ECLIPSE, S.A. P. T.

A
Sumaria de Caja y Bancos Hecho MG Fecha: 15-1-2021
Auditoria al 31 de Diciembre de 2020 Revisado AV Fecha: 16-1-2021
(Cifras expresadas en Quetzales)

Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones Saldos Ajustados

No. Cuentas Refer.
al 31/12/2020 Debe Haber Al 31-12-2020
Caja General Q 45,000.00 Q - Q - Q 45,000.00 A-5

Caja Chica Q 5,000.00 Q - R 2/R5 Q 800.00 Q 4,200.00 A-6

Banco Pacífico DM Q. Q 7,123,129.00 R1 Q 95,455.00 AJ.3 Q 290.00 Q 7,218,294.00 A-7

Banco Atlántico DM US$. Q 1,860,250.00 AJ. 1 Q 427,857.50 Q 1,432,392.50 A-8

Equivalentes de efectivo Q 2,500,000.00 R3 Q 2,500,000.00 Q - A-3

Inversiones a corto plazo R-3 Q 2,500,000.00 Q 2,500,000.00 A-9

Q 11,533,379.00 Q 2,595,455.00 Q 2,928,947.50 Q 11,199,886.50

^ ^ ^ ^
^ Sumado Vertical

CONCLUSIÓN
Con base en nuestra pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y de nuestra evaluación de
Control Interno, opinamos que las cifras mostradas en el Área de Caja y Bancos son razonables de acuerdo con las Normas Internacionales de
Información Financiera al 31/12/2020 en relación con los Estados Fiancieros tomados en conjunto.
 El ECLIPSE, S.A.
PT. A.1 Fecha:
Cédula Analítica de Caja
Al 31 de diciembre de 2020 Hecho por: MG 15/01/2021
Área de Caja y Bancos Revisado por: AV 16/01/2021
(Cifras en Quetzales)

Saldo Según
Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según Auditoría
Descripción Contabilidad al Ref.
al 31/12/20
31/12/20 Debe Haber

Caja General Q 45,000.00 45,000.00

Caja chica Q 5,000.00 Q 100.00 4,900.00 A-3

Equivalentes de efectivo Q 2,500,000.00 Q 2,500,000.00 - A-3

2,550,000.00 - 100.00 49,900.00

BG-1

Sumado Verticalmente

Sumado Verticalmente y Horizontalmente

Cotejado con el Diario Mayor General

Va a cédula
 EL ECLIPSE, S.A.
PT. A.2 Fecha:
Cédula Analítica de Bancos
Al 31 de diciembre de 2020 Hecho por: MG 15/01/2021
(Cifras en Quetzales) Revisado por: AV 16/01/2021

Saldo Según Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según Auditoría al

Descripción Ref.
al 31/12/20 31/12/20
Debe Haber

Banco Pacífico DM Q. Q 7,123,129.00 95,455.00 10,610.00 7,207,974.00 A3

Banco Atlántico DM US$. Q 1,860,250.00 427,857.50 1,432,392.50 A3

8,983,379.00 95,455.00 438,467.50 8,640,366.50

BG-1

Sumado Verticalmente

Sumado Verticalmente y Horizontalmente

Cotejado con el Diario Mayor General

Va a cédula
 ECLIPSE, S.A. P. T. A-1
Programa de Auditoria Hecho MG Fecha: 15-1-2021
CAJA Y BANCOS Revisado AV Fecha: 16-1-2021
Auditoria al 31 de Diciembre de 2020

DESCRIPCIÓN ASEVERACIÓN REALIZÓ FECHA REFERENCIA

1- Objetivos:

1.1 Que exista el fondo de Caja y Bancos. Integridad MG 15-01-20

1.2 Que los fondos de Caja y Bancos sean propiedad de la empresa. Existencia MG 15-01-20

1.3 Que las transacciones hayan ocurrido y registrado al 100%. Exactitud MG 15-01-20

Que las cuentas esten registradas segùn la naturaleza de la

1.4 Debida presentación MG 15-01-20
cuenta.

1.5 Que los saldos se hayan valuado adecuadamente. Valuación MG 15-01-20

2- Procedimientos obligatorios:

