación cuentas incobrables 72,244.00
Clientes Locales 72,244.00
Registro del ajuste de la estimación para
cuentas incobrables 72,244.00 72,244.00
Inventarios
C-5 Ajuste No. 7
Gasto por obsolescencia 40,000.00
Provisión para obsolescencia 40,000.00
Registro del lote de mercadería en mal
estado. 40,000.00 40,000.00
C-5 Ajuste No. 8

Faltante de inventarios gasto 30,000.00
Inventario electrodoméstico 30,000.00
Registro del faltante de 30 celulares
Samsung 30,000.00 30,000.00
C-5 Ajuste No. 9

Inventario Electrodomésticos 40,000.00
Otros ingresos
Sobrante de Inventario 40,000.00
Registro del sobrante de inventario (TV LG
32") 40,000.00 40,000.00
C-5 Ajuste No. 10

Gasto por obsolescencia 230,000.00
Provisión para obsolescencia 230,000.00
Registro de la regularización de inventario
obsoleto, (DVD's) 230,000.00 230,000.00
C-11 Ajuste No. 11

Gastos de Administración VNR 115,750.00
Registro de la prueba de valor neto
realizable, los artículos presentan costos
mayores a los del mercado. 115,750.00 115,750.00
Impuestos por Aplicar

D-4 Ajuste No. 12
Impuestos por pagar
Impuestos por aplicar
Registro de la regularización del Débito y
Crédito Fiscal 60,000.00 60,000.00
Propiedades, Planta y Equipo

E-4 Ajuste No. 13
Propiedades de inversion
Terrenos 240,000.00
Ganancia por valor razonable 40,000.00
Inmuebles 200,000.00
Registro de la reclasificación de la integración
de la cuenta de Inmuebles 240,000.00 240,000.00
E-7 Ajuste No. 14

Activo por derecho de uso 1,260,000.00
Gastos Acumulados por Pagar
Reparaciones y Mantenimiento Edificios 420,000.00
Reparaciones y Mantenimiento Edificios ( 420,000.00
Pasivo por arrendamiento financiero 1,260,000.00
Registro de la obligación por arrendamiento
financiero 1,680,000.00 1,680,000.00
E-10 Ajuste No. 15
Gasto por deterioro 45,000.00
Deterioro acumulado 45,000.00
Registro por lote de escritorios deteriorados.
45,000.00 45,000.00
E-19 Ajuste No. 16

Depreciación Inmuebles 21,407.00
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo 1,283.00
Depreciación Edificios Arrend. Financiero 63,000.00
Depreciación Acum. Edificios 21,407.00
Depreaciación Mobiliario y Equipo 1,283.00
Depreciación Acumulada Edificios A. 63,000.00
Registro del Ajuste de la Depreciación
Acumulada de Propiedad, planta y equipo.
85,690.00 85,690.00
Inversiones en Valores
G-6 Ajuste No. 17
Pasivo No Corriente
Ganancia en compra de Bonos p/amortizar 100,000.00
Otros Ingresos 100,000.00
Registro de la prima sobre Bonos Serie D.
100,000.00 100,000.00
G-12 Ajuste No. 18

Inversiones en valores y acciones
Bonos Paz 2011 US$ 163,230.00
Diferencial Cambiario (ingreso) 163,230.00
Registro de la diferencia encontrada al
realizar la actualización de la tasa de cambio
correspondiente 163,230.00 163,230.00
G Ajuste No. 19
Inversiones en Acciones 510,000.00
Acciones El Olímpico, S.A. 410,000.00
Acciones El Bambuco, S.A. 100,000.00
Registro de la reclasificación de las
inversiones en Acciones 510,000.00 510,000.00
G-14 Ajuste No. 20
Gastos por Deterioro 410,000.00
Deterioro Acumulado 410,000.00
Registro del ajuste a las Acciones en el
Olímpico, S.A. por quiebra de la empresa. 410,000.00 410,000.00
G Ajuste No. 21
Intereses corridos sobre Bonos por Cobrar
Sobre Bonos FIGSA 2009 54,444.00
Sobre Bonos Paz 2011 6,776.00
Sobre Bono Paz 2011 US$ 209,200.00
ISR sobre Ganancia de Capital 30,047.00
Intereses sobre inversiones 300,467.00
Registro de los los cupones pendientes de
cobro al 31/12/2020 300,467.00 300,467.00
Otros Activos
H-5 Ajuste No. 22
Gastos emisón de obligaciones hipotecarias ( 73,352.00
Gastos emisón de obligaciones
hipotecarias 73,352.00
Registro de la reclasificación de los gastos
por emisión de obligaiones hipotecarias. 73,352.00 73,352.00
H-10 Ajuste No. 23

Registro de la amortización de Marcas y
Patentes 40,000.00 40,000.00
Proveedores
AA Ajuste No. 24
Proveedores
Muebles Elegantes, S.A. 22,000.00
Descuentos sobre compras 22,000.00
Registro de nota de crédito por descuento en
compra a Muebles Elegantes, S.A. 22,000.00 22,000.00
AA Ajuste No. 25
Proveedores
J&P Sistemas 221,325.00
Electrodomésticos Universales 150,490.00
Cuentas por pagar Cías. Relacionadas
Registro de los saldos por pagar a
compañías relacionadas 473,145.00 473,145.00
Cuentas por Pagar

BB-4 Ajuste No. 26
Cuentas por Pagar 325,000.00
Cuentas por pagar Cías. Relacionadas
El Olímpico 2020, S.A. 325,000.00
Registros de la reclasificiación de cuentas por
pagar 325,000.00 325,000.00
BB-6 Ajuste No. 27

Documentos por Pagar
Letra de Cambio - Accionista 365,000.00
Documentos por pagar Cías. Relacionadas
Letra de Cambio - Accionistas 365,000.00

Registro de la reclasificación de la letra por
cuenta del accionista 365,000.00 365,000.00
Otros Pasivos
CC-4 Ajsute No. 28
Honorarios (Gasto) 125,000.00
Honorarios 125,000.00
Registro de la provisión de honorarios 125,000.00 125,000.00
CC-11 Ajsute No. 29

