Curso : Auditoría Financiera 1

Sección : CGT verano 2022

Tema : PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA

Caso : HILARFINO

Integrantes :
- Flores Tiburcio, Deborah
- Huamán Ávila, Alfredo
- Llerena Rodríguez, Eleana
- Ushiñahua Cubas, Jessica

Docente : Claudio Sánchez Nuñez

Lima – Perú

2022
Auditoría Financiera 1 Hilarfino S.A.

COMPONENTE RIESGO NIVEL EVALUACIÓN ENFOQUE

Inherente Bajo La empresa posee seis cuentas bancarias. Realizar pruebas de
Disponible Estas cuentas son conciliadas mensualmente por personal de Contaduría, sin que se control
Control Bajo
originen partidas significativas pendientes
Alto Las ventas son efectuadas a través de distintos canales de distribución. Los En este punto se puede
Control
Distribuidores en el interior del país (50 % del total. complementar con otros
Tiene ventas directas a grandes tiendas (30 % del total). documentos que
Control Bajo Tiene consignaciones a comercios minoristas de todo el país (20 % del total). acrediten la evidencia de
la auditoria para tener la
Control Alto En total la empresa cuenta con alrededor de 300 clientes. integridad de la
para los cuales mantiene cuentas corrientes individuales satisfactoriamente transacciones
Control Bajo
analizadas. procesadas
Ventas y Cuentas Existen gran cantidad de saldos de cobro atrasados y en litigio, debido a
por Cobrar Inherente Alto que los límites de créditos son informales y no están sujetos a autorización.

Control Medio Las condiciones de venta son a 30 días de fecha de factura.

Recientemente, usted tomó conocimiento acerca de la desvinculación del abogado
que tramitaba los juicios en los que intervenía la compañía, pasando estas causas a
Control Alto un nuevo profesional.
Normalmente el gerente general determina la provisión para incobrables, sobre la
base de un porcentaje aplicado sobre los montos en disputa.
Existencias y Las materias primas (lana y otras) se ingresan al depósito a través de informes de En existencias y costos,
Costos de Control Bajo recepción. existen controles bien
producción Se almacenan adecuadamente en la planta. establecidos. Aunque, se
Inherente Alto Los procesos de teñido y planchado son realizados por terceros a facón. puede complementar
Mensualmente, personal de planta encargado de la custodia de los bienes, realiza con pruebas sustantivas
Control Bajo al cierre del periodo en
recuentos físicos que no arrojan grandes diferencias
Control Alto No se efectúan procedimientos especiales de recuento al cierre del
ejercicio en depósitos propios.
Auditoría Financiera 1 Hilarfino S.A.

Los productores en proceso y terminados cuentan con adecuados sistemas de especial el recuento
Control Bajo control, de documentos
y al cierre del ejercicio, personal de Contaduría practica un recuento integral de físicos,
los mismos. confirmaciones de
Control Alto No se verifica la existencia física de productos en consignación. bienes de poder, de
Se registra en fichas de existencia separadas, contabilizadas en cuentas de orden. terceros y
Control Bajo corporaciones de
La composición porcentual de los inventarios es de aproximadamente 1/3 del total recuperalidad.
Control Alto para materias primas, productores en proceso y productos
terminados respectivamente.
Control Bajo La empresa prepara estados contables mensuales.
Inherente Bajo La empresa cuenta con diez telares y otras máquinas menores. Se puede incurrir en
Control Bajo Los bienes son fácilmente controlables debido a su escasa cantidad. pruebas globales de
Existe estrecha supervisión de la gerencia sobre estos bienes. razonabilidad y análisis
Activo Fijo y
Se incurre en elevados gastos de mantenimiento, que en ocasiones son del tratamiento de
depreciación
Inherente Alto activados en el costo de los mismos. gastos de reparación y
mantenimiento

La Sociedad cuenta con 5 proveedores de la y otros 50 proveedores menores. Se debe realizar pruebas
Inherente Alto
Compras y de control en las
Cuentas por El control interno vigente en el área es eficiente y genera información confiable. compras y pagos
pagar Control Bajo para los saldos al
cierre del periodo.
Obligaciones con Normalmente se producen importantes distribuciones de dividendos y de honorarios Realizar pruebas
el personal y Control Alto a directores y síndicos, globales de sueldos,
directorio revisión de las deudas
Por deficiencias administrativas suelen producirse atrasos en los pagos de deudas Realizar pruebas
Control Alto
sociales, que normalmente no superan el mes. globales de impuestos
Deudas Sociales y
Los impuestos son calculados por un asesor externo y, en general, no ofrecen análisis de las
Fiscales
Inherente Bajo mayores dificultades en su determinación principales
movimientos.