2.1 Arqueo de caja general. MG 15-01-20

2.2 Arqueo de caja chica. MG 15-01-20

2.3 Arqueo de inversiones a corto plazo. MG 15-01-20

Integridad /
2.5 Confirmación de saldos. Existencia / Exactitud MG 15-01-20

2.4 Conciliaciones bancarias. MG 15-01-20

Verificar la validez de los componentes de la conciliación, tal
como los depósitos en tránsito y cheques girados por la
2.4.1 MG 15-01-20
empresa pendientes de pago por el banco, denominados
cheques en circulación.
 ELECTRÓNICA INTERAMERICANA, S.A. A2
P.T. Fecha
Cuestionario de Control Interno
Caja y Bancos Hecho por AAA 15/01/2021
Al 31 de diciembre de 2020 Revisado por BBB 16/01/2021

No. Pregunta Respuestas Comentario

Si No
Generalidades
1 ¿Existe un manual de procedimientos que registre, controle,
custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique las formas
estándar que se usa en el control del efectivo de ingresos y
egresos? x
2
¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo
son independientes de las de preparación y manejo de libros? x
3
¿Se giraron instrucciones a los bancos de no cambiar ningún
cheque por efectivo que este a nombre de la entidad? x
4 ¿Efectúan las labores de contabilidad y la de caja empleados
competentes independientes uno de otro? x
5 ¿Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de
personas autorizadas en firmar cheques? x

AUTORIZACIÓN:
6 ¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas responsables
son debidamente autorizadas? x

REGISTRO Y CONTROL:

7 ¿Se lleva un registro auxiliar de cuentas bancarias y esta

autorizado por la Gerencia? x
9
¿Las facturas y recibos están prenumeradas y preimpresas? x
9
¿Existen reportes de registro y control de ingresos y egresos? x
10 Autorizados: Gerencia

11 Libros auxiliares de bancos y reportes diarios

x
 ELECTRÓNICA INTERAMERICANA, S.A. A2
P.T. Fecha
Cuestionario de Control Interno
Caja y Bancos Hecho por AAA 15/01/2021
Al 31 de diciembre de 2020 Revisado por BBB 16/01/2021

RESPONSABILIDADES

12 ¿Está definida la responsabilidad de las personas que

manejan fondos y valores?
x
SEGREGACION DE FUNCIONES

13 ¿Es adecuada la segregación de funciones incompatibles en

el área para:
x
14 - Las funciones de caja, cobro, depósitos al banco y registro
contable.

15 ¿Son los cheques entregados por una persona independiente

de quién los prepara? x

CONCILIACIONES BANCARIAS

16 ¿Se efectúan conciliaciones bancarias? x

a) ¿Quién las efectúa? Contador
b) ¿Con qué frecuencia? mensual
¿Están registradas las conciliaciones en los libros auxiliares
de bancos? x

INGRESOS

17 ¿Que ingresos recibe la entidad? ventas

18 ¿Existen integraciones de ingresos?

x
¿Los ingresos se depositan a las cuentas bancarias
19 autorizadas por la entidad? x

¿Por los ingresos se emiten facturas autorizados por la

20 administración tributaria? x

EGRESOS

21 ¿Se emiten cheques por gastos realizados? x

22 ¿Se elaboran cheques vouchers? x

¿Los cheques pagados tienen facturas de soporte autorizadas

23 por la administración tributaria? x

¿Los gastos se registran en libro auxiliar de bancos y libros

24 principales autorizados? x

25 ¿El libro auxiliar de bancos esta autorizado por la Gerencia?

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO: JUAN PEREZ

PUESTO: CONTADOR
FECHA: 15/01/2021
 ECLIPSE, S.A. P. T. A.2.1
Deficiencias de Control Interno Hecho MG Fecha: 15-1-2021
CAJA Y BANCOS Revisado AV Fecha: 16-1-2021
Auditoria al 31 de Diciembre de 2020

Acepta la
Observaciones Causa Efecto Recomendaciones Referencia
Administración

La empresa no cuenta La falta de liquidación oportuna en el

Al efectuar el arqueo de caja chica al 31 de diciembre de
con una política fondo de caja chica, podria afectar el
2020, e observó un vale por Q.700 con fecha 21 de octubre Mantener en las políticas de efectivo el tiempo maximo de liquidación de vales, para
definida para el tiempo registro de las transacciones en las Si A5
de 2020, el cual no ha sido liquidado por el personal que se efectuen los registros oportunamente.
de líquidación de los cuentas correspondientes, y mantiene el
correspondiente.
vales y a la encargada riesgo de efectivo manipulado por

No se cuenta con la
No tener una supervisión adecuada del
supervisión oportuna y
Existen diferencias en Caja Chica la cual no se tiene manejo de fondos puede representar que
adecuada del manejo Realizar arqueos frecuentes para evitar futuras variaciones en el fondo. Si A5
documentación de soporte Q100.00 éstos sean utilizados para gastos
de fondos realizado por
distintos al giro de la empresa.
el encargado.