Provisión Laborales Ventas 27,049.00
Provisión Laborales Ventas (gasto) 17,041.00
Provisión Laborales Administración 10,008.00
Registro del ajuste a la provisión para
indemnización 27,049.00 10,008.00
Obligaciones Hipotecarias
DD-5 Ajuste No. 30
Intereses sobre Obligaciones Hipotecarias
15,925.00
Intereses vencidos s/ obligaciones Hipote. 15,925.00
Registro de los intereses no contabilizados
por el año 2020 15,925.00 15,925.00
Préstamos Bancarios
EE-4 Ajuste No. 31
Pérdida por Diferencial Cambiario 121,834.00
Préstamo Bancario 121,834.00
Ajuste por la actualización al tipo de cambio a
la fecha de cierre del ejercicio. 121,834.00 121,834.00
Ajuste No. 32
Prestamo Bancario 10,121,834.00
Préstamo Bancario a Corto Plazo 779,382.00
Préstamo Bancario a Largo Plazo 9,342,452.00
Registro del ajuste de los préstamos
bancarios de conformidad al período de
cancelación. 10,121,834.00 10,121,834.00
Participación Accionistas
Estado de Resultados
X-6 Ajuste No.33
Clientes
Electrón 67,200.00
Venta de Mercadería 60,000.00
Registro de la nota de envío no facturada 67,200.00 67,200.00
X-6 Ajuste No. 34

Costo de Ventas Mercadería Vendida 30,000.00
Inventario de Electrodomésticos 30,000.00
Registro del Costo de Ventas del envío no
facturado 30,000.00 30,000.00
Ajuste No. 35
X-6 Gasto por garantias 145,200.00
Provisión para garantías 145,200.00
Registro de las garantías 145,200.00 145,200.00
X-7 Ajuste No. 36

Impuestos por pagar 66,960.00
Impuestos sobre las ganancias (Ingreso
ER) 66,960.00
66,960.00 66,960.00
Hecho:
Nombre Firma
Revisado:
Nombre Firma
F-4
Fecha:
Fecha: 12/31/2020
Disposición
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
310,000.00
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
preguntar
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Firma
Firma
ALFA Y OMEGA, S.A.
Ajustes y Reclasificaciones P.T. F-5
Base Fiscal Hecho: VQCG Fecha:
Auditoría al 31 de diciembre de 2020 Revisado: ALPD Fecha:
REF. Descripción Débito Crédito Disposición
Cuentas por Cobrar

B-27 Ajuste No. 1
Estimación para cuentas incobrables 134,350.00
Cuentas incobrables 103,590.00
Registro del ajuste al saldo de la
estimación cuentas incobrables, según
Dto. 10-2012. 134,350.00 134,350.00
Inventarios
C-5 Ajuste No. 2 Aceptado
Otros Gastos (No deducible) 33,600.00
Ventas
Registro del lote de mercadería faltante,
dañado y obsoleto. 33,600.00 3,600.00
C-5 Ajuste No. 3 Aceptado

Costo de Ventas 30,000.00
Registro para rebajar el inventario
faltante, dañado y obsoleto 30,000.00 30,000.00
Impuestos por Aplicar

D-4 Ajuste No. 4 Aceptado
Impuestos por pagar
Impuestos por aplicar
Registro de la regularización del Débito y
Crédito Fiscal 60,000.00 60,000.00
Propiedades, Planta y Equipo
E-7 Ajuste No. 5
Reparaciones y Mantenimiento Edificios 420,000.00
Reparaciones y Mantenimiento Edifici 420,000.00
Registro del ajuste de la provisión por
arrendamiento financiero. 420,000.00 420,000.00
E-20 Ajuste No. 6 Aceptado

Depreciación Inmuebles 77,000.00
Gastos no Deducibles 118,814.00
Depreciación Acumulada
Depreciación Acumulada Inmuebles 195,814.00
Acumulada de Inmuebles 195,814.00 195,814.00
E-20 Ajuste No. 7 Aceptado

Depreciación Mobiliario y Equipo 31,040.00
Gastos no Deducibles 42,055.00
Depreciación Acumulada Mob y E. 73,095.00
Acumulada de Mobiliario y Equipo
73,095.00 73,095.00
G-6 Ajuste No. 8 Aceptado
Pasivo No Corriente
Ganancia en compra de Bonos 100,000.00
Otros Ingresos 100,000.00
Registro de la prima sobre Bonos Serie
D. 100,000.00 100,000.00
G-12 Ajuste No. 9 Aceptado

Inversiones en valores y acciones
Bonos Paz 2011 US$ 163,230.00
Diferencial Cambiario (ingreso) 163,230.00
Registro de la diferencia encontrada al
realizar la actualización de la tasa de
cambio correspondiente 163,230.00 163,230.00
G Ajuste No. 10 Aceptado
Inversiones en Acciones 510,000.00
Acciones El Olímpico, S.A. 410,000.00
Acciones El Bambuco, S.A. 100,000.00
Registro de la reclasificación de las
inversiones en Acciones 510,000.00 510,000.00
G Ajuste No. 11 Aceptado

Intereses corridos sobre Bonos por
Cobrar 270,420.00
ISR sobre Ganancias de Capital 30,047.00
Intereses sobre inversiones 300,467.00
Registro de los los cupones pendientes
de cobro al 31/12/2020 300,467.00 300,467.00
Otros Activos
H-5 Ajuste No. 12 Aceptado
Gastos emisón de obligaciones hipotecari 73,352.00
Gastos emisón de obligaciones hipotec 73,352.00
Registro de la reclasificación de los
gastos por emisión de obligaiones
hipotecarias. 73,352.00 73,352.00
H-11 Ajuste No. 13 Aceptado

Registro de la amortización de Marcas y
Patentes según Dto. 10-2012
40,000.00 40,000.00
Proveedores
AA Ajuste No. 14 Aceptado
Proveedores
Muebles Elegantes, S.A. 22,000.00
Descuentos sobre compras 22,000.00
Registro de nota de crédito por
descuento en compra a Muebles
Elegantes, S.A. 22,000.00 22,000.00
AA Ajuste No. 15 Aceptado
Proveedores
Cuentas por pagar Cías.
Relacionadas
Registro de los saldos por pagar a
compañías relacionadas 473,145.00 473,145.00
Cuentas por Pagar

BB-4 Ajuste No. 16 Aceptado
Cuentas por Pagar 325,000.00
Cuentas por pagar Cías.
Relacionadas
El Olímpico 2020, S.A. 325,000.00
Registros de la reclasificiación de
cuentas por pagar 325,000.00 325,000.00
BB-6 Ajuste No. 17 Aceptado

Documentos por Pagar
Documentos por pagar Cías.
Relacionadas
Registro de la reclasificación de la letra
por cuenta del accionista 365,000.00 365,000.00
Otros Pasivos
ventas
Ajuste No. 17
Clientes Electrón 67,200.00
Ventas de Mercadería 60,000.00
Facturación no realizada en el mes de dic 67,200.00 67,200.00
Cliente Electrón
Ajuste No. 18
Costo 30,000.00
Inventarios 30,000.00
F-5
12/31/2020
Disposición
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
Aceptado
ALFA Y OMEGA, S.A
ISR DIFERIDO Hecho
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Revisado
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
NO. Descripción Calculo

1 Provisión para cuentas incobrables
Base financiera 72,244.00

Base fiscal 134,350.00
Diferencia - 62,106.00
2 Provisiones por obsolecencia
Base financiera #REF!

