Auditoría I

Ejercicio de Auditoría de Inventarios

Nombre del alumno:
PLANTEAMIENTO
La empresa "Ejercicio 2, C.A.", que inició sus operaciones el 01 de enero de
2021, y su objeto social es la compra venta de mercancía, le solicita la auditoría
financiera de su rubro Inventariosr, al cierre, el 31-12-2021.
Como auditores se recibe la información siguiente:
1- En los saldos contables detallados (según información del departamento
de contabilidad) al 31-12-2021, se observa lo siguiente:
Monto
Descripción Cantidad Total Bs.
Artículo No. 1 350 8,750
Artículo No. 2 800 24,000
Artículo No. 3 925 50,875 129,625
Artículo No. 4 600 21,000
Artículo No. 5 100 25,000

El saldo del Libro Mayor de Inventariosr es de Bs. 132.625

Nota: El total de la Cuenta Inventario representa el 75% del total de las partidas
del Activo Corriente de la empresa.
2- Se hizo una revisión previa al almacén donde están depositadas las mercancías.
Producto de la misma, se detectó lo siguientes:
a) El almacén no tiene puertas o rejas de seguridad. Sólo puertas de madera con
cerraduras covencionales, muy vulnerables.
b) A pesar de que la variedad de artículos en Inventario es limitada, el orden de su
colocación es un poco caótico, dificultando la localización de las existencias, y en
consecuencia, la toma física del Inventario.
c) La localización del almacén está muy alejada del área de despacho, generando
demoras en la entrega de productos vendidos.
3- Se supervisó la toma física del inventario, en la cual se evidenció:
a) El jefe de almacén no conoce a profundidad los artículos en existencia.
b) Debido a la mala colocación de los productos, la toma de inventario se hizo muy
lenta y dificultosa.

c) En la totalización del conteo físico, se obtuvieron estos resultados que deben

contrastarse con los registros contables:

Monto
Descripción Cantidad Total Bs.
Artículo No. 1 325 8,125
Artículo No. 2 800 24,000
Artículo No. 3 875 48,125
Artículo No. 4 600 21,000
Artículo No. 5 99 24,750

Se pide:
1- Diseñe el proceso COMPLETO de la Auditoría al rubro Inventarios, según las
pautas del Ejercicio Integral entregado en clases, haciendo énfasis en cada uno de
los aspectos surgidos en la Auditoría.
2- Emita una opinión de Auditoría con respecto a los hallazgos.
 Ejercicio 2,
Entidad: C.A
Macroproceso:

Proceso: Contabilidad
Sub-procesos: Inventario
Alejandro
Auditor: Gutierrez
Elaborado el: 2/22/2022
Procedimiento de Flujo de proceso de inventario
auditoría:

1 diseño el proceso de la auditoria a las inversiones temporales

1 buscar la empresa donde estan pidiendo la auditoria y aceptar o no ( en este caso se
acepta)

2- Saber que tipo de auditoria estan pidiendo y conocer los productos ( si no se conocen
se tiene que investigar), tambien tener una reunion con las personas a auditar

3-Hacer el proceso de la auditoria de inventario

4- Realizar las pruebas sustantitvas

5-Preparar la matriz de riesgo y diseñar el cuestionario de cotrol interno

6-Realizar las cedulas sumaria y analitica de la cuentas

7- Realizar el informe y hacer un plan correctivo

8- Revision de la persona que lo esta haciendo y su supervisor

9- Entregar la informacion a el auditado

Horas para realizar

0.5

0.5

1
8
control interno

Ejercicio 2,
Entidad: C.A
Macroproceso:

Proceso: Contabilidad
Sub-procesos: Inventario
Alejandro
Auditor: Gutierrez
Elaborado el: 2/22/2022
Procedimiento de control interno
auditoría:

preguntas Si No N/A Observaciones

El jefe de inventario sabe

donde estan los producto * El jefe de almacen no tiene conocimiento de la existencia d
El Jefe de almacen sabe
de los productos * El jefe de almacen no conoce los productos
Los productos llegan a
tiempo a sus clientes * El almacen esta muy lejos de la zona de despacho

