NOMBRE DE ASIGNATURA

SEMANA X

Nombre del estudiante

Fecha de entrega
Carrera
DESARROLLO
1. Diagnosticar la situación de la organización utilizando herramientas y pruebas, identificando a lo
menos las debilidades de control interno que requieren la atención de la administración..

a) Emisión de ordenes de compra, al ser recepcionada por el jefe de sección debe ser
confirmados y

b) Aceptada por medio de un llamado o email de confirmación de la compra que se vise por
medio de una forma, no solamente con un visto de correo. Con la finalidad de evitar malos
entendidos de lo realmente solicitado, se debe realizar un control preventivo.

c) + Recepción de mercaderías, debe coincidir con las órdenes de compra que true el proveedor,
y no

d) Hacerlas coincidir al minuto de la entrega, modificándolas o haciendo otros, para evitar

realizar

e) Nota de crédito, Y no existe un encargado de bodega que asegure la recepción de mercaderío

entrante y saliente y menos asegurando el orden de aquellas mercaderías (falta personal)
para evitar caer en ilícitos.

f) Pago proveedores debe ser riguroso, el administrador debe darse el tiempo de cotejar los
pagos de cada factura, con su respectivo cheque emitido.

g) Cada sistema de control interno, en general, tiene los siguientes objetivos de control (Aguirre,
1998): Autorización de las transacciones: contar con sistemas apropiados de autorización
para los procesos, conforme a lo establecido por la empresa.

h) Adecuado registro, clasificación e imputación del periodo contable de las transacciones: ▸

Procedimientos establecidos para dar cumplimiento a este objetivo.
i)

2. Analizar los resultados del diagnóstico identificando los controles existentes e inexistentes en la
organización.
A) Controles que Existen
B) Recepción de orden de compro
C) Solicitud de Orden de compra al recepcionar
D) ✓Conteo de mercaderia
E) Timbre y firma de factura
F) ✔Ingreso de facturos al módulo de proveedores
G) ✔ Generación de registro
H) ✔Firma en recepción de cheques ✓ Archivo de egresos
La existencia de estos controles, no significa que este bien controlada todo la operación y que cumplan
con los objetivos del proceso necesario para el supermercado, exciten ciertos falencias en las mismos
controles aplicados, que no funciona en su totalidad, por la falta de personal, falta de control y demasiada
confiabilidad de algunos encargados de las áreas, que pasan por alto detalles importantes de registro u
otrosPara los procesos de compra, también debe existir un control preventivo que asegure que los
proveedores Entendieron el requerimiento de mercaderías, por medio de un sistema que acepte la orden y
genere de Manera inmediata la notificación de aceptar la compra con la confirmación de la persona
encargado de Este proceso y su firma puesta en ese documento o timbre (exista o no en papel o de
manera virtual este documento) que asegure la responsabilidad ya sea de manera y entrega de lo
solicitado Los controles preventivos serian favorables también para la recepción, el ingreso y salida de
mercadería, pero que ese ejercicio sea real, asegurando que la información sea coincidente con los
registros y lo físico que se encuentro almacenado en bodegos, realizando la recepción de mercaderías pro
el recepcionista aCargo y luego traspasada la responsabilidad o un bodeguero, quien sea la persona
encargado de cotejar Las ordenes de compras, ordenar y dar entrega de una nómina de mercaderías en
cuanto a stock, esta Nomina debe ser recepcionada para archivo y además verificada con un jefe en el
Área de existencias y Producción.

Generar un control de detección es importante en el area de pagos, como se mencionó es posible que el
administrativo por la falta de tiempo no tenga otro dia o no sé de más tiempo para revisar en detalle una
a una las facturas entregadas para luego ser pagodas con los cheques emitidos por el supermercado, pero
esto puede generar un error de fuga, si no se cotejan individualmente los valores y cada factura, además
en el area de ventas falta proyectar las ventas semanales de cuanto se vender realmente

3. . Generar informe de auditoría del control interno en base al análisis realizado previamente.

Informe Anual de Auditoría Interna

Empresa: Supermercado “Las Estrellas”

Periodo auditado:

Encargado de la auditoria:

Destinatarios: a Gerente comercial de Supermercado “Las Estrellas”

Opinión del Auditor

Conforme a lo analizado en el supermercado, se da cuenta que los controles presentes en dicha

empresa funcionan en su gran mayoria y existen para todas las áreas, pero se deja al descubierto que
aun asi falta profesional idoneo en las áreas de finanzas con arrojando algunos errores al minuto de
emitir órdenes de compra, sin previa recepción formal de proveedor, el ingreso de facturas corresponde
que lo haga un administrador contable, además el control de mercaderías no es el adecuado, falta un
bodeguero, un jefe de bodega, el area de recepción de mercaderías requiere orden en su totalidad, más
supervisión, asi como también la supervisión de los reponedores, si bien manejan sus stock eso no
significa que se pueda confiar plenamente en su funciones; sino más bien eso puede provocar un
desvios de mercaderia, la desaparición de algunas o bien un mal manejo de sus existencias en general.
Todo lo anterior denota que, es necesario aplicar mayor control por parte del administrador en cuanto
a que las facturas que recibe sean coincidentes con los pagos y la emisión de los cheques cubran las
operaciones realizadas. También queda al descubierto que, un control preventivo es necesario, en
ventas, no se puede rehacer una orden de compra para evitarse hacer nota de credito, si no coincide la
mercaderia con la orden, no se puede cambiar y la responsabilidad recae en los proveedores como en el
comprador, no se debería modificar por ningún motivo.Y con la finalidad de saber especificamente que
controles faltan es necesario realizar un cuestionario de
control interno.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2022). Evaluación del Control Interno. Auditoría y Control interno. Semana 7.