Base fiscal -
3 Depreciación de activos fijos

Base fiscal #REF!
Diferencia - 22,350.00
4 Valor neto realizable

Base fiscal -
5 Deterioro de mobiliario y equipo

Gasto por deterioro
Base fiscal -
Gasto por deterioro

Inversiones
Base financiera 410,000.00

Base fiscal -
6 Arrendamiento financiero

Base fiscal #REF!
Diferencia -
7 Amortizaciones de activos intangibles

Base fiscal #REF!
Diferencia -
8 Diferencial cambiario gasto

Base fiscal -
9 Diferencial cambiario ingreso

Base fiscal #REF!
Diferencia -
10 Reconocimiento de gastos y pasivos

Honorarios

Base fiscal -
11 Gastos de obligaciones hipotecarias

Base fiscal #REF!
Diferencia -
12 Provisiones laborales

Base fiscal -
13 Provisiones para garantìas

Base fiscal -
14 Reconocimiento de ingresos

Base fiscal #REF!
Diferencia -
Sumas
F-5 Ajuste No. 37

ISR diferido activo 266,370
ISR diferido pasivo
Impuesto a las ganancias
Registro de ISR diferido. 266,370
P. T. F5
VQCG Fecha: 12/31/2020
ALPD Fecha: 9/23/2021
ISR DIFERIDO ISR DIFERIDO

REF.
ACTIVO PASIVO
B-26
- 15,526.50
#REF!
C-5
77,500.00
#REF!
#REF! E-19
- 5,587.50
#REF!
28,937.50
#REF!
E-10
11,250.00
102,500.00
#REF!
#REF!
#REF! H-10
#REF!
#REF!
G-12
30,458.50
#REF!
#REF!
-
#REF!
CC-4
31,250.00
#REF!
#REF!
#REF! CC-11
6,762.25
#REF! X-6
36,300.00
#REF! X-7
#REF!
-
266,369.50 37,474.75
37,475
228,895
266,370
EMPRESA: Alfa y Omega, S.A.
REFERENCIA: X
AREA: Gastos del Estado de Resultados
TIPO DE PT: Sumaria HECHO POR: PJP FECHA: 9/19/2021
PERIODO: De 01 de enero al 31 de diciembre del 2020 REVISADO POR: FECHA:
SALDO SEGÚN AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN

DESCRIPCION REF CONTABILIDAD ADITORÍA
DEBITO CREDITO
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Venta
Sueldos y Comisiones 600,000 600,000
Prestaciones Ventas 200,000 AJ28 17,041 182,959
Promociones y Publicidad 32,500 32,500
Seguros 27,500 27,500
Seguridad y Vigilancia 15,000 15,000
Arrendamientos 60,000 60,000
Combustibles y Lubricantes 18,000 18,000
Depreciaciones y Amortizaciones 29,260 AJ14 10,704 AJ14 642 90,822

AJ17 20,000
AJ27 31,500
Gasto por garantía AJ31 145,200 145,200
Gastos por obsolesencia AJ7, 10 270,000 270,000
Gastos por Valor neto realizable AJ11 115,750 115,750
Total de gastos de ventas 982,260 593,154 17,683 1,557,731
Gastos de Administración
Sueldos 360,000 360,000
Prestaciones Admón. 120,000 AJ28 10,008 109,992
Papelería y Útiles 24,000 24,000
Seguros 17,500 17,500
Seguridad y Vigilancia 15,000 15,000
Reparaciones y Mantenimiento Edificios 600,000 AJ25 420,000 180,000
Arrendamientos 400,000 400,000
Comunicaciones 30,000 30,000
Honorarios profesionales AJ32 125,000 125,000
Depreciaciones y Amortizaciones 29,260 AJ14 10,704 AJ14 642 90,822

AJ17 20,000
AJ27 31,500
Cuentas Incobrables 103,590 AJ03 27,000 130,590

Total de gastos de Administracion 1,699,350 214,204 430,650 1,482,904
Otros gastos
Faltante de Inventario AJ8 30,000 30,000
Gastos varios AJ2 29,122 29,122
Gasto por deterioro de Activo AJ13 45,000 45,000
Total de otros gastos - 104,122 - 104,122
Gastos Financieros -
Intereses sobre Préstamos 829,100 829,100
Intereses sobre Obliga. Hipotecarias 141,267 AJ24 15,925 157,192
Retención sobre productos financieros AJ34 30,047 30,047
Gastos por deterioro de Inversiones AJ15 410,000 410,000
Gastos emision de obligaciones hipotecarias AJ16 73,352 73,352
Perdida en diferencial cambiario AJ33 121,834 121,834
Total de Gastos Financieros 970,367 651,157 - 1,621,524
TOTAL DE GASTOS 3,651,977 1,562,636 448,332 4,766,281
CONCLUSION:
Con base a evidencias obtenidas a traves nuestra auditoría relaizada al rubro de gastos de la entidad
Alfa y Omega, S.A. Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020, concluimos que las cifras expresadas
en este rubro no se presentan razonablemente de conformidad con las Normas Internacionales de
Informacion Financiera.
EMPRESA: Alfa y Omega, S.A. PT X1 FECHA
AREA: Gastos del Estado de Resultados HECHO POR: M.V.J.L.R. 10/10/2021
TIPO DE PT: Programa de auditoría REVISADO POR: C.R.M.G. 10/11/2021
PERIODO: Al 31 de diciembre del 2020
No. DESCRIPCION HECHO POR REVISADO POR REFERENCIA
1.- OBJETIVOS
Verificar que los gastos sean válidos y que se encuentren debidamente

1.1 autorizados por los funcionarios responsables. M.V.J.L.R. C.R.M.G.
1.2 Qué se encuentren debidamente registrados en la contabilidad. M.V.J.L.R. C.R.M.G.
1.3 Qué se encuentren debidamente clasificados en forma uniforme de M.V.J.L.R. C.R.M.G.

acuerdo a las políticas establecidas por la administración de la compañía.
Verificar que se hayan registrado los gastos íntegramente y se hayan

1.4 M.V.J.L.R. C.R.M.G.
registrado de acuerdo con las disposiciones regulatorias.
1.5 Verificar que existan niveles de aprobación por escrito de los funcionarios M.V.J.L.R. C.R.M.G.
responsables, para la aprobación de los gastos respectivos.
2.- PROCEDIMIENTOS
Aplicar el cuestionario de control interno, para establecer el grado de

2.1 solidez del cumplimiento de las políticas de la administración de la M.V.J.L.R. C.R.M.G. X1
compañía e identificar posibles deficiencias.
Evaluar que se presenten todos los gastos para su aprobación al

