MODA ELEGANTE, S.A.

Índice de papeles de Trabajo para el Rubro de Caja y Bancos

BG1 Centralizadora de Activos
A Sumaria de Caja y Bancos
A.1 Analitica de Efectivo
A.2 Analitica de Bancos
A1 Programa de Auditoría de Caja y Bancos
A2 Cuestionario de Control Interno
A2.1 Deficiencias de Control Interno
A3 Ajustes y Reclasificaciones
A4 Divulgaciones Obligatorias
A5 Arqueo de Caja
A6 Arqueo de Caja Chica
A7 Resumen Confirmaciones bancarias
A7.1 Revisión Conciliaciones Bancarias Cta. Monetaria
A7.2 Revisión Conciliaciones Bancarias Cta. Ahorro
A8 Formato de Solicitud de Confirmación Bancaria
A9 Pruebas de ingresos y egresos
 MOEDA ELEGANTE, S.A.
P.T. BG1
CENTRALIZADORA DE ACTIVOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Hecho por: NGB
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) Revisado por: PRJ

Saldo Según
Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según
Descripción Contabilidad al Ref.
Auditoría al 31/12/23
31/12/23
Debe Haber

Activo

Activo No Corriente

Propiedades, Planta y Equipo 913,475.00 913,475.00 E

Cargos Diferidos netos 23,300.00 23,300.00 F

Activo Corriente

Caja y Bancos 200,369.20 63,460.00 7,375.00 256,454.20 A

Cuentas por Cobrar ( Neto) 1,403,065.80 1,403,065.80 B

Inventarios 3,235,100.00 3,235,100.00 C

Suma del Activo 5,775,310.00 63,460.00 7,375.00 5,831,395.00

 MODA ELEGANTE, S.A.
PT. A Fecha:
Cédula Sumaria de Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2023 Hecho por:
(Cifras en Quetzales) Revisado por:

Saldo Según Saldo Según

Ajustes y Reclasificaciones
Descripción Contabilidad al Auditoría al Ref.
31/12/23 31/12/23
Debe Haber

- - - 0.00

CONCLUSIÓN:
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales
de Auditoría aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones que las cifras
mostradas en el Rubro de Caja y Bancos, son razonables, de conformidad con las Normas
Internacionales de Información Financiera , al 31 de diciembre de 2023, en relación con los
estados financieros tomados en conjunto.

Sumado Verticalmente

Sumado Verticalmente y Horizontalmente

Cotejado con el Diario Mayor General

Va a cédula
 MODA ELEGANTE, S.A.
P.T. A.1 Fecha:
Cédula Analítica de Caja
Al 31 de diciembre de 2023 Hecho por:
(Cifras en Quetzales) Revisado por:

Saldo Según Saldo Según

Ajustes y Reclasificaciones
Descripción Contabilidad al Auditoría al Ref.
31/12/23 31/12/23
Debe Haber

- - 0.00
 MODA ELEGANTE, S.A.
P.T. A.2 Fecha:
Cédula Analítica de Bancos
Al 31 de diciembre de 2023 Hecho por:
(Cifras en Quetzales) Revisado por:

Saldo Según Saldo Según

Ajustes y Reclasificaciones
Descripción Contabilidad al Auditoría al Ref.
31/12/23 31/12/23
Debe Haber

24,210.00

- 24,210.00 - 0.00
 MODA ELEGANTE, S.A.
P.T. A1 Fecha
Programa de AuditorÍa
Caja y Bancos Hecho por
Al 31 de diciembre de 2023 Revisado por

Revisado
No. Descripción Referencia Hecho por por

OBJETIVOS:

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS DE AUDITORÍA:

1 Realizar arqueo de caja general
 MODA ELEGANTE, S.A.
P.T. A1 Fecha
Programa de AuditorÍa
Caja y Bancos Hecho por
Al 31 de diciembre de 2023 Revisado por

