EL ESFUERZO MÁS GRANDE, S.A. P.T.

BG1
Auditoría al 31 de diciembre del 2021 H.P. JD FECHA 26/1/2022
(Cifras expresadas en quetzales) R.P. JV FECHA 26/1/2022
Balance de Situación financiera

Ajustes y Reclasificaciones
Cuentas Contabilidad Auditoria REF. P.T.
Debe Haber
Caja y bancos A
cuentas por cobrar neto 424,525.00 55,800.00 100,216.75 380,108.25 B
Inventarios C
Gastos pagados anticipados D
Propiedad planta y equipo neto E
Otros activos F
SUMA ACTIVO 424,525.00 55,800.00 100,216.75 380,108.25

Marcas
Suma vertical
 EL ESFUERZO MÁS GRANDE, S.A. P.T. B
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(Cifras expresadas en quetzales) R.P. JV FECHA 26/1/2022
Sumaria de Cuentas por Cobrar

Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones Saldo

No. Cuentas Ref.
al 31/12/2021 Debe Haber Auditoria

Clientes 401,525.00 B-3 1) 20,000.00 343,725.00 B-4

B-3 2) 19,800.00 B-4
B-3 3) 15,000.00 B-4
B-3 4) 3,000.00

Documentos por cobrar 25,500.00 B-3 5) 18,000.00 43,500.00 B-5

Funcionarios y empleados 4,500.00 4,500.00 B-6

431,525.00 391,725.00

Estimación cuentas incobrables (7,000.00) 37,800.00 B-3 6) 42,416.75 (11,616.75) B-7 -

424,525.00 55,800.00 100,216.75 380,108.25 BG1
^

Marcas
^ Cotejado con BG

Conclusión
De acuerdo con los procedimientos y técnicas de auditoría aplicados al rubro de CUENTAS POR COBRAR al 31/12/2021, se determinó la razonabilidad del saldo de dicha
cuenta, de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría (NIA´s), sobre el marco de referencia aplicable.
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(Cifras expresadas en quetzales) R.P. JV FECHA 26/1/2022
Programa de auditoría

Presupuesto
No. Descripción Referencia Hecho por: Fecha
Tiempo

I OBJETIVOS
a. Que Cuentas por Cobrar exista
b. Que Cuentas por cobrar sea derechos de la entidad
c. Que las transacciones hayan ocurrido
d. Que las transacciones se hayan registrado al 100%
e. Que las transacciones se hayan cortado correctamente
f. Que Cuentas por Cobrar se haya valuado correctamente
Que Cuentas por Cobrar se haya presentado y revelado
g.
adecuadamente
II PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
Envié confirmación positiva a saldos de clientes mayores o
1 B-5.1 a B-5.9 JD 26/1/2022 20
iguales a Q 20,000.00

Efectue trabajo alterno en las cconfirmaciones no respondidas

2 revisando cobros posteriores o las facturas y las salidas de B-5 JD 26/1/2022 6
bodega

3 Efectue análisis de cobrabilidad en la base financiera B-5 B-8 JD 26/1/2022 2

5 B-8 JD 26/1/2022 2
Recalcule la provisión de cuentras incobrables de base fiscal

6 B-7 JD 26/1/2022 2
Analice la cobrabilidad del saldo de funcionarios empleados

Coteje los saldos de impuestos por cobrar contra las

7 B JD 26/1/2022 3
respectivas declaraciones

8 Asegurese de la clasificación en Activo Corriente NIC 1 B JD 26/1/2022 1

Fecha: 26/01/2020
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Cuestionario de Control Interno

Respuesta
No. Pregunta
Si / No

1 Existe segregación de funciones entre el personal encargado de la SI

conformación de cuentas por cobrar.

2 Se respeta el nivel jerárquico de autorización. SI

3 Se resguarda evidencia por escrito para dar de baja el rubro de NO

cuentas incobrables.

4 Con los clientes mayoritarios se acostumbra a conciliar saldos cada NO

mes.

5 Existen políticas establecidas con respecto a la venta de mercaderías NO

al crédito.