2.2 departamento correspondiente o al de compras para su realización. M.V.J.L.R. C.R.M.G. X4
Examinar el registro contable de todos los gastos y cotejarlos con el auxiliar

2.3 y el mayor de la cuenta. M.V.J.L.R. C.R.M.G. X5, X6
Verificar la razonabilidad de registro contable de los gastos incurridos y su

2.4 clasificación dentro del Estado Financiero. M.V.J.L.R. C.R.M.G. X5, X6
Seleccionar una muestra con base a un análisis de las cuentas seleccionadas

2.5 M.V.J.L.R. C.R.M.G. X5, X6
para su revisión y verificar que se hayan registrado íntegramente los gastos.
EMPRESA: ALFA Y OMEGA, S.A.
TIPO DE PT: Cuestionario de Control Interno HECHO POR:
PERIODO: Al 31 de diciembre de 2020 REVISADO POR:
No. CUESTIONARIOS
¿Exixte una clara division en los registros contables para uno de los conceptos
1
que integran los gastos de administacion y operaciones?
¿Existe un procedimiento para la revisiones periódicas de los costos para

2
verificar que productos han sufrido un aumento del precio de compra?
Los seguros son renovados anualmente, y cotizados en el mercado para verifiar

3
mas opciones.
Todos las compras realizada se amparan por las respectivas facturas que
4
proporcionan los proveedores.
Se realizan los calculos respectivos; aguinaldo, bono 14, vacaciones, cuota

5
patronal.
En las depreciaciones y amortizaciones se ha hecho el calculo correspondiente

6
mensualmente desde el dia que se compro un bien.
Se analizan los saldos y se calcula el porcentaje de ley a las cuentas

7
incobrables,
8 Las comisiones son calculados adecuadamente al personal a que corresponde

Todos los gastos con constante repeticion siempre se aplica al rubro que
9
corresponda.
Nombre del entrevistado: Martin Independiente

Posición: Jefe de Bodega
REFERENCIA: X2
EACA FECHA: 10/8/2021

FECHA:
SI NO N/A
X
X
REFERENCIA: F-6
TIPO DE PT: Deficiencias de control Interno HECHO POR: FECHA: 10/10/2021
PERIODO: Al 31 de diciembre del 2020 REVISADO POR: CMG FECHA:
REFERENCIA DEFICIENCIAS RECOMENDACIONES COMENTARIO DEL CLIENTE
B CUENTAS POR COBRAR Y DOCUMENTOS POR COBRAR

1
Se recomienda crear un manual o politica que determine un
adecuado control sobre estos prestamos a empleados y
No se tiene control del los préstamos que se le conceden a los El cliente acepta las sugerencias del auditor sobre la
funcionarios, delimitando los montos que se le puede
B-7 empleados y funcionarios. (Gerente falleció y se le pagaron sus creacion de la política sobre prestamos, el cual entrará en
brindar por categoria a cada empleado solicitante y analizar
prestaciones) vigencia a partir de la fecha del informe.
el impacto que estos puedan ejercer en caso de
incobrabilidad.
H PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

2
Realizar los ajustes que corresponden y posteriormente

El cliente comenta que empezará a llevar control de las
No se han realizado los cálculos y registros de forma correcta de llevar un control de las depreciaciones, utilizando los años
H depreciaciones de forma mensual y ajustará los saldos
las depreciaciones según la politica de la empresa de vida útil de manera correcta e iniciar la misma en el
en es mismo periodo segun como corresponda.
momento que esten disponibles para su uso
El cliente indica que se implmentará un metodo de

Al realizar la verificación fisica se detectaron escritorios totalmente Dar de baja los activos no recuperables y mantener un
H control y es de realizar inventario mensual del activo fijo,
deteriorados como parte del activo control fisico de las existencias de activos , según NIC 36
Asimismo se evaluará el estado en el que se encuentren.
J Gastos Emisión Obligacs Hipotecarias

4
Se encontraba mal registrada la cuenta de Gastos de emision de Cada fin de mes se realizara un analisis sobre la
Evaluar y realizar la reclasificación correspondiente en en la
J Obligaciones Hipotecarias, debiendo ser una cuenta de gasto, integracion de las cuentas de balance, asi podran
cuenta de Gastos de emision de obligaciones hipotecarias
ésta se encontraba registrada como un activo. detectar y corregir los gastos mal contabilizados.
J Seguros Anticipados
5
En los seguros pagados por anticipado se determino que no Divulgar y tener presente las diferentes politicas y manuales
La entidad acepta realizar una regalarización menusual
fueron registrados adecuadamente, debido a que cargaron la contables de la entidad para poder registrar
J de estas cuentas, para registrar en gastos unicamente
totalidad de este al gasto sin tomar en cuenta lo que aun esta por adecuadamente la provision para seguros pagados por
los que este vencido.
vencer. anticipados
J Marcas y Patentes
6
El cilente indica que este fue error del contador, pero a

partir de ahora asignara a una persona que llevara el
No se realizó la amortizacion sobre las marcas y patentes de Efectuar el adecuado calculo y registro sobre las marcas y
J control de los activos fijos, tanto tanto depreciaciones y
acuerdo a la politica de la empresa. patentes, según las politicas adoptados por la entidad.
amortizaciones, altas y bajas, inventarios fisico y todo lo
relacionado a este rubro.
AA Proveedores
7
El cliente acepta realizar la confirmacion de sus saldos
El proveedor Muebles Elegantes, S.A. respondió que su deuda al
de manera periodica, asimimo le darán le darán
31 de diciembre 2020 es Q. 22,000.00 menos de lo que se refleja
AA Confirmar periodicamente los saldos con los proveedores, seguimiento a que los pagos se realicen oportunamente,
en el saldo. Se corroboró que es una nota de crédito por volumen
para que tambien puedan reflejar un saldo correcto del
que contabilidad no ha operado.
credito fiscal.
CC Documentos por Pagar

8
El cliente acepta realizar las provisiones y con el nue
metodo que implementaran de hacer una integracion de
No se encuentra ninguna provision de intereses Realizar provisiones correspondientes para el cierre
CC3 cuentas de manera mensual se pordrán controlar. Asi
correspondientes a los documentos por pagar del año 2020 mismo realizar la provision en caso de que no se haya
hecho.
9
Se verificó y determinó que las operaciones en US$ no están
CC3 siendo verificadas ya que se aplica el tipo de cambio del día Implementar como política contable la verificación del El cliente acepta aplicar el tipo ce cambio de Banguat a
a las transacciones y no el de la presentación de los Estados portal Banguat para mantener las TC al día. sus operaciones
Financieros
DD Ints.Vencidos sobre Obliga. Hipotecarias