Se sabe que se tiene en

existencia en almacen * Buscar un sistema que le ayude a la empresa a saber que tie
Los productos estan en
buen estado * Se tiene que ver en la toma fisica del inventario cuando la h

E jefe de inventario tiene

experiencia en la
realizacion de inventario(
sistemas) * Se le tiene que preguntar al jefe de almacen sobre su exper
El almacen tiene
seguridad * tiene seguridad muy basica

El almacen esta
organizado de alguna
forma * El almacen esta desorganizado haciendo que la toma fisica
conocimiento de la existencia de los productos

e los productos

e la zona de despacho

ude a la empresa a saber que tiene en inventario

fisica del inventario cuando la hagamos

jefe de almacen sobre su experiencia laboral o a recursos humanos

do haciendo que la toma fisica sea mmuy lenta

Ref Actividad Horas Responsable
Elaboración y
actualización de cédulas
1 de trabajo 1 el Auditor
Levantamiento,
actualización y
validación flujos de
procesos
2 0.5 el Auditor

Elaboración
procedimiento de
auditoría desagregado
de actividades y reunion
de inicio
3 1 el Auditor y el supervisor
Envío y aplicación de
Cuestionario de Control
4 Interno 0.5 el Auditor
5 Prueba 1: toma fisica 1 el Auditor

Prueba 2 : comparacion
de toma fisica tomada
por nosotros con lo que
dice el departamento de
auditoria
6 0.5 el Auditor

Prueba 3: revision del

estado de la mercancia
7 1 el Auditor

Prueba 4: revision de la
compra de inventario
con la venta de
inventario para saber
cuando se deberia de
tener en existencia
8 1 el Auditor
9 Elaboracion de notas 1 el Auditor

Reunion con el
supervisor para revisar
el informe realizado y
ver que se le va a decir
al auditado
10 0.5 el Auditor y el supervisor
 firma del informe por el
auditor y el supervisor
11 0.5 el Auditor y el supervisor
Matriz de riesgo Riesgo Observaciones

Se pudo observar que se tiene una puerta de madera con una cerradur
Puerta de seguridad Alta para poder tener una mejor seguridad para el inventario como po

Se pudo observar que no se tiene un buen manejo del inventario por

inventario fisico se dificulte. Se tiene que hacer un codigo para los prod
tiene que poner en el lugar indicado por el codigo. Tambien se tiene qu
toma de mercancia Alta sale manual.( Que se tengan 2 sistemas

Se pudo observar que la localizacion del almacen es muy lejos de la zona

lugar para el almacenaje de la mercancia. Si es el unico lugar para poder
hacer es: 1 tener una maquina para poder mover mas rapido el produc
localizacion de la mercancia Media decirle al cliente que tiene que esperar una cantida

Se pudo observar que el jefe de almacen no conoce a profundidad los m

de mercancia puesto esta persona no conoce lo que se le esta pidiendo o
que se tiene que darle una charla tanto al equipo de inventario para q
El jefe de seguridad Alta conocimiento de e
ta de madera con una cerraduras normales, esto se debe modificar y hacer una inversion
idad para el inventario como por ejemplo una puertas de seguridad, rejas,multilock

buen manejo del inventario por el orden que se tiene y esto hace que la toma fisica del
ue hacer un codigo para los productos, donde se ponen en el almacen y cada producto se
r el codigo. Tambien se tiene que poner un cuadro o un sistema que diga que entra y que
nual.( Que se tengan 2 sistemas uno digital y uno manual)

almacen es muy lejos de la zona de despacho. Se tiene que revisar porque escogieron ese
a. Si es el unico lugar para poder almacenar correctamente el producto lo que se tiene que
der mover mas rapido el producto y 2- Hacer una politica de entrega en la cual se basa en
e tiene que esperar una cantidad de horas para recibir su mercancia.