Falda de control al
Al revisar las conciliaciones del Banco Pacífico DM Q. se
momento de emitir No tener concretamente el saldo real de la
encontro el auxiliar contable emitio un cheque por Q. Realizar las conciliaciones bancarias a más tardar los primeros cinco días del
cheques ya que no se cuenta y poder identificar correctamento Si A7.1
10,610, para el pago mensual de la cuota del prestamo, sin siguiente mes.
elaborando las los movimientos reales.
embargo no fue localizado el número del cheque
conciliaciones en los

No se elaborando las
Al revisar las conciliaciones del Banco Pacífico DM y el saldo No tener concretamente el saldo real de la
conciliaciones en los Realizar las conciliaciones bancarias a más tardar los primeros cinco días del
según contabilidad se encuentra una una diferencia por cuenta y poder identificar correctamento Si A7.1
primero cinco días de siguiente mes.
Q290.00 los movimientos reales.
haber terminado el mes.
 ECLIPSE, S.A. P. T. A-3
Ajustes y Reclasificaciones Hecho MG Fecha: 15-1-2021
Auditoria al 31 de Diciembre de 2020 Revisado AV Fecha: 16-1-2021
(Cifras expresadas en Quetzales)
Acepta la administración
No. Cuentas Debe Haber Referencia
Si No
1) Reclasificación 1
Bancos
Banco Pacífico DM Q. Q 95,455.00 A-7-3

Pasivo
Cuentas por pagar Q 95,455.00

V/ Por cheque no. 2823 de girado a La Bodega, S.A. preescrito

Q 95,455.00 Q 95,455.00 X
por tener más de seis meses en circulación.

2) Ajuste No. 1
Diferencial cambiario (gasto) Q 427,857.50
Caja y Bancos
Banco Atlántico DM US$. Q 427,857.50 A-8

V/Por error en el tipo de cambio

Q 427,857.50 Q 427,857.50 X
utilizado al registrar el saldo de bancos.

3 Reclasificación No. 2
Cuentas por cobrar empleados Q 100.00
Caja Chica Q 100.00 A-6 X
Faltante de caja según arqueo realizado
el día 31/12/19 a la encargada Brenda Q 100.00 Q 100.00
Rosales.
4 Reclasificación No. 3
Inversiones a corto plazo Q 2,500,000.00
Equivalente de efectivo Q 2,500,000.00 A-9
Se realiza la reclasificación ya que los
Q 2,500,000.00 Q 2,500,000.00 X
pagares son mayores a 90 días

5 Ajuste No. 2
Interes percibidos no devengados Q 14,583.00
intereses Q 14,583.00 A-9
Registro de los interes
Q 14,583.00 Q 14,583.00 X
correspondientes a las inversiones

6 AJUSTE No. 3
Bancos Q 290.00
Otros ingresos Q 290.00 A7.1 X

Regularizar el saldo de la conciliación

Q 290.00 Q 290.00
bancario contra el balance de saldos.

Reclasificación No. 5
7 Cuentas por cobrar empleados Q 700.00
Caja Chica Q 700.00 A-5 X
vale por Q.700 con fecha 21 de octubre
Q 700.00 Q 700.00
de 2020
 ECLIPSE, S.A. P. T. A-4
Divulgaciones Obligatorias Hecho MG Fecha: 15-1-2021
CAJA Y BANCOS Revisado AV Fecha: 16-1-2021
Auditoria al 31 de Diciembre de 2020

No. Descripción Ref.

El equivalente de efectivo corresponde a inversiones con fecha de vencimiento menor a 90 días a la fecha de
1
cierre del ejercicio. ( Segùn Niif Pymes Sección 7)

La valuación de moneda extranjera deberá ser registrada por la entidad al tipo de cambio de la fecha en que se
2
registran las transacciones. ( Según Niif Pymes Sección 30)

3 Politica Interna los vales deberá ser liquidados durante el mes que corresponda

4 Cheque deberan ser cobrados antes de los seis meses según Código de Comercio

5
 ECLIPSE, S.A. P. T. A5
Arqueo de Caja Chica Hecho MG Fecha: 15-1-2021
Auditoria al 31 de Diciembre de 2020 Revisado AV Fecha: 16-1-2021
(Cifras expresadas en Quetzales)

Responsable: Brenda Rosales

A contar: Q 5,000.00
Hora: 10:00 horas

No. Denominación Cantidad Valor Total REF.