10
Se ha hecho provision de intereses sobre obligacioens Verificar la correcta provision mensual de los interes El cliente indica que a traves de un spervisor revisarán
DD4 hipotecarias en el periodo, sin embargo esta provision no fue para evitar que sean trasladados datos incorrectos al validarán de manera mensual a que estos intereses sean
realizada correctamente estado de resultados provisionados correctamente.
EE Gastos Acumulados por Pagar

11
Se recomienda que antes de emitir un cheque se reciba
Hay gastos no provisionados que se cancelaron en enero primero la factura y realizar el registro contable respectivo.
La entidad acpeta la recomendación del auditor y lo
2021, según cheques No.567010 y 567012 por Q.50,000.00 De ser un pago por anticipado, entoces la entidad debera
pondra en practica a partir de la fecha del informe.
y 75,000.00 por pago de honorarios. darle seguimiento y agotar el enticipo en un plazo menor a
dos meses.
12
La empresa no regularizó el gasto por Reparaciones y Se comienda que al final de cada periodo se realice un
Se acepta la recomendación del auditro y el analisis se
Mantenimiento de Edificios con la gastos acumluados por analisis y reclasificacion al gasto unicamente la parte
realiza de forma mensual
pagar. cosumida o deteriorada del activo.
FF3 Intereses por Pagar sobre Préstamos

13
Hacer del conocimiento de todo el personal del area La entidad brindará capacitaciones de forma trimestral
El personal del area financiera desconoce acerca de las
financiera acerca de las politicas contables de la para reforzar los conocimeintos de sus epleados a cerca
FF3 politicas contables de la empresa como por ejemplo, la de las rexpresiones de por diferencial cambiario y su
empresa, para evitar errores u omisiones en
aplicación del tipo de cambio por obligaciones en dolares importancio en la imagen de los estados feinancieros
cumplimiento de las obligaciones
Resultados
14
Se recomienda registrar de forma mensual los gastos

X4 No se encontro registrado el gasto por contigencia a las por garantías, ya que al tenerlos al día nos ayudará a La entidad acepta realizar los registros de los gastos de
ventas siendo un 2% determinar cual es el monto real que se puede obtener forma peridica tal como lo remienda auditoría.
por las ventas
MARCAS
^/<
↑/←
REFERENCIA: X4
AREA:
TIPO DE PT: Analitica del contrao de arrendamiento del Edificio HECHO POR: PJP FECHA: 9/19/2021
VALOR DEPRECIACION
DESCRIPCION REF TIEMPO DE USO MESES DE USO MONTO TOTAL VIDA UTIL
MENSUAL SEGÚN AUDITORÍA
Reparaciones y mantenimiento de edificios 35,000.00 3 AÑOS 36 1,260,000.00 20 AÑOS 63,000.00
MARCAS
^/< Sumas y restas verificadas, vertical / horizontal
↑/← Calculos aritmeticos verificados, vertical / horizontal
£ Datos obtenidos del DMG
γ Datos obtenidos del contrato
AREA: Gastos
TIPO DE PT: Analisis de la nomina de ventas
Sueldo
Referencia Nombre Sueldo mensual
ordinario anual
SUELDOS DE VENTAS
Gerente de Ventas 16,000.00 192,000.00
Secretaria 5,000.00 60,000.00
Bodeguero No. 1 4,500.00 54,000.00
Bodeguero No. 2 4,000.00 48,000.00
Vendedor No. 1 5,800.00 69,600.00
Vendedor No. 2 5,300.00 63,600.00
Saldos según Audtoria 40,600.00 487,200.00
Sueldos y comisiones según auditoria 600,000.00

Sueldos y comisiones según contabilidad 600,000.00
Diferencia -
MARCAS
Gerente de Ventas
Sueldo 192,000.00
Bonificacion Incentivo 3,000.00
Comisiones 56,400.00
Aguinaldo 16,000.00
Bono 14 16,000.00
Total devengado Anual 283,400.00
(-) IGSS Laboral 11,997.72
(-) Descuento Ley 48,000.00
(-) Aguinaldo 16,000.00
(-) Bono 14 16,000.00
191,402.28
ISR Asalariado Anual 9,570.11
ISR Asalariado Mensual 797.51
REFERENCIA: X5
HECHO POR: PJP FECHA:
REVISADO POR CMG FECHA:
Bonificacion
Comisiones Total de Ingresos Cuota Laboral IGSS ISR ASALARIADO Descuentos
Incentivo anual
3,000.00 56,400.00 251,400.00 11,997.72 9,570.11 -

3,000.00 - 63,000.00 2,898.00 605.10 -
3,000.00 - 57,000.00 2,608.20 319.59 -
3,000.00 - 51,000.00 2,318.40 - -
3,000.00 28,200.00 100,800.00 4,723.74 2,403.81 -
3,000.00 28,200.00 94,800.00 4,433.94 2,118.30 -
18,000.00 112,800.00 618,000.00 28,980.00 15,016.92 -
2,415.00 1,251.41 Saldo mensual seg. Auditoria
Secretaria Bodeguero No. 1

Sueldo 60,000.00 Sueldo
Bonificacion Incentivo 3,000.00 Bonificacion Incentivo
Comisiones - Comisiones
Aguinaldo 5,000.00 Aguinaldo
Bono 14 5,000.00 Bono 14
Total devengado Anual 73,000.00 Total devengado Anual
(-) IGSS Laboral 2,898.00 (-) IGSS Laboral
(-) Descuento Ley 48,000.00 (-) Descuento Ley
(-) Aguinaldo 5,000.00 (-) Aguinaldo
(-) Bono 14 5,000.00 (-) Bono 14
12,102.00
ISR Asalariado Anual 605.10 ISR Asalariado Anual
ISR Asalariado Mensual 50.43 ISR Asalariado Mensual
X5
9/19/2021
Total
Devengado
229,832.17
59,496.90
54,072.21
48,681.60
93,672.45
88,247.76
574,003.08
aldo mensual seg. Auditoria
Vendedor No. 1 Vendedor No. 2