6 Si existen tales políticas, estas se cumplen. NO

7 Las cuentas de anticipos a funcionarios y empleados, se autorizan SI

solo si el pasivo laboral de los mismos es suficiente para justificar
dicho anticipo.
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Deficiencias y recomendaciones al CI

Comentario de la
REF No. Condición Hallazgo Causa Efecto Recomendaciones Plan de Accion
Gerencia
Se encontro clientes La empresa no cuenta Incrementar el riesgo de Establecer en politica de Se lleva un control de
Clientes con más de 3 años por Ejecutar politca de limite
1 pendientes de cobro con con limites de credito para que dichas cuentas no creditos el limite de
cobrar de cobro.
una antigüedad de 2 y 3 cada uno de sus clientes sean realmente credito para clientes
B-4.2.2 5 Letras de Cambio no El departamento de No presentar la situasión Que el departamento de Se evaluara el proceso Establecer controles
2 Ventas al credito no registradas registradas por ventas al creditos y cobros reporta financiera real en sus creditos y cobros reporte mensuales sobre
credito directamente a la reportes financieros. tambien a contabilidad informes del
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Ajustes y Reclasificaciones

No. Cuentas Debe Haber Referencia

P.1
Caja y Bancos 20,000.00
1 Clientes 20,000.00
V/ Registro del pago de la deuda del
20,000.00 20,000.00 B-5
cliente Flores, S.A. el 02-12-18. -
P. 2
Estimación Cuentas incobrables 19,800.00
Clientes 19,800.00
2
V/ Registro de los clientes que no
contestaron, la Gerencia considero su 19,800.00 19,800.00 B-4.1
incobrabilidad por tener 2 a 3 años. -
P. 3
Estimación Cuentas incobrables 15,000.00
3 Clientes 15,000.00
V/ Registro incobrabilidad Clente Naerobi,
15,000.00 15,000.00 B-4
S.A. se declaro en quiebra -
P. 4
Estimación Cuentas incobrables 3,000.00
4 Clientes 3,000.00
V/ Registro incobrabilidad Cliente Manila,
3,000.00 3,000.00 B-4
S.A. que fallecio. -
P. 5
Documentos por Cobrar 18,000.00
Ventas 16,071.43
5 Iva 1,928.57
V/ Registro de la venta a la empresa Oslo,
S.A. no operada oportunamente por 18,000.00 18,000.00 CI / B2.1
contabilidad -
P. 6
Cuentas Incobrables 42,416.75
6 Estimación de cuentas incobrables 42,416.75
V/Para registrar la provision al final del
42,416.75 42,416.75 B-8
ejercicio el 31-12-2021 -
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(Cifras expresadas en quetzales) R.P. JV FECHA 16/1/2022
Análitica de Clientes

No. Cliente No. Factura Fecha Monto en Q. Marcas Ref.

1 Tokio, S.A. 454900 15/12/2019 4,500.00 NC B-5
2 Lisboa, S.A. 455012 4/12/2021 25,200.00 CI B-5 25,200.00 2/12/2021
3 Berlín, S.A. 455022 2/10/2021 43,300.00 CC B-5 4/12/2021
4 Nairobi, S.A. 455034 30/11/2021 15,000.00 B-3 2)
5 Río, S.A. 455001 18/8/2020 4,800.00 NC B-5
6 Denver, S.A. 455050 25/9/2020 10,500.00 NC B-5
7 Estocolmo, S.A. 455036 25/11/2021 75,000.00 CC B-5
8 Helsinki, S.A. 455096 15/11/2021 53,200.00 CC B-5
9 Moscú, S.A. 455110 16/12/2021 56,825.00 CC B-5
10 Bogotá, S.A. 455112 17/12/2021 20,000.00 CI B-5
11 Palermo, S.A. 455115-455151 31/12/2021 90,200.00
12 Manila,S.A. 455003 1/12/2021 3,000.00 B-3 2)
TOTAL 401,525.00
^

Marcas:
No circularizados
CC Confirmado conforme
CI Confirmado inconforme
NC No contestó
^ Cotejado DMG
Propongo ajuste de cuenta incobrable, porque el Cliente Naerobi, S.A. se declaro en quiebra. Ver. B-3 3)
Propongo ajuste de cuenta incobrable, porque el Cliente Manila, S.a. falleció y el saldo sera irrecuperable Ver. B-3 4)

Total circularizado %
Total de saldos circularizado 293,325.00 73%
Total de saldos no circularizados 108,200.00 27%
TOTAL CXC 401,525.00 100%
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Análisis de antigüedad de saldos