I. Billetes:
Q100.00 22 Q 2,200.00
Q50.00 20 Q 1,000.00
Q10.00 6 Q 60.00
Q5.00 4 Q 20.00 Q 3,280.00

II. Monedas:
Q1.00 12 Q 12.00
Q0.50 10 Q 5.00
Q0.25 0 Q -
Q0.10 25 Q 2.50
Q0.05 10 Q 0.50 Q 20.00
Total Efectivo Q 3,300.00
III. Comprobantes:
* Vale del 21/10/2020 Q 700.00 CI. 1/ R5

* Fact. del 28/12/2020

de Librería La Palma Q 650.00
* Fact. del 30/12/2020 Q 250.00 Q 1,600.00

Total Arqueo Q 4,900.00

(-) Fondo asignado según mayor A Q 5,000.00
Diferencia CI. 2 Q 100.00 A-3

R2
Se realizó arque de caja chica, determinando lo siguiente: Vale pendiente de liquidar con fecha 21/10/2020 por un monto de
Q700.00; faltante de Q100.00, la cual no se encuentran documentación de soporte.

(f) (f)
Cajera Auditor
 ECLIPSE, S.A. P. T. A6
Arqueo de Caja General Hecho MG Fecha: 15-1-2021
Auditoria al 31 de Diciembre de 2020 Revisado AV Fecha: 16-1-2021
(Cifras expresadas en Quetzales)

Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Por Contar Contado Ref.
Sobrante Faltante
1.- Efectivo:
Billetes y monedas Q 45,000.00

Total Q 45,000.00 P Q - Q -

^
^ = Sumado Vertical

P Cotejado con las facturas 7567 al 8574.

El día de hoy me fueron arqueados los fondos de la empresa bajo mi custodia por cuarenta y cinco mil quetzales (Q45,000.00) cuyos
documentos me fueron devuelltos íntegros e intactos.

(f) MARIA PEREZ (f) ROSA MARTINEZ

Cajera Auditor
 PT: A7

Firma Fecha
RESUMEN DE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS Hecho por AAA 15/01/2021
EL ECLIPSE, S.A. Revisado por BBB 16/01/2021
Resumen de Conciliaciones Bancarias
al 31 de Diciembre 2020
Cifras en Quetzales
p R
ND no N/D(N/C) no
Cheques en operada por Operadas por Depositos en Saldo Saldo según Saldo Según
Mes Banco No. De cuenta Hecho Por Vo. Bo. Saldos en $ Tipo de cambio Saldo según Bancos circulación el banco contabilidad transito Conciliado Auditoria Contabilidad Diferencia REF.
Diciembre Banco Pacífico, S.A. 7,100,075.00 (105,655.0) 5,450.0 123,549.0 7,123,419.00 7,123,419.00 7,123,129.00 290.00 A7.1
Diciembre Banco Atlántico, S.A. 192,055.00 7.7 1,478,823.50 (46,431.0) 1,432,392.50 1,432,392.50 1,860,250.00 -427,857.50 A8
7,100,075.00 (105,655.0) - 5,450.00 7,123,419.00 7,123,419.00 7,123,129.00 -427,567.50
K K K K K K K
Conciliación bancaria DPE EL ECLIPSE, S.A.
Banco……………………...: Banco Pacífico, S.A.
Tipo………………………………...: Depósitos monetarios
Número de cuenta….......:
15-001111-1
Moneda……………….......: Quetzales
Mes…………………….......: Diciembre de 2020

Saldo según Banco 7,100,075.00

(-) Cheques en circulación

Fecha No Beneficiario Monto

8/04/2020 2823 la Bodega, S.A. 95,455.00 unicamente tiene 6 meses de vigencia

21/12/2020 3022 Empresa Electrica, S.A. 10,200.00
105,655.00

(-) Notas de Débito no operadas en banco

(+) Depósitos en tránsito

30/12/2020 venta del dia 34,000.00

31/12/2020 venta del dia 89,549.00
123,549.00

(+) Notas de débito no contabilizadas

4/12/2020 Intereses sobre préstamo 5,450.00

5,450.00

Saldo según Contabilidad 7,123,419.00 A7

Elaborado por: Revisado por:

Rosa Rosales Armando Rodriguez
30/01/2021 16/02/2020
Conciliación bancaria DPE EL ECLIPSE, S.A. A7.2
Banco……………………...:
Banco Atlántico, S.A.
Tipo………………………………...:
Depósitos monetarios
Número de cuenta….......:
Moneda……………….......:
US$
Mes…………………….......:
Diciembre de 2020