54,000.00 Sueldo 69,600.00 Sueldo
3,000.00 Bonificacion Incentivo 3,000.00 Bonificacion Incentivo
- Comisiones 28,200.00 Comisiones
4,500.00 Aguinaldo 5,800.00 Aguinaldo
4,500.00 Bono 14 5,800.00 Bono 14
66,000.00 Total devengado Anual 112,400.00 Total devengado Anual
2,608.20 (-) IGSS Laboral 4,723.74 (-) IGSS Laboral
48,000.00 (-) Descuento Ley 48,000.00 (-) Descuento Ley
4,500.00 (-) Aguinaldo 5,800.00 (-) Aguinaldo
4,500.00 (-) Bono 14 5,800.00 (-) Bono 14
6,391.80 48,076.26
319.59 ISR Asalariado Anual 2,403.81 ISR Asalariado Anual
26.63 ISR Asalariado Mensual 200.32 ISR Asalariado Mensual
endedor No. 2
63,600.00
onificacion Incentivo 3,000.00
28,200.00
5,300.00
5,300.00
otal devengado Anual 105,400.00
) IGSS Laboral 4,433.94
) Descuento Ley 48,000.00
) Aguinaldo 5,300.00
5,300.00
42,366.06
R Asalariado Anual 2,118.30
R Asalariado Mensual 176.53
AREA: Gastos
TIPO DE PT: Analisis de la nomina de Adminsitracion
Sueldo
Referencia Nombre Sueldo mensual
ordinario anual
SUELDO ADMINISTRATIVO
Gerente General 10,000.00 120,000.00
Secretaria Ejecutiva 3,500.00 42,000.00
Gerente Financiero 7,500.00 90,000.00
Contador Genral 5,000.00 60,000.00
Asistente de Finanzas 4,000.00 48,000.00
30,000.00 360,000.00
Saldos según Audtoria 360,000.00

Saldos según contabilidad 360,000.00
Difererncia -
MARCAS
Gerente General
Sueldo 120,000.00
Bonificacion Incentivo 3,000.00
Aguinaldo 10,000.00
Bono 14 10,000.00
Total devengado Anual 143,000.00
(-) IGSS Laboral 5,796.00
(-) Descuento Ley 48,000.00
(-) Aguinaldo 10,000.00
(-) Bono 14 10,000.00
69,204.00
ISR Asalariado Anual 3,460.20
ISR Asalariado Mensual 288.35
REFERENCIA: X6
HECHO POR: PJP FECHA:
REVISADO POR CMG FECHA:
Bonificacion
Comisiones Total de Ingresos Cuota Laboral IGSS ISR ASALARIADO Descuentos
Incentivo anual
3,000.00 - 123,000.00 5,796.00 3,460.20 -

3,000.00 - 45,000.00 2,028.60 - -
3,000.00 - 93,000.00 4,347.00 2,032.65 -
3,000.00 - 63,000.00 2,898.00 605.10 -
3,000.00 - 51,000.00 2,318.40 - -
15,000.00 - 375,000.00 17,388.00 6,097.95 -
1,449.00 508.16 Saldo mensual seg. Auditoria
Gerente Financiero Contador General

Sueldo 90,000.00 Sueldo
Bonificacion Incentivo 3,000.00 Bonificacion Incentivo
Aguinaldo 7,500.00 Aguinaldo
Bono 14 7,500.00 Bono 14
Total devengado Anual 108,000.00 Total devengado Anual
(-) IGSS Laboral 4,347.00 (-) IGSS Laboral
(-) Descuento Ley 48,000.00 (-) Descuento Ley
(-) Aguinaldo 7,500.00 (-) Aguinaldo
(-) Bono 14 7,500.00 (-) Bono 14
40,653.00
ISR Asalariado Anual 2,032.65 ISR Asalariado Anual
ISR Asalariado Mensual 169.39 ISR Asalariado Mensual
X6
9/19/2021
Total
Devengado
113,743.80
42,971.40
86,620.35
59,496.90
48,681.60
351,514.05
aldo mensual seg. Auditoria
60,000.00
3,000.00
5,000.00
5,000.00
73,000.00
2,898.00
48,000.00
5,000.00
5,000.00
12,102.00
605.10
50.43
EMPRESA: Alfa y Omega, S.A. F4
TIPO DE PT: Ajustes y Reclasificciones Base Financiera HECHO POR: FECHA:
REFERENCIA DESCRIPCION DEBITO CREDITO DISPOSICION

FINAL
B CUENTAS POR COBRAR Y DOCUMENTOS POR COBRAR
B AJ #2
Otros Gastos Q 29,122.00
Clientes Locales Q 29,122.00
Q 29,122.00 Q 29,122.00
Inconformidad de saldos sobre el 10% de los clientes 6,7 y 8 ACEPTADO
B AJ #3
Cuentas Incobrablesn (Gasto) Q 27,000.00
Funcionarios y Empleados Q 27,000.00
Q 27,000.00 Q 27,000.00
Por registro de deuda de ex gerente de la empresa fallecido ACEPTADO
C INVENTARIOS
C8 AJ #7
Gastos de obsolecencia Q 40,000.00
Provisión de obsolecencia Q 40,000.00
Reg. Baja mercaderia en mal estado Q 40,000.00 Q 40,000.00 ACEPTADO
C8 AJ #8
Faltante de inventarios Q 30,000.00
Inventario de electrodomésticos Q 30,000.00
Reg. Faltante de 30 celulares Samsung Q 30,000.00 Q 30,000.00 ACEPTADO
C8 AJ #10
Gastos por obsolecencia Q 230,000.00
Provisión de obsolecencia Q 230,000.00
Reg. Baja mercaderia de DVD´s Q 230,000.00 Q 230,000.00 ACEPTADO
C9 AJ #11
Pérdida en VNR Q 115,750.00
Inventario de Electrodomésticos Q 115,750.00
Reg. de valuacion de Valor Neto Real de los electrodomesticos,
Q 115,750.00 Q 115,750.00
Salas y Lavadoras GE ACEPTADO
INTERESES CORRDOS
AJ #34
G4 Intereses corridos sobre bonos por cobrar 270,420.16
ISR gasto 30,046.69
Inrereses
Registro de los sobre inversiones
intereses por cobrar sobre inversiones en bonos al 31 de 300,466.85
dic. 2020 300,466.85 300,466.85 ACEPTADO
H AJ #13
Gasto por Deterioro Q 45,000.00
Deterioro Acumulado 45000
Registro por lote de escritorios deteriorados Q 45,000.00 Q 45,000.00 ACEPTADO
H AJ #14
Depreciación Inmuebles Q 21,407.00 10703.5
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Q 1,283.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Q 1,283.00
Depreciación Acumulada Edificios Q 21,407.00
Registro de la Depreciación Acum. de Prop. Planta y Equipo Q 22,690.00 Q 22,690.00 ACEPTADO
I Inversión en Valores
I AJ #15
Gasto por Deterioro Q 410,000.00
Deterioro Acumulado Q 410,000.00
Registro de perdida de acciones por quiebra del Olimpico en dic-
Q 410,000.00 Q 410,000.00
2020 ACEPTADO
J Gastos Emisión Obligacs Hipotecarias
J AJ #16
Gastos emision de obligaciones hipotecarias (ER) Q 73,352.00
Gastos emision de obligaciones hipotecarias (Activo) Q 73,352.00
Reclasificacion de los Gastos de emision de obligaciones
Q 73,352.00 Q 73,352.00 ACEPTADO
Hipotecarias a Estado de Resultados
J Marcas y Patentes
J AJ #17
Depreciaciones y Amortizaciones Q 40,000.00
Depreciaciones y Amortizaciones Acumuladas Q 40,000.00
Registro de amortizacion de marcas y patentes Q 40,000.00 Q 40,000.00 ACEPTADO
AA Proveedores
AA-7 AJ #18
Muebles Elegantes, S.A. - Proveedores Q 22,000.00
Descuento sobre compras Q 22,000.00
Registra ajuste de Nota de Crédito por Q.22,000.00 que
Q 22,000.00 Q 22,000.00 ACEPTADO
contabilidad no ha operado.
CC Documentos por Pagar
CC AJ #22
Intereses gasto Q 18,250.00
Intereses por pagar Q 18,250.00
Q 18,250.00 Q 18,250.00
Registro de intereses por concepto de documentos por pagar ACEPTADO
DD Ints.Vencidos sobre Obliga. Hipotecarias
DD AJ #24
Intereses sobre Obliga. Hipotecarias Q 15,924.78
Ints.Vencidos sobre Obliga. Hipotecarias Q 15,924.78
Q 15,924.78 Q 15,924.78 ACEPTADO
EE Gastos Acumulados por Pagar
EE AJ #25
Gastos Acumulados por Pagar Q 420,000.00
Gastos por reparaciones y mantenimiento Q 420,000.00
Regularización de los gastos de reparación y mantenimiento del Q 420,000.00 Q 420,000.00
edificio arrendado en 2020 ACEPTADO
EE AJ #27
Depreciación Gasto Q 63,000.00
Depreciación Acumulada Q 63,000.00
Depreciación anual del edificio arrendado Q 63,000.00 Q 63,000.00 ACEPTADO
EE AJ #32
Honorarios profesionales Q 125,000.00
Gastos acumulados por pagar Q 125,000.00
Registro de honorario del honorario del abogado y del auditor que Q 125,000.00 Q 125,000.00
no fue provisionado en el 2020 ACEPTADO
II Provisiones Laborales
II AJ #28
Provisión para Indemnización Q 27,049.00
Prestaciones Laborales Venta Q 17,041.00
Prestaciones Laborales Administración Q 10,008.00
Q 27,049.00 Q 27,049.00
Ajuste de las prestaciones laborales de Venta y Administración ACEPTADO
Préstamo Bancario
AJ #33
Perdida en diferencial cambiario 121834.03
KK Prestamo bancario a largo plazo 121,834.03
Registro del del diferecial cambiario sugido al momento de