no conoce a profundidad los materiales en existencia. Esto hace que se retrase la entrega
noce lo que se le esta pidiendo o lo que estan sacando del inventario. La solucion a esto es
o al equipo de inventario para que conozcan lo que estan vendiendo y poder mejorar el
conocimiento de estos
Pasos
1 cliente le pide producto a personal
2 El vendedor le pide a jefe de inventario si tiene producto
3 El jefe de inventario manda a revisar en inventario y revisa en sistema
4 le notifican si se tiene en existencia o no el producto solicitado y se compara con sistema
5 El Jefe de inventario da el producto solicitado si se tiene y firma acta de salida de producto
6 Se le da al vendedor
Cedula sumaria

no Observacion
Codigo Activos encontrado restante Auditado es
1111011101 Inventario 129,625 3,625 126,000 Se puede observar que se tiene u

Monto
Descripción Cantidad Total Bs.
Artículo No. 1 350 8,750
Artículo No. 2 800 24,000
Artículo No. 3 925 50,875
Artículo No. 4 600 21,000
Artículo No. 5 100 25,000

Descripción Cantidad
Artículo No. 1 325
diferencia 3.005 Artículo No. 2 800
Artículo No. 3 875
Artículo No. 4 600
Artículo No. 5 99
e puede observar que se tiene una diferencia de 3625 Bs, se tiene que reclasificar y ver el porque se tiene esta diferencia

129,625

Monto
antidad Total Bs.
8,125
24,000
48,125
21,000
24,750
126,000
esta diferencia
 no
Codigo Activos encontrado restante Auditado Observaciones

1011101011 Artículo No. 1 8,750 625 8,125 En el articulo 1 se puede observ

1011101010 Artículo No. 2 24,000 0 24,000 Las cuentas dan bien

1011101001 Artículo No. 3 50,875 2,750 48,125 En el articulo 3 se puede observ

1011110001 Artículo No. 4 21,000 0 21,000 Las cuentas dan bien

1011001011 Artículo No. 5 25,000 250 24,750 En el articulo 4 se puede observ

Monto
Descripción Cantidad Total Bs.
Artículo No. 1 350 8,750
Artículo No. 2 800 24,000
Artículo No. 3 925 50,875
Artículo No. 4 600 21,000
Artículo No. 5 100 25,000

Descripción Cantidad
Artículo No. 1 325
diferencia 3.005 Artículo No. 2 800
Artículo No. 3 875
Artículo No. 4 600
Artículo No. 5 99
ticulo 1 se puede observar una diferencia de 625 se tiene que hacer un reajuste y ademas ver el porque esta difencia

ntas dan bien

ticulo 3 se puede observar una diferencia de 2750 se tiene que hacer un reajuste de cuenta y ademas ver el porque esta difencia. En este c

ntas dan bien

ticulo 4 se puede observar una diferencia de 250 se tiene que hacer un reajuste de cuenta y ademas ver el porque esta difencia en el alma

129,625

Monto 50
Total Bs.
8,125
24,000
48,125
21,000
24,750
126,000
l porque esta difencia. En este caso se puede observar que la diferencia es tan grande puesto que faltaron 50 unidades por ver donde esta

porque esta difencia en el almacen

50 unidades por ver donde estan esas unidades
Plan correctivo

El plan correctivo que se va a dar a el auditado va hacer :

1 Hablar con su equipo de almacen y ver porque faltan unidades
2 Hablar con el equipo y instruirlos en que es cada producto, es importante que todo el personal sepa que estan ve
3 Realizar un sistema tanto en computadora como en fisico de todo lo que sale y entra para poder tener una mejor
4 Ponerle codigo y un lugar especifico a cada producto o articulo que se esta vendiendo
5 Mejorar la seguridad del almacen
6 Tener un plazo mayor de entrega para que no tengan problemas de retraso de entregas y los clientes no se mole
do el personal sepa que estan vendiendo y no solo el gerente de almacen
ntra para poder tener una mejor relacion al hacer el inventario

ntregas y los clientes no se molesten