31/12/2021 Días crédito

No. Cliente No. Factura Fecha Monto en Q. Antigüedad De 1 A 30 De 31 A 60 De 61 A 90 De 91 A 180 De 181 en
de saldos Dias Dias Dias Dias adelante
1 Tokio, S.A. 454900 15/12/2019 4,500.00 747 - - - - 4,500.00
2 Lisboa, S.A. 455012 4/12/2021 25,200.00 27 25,200.00 - - - -
3 Berlín, S.A. 455022 2/10/2021 43,300.00 90 - - 43,300.00 - -
4 Nairobi, S.A. 455034 30/11/2021 15,000.00 31 - 15,000.00 - - -
5 Río, S.A. 455001 18/8/2020 4,800.00 500 - - - - 4,800.00
6 Denver, S.A. 455050 25/9/2020 10,500.00 462 - - - - 10,500.00
7 Estocolmo, S.A. 455036 25/11/2021 75,000.00 36 - 75,000.00 - - -
8 Helsinki, S.A. 455096 15/11/2021 53,200.00 46 - 53,200.00 - - -
9 Moscú, S.A. 455110 16/12/2021 56,825.00 15 56,825.00 - - - -
10 Bogotá, S.A. 455112 17/12/2021 20,000.00 14 20,000.00 - - - -
11 Palermo, S.A. 455115-455151 31/12/2021 90,200.00 0 90,200.00 - - - -
12 Manila,S.A. 455003 1/12/2021 3,000.00 30 3,000.00 - - - -
TOTAL 401,525.00 195,225.00 143,200.00 43,300.00 - 19,800.00
^ ^ ^ ^ ^ ^
PORCENTAJE DE ANTIGÜEDAD 100% 49% 36% 11% 0% 5%

Divulgaciones
La empresa no cuenta con politicas de limite de créditos Ver CI 1 / B-2.1

Marcas
Propongo ajuste por antigüedad de saldos a la cuenta por cobrar Ver B-3 2)
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Circularización de Saldos

Respuesta Procedimientos alternos

Saldos al Inconforme Cobros Arqueo Total saldo
No. Cliente Ref. Conforme No contesto Total Ref.
31-Dic-2021 aclarado posteriores documentos documentado
1 Tokio, S.A. B-5.1 4,500.00 4,500.00 4,500.00
2 Lisboa, S.A. B-5.2 25,200.00 25,200.00 25,200.00 Sin incidencia 25,200.00 76654 25,200.00
3 Berlín, S.A. B-5.3 43,300.00 43,300.00 43,300.00
5 Río, S.A. B-5.4 4,800.00 4,800.00 4,800.00
6 Denver, S.A. B-5.5 10,500.00 10,500.00 10,500.00
7 Estocolmo, S.A. B-5.6 75,000.00 75,000.00 75,000.00
8 Helsinki, S.A. B-5.7 53,200.00 53,200.00 53,200.00
9 Moscú, S.A. B-5.8 56,825.00 56,825.00 56,825.00
10 Bogotá, S.A. B-5.9 20,000.00 20,000.00 20,000.00 B-3 1) 20,000.00 4652358 20,000.00
293,325.00 228,325.00 45,200.00 19,800.00 293,325.00
^ ^ ^ ^ ^

Estadísticas de Confirmaciones Saldos %

Contestaron conforme 228,325.00 78%
Contestaron inconforme 45,200.00 15%
No Contestaron 19,800.00 7%
Total saldos circularizados 293,325.00 100%

Marcas
Por falta de registro de boleta de deposito No.4652358 del Banco Industrial propongo ajuste Ver B-3 1) CI 2 / B-2.1
Deribado a que la auditoría es al 31/12/2021 se confirma que a esa fecha el cliente aún tenía una cuenta por pagar a la Compañía (eventos subsecuentes) CI 2 / B-2.1
^ Suma vertical
EL ESFUERZO MÁS GRANDE, S.A. P.T. B-5.1
Auditoría al 31 de diciembre del 2021 H.P. JD FECHA 26/1/2022
(Cifras expresadas en quetzales) R.P. JV FECHA 26/1/2022
Carta de confirmación de saldos Tokio, S.A.

Ref.
B-5
EL ESFUERZO MÁS GRANDE, S.A. P.T. B-5.2
Auditoría al 31 de diciembre del 2021 H.P. JD FECHA 26/1/2022
(Cifras expresadas en quetzales) R.P. JV FECHA 26/1/2022
Carta de confirmación de saldos Lisboa, S.A.