reexpresar el prestamo al tipo de cambio del banco de
Guatemala al 31/12/2020 siendo 7.79382 121,834.03 121,834.03 ACEPTADO
X Ventas
X5 AJ #31
Gastos por Garantía (Inventario de Repuestos y Accesorios) Q 145,200.00
Provisión de Garantías Q 145,200.00
Registro de Garantía del 2% Q 145,200.00 Q 145,200.00 ACEPTADO
REFERENCIA: F-5
TIPO DE PT: Ajustes y Reclasificciones Base Fiscal HECHO POR: FECHA: 19/9/2021
REFERENCIA DESCRIPCION DEBITO CREDITO DISPOSICION
B SECCION DE CUENTAS POR COBRAR Y DOCUMENTOS POR COBRAR

AJ 1
Estimación cuentas incobrables Q 134,350.00
Cuentas incobrables Q 103,590.00
Otros Ingresos Q 30,760.00
Ajuste a provisión de cuentas incobrables Q 134,350.00 Q 134,350.00 ACEPTADO
C INVENTARIOS
AJ 2
Otros gastos Q 33,600.00
C8 Ventas Q 30,000.00
IVA por pagar Q 3,600.00
Reg. Faltante de 30 celulares Samsung Q 33,600.00 Q 33,600.00 ACEPTADO
AJ 3
C8 Costo de ventas Q 30,000.00

C8 Inventarios electrodomesticos Q 30,000.00
Reg. de costo por faltante de 30 celulares Samsung Q 30,000.00 Q 30,000.00 ACEPTADO
IMPUESTOS POR APLICAR

AJ 4
D4 Iva por pagar 60,000.00
Iva por cobrar 60,000.00
Regularizacion del IVA al 31 de diciembre del 2020 60,000.00 60,000.00 ACEPTADO
INTERESES CORRDOS
AJ 5
G4 Intereses corridos sobre bonos por cobrar 270420.16
ISR gasto 30046.685
Inrereses sobre inversiones 300466.85
Registro de los intereses por cobrar sobre inversiones en bonos al 31 de
dic. 2020 300466.85 300466.85 ACEPTADO

AJ 6
Depreciación Inmuebles 77000
Gastos no Deducibles 118814
Depreciación Acumulada
Depreciación Acumulada Inmuebles 195814
Registro de la Depreciación Acum. Inmuebles 195814 195814 ACEPTADO
AJ 7
Depreciación Mobiliario y Equipo 31040
Gastos no Deducibles 42055
Depreciación Acum. Mobiliario y Equipo 73095
Registro de la Depreciación Acum. Mob. y Eq. 73095 73095 ACEPTADO
Inversión en Valores
AJ 8
I Ganancia compra de bonos (pasivo) Q 100,000.00
Otros ingresos Q 100,000.00
Ajuste por ingreso de ganacia en compra de bonos Q 100,000.00 Q 100,000.00 ACEPTADO
AJ 9
I Inversiones en Valores Q 163,230.00
Diferencial cambiario Q 163,230.00
Ajuste por actualizacion del tipo de cambio al 7.79 Q 163,230.00 Q 163,230.00 ACEPTADO
AJ 10
I Inversiones en Acciones Q 510,000.00
Inversiones en Valores Q 510,000.00
Ajuste por actualizacion del tipo de cambio al 7.79 Q 510,000.00 Q 510,000.00 ACEPTADO
ALFA Y OMEGA, S.A.
Evaluaciòn de Negocio en Marcha
Auditoria al 31 de diciembre 2020
Cifras expresadas en quetzales
No. SITUACION Efecto
Derivado de los efectos de la pandemia Covid 19, se

Disminuyeron las ventas en un 20%
1 disminuyeron las ventas en un 20% en comparación al
en comparación al 2019.
2019.
Existen obligaciones con vencimiento al 31 de Diciembre La empresa no tiene liquidez para

2
de 2020. seguir con las operaciones.
Dependencia económica de
3 La empresa necesita solvencia económica y liquidez.
prestamos a terceros.
Derivado a la insolvencia económica por parte de los