Revisado
No. Descripción Referencia Hecho por por
2 Realizar arqueo de caja chica
3 Revisar conciliaciones Bancarias.
Conciliar los auxiliares con los saldos de las cuentas del
4 mayor general.
Cotejar los saldos bancarios con las respuestas de
5 confirmaciones bancarias.
6 Solicitud Confirmación bancaria
 MODA ELEGANTE, S.A.
P.T. A2 1/3 Fecha
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Caja y Bancos Hecho por
Al 31 de diciembre de 2023 Revisado por
No. Pregunta Respuestas Comentario
Si No
Generalidades
¿Existe un manual de procedimientos que registre,
controle, custodie, asigne responsabilidad, autorice e
indique las formas estándar que se usa en el control del
1 efectivo de ingresos y egresos? x
¿Las funciones de los responsables del manejo de
efectivo son independientes de las de preparación y
2 manejo de libros de contabilidad? x
¿Se giraron instrucciones a los bancos de no cambiar
ningún cheque por efectivo que este a nombre de la
3 entidad? x
¿Efectúan las labores de contabilidad y la de caja
4 empleados competentes independientes uno de otro? x
¿Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de
5 personas autorizadas en firmar cheques? x
AUTORIZACIÓN:
¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas
6 responsables son debidamente autorizadas? x
REGISTRO Y CONTROL:
¿Existen mecanismos que garanticen procedimientos
existentes para pagos, control de transacciones y registro
7 de operaciones contables? x
¿Se lleva un registro auxiliar de cuentas bancarias y esta
8 autorizado por la Gerencia? x
¿Las facturas y recibos están prenumeradas y
9 preimpresas? x
¿Existen reportes de registro y control de ingresos y
10 egresos? x
11 Autorizados: Gerencia
12 Libros auxiliares de bancos y reportes diarios
x
Se entrevistó: José Zetina
 MODA ELEGANTE, S.A.
P.T. A2 1/3 Fecha
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Caja y Bancos Hecho por
Al 31 de diciembre de 2023 Revisado por
Contador General
 MODA ELEGANTE, S.A.
P.T. A2 2/3 Fecha
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Caja y Bancos Hecho por
Al 31 de diciembre de 2023 Revisado por

No. Pregunta Respuestas Comentario

Si No
RESPONSABILIDADES
¿Está definida la responsabilidad de las personas que
13 manejan fondos y valores? x
SEGREGACION DE FUNCIONES
¿Es adecuada la segregación de funciones incompatibles
14 en el área para:
- Las funciones de caja, cobro, depósitos al banco y
15 registro contable. x
¿Son los cheques entregados por una persona
16 independiente de quién los prepara? x
CONCILIACIONES BANCARIAS
17 ¿Se efectúan conciliaciones bancarias? x
a) ¿Quién las efectúa? Contador
b) ¿Con qué frecuencia? mensual
¿Están registradas las conciliaciones en los libros
auxiliares de bancos? x
INGRESOS
18 ¿Que ingresos recibe la entidad? ventas
19 ¿Existen integraciones de ingresos? x
¿Los ingresos se depositan a las cuentas bancarias
20 autorizadas por la entidad? x
¿Por los ingresos se emiten facturas autorizados por la
21 administración tributaria? x
Se entrevistó: José Zetina
Puesto: Contador General
 MODA ELEGANTE, S.A.
P.T. A2 3/3 Fecha
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Caja y Bancos Hecho por
Al 31 de diciembre de 2023 Revisado por

No. Pregunta Respuestas Comentario

Si No
EGRESOS

22 ¿Se emiten cheques por gastos realizados?

23 ¿Se elaboran cheques vouchers?

¿Los cheques pagados tienen facturas de soporte
24 autorizadas por la administración tributaria?
¿Los gastos se registran en libro auxiliar de bancos y libros
25 principales autorizados?

26 ¿El libro auxiliar de bancos esta autorizado por la Gerencia?

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO:

PUESTO:
FECHA:
 MODA ELEGANTE, S.A. P.T. A2.1 Fecha
Deficiencias de Control Interno
Caja y Bancos Hecho por
Al 31 de diciembre de 2023 Revisado por

No. Deficiencia Efecto Recomendación Comentarios de la Gerencia Referencia

 MODA ELEGANTE, S.A.
P.T. A3 Fecha
Ajustes y Reclasificaciones
Caja y Bancos Hecho por
Al 31 de diciembre de 2023 Revisado por
Cifras expresadas en Quetzales
No. CUENTAS Debe Haber Ref.
 MODA ELEGANTE, S.A.
P.T. A4 Fecha
Divulgaciones Obligatorias
Caja y Bancos Hecho por
Al 31 de diciembre de 2023 Revisado por

No. Descripción Referencia

 NUEVA MODA, S.A. REF: A5
Arqueo de Caja General Fecha:
Hora de
Bajo custodia de: Hora de inicio: finalización:

I.- Monedas
Denominación Cantidad Subtotal
1.00
0.50
0.25
0.10
0.05
0.01

II.- Billetes
Denominación
200.00
100.00
50.00
20.00
10.00
5.00
1.00

III.- Documentos
Descripción

IV.- Observaciones
(f)
Auditoria Externa Firma Cajero
 NUEVA MODA, S.A. REF: A.6
Arqueo de Caja Chica Fecha:
Hora de
Bajo custodia de: Hora de inicio: finalización:

I.- Monedas
Denominación Cantidad Subtotal
1.00
0.50
0.25
0.10
0.05
0.01

total monedas
II.- Billetes
Denominación
200.00
100.00
50.00
20.00
10.00
5.00
1.00

Total billetes -
III.- Documentos
Descripción subtotal
-
-
Total documentos -
 Total arqueo de caja chica -
Total Fondo autorizado
Diferencia
IV.- Observaciones

(f)
Auditoria Externa
MODA ELEGANTE, S.A. PT A7
Detalle de cuentas bancarias -Confirmaciones-
Al 31 de diciembre del 2023 Firma Fecha
Expresado en Quetzales Hecho por
Revisado por
Objetivo:
Revisar las confirmaciones de cuentas bancarias recibidas y evaluar la aplicación de procedimientos alternos por aquellas confirmaciones no contestadas.

Procedimientos:
1.- Cotejar las respuestas a las confirmaciones enviadas con los saldos de contabilidad e investigar diferencias relevantes
2.- Por aquellas confirmaciones no contestadas proceder a realizar procedimientos alternos.

Saldo en los Respuesta

No. De cuenta Registros de la Recibida "Sí" Saldo Partidas en Diferencia no Procedimientos
Grupo No. Banco bancaria Entidad o "No" Ref. Confirmado Diferencia Conciliación Conciliada REF. Alternativos

Estadísticas:
Confirmaciones no recibídas para pasos alternos
Saldo Total de Bancos moneda local:
Confirmaciones Bancarias Enviadas:
% de Cuentas bancarias Probadas:
Saldo Confirmado:
% de Saldos Probados que fueron Confirmados:
Diferencias Totales:
Diferencias no Conciliadas:
Diferencias no Conciliadas como % del Saldo Confirmado:

A4
Conciliación bancaria DPE REF: A7.1
NUEVA MODA, S.A.
Banco……………………...:
Tipo………………………………...:
Número de cuenta….......:
Moneda……………….......:
Mes…………………….......:

Saldo según Banco

(-) Cheques en circulación

Fecha No. Beneficiario Monto

Total Cheques en circulación -

(+) Depósitos en tránsito

Fecha No. Beneficiario Monto

Total Depósitos en tránsito -

(-) Notas de crédito no contabilizadas
Fecha No. Beneficiario Monto

Total notas de crédito no contabilizadas -

(+) Notas de débito no contabilizadas
Saldo según Contabilidad -

Elaborado por: Revisado por:

Conciliación bancaria DPE REF:
NUEVA MODA, S.A.
Banco……………………...:
Tipo………………………………...:
Número de cuenta….......:
Moneda……………….......:
Mes…………………….......:
Saldo según Banco

Intereses cuenta de Ahorro, no contabilizados:

Saldo según Contabilidad

Elaborado por: Revisado por:

 MODELO DE CONFIRMACIÓN BANCARIA

Señores
Elegancia Internacional, S.A.

Informe de
Banco de la Excelencia, S.A.
iv
Con motivo de la revisión de nuestras cuentas anuales por parte de nuestros Auditores, les agredeceremos
llenar la forma siguiente: Si la respuesta a alguna, pregunta o inciso es "Ninguno" por favor indicarlo de esa
forma.
Favor de remtirlo en el sobre adjunto, directamente a nuestros auditores, a la dirección siguiente:
Auditores: Estudiantes, S.A.
Dirección: Avenida La Castellana 4-58 Zona 8 Ciudad de Guatemala

Atentamente,

Pedro Martínez Pineda

Gerente General

1. Al cierre del ejercicio al 31 de diciembre de 2021, nuestros registros revelan los siguientes saldos de
cuentas de ahorro y depositos monetarios siguientes:
Nombre No. De Cuenta Tipo de Cuenta Saldo Q.
Elegancia Internacional, S.A. 15-001111-1 Monetarios 425,000.00

2. Préstamos o créditos vigentes

Fecha
Préstamo vencimiento tipo Préstamo Saldo Q. Garantía
5/4/2020 6/30/2019 Prendario 200,000.00 Mercadería
1/2/2019 12/31/2020 Fiduciario 150,000.00 Fondos Mínimos
Nota: Si el espacio proporcionado no es suficiente, favor de anotar totales y adjuntar estado
con detalles completos, conforme sea requerido.

Banco:_______________________________________

Firma:__________________________________

Cargo y sello
Fecha:_______________________