Curso : Control Interno

Docente : Pablo Susanibar López

Semestre : 2021 - 2
Fecha : Miércoles, 10 de noviembre de 2021

Control Interno

La empresa SOLY lo ha contratado como consultor para realizar un análisis del proceso de inventarios que mantiene
la empresa.

Proceso de inventarios
En el área de inventarios trabaja el jefe de inventarios y el asistente.
Todas las compras realizadas llegan a los almacenes de la compañía, situado en la ciudad de Lima. Cuando se
adquiere un bien con especificaciones se comunica al área usuaria para que confirme si es el bien solicitado. Una
vez dado el visto bueno, el asistente de inventarios registra el ingreso al sistema para actualizar el stock y remite el
comprobante de pago a tesorería.

El proceso de requerimiento de bienes al almacén es generado a través del sistema previa aprobación del jefe del
área usuaria, el asistente verifica en el sistema que el pedido este aprobado, una vez ello se procede a preparar el
pedido. El asistente entrega el bien, previa firma en el cuaderno de control de la personal que recibe el bien.

El proceso de requerimiento para venta se da a través del sistema. El área de ventas registra en el sistema la venta
(detalle del pedido) y comunica de manera telefónica al almacén para que prepare el pedido y así poder cumplir los
plazos acordados con el cliente. El asistente verifica en el sistema que la venta cuente con la aprobación del
supervisor o gerente del área. Una vez verificado ello registra el pedido en el sistema para actualizar el stock,
prepara el pedido y comunica al área de transportes para la entrega.

De la conversación con el jefe de almacén se tomó conocimiento que realiza la revisión de los bienes adquiridos y
vendidos de manera aleatoria debido a la gran cantidad de adquisiciones y ventas que realiza la empresa.

Por otro lado, se tomó conocimiento que el sistema de almacén estuvo fallando, por lo que no reconoció los
movimientos (compras y ventas) durante varios días del mes de abril y mayo, y tuvieron que ser ingresados de
manera manual.

En función a la información dada, se le solicita lo siguiente:

1. ¿QUÉ RIESGOS IDENTIFICA EN EL PROCESO?

2. ¿QUÉ SUGERENCIAS RECOMIENDA A FIN DE MEJORAR EL PROCESO?

COMPONENTES FACTORES DE RIESGO CONTROLES SUGERENCIA
 El encargado de almacén Según estos riesgos que se
no revisa si los bienes puede encontrar, es que el
adquiridos tienen las asistente de inventario también
especificaciones debería de tener un control al
requeridas momento de ingresar al sistema
 El asistente realice mal el para que se actualice el stock ya
registro en el sistema que de este proceso se inicia
 El encargado de registrar todo, las otras áreas al ver el
el ingreso de los bienes Asistente de inventarios stock pueden
INVENTARIOS realizar ordenes de pedido,
al sistema no verifica si Jefe de inventarios
cuentan con las ventas u otros por lo que debería
especificaciones de tener más control.
correctamente del
producto.
 El encargado de la
recepción de los bienes
no remite el comprobante
de pago al área tesorería
 El encargado de Tener un cuaderno manual como
inventario no realiza el una medida de control no es
mantenimiento suficiente, ya que puede ver mil
preventivo al sistema de maneras de poder alterarlo, por lo
registro. que esto debería de cambiarse a
 El asistente de Jefe de inventario Supervisor algo más automatizado.
REQUERIMIENTO
inventarios no firma en el Gerente de área
cuaderno, una vez
recibido el bien.
 El asistente entregue el
bien sin las
especificaciones dadas
REQUERIMIENTO  El encargado de almacén Jefe de almacén El proceso de requerimiento
no hizo el requerimiento destinado a una venta, también
para la venta debería de tener un control más
 El asistente no registre riguroso ya que menciona que el
con las especificaciones jefe de almacén solo realiza
detalladas el pedido del controles aleatorios por lo que
cliente una empresa se
 El encargado del área de mueve en función a las ventas lo
 ventas no realice la cual generan utilidades e
llamada al almacén para ingresos.
que se prepare el pedido
 El asistente no verifique
en el sistema que la
venta este aprobada

En conclusión, desde mi punto de vista, hay algunos procesos que se realizan en esta empresa los cuales solo se hacen
y no son controlados, el cual debería serlo ya que este proceso es la base de toda empresa, con la cual se pueden
mover las otras áreas, ejemplo; no se hace requerimiento de productos, entonces el área de ventas no tendrá un
producto que ofrecer y así sucesivamente, por lo que como se menciona también, hay movimientos en la empresa los
cuales solo tienen una revisión aleatoria, algo que no debería de suceder y también otro que se menciona es que el
sistema tuvo fallas en dos meses consecutivos donde no reconoció movimientos realizados en la empresa, como
sugerencia sería es que este proceso se debería de realizar una revisión riguroso durante esos periodos para evitar
posibles actos ilícitos hechos por los trabajadores u otros y que también que se debería de hacer mantenimientos
constantes al sistema para evitar estos acontecimientos.

 SE DEBEN PLASMAR EN LAS POLITICAS Y REGLAMENTO DE LA EMMPRESA

1. QUÉ RIESGOS IDENTIFICA EN EL PROCESO?

 Demora en llegar los bienes
 Error en el registro del sistema al ingresar la compra realizada
 Registro con errores
 No se registran en el periodo establecido
 No contabilizar bien los bienes para la actualización del stock.
 Demora en la aprobación por parte del supervisor o gerente de área.
 Demora en remitir el comprobante a tesorería.
 Error del sistema para registro de venta.
 Error al registrar de manera manual.
 No regularizar en el sistema los bienes registrados de manera manual.
 Demora en la entrega por parte del encargado de transporte
 Emitir una guía de remisión con errores para el traslado del bien
2. ¿QUÉ SUGERENCIAS RECOMIENDA A FIN DE MEJORAR EL PROCESO?
 Mejorar los obstáculos que se presentan y que ellos pueden causar retrasos en la operación
 Los puntos de contacto con las áreas relacionadas
 Prever las actividades de riesgo que pueden paralizar las operaciones
 Cuales no aportan valor (para automatizarlas o eliminarlas).
 Mantener una comunicación efectiva entre las áreas y con los jefes.