Ref.
B-5
EL ESFUERZO MÁS GRANDE, S.A. P.T. B-5.3
Auditoría al 31 de diciembre del 2021 H.P. JD FECHA 26/1/2022
(Cifras expresadas en quetzales) R.P. JV FECHA 26/1/2022
Carta de confirmación de saldos Berlin, S.A.

Ref.
B-5
EL ESFUERZO MÁS GRANDE, S.A. P.T. B-5.4
Auditoría al 31 de diciembre del 2021 H.P. JD FECHA 26/1/2022
(Cifras expresadas en quetzales) R.P. JV FECHA 26/1/2022
Carta de confirmación de saldos Rio, S.A.

Ref.
B-5
EL ESFUERZO MÁS GRANDE, S.A. P.T. B-5.5
Auditoría al 31 de diciembre del 2021 H.P. JD FECHA 26/1/2022
(Cifras expresadas en quetzales) R.P. JV FECHA 26/1/2022
Carta de confirmación de saldos Rio, S.A.

Ref.
B-5
EL ESFUERZO MÁS GRANDE, S.A. P.T. B-5.6
Auditoría al 31 de diciembre del 2021 H.P. JD FECHA 26/1/2022
(Cifras expresadas en quetzales) R.P. JV FECHA 26/1/2022
Carta de confirmación de saldos Denver, S.A.

Ref.
B-5
EL ESFUERZO MÁS GRANDE, S.A. P.T. B-5.7
Auditoría al 31 de diciembre del 2021 H.P. JD FECHA 26/1/2022
(Cifras expresadas en quetzales) R.P. JV FECHA 26/1/2022
Carta de confirmación de saldos Estocolmo, S.A.

Ref.
B-5
EL ESFUERZO MÁS GRANDE, S.A. P.T. B-5.8
Auditoría al 31 de diciembre del 2021 H.P. JD FECHA 26/1/2022
(Cifras expresadas en quetzales) R.P. JV FECHA 26/1/2022
Carta de confirmación de saldos Helsinki, S.A.

Ref.
B-5
EL ESFUERZO MÁS GRANDE, S.A. P.T. B-5.9
Auditoría al 31 de diciembre del 2021 H.P. JD FECHA 26/1/2022
(Cifras expresadas en quetzales) R.P. JV FECHA 26/1/2022
Carta de confirmación de saldos Helsinki, S.A.

Ref.
B-5
EL ESFUERZO MÁS GRANDE, S.A. P.T. B-6
Auditoría al 31 de diciembre del 2021 H.P. JD FECHA 26/1/2022
(Cifras expresadas en quetzales) R.P. JV FECHA 26/1/2022
Documentos por Cobrar

Saldo según Saldo según

No. Documento Debe Haber Referencia
Contabilidad Auditoria
Pagares
1 Tatiana Marsé 11,000.00 - - 11,000.00
2 Benjamín Ramos 8,000.00 - - 8,000.00
Letra Cambio
3 Rafael de Fonollosa 6,500.00 - - 6,500.00
Oslo, S.A. 18,000.00 18,000.00
Total Q 25,500 Q 43,500
^ ^

^ Cotejado B
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Funcionarios empleados

Saldo según Saldo según

No. Empleado Debe Haber Referencia
Contabilidad Auditoria
1 Luis Prieto 2,500.00 - - 2,500.00 P
2 Alicia Sierra 2,000.00 - - 2,000.00 P
Total Q 4,500 Q 4,500
^ ^

^ Cotejado B

P Cotejado con confirmaciones

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Estimacíón de cuentas incobrables

No. Cuenta por Cobrar Valor % de Est. Valor Q Referencia

Estimación para cuentas incobrables 7,000.00 (7,000.00) B
Ajuste de c. incobrables. 37,800.00 7000
- 30,800.00 30,800.00 15,000.00
3,000.00
19,800.00
37,800.00 7,000.00
30,800.00
42,416.75
Clientes 343,725.00 - 11,616.75
Documentos por cobrar 43,500.00
Total 387,225.00 3% 11,616.75
^

Calculo de la estimación Total Estimación Total ajuste

Estimación para cuentas
incobrables según porcentaje
legal (Q384,201.00 x 3%) (11,616.75) 42,416.75

Marcas

Para registrar la insuficiencia en la provisión de cuentas incobrables de la base fiscal propongo ajuste Ver B-3 6)