Saldo según Banco 192,055.00

(-) Cheques en circulación

Fecha No Beneficiario Monto

13,039.00
20/12/2020 282822 El Contenedor, S.A. 6,030.00

(-) Notas de crédito no contabilizadas

Sin documentos

(+) Depósitos en tránsito

Sin documentos

(+) Notas de débito no contabilizadas

31/12/2020 78896 Rechazo Ch. Calzado Caites, S.A. 15,000.00 15,000.00

Saldo según Contabilidad 186,025.00

Elaborado por: Revisado por:

Josselinne Diaz Carlos Hernandez
5/02/2020 CI8 6/02/2020 CI8
 ECLIPSE, S.A. P. T. A7.3
Cheques en Circulación (Bco. Pacífico) Hecho MG Fecha: 15-1-2021
Auditoria al 31 de Diciembre de 2020 Revisado AV Fecha: 16-1-2021
(Cifras expresadas en Quetzales)

Fecha de
No. Beneficiario No. De Cheque Monto en Q. Ref.
Emisión

1 La Bodega, S.A. 2823 8-abr.-20 Q 95,455.00 R1/A3 6 meses de vigencia C.C. Arti 508

2 Empresa Eléctrica, S. A. 3022 21-dic.-20 Q 10,200.00

Total cheques en circulación A7.1 Q 105,655.00

^
^ = Sumado Vertical

Z Se verificó contra facturas recibidas

 ECLIPSE, S.A. P. T. A-8
Banco Atlántico DM US$ Hecho MG Fecha: 15-1-2021
Auditoria al 31 de Diciembre de 2020 Revisado AV Fecha: 16-1-2021

TIPO DE
Conciliación Bancaria SALDO US$. SALDO EN Q. REFERENCIA
CAMBIO
Saldo del Banco US$ 192,055.00 10.00 1,920,550.00 C.C. A-8-1

(-) Cheques en circulación US$ - 6,030.00 10.00 60,300.00 A-8-2

Saldo según contabilidad $ 186,025.00 1,860,250.00

^
AJ 1
Saldo según contabilidad Q 1,860,250.00 T.C. 7.70
Saldo según Auditoria Q 1,432,392.50
(-) Ajuste No. 1 Q 427,857.50 * A

* Saldo según contabilidad $ 186,025.00

T.C. Bco. Guatemala Q 7.70
Saldo según Auditoria Q 1,432,392.50

^ Sumado Vertical
C.C. Confirmado Conforme
 ELEGANCIA INTERNACIONAL, S. A. P. T. A8.1
Confirmación de Saldos Banco Pacífico Hecho TE Fecha: 15-1-2021
Auditoria al 31 de Diciembre de 2020 Revisado AV Fecha: 16-1-2021
(Cifras expresadas en Quetzales)

C. C.

BANCO PACÍFICO
PRESENTE

ECLIPSE, S. A.

31 de Diciembre 2020

1-1111-1111-0 Q . 7,100,075.00
 ELEGANCIA INTERNACIONAL, S. A. P. T. A-8-1
Confirmación de Saldos Banco Atlántico Hecho MG Fecha: 15-1-2021
Auditoria al 31 de Diciembre de 2020 Revisado AV Fecha: 16-1-2021
(Cifras expresadas en Quetzales)

C. C.

BANCO ATLÁNTICO
PRESENTE

ECLIPSE, S. A.

31 de Diciembre 2019

1-1111-1111-0 US$ . 192,055.00

 ECLIPSE, S.A. P. T. A10
Arqueo de Inversiones Hecho MG Fecha: 15-1-2021
Auditoria al 31 de Diciembre de 2020 Revisado AV Fecha: 16-1-2021
(Cifras expresadas en Quetzales)

Fecha de Fecha de Tasa de interes Recalculos al Recalculos Saldo según Saldo según
No. Institución emisora Dìas Diferencia
Inversión Vencimiento anual vencimiento mensuales contabilidad auditoria

1.- Pagarés 30-11-20 30-04-21 151 0.07 Q 72,916.67 Q 14,583.33 Q 2,500,000.00 Q 2,500,000.00 Q -

P
Total Q 72,916.67 Q 14,583.33 Q 2,500,000.00 Q 2,500,000.00 Q -
Ajuste No. 2 ^ ^ ^
^ Sumado Vertical

P Cotejado con Pagarés físicos