Asignatura

Auditoría Financiera

Alumno
Hector Alexander Benítez Ramos
201110810096

Catedrático
Johana Dayanara Mancia Chavarría

Temario
“Errores en el control interno en Supertiendas Prisa”

Noviembre 2018
 ERRORES EN EL CONTROL INTERNO EN SUPERTIENDAS PRISA

Aplique los conocimientos adquiridos durante el desarrollo de la clase para

analizar y corregir los siguientes errores de control interno que se han presentado
en esta empresa de la siguiente manera:

Elaborar un cuadro sinóptico comparativo donde analice cada uno de los

errores que se presentan a continuación para cada situación.

1. El encargado del pago de nómina alteraba el valor a pagar a algunos

empleados (de más), porque presentaba al banco los valores a
acreditar en una memoria USB.
2. Se pagó la factura de un proveedor incluso cuando no se recibió nunca
la mercancía.
3. Un empleado de “Cuentas por pagar” procesó pagos para El mismo al
agregar una dirección ficticia de un proveedor al archivo maestro de
proveedores aprobados.
4. La factura de un proveedor se pagó dos veces por el mismo embarque.
El segundo pago surgió porque el proveedor envió un duplicado del
original dos semanas después de que el pago se venció.
5. Se utilizó un precio incorrecto en las facturas de venta para facturar
envíos a consumidores, porque el precio se ingresó incorrecto en el
archivo maestro de la computadora. El precio correcto era mayor.
6. Empleados en el “departamento de carnes y lácteos” tomaron
porciones de carne para su uso personal.

Para cada error debe comparar lo siguiente:

a. Identificar uno o más controles que NO estuvieron presente en la

operación.
b. Quien es el responsable del control de cada uno de los errores.
c. Sugerir al menos un control que usted en su papel de auditor interno de
la compañía aplicaría para corregir estas deficiencias.
d. Desde su punto de vista como auditor, en cada uno de los casos
anteriores, ¿considera que fue un error involuntario o un fraude?
 CUADRO COMPARATIVO SUPERMERCADO EL ÉXITO
Controles que
Error
no estuvieron Control que usted en su papel de auditor
Nº Errores de control interno Responsable involuntario
presente en la interno aplicaría
o fraude
operación
El encargado del pago de Crear un sistema de pago directo a los empleados por
nómina alteraba el valor a medio de depósitos a cuenta, cada empleado recibirá
Controles
pagar a algunos empleados un recibo con el monto exacto de su sueldo. La
contables en Jefe de panillas y
1 (de más), porque presentaba elaboración de la planilla la hará el jefe de planilla
pagos de contador FRAUDE
al banco los valores a pero deberá ser revisada y aprobado por el contador
nóminas.
acreditar en una memoria de la empresa para evitar las alteraciones en los
USB. pagos.
Implementar el control de facturación, haciendo el
pago respectivo únicamente cuando el producto se
Controles
Se pagó la factura de un encuentre en la empresa, exigiéndole al encargado
contables en Jefe de pagos de
2 proveedor incluso cuando no del pago tener los respaldos mediante la requisición facturas y
pagos de
se recibió nunca la mercancía. de compra, orden de compra, Informe de recepción, Contador FRAUDE
facturas.
factura del proveedor, recibos, cheque los cuales
serán revisados y aprobados por el contador.
 Implementar el acceso restringido para cualquier
Un empleado de “Cuentas por Controles empleado impidiendo el acceso al sistema de archivo
pagar” procesó pagos para El contables en maestro de proveedores aprobados. Y cualquier
mismo al agregar una cuentas por pago para los empleados será por el jefe de planillas
3 Contador
dirección ficticia de un pagar y en mediante el depósito en las cuentas respectivas de
FRAUDE
proveedor al archivo maestro nómina, controles los empleados. Así mismo controlar las salidas de los
de proveedores aprobados. éticos. pagos a proveedores adjuntando cheques y facturas
firmadas y selladas.
Implementar un mejor control de pago revisando las
La factura de un proveedor se
facturas de los embarques, también llevar la
pagó dos veces por el mismo
autorización cuando este proceda a pago, o bien
embarque. El segundo pago Control contable Jefe de pagos de
notas de créditos pendientes de pagar y los que ya
5 surgió porque el proveedor en pago a facturas y
fueron pagados, porque la empresa puede llegar a
envió un duplicado del proveedores Contador INVOLUNTARIO
perder el efectivo. Se debe de llevar un control de
original dos semanas después
pagos pendientes para evitar la duplicación de los
de que el pago se venció.
mismos.
 Implementar un buen sistema de facturas en el que
Se utilizó un precio incorrecto
en las facturas de venta para Controles los precios de cada producto este ya descrito, al igual
facturar envíos a
contables en el que si hay descuentos también este ya estipulado. Si Dependiente de
consumidores, porque el
4
precio se ingresó incorrecto sistema de no se manejase un control computarizado se puede tienda
en el archivo maestro de la INVOLUNTARIO
facturación. implementar que los precios sean autorizados por el
computadora. El precio
correcto era mayor. jefe de ventas antes de fracturar.
Poner en práctica el control de inventario y
Controles almacenamiento, haciendo uso de la auditoría de Jefe de
Empleados en el inventarios
administrativos inventario, por medio de pruebas del saldo de
“departamento de carnes y
5 en el sistema de inventario semanal, para comprobar las cantidades.
lácteos” tomaron porciones
inventarios, Así mismo implementaría en el ciclo de personal y FRAUDE
de carne para su uso personal.
controles éticos. nomina el cobro de la mercadería tomada sin
autorización mediante la deducción en planillas.