Título de la tarea: Evaluación de sistemas de control interno en las organizaciones

Nombre Alumno: Patricio Oyola Miranda

Nombre Asignatura: Fundamentos de Control Interno

Instituto IACC

Ponga la fecha aquí: 5/11/2017

 Desarrollo
Conforme a estos datos se pide:

Elabore un Flujograma del proceso de compras, según el detalle del recorrido que se detalló
anteriormente.
Proceso de compra.

Generación de
orden de compra.
Orden de
compra
Envió a los
proveedores Proceso de compra

Orden de
compra
Recepción de Recepción de mercaderías
mercaderías.

Orden de mercaderías en Ingreso de factura a Procesamiento de

bodega. sistema. pago a proveedores

Se genera cheque

Listado de cheques
para pago y egresos

Registro
Firma de
Entrega de cheque a contable de
cheque
proveedores. pago.

Contabilización
Identifique mediante un listado los controles internos existentes que haya identificado en el
proceso.
Listado de controles internos.
 La orden de compra una vez generada en el sistema de órdenes de compra queda
cargada a la espera de ser recibida y es enviada a los proveedores por medio de correo
electrónico. El jefe de sección confirma la recepción de la orden de compra con el
comando “confirmación de lectura” que le entrega el Outlook. Control preventivo.
 Al momento de la recepción, el recepcionista solicita al proveedor su orden de compra.
En caso que este no la traiga, el recepcionista imprime una copia del sistema de órdenes
de compra. Si no hay orden de compra en el sistema, el recepcionista la genera en el
minuto dependiendo de lo que indique la factura del proveedor, así se le da mucho más
agilidad al proceso. Las órdenes de compra se ajustan en definitiva a lo que se está
recibiendo, de esta forma se evita estar pidiendo notas de crédito o débito a los
proveedores; al final la mercadería se va a vender igual. Control preventivo.
 El recepcionista hace la operación de “recibir las mercaderías” directamente con el
proveedor, efectúan el conteo entre los dos y posteriormente le pone un timbre y firma
la copia de la factura para que se la lleve el proveedor y efectúe el cobro de sus facturas.
Control preventivo.

Realice con los datos obtenidos en las etapas anteriores un análisis preliminar de los
procesos, evidenciando sus consideraciones, respecto a falta de seguridad en el proceso,
controles no cumplidos, etc.
Según el procedimiento de compras que se realiza en la empresa es necesario que se tomen
las siguientes consideraciones en las etapas de:
1. Para las compras, un reponedor hace un inventario de sus productos, proyecta las
ventas de la semana según su experiencia y entrega al jefe de la sección un “pedido
sugerido” que el jefe de sección ingresa al módulo de órdenes de compra del sistema. El
reponedor no debería proyectar las ventas esto tarea del Jefe de Sección, se debería
aplicar un control de detección entre ventas proyectadas y ventas efectuadas.
 2. Si no hay orden de compra en el sistema, el recepcionista la genera en el minuto
dependiendo de lo que indique la factura del proveedor, así se le da mucho más agilidad
al proceso. Las órdenes de compra se ajustan en definitiva a lo que se está recibiendo,
de esta forma se evita estar pidiendo notas de crédito o débito a los proveedores; al
final la mercadería se va a vender igual. Si no hay orden de compra generada eso
quieres decir que hay un falla en el proceso de generación de orden de compra y el
recepcionista no de debería generarla en el momento, falta control preventivo
cuando la orden de compra una vez generada en el sistema de órdenes de compra
queda cargada a la espera de ser recibida y es enviada a los proveedores por medio de
correo electrónico, en el propio sistema que está confeccionada se debe revisar y
luego confirmando con el proveedor la recepción conforme .
3. Los jefes de sección deben revisar la entrega de mercaderías de forma diaria.
4. Para esta operación; El administrador del local recibe una nómina en papel con la lista
de los cheques y los comprobantes de egreso que tienen el cheque con prepicado. Firma
el cheque y el comprobante, es de carácter obligatorio que el administrador revise la
nómina contra las facturas, se debe aplicar un control preventivo para evitar pagos
que no corresponden o duplicidad de estos.
5. Cuando los proveedores vienen a buscar el cheque se debe verificar monto y Rut
de la empresa, (si no fue cedida la factura a factoring), y que se entrego toda la
mercancía para evitar que haya quedado uno o varios productos pendiente de
entrega, se debe realizar un control preventivo entre la factura y la recepción de
las mercancías conforme antes de la entrega del cheque.

Determine a qué partes del proceso de compras aplicaría pruebas de cumplimiento, qué
pruebas aplicaría y explique el porqué de esta determinación. Para ello utilice el formato de
registro presentado en los contenidos de semana 7.

Referencia Descripción del control Evaluación ¿Se Prueba de

papel de existente teórica confiará cumplimiento
trabajo en el
 control?
La orden de compra una vez NO ES NO SE DEBE VERIFICAR
generada en el sistema de EFECTIVO QUE LA ORDEN DE
órdenes de compra queda COMPRA ESTE
cargada a la espera de ser COFECCIONDA EN EL
recibida y es enviada a los SISTEMA Y LUEGO
proveedores por medio de QUE EL PROVEEDOR
correo electrónico. El jefe LA RECECPIONO POR
de sección confirma la MEDIO DE CORREO
recepción de la orden de INDICANDO LA
compra con el comando RECEPCIO CONFORME.
“confirmación de lectura”
que le entrega el Outlook.
Control preventivo
Control preventivo. NO ES NO EL PROVEEDOR DEBE
Cuando se recepciona las EFECTIVO TRAER ORDEN DE
mercaderías y el proveedor COMPRA YA QUE DIO
no trae la orden de CONFORMIDA DE LA
compra. RECEPCION DE ESTA,
LO QUE SE VERIFIA
POR CORRO RECIBIDO
DANDO EL OK DE SU
RECEPCION.

NO HAY CONTROL, NO ES NO REVISION ANTES DE

Firma de cheques según EFECTIVO FIRMAR CHEQUES
nomina contra facturas de CONTRA LAS
los proveedores. FACTURAS DE CADA
PROVEEDOR SEGÚN
NOMINA EMITIDA.
NO HAY CONTROL. NO ES NO REVISAR FACTURA
Entrega de cheque a los EFECTIVO CONTRA NOMINA DE
proveedores. RECEPCION DE
PRODUCTOS
CONFORME, PARA
LUEGO ENTREGAR
CHEQUE.
 Bibliografía

IACC (2017).Evaluación de sistemas de control interno en las organizaciones. Fundamentos de

Control Interno. Semana 7.

Patricio Oyola Miranda