CASO PRÁCTICO

ABC
 Flujograma del proceso de compras y cuentas a pagar

1 2 3
Requisición de Contrato de compra y Informes de
compra nota de pedido recepción

4
8
Centro de Cómputo prepara los recibe el
cheques y desembolsos de caja y producto
7 envía a ambos al tesorero
Supervisión de no
proveedores si
5

6 Confecciona un Espera a la
Sector confirmación de
legajo por cada
Proveedores la factura y
factura
revisarlo.
 Identifique las debilidades del sistema de control interno

● Una debilidad es que la empresa ABC recien emite sus requisiciones de compra cuando cuando los
niveles de existencias llegan a cero, lo que justifica las demoras en la elaboración de ciertos
productos.
● Todas las facturas son revisadas en cuanto a su corrección aritmética y la realización de este control
se evidencia mediante la firma de un empleado de proveedores.
● La sociedad emite nota de pedido exclusivamente para aquellos proveedores con los cuales no se ha
celebrado contrato de compra.
 Identifique los controles claves del ciclo evaluado
Cada factura recibida se confecciona un
legajo, el que, iniciado por el Supervisor de
Proveedores para evidenciar su aprobación
Legajos aprobados por el supervisor de
proveedores
Mensualmente el Contador General, concilia los
saldos inicial y final de la cuenta Proveedores
del Mayor General considerando el acumulado
mensual de los Listados Diarios de
Transacciones actualizados de Caja.
Compromiso con los principales proveedores los
cuales establecen precios y cantidades fijas para
determinados periodos.
Listado semanal de pagos a realizar, 3 ejemplares del
mismo son enviados al sector proveedores donde el
supervisor verifica que todos los legajos allí
mantenidos estén incluidos en este informe.
Cada una de las gerencias elabora mensualmente y en
base a información extracontable preparada al efecto,
un “Informe de Control” donde se analiza niveles de
compra, devoluciones y pagos, comparaciones con
presupuestos, etc.
 Califique el riesgo de control, como alto, medio o bajo.

El departamento de producción emite las requisiciones de

compra cuando los niveles de existencias llegan a cero, lo
Riesgo alto: El grupo concuerda en este punto
que justifica las demoras en la elaboración de ciertos ya que si tienes demasiados pedidos y a la
productos. hora no puedes complacer a tus clientes
entonces puedes perder a estos clientes y tu
imagen como empresa.

Los informes de recepción (correlativos) son archivados en el

sector proveedores a la espera de la respectiva factura. Estas
últimas como así también las notas de débito y crédito son
recibidas por la oficina de correspondencia y enviadas
directamente a dicho sector para que las coteja con los Riesgo bajo: Pensamos que es bajo ya que
informes de recepción que mantiene archivados. Todas las estos procedimientos son importantes para
facturas son revisadas en cuanto a su corrección aritmética y la que se de una correcta compra y con
realización de este control se evidencia mediante la firma de seguridad entre la empresa y el cliente.
un empleado de proveedores.
 Califique el riesgo de control, como alto, medio o bajo.
La empresa utiliza una gran variedad de materias primas en su
proceso productivo, existiendo compromiso de compras con
los principales proveedores los cuales establecen precios y
cantidades fijas para determinados periodos.
Mensualmente el Contador General, concilia los saldos inicial y
final de la cuenta Proveedores del Mayor General considerando
el acumulado mensual de los Listados Diarios de Transacciones
actualizados de Caja, verificando los procedimientos de control
previstos. El Gerente Administrativo revisa y controla la
conciliación efectuada dejando evidencia de ellos.
Riesgo bajo: El grupo lo considero así porque
al fijar precios a determinados productos con
tu proveedor principal te ayuda a un futuro ya
que el mercado es cambiante.
Riesgo bajo: Lo consideramos bajo ya que se
da una supervisión de todo lo realizado en el
mes y así corregir fallos que podrían pasar y
eso mejora el control.
 Presente las sugerencias de mejora que usted considere.

● Una sugerencia seria que se debería hacer un estudio en el año para saber en qué fechas se
tiene más pedidos para así poder abastecer a los clientes en esa época ya que el
departamento de producción emite las requisiciones de compra cuando los niveles de
existencias llegan a cero, y por ello hay demora en la elaboración de ciertos productos.
● Otra sugerencia puede ser que se designe al personal de tesorería suplir controles
importante referente a su área para que haya una mayor transparencia, ya que la
información revisada por la empresa se realiza en diferentes partes y así se pierde la
segregación de funciones.
GRACIAS