Posible pérdida e incremento en
4 clientes con mora a un plazo mayor a 91 días, la empresa
cuentas incobrables.
busca recuperar los prestamos a traves del Banco Citibank.
Respuesta de la Administración Comentarios del Auditor
Según conversación con el Gerente General,

la empresa planifica instalar Maquinaria y
Equipo para el ensamblaje de hornos de
microondas, estufas industriales y estufas
La respuesta de la administración es viable
domiciliares a base de biocombustibles,lo
para incrementar las ventas.
cual les permitirá cubrir un 8% adicional del
mercado, representando un incremento en
las ventas anuales de Q 10,000,000.00 con
un costo de producción estimado del 45%.
También se tiene proyectado refinanciar la

deuda contraída por las cédulas hipotecarias,
Se recomienda ampliar el capital de la
contratando un nuevo préstamo con un
empresa, para no depender de préstamos.
banco del exterior a 5 años plazo a una tasa
de interés entre el 4% y 5.5% en US$.
Se está evaluando la ampliación del capital

autorizado en Q.5,000,000.00 capitalizando
las Utilidades por Distribuir y negociar con
Proceder en la ampliación del capital, en
los tenedores de las Obligaciones
evaluación por la administración.
Hipotecarias que vencen en el 2020 la
conversión de las mismas por Acciones
Preferentes al 10%.
El Banco Citibank ofrece un cupo hasta por

Q.15,000,000.00 para operaciones de
factoraje de las facturas por ventas al crédito
Se recomienda a la entidad recuperar las
que se realicen en un plazo de 24 meses, con
cuentas por cobrar, antes de iniciar una
recurso y a un costo del 7.5% anual,
operación de factoraje.
pagadero sobre cada operación realizada y
una comisión del 0.05% sobre el monto
utilizado del cupo.
ALFA Y OMEGA, S.A.
Analisis Financiero Negocio en Marcha
Razones Financieras
Auditoria al 31 de diciembre 2020
Cifras expresadas en quetzales
RAZONES DE LIQUIDEZ (capacidad de

No. Prueba circulante comentarios
por cada Q que tiene a corto plazo la

1 1.04 empresa tiene 1.04 para respaldarla
por lo tanto no es aceptable.
RAZONES
No. Rotacion de cuentas por cobrar comentarios
2 2.35 2.35 veces de cobrar lo vendido
APALANCAMIENTO
Razon de Deuda Comentarios
el porcentaje refleja que de todos los

3 0.70 bienes y derechos de alfa y omega el
0.70 % son financiados por duedas
Razones
Margen de Utilida Neta Comentarios
certeza de que Alfa y Omega no esta

4 -0.025 generando utilidad. Por sus ventas y
esta generando pérdida.
Marcha
2020
es
RAZONES DE LIQUIDEZ (capacidad de pago)

prueba del acido Comentarios
se cosidera optimo al 1.00 pero el

resultado fue de 0.73 esto quiere decir
0.73 que estamos por debajo de los
inventarios haciendo que dependamos
de lo que se vende.
RAZONES DE ACTIVIDAD
Dias de cobranza Comentarios
alfa y omega requiere de 155 dias

155
para cobrar 1 cuenta a 30 0 60 dias.
PALANCAMIENTO
Calidad de la Deuda comentario
de cada dueda a corto plazo de Alfa y

0.34 Omega el % es de 0.34 del 100 % que
tiene la empresa es de corto plazo
Razones de Rentabilidad
Rendimiento sobre Activos Comentarios
no se estan aprovechando los bienes y

-0.007 derechos sobre la operaciòn de Alfa y
omega
prueba del capital de trabajo comentarios
Alfa y Omega cuenta con Q231,104 una

231,104.00 vez que se liquide el pasivo, permiendole
tomar decisiones para invertir
Rotacion de Inventarios comentarios
ALFA Y OMEGA mobiliza su inventario

1.86
1,86veces
Rendimento sobre el Capital de los

comentarios
accionistas
-0.023 no esta ganando nada por las acciones

Dias de inventario comentarios
ALFA Y OMEGA tarda 196 dias en

196 desplazar su inventario
( sobreinventariados)
4564766 0.726132172056175

Papeles de Trabajo Unificados Audi

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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

SEMINARIO DE CASOS DE AUDITORÍA

PT: ESF-1 Fecha:

Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

1,501,283.00 329,407.00 5,588,416.00

de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y de

No. Cuentas Debe

Se registra el complemento del deposito de 6000 dolares convertidos al tipo de cambio

PT: AR1 Fecha:

Hecho por: SYUG 9/17/2021

Hecho por: JJMA 9/16/2021

Descripción Aseveración Realizó

1.1 Que exista el fondo de Caja y Bancos. Integridad JJMA

1.4 Que estén bien presentado en los

1.5 Que los saldos se hayan valuado

2.3.1 Verificar la validez de los

Fecha ____/____/____/ F.__________________________

PT: A-1 Fecha:

Hecho por: JJMA 9/16/2021

No. Observaciones Causa Efecto Recomendacion

Existen cheques No se cuenta con Utilización de los

No se cuenta con No se muestran los

La imagen de la Implementar persona

PT: A-2 Fecha:

Hecho por: JJMA 9/16/2021

a empresa debe contar

Realizar un conteo del

levar una planificación de Si/No A-7

mplementar personal para

No. Cuentas Debe

Se registra el complemento del deposito de

E 2020 Hecho por: JJMA 9/16/2021

PT: A-4 Fecha:

0 en la cuenta de Citibank A-3

No. Descripción Cantidad

PT: A-5 Fecha:

0 Hecho por: JJMA 9/16/2021

Saldo Según Contabilidad

PT: A-6 Fecha:

aldo Según Contabilidad 5,025.00 A

BANCO EL RURAL, S.A.

LUIS R. DE LA ROSA S.C.

ALFA Y OMEGA, S.A.

PT: A-6-1 Fecha:

ALFA Y OMEGA, S.A.

PT: A-6-2 Fecha:

Hecho por: JJMA 9/16/2021

Conciliación Bancaria Monto USD T.C. Monto Q

Saldo según Auditoria

PT: A-7 Fecha:

aldo según Auditoria Q 67,859

BANCO UNIVERSAL, S.A.

LUIS R. DE LA ROSA S.C.

ALFA Y OMEGA, S.A.

PT: A-7-1 Fecha:

ALFA Y OMEGA, S.A.

Descripción Saldo en US$

Saldo según Auditoría 145.00

PT: A-7-2 Fecha:

Hecho por: JJMA 9/16/2021

Tipo de Cambio Saldo en Q REF.

Tasa Interés Interés en Q REF.

Conciliación Bancaria Monto USD T.C. Monto Q

Fecha /// F.______________________